62
отчетности по международным стандартам финансовой отчетности: чистые
процентные доходы (отрицательная процентная маржа), чистые.
Таблица 6
Основные результаты практического этапа апробации
методики управления рисками активных операций, тыс. руб.
Показатель
январь-
март 2016
г.
январь-
март 2015
г.
Абсолютная
разница
Относительная
разница
Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа), тыс.
руб.
4 363 569
4 058 967
304 602
750,44%
Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа) после
создания резерва под
обесценение кредитного
портфеля и прочих
резервов, тыс. руб.
3 900 561
3 850 260
50 301
130,64%
Чистые комиссионные
доходы (расходы), тыс.
руб.
1 250 690
1 189 063
61 627
518,28%
Чистая прибыль, тыс. руб.
4 400 900
4 250 300
150 600
354,33%
Рентабельность капитала
0,25
0,23
0,02
-
Общая рентабельность
0,08
0,06
0,02
-
Предложенные выше мероприятия были внедрены в ПАО АКБ «Связь-
Банк» при осуществлении им активных операций в 2016 году,
использовалась в Банке при работе по размещению (предоставлению)
денежных средств, а также управлению рисками, возникающими при
осуществлении активных операций. В результате использования методики
Банк смог повысить финансовые результаты (прирост прибыли составил 354
,33%), существенно сократить объемы проблемных активов. Помимо этого
нужно отметить рост рентабельности активов Банка на 2% и рост
рентабельности собственных средств (капитала) Банка в среднем на 2%.
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях наиболее остро встает проблема оценки фи-
нансовой устойчивости коммерческих банков путем разработки системы
критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа
с установленными критериями. Основным фактором, обеспечивающим
эффективное развитие деятельности кредитной организации, а также ее фи-
нансовой устойчивости выступает прибыль. Стабильного экономического
роста, повышения эффективности работы банка, возможно достичь, осуще-
ствив анализ доходов и расходов банка от кредитной и прочей деятельности,
осуществив поиск резервов повышения показателей доходности.
Управление прибылью кредитной организации является важной частью
банковского менеджмента, цель которой определяется в максимизации при-
были с учетом допустимого уровня риска.
Анализ финансовых результатов деятельности акционерного
коммерческого банка является одним из важнейших направлений его функ-
ционирования и развития, ибо дает возможность увязать элементы государ-
ственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внут-
рибанковского анализа, а также позволяет отследить выполнение установ-
ленных Банком России пропорций и нормативов в процессе управления
финансовой устойчивостью. Данный анализ позволяет руководству сформи-
ровать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные опе-
рации и разработать рекомендации по возможному получению большей
доходности. При построении системы анализа финансовых результатов
должны решаться следующие задачи: определение реальной стоимости акти-
вов; определение факторов, влияющих на финансовые результаты; анализ
капитала; анализ прибыльности; анализ качества управления издержками;
анализ управления процентным риском; анализ структуры заемного капитала
и эффективности его управления и др.
64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и
третья) (в ред. от 23 июля 2010 г.) [Текст] // Собрание законодательства Рос-
сийской Федерации. – 5.12.1994. - №32. - ст. 3301; 29.01.1996. - №5. – ст.410;
3.12.2010. - №49. – ст.4552.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" [Электрон-
ный ресурс] // Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ: [сайт]. - URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения 11.12.2013).
3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" [Электрон-
ный ресурс] // Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1: [сайт]. - URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения 11.12.2013).
4. Федеральный закон "Об акционерных обществах"// Федеральный закон
от 26.12.1995 N 208-ФЗ: [сайт]. - URL: http://www.consultant.ru (дата обраще-
ния 11.12.2013).
5. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" [Электронный ресурс] // Федеральный закон от 10.07.2002 N
86-ФЗ: [сайт]. - URL: http://www.consultant.ru (дата обращения 11.12.2013).
6. Федеральный закон "О национальной платежной системе" [Электрон-
ный ресурс] // Федеральный закон от 27.06.2012 N 161-ФЗ: [сайт]. - URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения 30.11.2013).
7. Заявление Правительства РФ N 1472п-П13, Банка России N 01-
001/1280 от 05.04.2012 "О Стратегии развития банковского сектора Россий-
ской Федерации на период до 2016 года" [Текст] / Вестник Банка России, N
21, 2012.
8. Положение 254-П «О порядке формирования кредитными организаци-
ями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к
ней задолженности» [Электронный ресурс] // Положение Центрального Бан-
65
ка №254-П : [сайт]. - URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47597/
Учебная литература
9. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: Учебник для вузов / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2014
10. Белозеров С. А., Мотовилов О. В. Банковское дело. – М.:
Проспект, 2014
11. Белоусов А.С., Вадимова С.А. Финансовый анализ деятельности
коммерческого банка: Современные проблемы и перспективы социально-
экономического развития предприятий, отраслей, регионов – Йошкар-Ола,
2014
12. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской
деятельности : учебное пособие/С.Ю. Буевич.-М.: КНОРУС, 2013
13. Горчакова М.Е. Новое в определении и учете доходов и расходов
российских коммерческих банков: материалы Международной научно-
практической конференции / Под научной редакцией Е.М. Сорокиной. -
Иркутск, 2015
14. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности
коммерческого банка: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015
15. Заборовская А.Е. Роль и значение финансового анализа деятель-
ности коммерческого банка: Сборник научных публикаций: в 2-х частях.
Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский госу-
дарственный экономический университет. Екатеринбург, 2015
16. Лаврушинゝ О.И.,ゝ Афанасьеваゝ О.Н.ゝ Банковскоеゝ дело:ゝ
современнаяゝ системаゝ кредитования:ゝ Учебноеゝ пособие.ゝ –ゝ М.:ゝ Кнорус,ゝ 2013
17. Лаврушинゝ О.ゝ И.ゝ Деньги,ゝ кредит,ゝ банки:ゝ Учебник.ゝ –ゝ М.:ゝ КНОРУС,ゝ
2012
66
18. Масленниковゝ В.В.ゝ Финансовыйゝ менеджментゝ банка:ゝ
фундаментальныйゝ анализаゝ иゝ банковскийゝ продуктовыйゝ ряд.ゝ –ゝ М.:ゝ КноРус,ゝ
2012
19. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник – М.: ИД ФОРУМ:
НИЦ ИНФРА-М, 2014
20. Третьякова И.Н. Банковский менеджмент и маркетинг в схемах /
Учебное пособие - Курск, 2014
21. Щедрин И.В. Анализ финансовых показателей деятельности
коммерческого банка: Сборник статей Международной научно-практической
конференции. – Уфа, 2016
22. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на
основе отчетности, составленной по россий-ским и международным
стандартам). – М.: Вершина, 2010
Периодическая литература
23. Балыкбаева Р.С., Мамлеева Д.Ф. Управление финансовыми ре-
зультатами коммерческого банка // Экономика и социум. – 2015. – № 1-2. – С.
339-342.
24. Ведерникова Т.В. Особенности организации и методика проведе-
ния финансово-экономического анализа деятельности банка // Инновацион-
ное развитие экономики. – 2014. - № 1 (18). – С. 124-132
25. Зверева Е.В., Наркевская Т.В. Проблемы учета и анализа
финансовых результатов деятельности кредитной организации // Новая
наука: от идеи к результату. – 2016. - № 5-1. – С. 77-82
26. Куприна И.В., Степанова М.Н. О методах анализа финансовых
результатов деятельности банка // Современное бизнес-пространство: акту-
альные проблемы и перспективы. – 2015. - № 1 (4). – С. 167-169
27. Куренков, Ю. Конкурентоспособность России в мировой эконо-
мике [Текст] / Ю. Куренков, В. Попов // Вопросы экономики, 2016. – № 6
67
28. Курилова А.А., Городничева М.А. Банковский менеджмент, его
понятие и элементы // Вестник НГИЭИ. – 2015. - № 5 (48). – С. 78-83
29. Мечик С.В. Финансовые результаты деятельности банка // Эко-
номика и предпринимательство. – 2015. - № 10-1 (63-1). – С. 879-882
30. Омарова О.Ф. Методология анализа финансовых результатов
банка // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. – 2014. - № 2. – С.
17-19
31. Пожидаева Т.А., Щетинина О.И. Анализ влияния операционного
риска на финансовые результаты коммерческого банка // Финансовая анали-
тика: проблемы и решения. – 2016. - № 28. – С. 58-71
32. Пономарев, К.А., Новоселова Е.Г. Эволюция подходов к управ-
лению банковской деятельностью// Вестник Томского государственного уни-
верситета. - 2016. - № 324. - С. 306-308
33. Пронина, Е.В., Гречкина В.И. Особенности аудиторской провер-
ки нормативов обязательных резервов в банке// Научно-технические ведомо-
сти Санкт-Петербургского государственного политехнического университе-
та. - 2015. - № 53-1. - С. 203-209
34. Семенов, С. Финансовый кризис и нормативы банков // Бухгалте-
рия и банки. — 2016. — № 9. — С. 15–23.
35. Турбанов, А.В., Тютюнник А.В. Банковское дело: Операции, тех-
нологии, управление / А.В. Турбанов. А.А. Тютюнник. – М.: Альпина Паб-
лишерз, 2013. – 682 с.
36. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и
операции. - М.: Все для вас, 2015
37. Ушвицкий, Л.И. Совершенствование системы оценки выполне-
ния банками обязательных нормативов Центрального банка Российской Фе-
дерации // Финансы и кредит. — 2015. — № 1. — С. 3–7.
38. Фетисов, Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые
системы её оценки / Г. Г. Фетисов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 566 с.
68
39. Филимонов С.В. Формирование отчета о финансовых результатах
и регулирование деятельности в кредитном банке // Актуальные вопросы
современной экономики. – 2015. - № 1. – С. 102-107
Интернет-источники
40. Ведомости «Финансы» [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.vedomosti.ru
41. Информационный портал «banki.ru» [Электронный ресурс]. –
URL: http://www.banki.ru
42. Официальный сайт ПАО АКБ «Связь Банк» [Электронный ре-
сурс]. —URL: https://www.sviaz-bank.ru
43. Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ре-
сурс]. —URL: http:// www.cbr.ru
44. Рейтинг РБК [Электронный ресурс]. – URL: http://rating.rbc.ru
45. Финансовый словарь проекта «ФИНАМ» [Электронный ресурс].
– URL: http://www.finam.ru/dictionary