42
Рисунок 9 - Ссудная задолженность ПАО АКБ «Связь-Банк»
в 2013-2015 г.г. (тыс. руб.)
Из рисунка 9 видно, что во втором периоде ссудная задолженность
увеличилась на 26 % , а в третьем периоде еще на 21 %.
Финансовые показатели деятельности коммерческого банка являются
одним из факторов, определяющим его ликвидность. На основе данных пуб-
ликуемой отчетности могут быть рассчитаны следующие показатели.
Таблица 5
Основные показатели деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк»
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
К 1
8,8 %
8,0 %
10,3 %
К 2
77 %
83 %
77 %
К 3
68 %
78 %
66 %
К 4
58 %
40 %
65 %
К 5
6,1 %
2,3 %
2,2 %
К 6
29 %
19 %
26 %
К 7
2,9
3,2
3,0
К 8
0,9 %
1,5 %
0,9 %
Проанализировав полученные показатели в таблице 5, можно сделать
следующие выводы:
0
20 000 000
40 000 000
60 000 000
80 000 000
100 000 000
120 000 000
140 000 000
160 000 000
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
Чистая ссудная
задолженность
77 640 657 105 106 498 133 949 742
43
коэффициент доли капитала (К1 = Собственные средства / Акти-
вы) в пассивах показывает, какая часть банковских капиталов принадлежит
его собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента,
тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей
деятельности. В нашем случае наблюдается рост этого показателя в послед-
нем периоде по сравнению с предыдущим.
высокая доля рисковых активов (К2 = Ссуды + Лизинговые
операции + Вложения в ценные бумаги/Активы) – не лучший показатель, но
видна тенденция к снижению этого показателя. Однако следует учитывать,
что больший удельный вес активов составляет ссудная задолженность (68,3
%, 77,8 % и 66,79 % соответственно). Это указывает на кредитную актив-
ность банка.
в ПАО АКБ «Связь-Банк» наблюдается высокая кредитная актив-
ность (К3 = Кредиты / Активы). Особенно велик этот показатель во втором
периоде – 78 %.
во всех трех анализируемых периодах наблюдается высокий уро-
вень мобилизации капитала (К4 = ОС, НА, МЗ + Чистые вложения в ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства), что
снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функ-
ций.
показатель отношения резервов к активам (К5 = Резервы / Акти-
вы) характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель
у банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей, можно
сказать, что качество портфеля активов ПАО АКБ «Связь-Банк» от периода к
периоду улучшается.
коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств бан-
ка (К6 = Ликвидные активы / Обязательства) показывает способность банка
ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками
реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится
44
на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким –
всего 19 %.
коэффициент отношения капитала к уставному фонду (К7 = Соб-
ственные средства / Уставный капитал) показывает зависимость собственных
средств от уставного капитала банка. Высокий показатель этого коэффици-
ента говорит о неликвидности банка с точки зрения акционеров, но в нашем
случае показатели низкие, что благоприятно для акционеров банка.
по данным публикуемой отчетности возможен расчет
рентабельности (К8 = Прибыль / Активы) с некоторыми недостатками, но
даже такой общий показатель способен охарактеризовать способность банка
в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль. В
ПАО АКБ «Связь-Банк» наблюдается положительная рентабельность, что яв-
ляется показателем эффективной работы банка и его ликвидности.
Таким образом, оценка деятельности банка показала, что удельный вес
прибыли в составе пассива баланса составил 0,67%, 1,53%, 0,98 % по перио-
дам соответственно. Практически все составляющие активов ПАО АКБ
«Связь-Банк» заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложе-
ния в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за 2015
год снизился практически в два раза. Ссудная задолженность увеличилась на
26 % , а в третьем периоде еще на 21 %.
45
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ эффективности ДЕЯТЕЛЬ-
НОСТИ ПАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК»
3.1 Пути получения объективной и полной информации о финансовом
состоянии заемщиков ПАО АКБ «Связь-Банк»
Повышение эффективности финансовой деятельности ПАО АКБ
«Связь-Банк» необходимо совершать в нескольких направлениях (рис. 10).
Рисунок 10 - Направления совершенствования системы
кредитования ПАО АКБ «Связь-Банк»
Рассмотрим составляющие данной системы кредитования более
подробно:
1. Технология оценки кредитоспособности клиентов предполагает
всестороннюю оценку деятельности потенциальных заёмщиков.
Проведённый анализ ПАО АКБ «Связь-Банк» свидетельствует о том,
что Банк формально относятся к процессу оценки кредитоспособности
клиентов, который сводится к расчёту соответствующих коэффициентов на
основе данных бухгалтерской отчётности. Однако, этого совершенно
Совершенствование кредитных технологий в системе кредитования
коммерческого банка
Улучшение технологии оценки кредитоспособности
Оценка бизнес-проектов
Обеспечение в системе кредитования банка и технология работы с ним
Комплексная оценка кредитного риска при принятии кредитных решений
Кредитный мониторинг как основа возврата выданных ссуд
46
недостаточно для определения уровня кредитоспособности клиента, а значит
и степени кредитного риска для Банка.
Во-первых, информация в балансах и всевозможных отчётах очень
часто не отражает истинного положения дел у конкретного предприятия. С
целью оптимизации налогообложения многие предприятия разрабатывают
финансовые схемы таким образом, что реальная картина существенно
отличается от официальной отчетности. Кроме этого, практически любое
предприятие окружают взаимозависимые структуры, образуя таким образом
«холдинг». Активы и обороты структур, входящих в такой холдинг
«перетекают» из одного предприятия в другое. Соответственно
неконсолидированная информация не может быть использована для
объективного анализа.
Во-вторых, вычисление указанных коэффициентов не является
самоцелью, а правильное толкование полученных результатов, к сожалению,
не всегда могут дать сотрудники кредитных подразделений.
В-третьих, дополнительные сложности в определении
кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов,
измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в
первую очередь репутации заемщика, квалификации персонала и других.
В-четвёртых, существующие отчёты отражают положение дел у
предприятия-заёмщика в прошлом, так как рассчитываются по данным за
истекший период или периоды. Кроме этого, бухгалтерский баланс и
показатели, рассчитанные на его основе, являются моментальными данными,
то есть характеризуют положение заёмщика на дату составления отчётности.
В связи с этим и анализ ликвидности, и анализ финансовой устойчивости
недостаточно объективно отражают тенденции, сложившиеся в
хозяйственной деятельности предприятия-заёмщика.
Подводя итог вышесказанному, представляется важным выделить две
основные проблемы, связанные с оценкой кредитоспособности:
47
1. Получение объективной и полной информации о финансовом
состоянии заёмщиков;
2. Определение методов оценки этой информации.
Решение данной проблемы лежит в следующих плоскостях:
Консолидация информации о предприятии-заёмщике с информацией о
взаимозависимых структуpax;
Получение дополнительной информации из независимых источников:
контрагентов, обслуживающих банков и т.д.;
Оценка реальной стоимости активов (основных средств, товарно-
материальных запасов, и что особенно важно, дебиторской задолженности) и
пассивов (займов, кредиторской задолженности и т.д.);
Оценка реального оборота и прибыльности бизнеса (необходимо
учитывать специфику сферы деятельности, статистические данные по другим
предприятиям той же сферы и т.д.)
Получение исчерпывающей информации об учредителях,
руководителях, а также о конъюнктуре рынка, репутации фирмы-заёмщика и
т.д.
По рекомендации Всемирного Банка кредитная история заёмщика
может быть оценена следующим образом:
1. Хорошая. Заёмщик всегда вовремя выплачивает проценты и сумму
основного долга; просрочки были единичными и вызывались
обстоятельствами, контроль за которыми со стороны заёмщика невозможен.
2. Удовлетворительная. Кредиты, по которым проценты и сумма
основного долга просрочены на срок более 30 дней; пролонгированные
кредиты в связи с возникновением у заёмщика финансовых проблем.
3. Плохая. Проценты и основная часть долга просрочены более чем на 30
дней.
В мировой практике широко распространён опыт обращения к
внешним источникам, таким как кредитные бюро, которые предоставляют
48
информацию о деятельности акционерных обществ, индивидуальных
предприятий и партнёрсгв. Набор услуг, предоставляемых бюро может
сильно различаться. Некоторые предоставляют информацию только о
физических лицах. Некоторые ограничиваются предоставлением
бухгалтерской информации за несколько лет. Некоторые составляют
собственные рейтинги кредитоспособности компаний. В своей работе
кредитные бюро учитывают возможность возникновения кредитного риска
не только в результате действия факторов финансового характера, но и в
результате использования недобросовестной практики заёмщиков.
Решение вопроса об анализе собранной информации описано в
многочисленных методиках оценки финансового состояния клиентов и
определения кредитоспособности, в том числе, учитывающих зарубежный
опыт. Это и система коэффициентов, бальный, рейтинговый методы оценки,
анализ денежного потока, делового риска и другие.
При оценке кредитоспособности необходимо учитывать предстоящие
изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий
поступления средств заёмщику от реализации продукции, принимать во
внимание возможность реализации с учётом предполагаемого уровня цен и
предстоящего изменения платёжеспособного спроса на соответствующие
виды продукции.
Если текущая кредитоспособность заёмщика не вызывает сомнений,
прогнозная кредитоспособность подтверждается положительными
тенденциями оборачиваемости ресурсов и рентабельности его деятельности,
а расчётный баланс к моменту погашения кредита и уплаты процентов имеет
активное сальдо, то можно говорить о заключении договора с минимальным
кредитным риском.
Таким образом, для ПАО АКБ «Связь-Банк» в плане улучшения оценки
кредитоспособности клиентов рекомендуются следующие мероприятия:
49
Проведение финансового анализа и оценки кредитоспособности
потенциального заёмщика следует проводить исключительно на основании
достоверной и, по возможности, максимально полной информации.
Каждый банк должен самостоятельно определить те или иные методы
анализа, соответствующие размерам, целям и срокам кредитов, масштабам и
характеру клиентов и т.д.
Различные способы определения кредитоспособности не исключают, а
дополняют друг друга.
Анализ кредитоспособности должен включать в себя не только
количественную оценку финансового потенциала заёмщика, но и
определение качественных параметров, которые могут сыграть роль при
возврате ссуды. Важнейшим условием предоставления кредита должна быть
уверенность банка в финансовой «возможности» заёмщика погасить кредит,
и его «желании» сделать это.
Наиболее важным аспектом технологии оценки кредитоспособности
является правильное интерпретирование полученных результатов, а,
следовательно, необходимо повышение квалификации персонала кредитных
подразделений коммерческих банков, а также аккумуляция данных о
клиентах и рынках.
2. Оценка бизнес-проектов как элемент кредитных технологий ПАО
АКБ «Связь-Банк»;
Технология оценки бизнес-проектов сложна и требует высокой
квалификации от сотрудников кредитных подразделений, так как
необходимо не только хорошо разбираться в различных сферах
предпринимательства, но и уметь учитывать влияние макроэкономических
факторов: инфляции, непредсказуемых законов, общей экономической
нестабильности, состояния и перспектив развития конкретных отраслей
экономики. Недооценка этих факторов приводит к тому, что расчетные
50
данные бизнес-планов зачастую кардинально отличаются от реально
складывающейся ситуации на рынке.
В практике Банка возможно возникновение следующих негативных
ситуаций:
1. В случае если срок кредитования меньше срока реального торгового
оборота, у клиента возникает финансовый разрыв между сроком получения
выручки и сроком погашения кредита. Вероятнее всего заёмщик либо
обратиться с просьбой о пролонгации кредита, либо будет искать источники
для рефинансирования ссуды в другом банке.
2. В случае если срок кредитования больше срока реального торгового
оборота, выручка от реализации поступит раньше, чем наступит срок
погашения кредита. При этом добросовестный заёмщик погасит ссудную
задолженность досрочно. Вместе с тем существует вероятность того, что
заёмщик направит денежные средства на финансирование следующего
оборота или, что более опасно, на финансирование других направлений
своей деятельности. Очевидно, что не целевое использование кредита может
обернуться для банка проблемой несвоевременного возврата денежных
средств.
Особую сложность имеет анализ инвестиционных проектов, которые
предусматривают строительство или реконструкцию производственных
объектов, приобретение нового оборудования и т.д. Наряду со всеми
проблемами и ошибками, которые присущи любому бизнес-проекту,
инвестиционные проекты обладают весьма специфическими
характеристиками. Технологический фактор зачастую оказывает
определяющее воздействие на длительность реализации проектов. Как
правило, все запланированные в проектах этапы на практике имеют
тенденцию к значительному удлинению. Не последнюю роль в этом играет
сложность адаптации западных технологий к российским условиям. В любом
случае, необходимо учитывать, что вне зависимости от тщательности
проверки основных параметров инвестиционных проектов, реальные сроки
51
реализации последних и их окончательная стоимость будут значительно
отличаться от планируемых показателей бизнес-планов.
В последнее время многие бизнес-планы подготавливаются с помощью
специализированных прикладных программ, которые имеют свои
достоинства и недостатки. Не отрицая необходимость использования в
планировании компьютерной техники, следует отметить, что даже самая
совершенная компьютерная программа является лишь средством, успех её
применения зависит от качества исходной информации, которая
используется в качестве базы расчётов.
Таким образом, сформулированы основные этапы оценки
предлагаемых к кредитованию бизнес-проектов в ПАО АКБ «Связь-Банк»:
Проверка адекватности цели проекта существующей конъюнктуре
рынка и ее соответствия общей стратегии Банка и его кредитной политике;
Определение сроков реализации проекта, разбитых на основные этапы
и проверка их соответствия сроку запрашиваемого кредита;
Анализ затрат, связанных с реализацией проекта;
Обоснование общей стоимости проекта;
Изучение рынка реализации готовой продукции, товаров или услуг;
Определение цен, степени ликвидности, скорости реализации и т.д.;
Анализ прогноза движения денежных средств во взаимосвязи со
сроками уплаты процентов и возврата банковской ссуды;
Оценка возможного влияния макроэкономических факторов;
Степень участия собственных средств клиента в предлагаемом к
кредитованию бизнес-проекте.
3. Обеспечение в системе кредитования ПАО АКБ «Связь-Банк»и
технология работы с ним.
В рамках работы с залогом недвижимого имущества, для исследуемого
Банка предлагается широкое использование залога предприятий, как
имущественного комплекса. Такая форма обеспечения предполагает залог не