64
относительно рентабельных розничных кредитов. Необходимо активно
наращивать кредитование как юридических, так и физических лиц. Увеличение
объемов кредитования могут быть достигнуты за счет внедрения и реализации
кредитной политики банка. Необходимо сделать кредитные продукты банка
наиболее адаптированные для клиентов, как говорилось выше, оптимизировав
управление непроцентными доходами, выбрав наиболее рациональный набор
банковских услуг, которые необходимы клиентам и, установить оптимальные
цены и тарифы за эти услуги.
3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий
Вследствие предложенных мероприятий совокупные активы банка
планируется увеличивать ежегодно примерно на 10% преимущественно за счет
увеличения объемов кредитования.
ПАО КБ «Восточный экспресс банк» направит нераспределенную
прибыль на увеличение капитала, который планируется увеличивать ежегодно
примерно на 10%. Рост собственного капитала позволит банку увеличить
объемы кредитования на одного заемщика.
В результате мероприятий планируется увеличить чистую прибыль в
первый планируемый год на 38%, второй планируемый год на 14%, третий
планируемый год 12%. На рост прибыли повлияли увеличение размера чистых
процентных доходов после создания резервов на возможные потери, а также
увеличение комиссионных доходов.
Уставный капитал планируется оставить неизменным в течение
прогнозных периодов.
На основании предложенных мер планируется повысить эффективность
деятельности банка ПАО КБ «Восточный» Банк, увеличив показатели
прибыльности банка в ближайшие три года. Прогнозные значения представим в
таблице 8.
65
Таблица 8
Прогнозные показатели финансового состояния банка ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» за 2018-2020 гг.
Наименование
2018 год
2019 год
2020 год
Активы банка,
тыс. руб.
944 399 786
1 038 839 765
1 142 723 741
Собственные
средства
(капитал) банка,
тыс. руб.
41 679 238
45 847 161
50 431 877
Уставный капитал
банка, тыс.руб.
28 215 396
28 215 396
28 215 396
Чистая прибыль
банка,
тыс. руб.
3 565 084
4 991 118
5 989 341
Доходность
активов, % (ROA1)
0,38
0,48
0,52
Доходность
капитала, %
(ROE1)
8,55
10,89
11,88
Коэффициент
отдачи уставного
капитала,
% (ROE2)
12,64
17,69
21,23
Итак, из прогнозных показателей в таблице наблюдается тенденция роста
показателей прибыльности банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за
анализируемый период 2018-2020 гг. Также, заметно, значительное улучшение
показателей, а, следовательно, эффективности деятельности банка по
сравнению с 2017 годом. Увеличивается чистая прибыль, растет капитал банка,
и, происходит увеличение активов банка. В связи с предпринятыми
мероприятиями по улучшению финансового состояния банка ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» улучшит показатели своей деятельности, а именно
платежеспособность и доходность, что эффективно и положительно скажется
на его деятельности. У банка появится достаточно средств, которые могут быть
использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение
года.
66
Положительная динамика рентабельности (доходности) капитала и
активов в 2018-2020 гг. по сравнению с 2017 годом характеризует улучшение
эффективности работы банка.
Предполагается получать финансовые результаты, позволяющие
покрывать расходы на формирование новых резервов на возможные потери по
кредитам и генерировать прибыль, достаточную для поддержания
планируемого роста рисковых активов.
На основании предложенных мер показатели эффективности
деятельности банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк» улучшены и имеют
положительную динамику.
А также стратегией развития банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк»
на 2018-2020 гг. определены следующие приоритетные направления
повышения эффективности деятельности:
1) Обеспечение роста финансовых результатов деятельности банка.
2) Расширение клиентской базы.
3) Увеличение размера выданных кредитов при сохранении высокого
качества ссудного портфеля банка.
4) Повышение уровня удовлетворенности клиентов.
5) Сохранение сбалансированной по видам и рискам структуры
активов.
6) Повышение уровня автоматизации бизнес-процессов банка.
7) Распространение услуг по переводу денежных средств физических
лиц без открытия счета, используя соответствующие системы.
8) Совершенствование работы локальной вычислительной сети Банка,
в том числе повышение информационной безопасности.
9) Совершенствование работы по управлению рисками, обеспечение
непрерывности деятельности банка.
10) Открытие новых структурных подразделений.
ПАО КБ «Восточный экспресс банк» рассчитывает в 2018-2020 году
расширять географию своей деятельности за счет открытия новых структурных
67
подразделений в стране.
Таким образом, в результате предложенных мероприятий и определенных
банком стратегических целей планирования вышеуказанных задач
прогнозируется повышение эффективности деятельности банка, то есть
улучшение финансового состояния ПАО КБ «Восточный» Банк.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовый результат - обобщающий показатель оценки эффективности
(неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта. В условиях
рыночных отношений функционирование предприятия независимо от видов его
деятельности и форм собственности должно обеспечивать достаточную
прибыль.
Финансовый результат зависит от многих факторов, например, таких как
эффективность использования ресурсов, соблюдение условий договоров,
дисциплины платежей, уровня цен на рынках сбыта и т. д. Также финансовый
результат зависит от размера полученных доходов и произведенных в отчетном
периоде расходов. Положительный финансовый результат является значимым
критерием для привлечения инвесторов, партнеров, а также кредиторов.
Выделяют следующие основные задачи анализа конечного финансового
результата деятельности коммерческого банка:
1. Определение источников прибыли и ее роста.
2. Анализ доходов банка: структурный анализ, оценка уровня
расходов.
3. Определение и анализ коэффициентов прибыльности: динамика,
сравнение с нормативным уровнем, факторный анализ динамики
коэффициентов.
Финансовые результаты деятельности организации учитываются в Плане
счетов бухгалтерского учета в самостоятельном разделе № 7: на счете № 701
учитываются «Доходы», на счете № 702 - «Расходы», на счете № 703 -
«прибыль», на счете 704 - «Убытки», на счете № 705 - «Использование
прибыли».
Важное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка
занимает анализ объема и качества получаемых банком доходов и
произведенных расходов. Данный анализ включает в себя изучение «Отчета о
прибылях и убытках». Так как все цифры данного отчета сгруппированы по
подразделам, форма является аналитической. В нем подробно отражены все
69
доходы и расходы банка за отчетный период. Отчет позволяет исследовать
структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов, их групп, а
также провести анализ доходности отельных операций банка, произвести
факторный анализ прибыли.
После определения основных групп доходов и расходов производится их
сопоставление, определяется финансовый результат деятельности банка и
рентабельность.
Проанализировано финансовое состояние коммерческого банка
«Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг. Сделан вывод о том, что все
основные финансовые показатели банка имеют тенденцию роста в
анализируемых периодах при незначительном снижении некоторых
показателей в 2016 году, а, в общем, работа банка в периоде была эффективной.
Банк можно охарактеризовать в 2015-2017 гг. как рентабельный, динамично
развивающийся, увеличивающий активы, сохраняющий надежность и
расширение признания и укрепления деловой репутации банка и имеющий
перспективы к улучшению эффективности своей деятельности и финансовых
показателей.
Для улучшения эффективности деятельности банка ПАО КБ «Восточный
экспресс банк» также предлагаются следующие мероприятия:
1) Необходимо разработать и внедрить комплексную программу по снижению
кредитной задолженности заемщиков.
2) Предлагается разработать и внедрить программу по управлению платежной
дисциплиной, которая позволит обеспечить поступление дополнительных
ликвидных средств в банк. Предпринять ряд мер общеадминистративных
расходов, благодаря чему появится возможность улучшить собственные
показатели эффективности деятельности – снизить на 15%.
3) Увеличение более чем на 10% как кредитования, так и объемов бизнеса в
целом приведет к улучшению финансовых результатов ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» – особенно в свете продолжающегося роста
относительно рентабельных розничных кредитов.
70
Вследствие предложенных мероприятий совокупные активы банка
планируется увеличивать ежегодно примерно на 10% преимущественно за счет
увеличения объемов кредитования.
ПАО КБ «Восточный экспресс банк» направит нераспределенную
прибыль на увеличение капитала, который планируется увеличивать ежегодно
примерно на 10%. Рост собственного капитала позволит банку увеличить
объемы кредитования на одного заемщика.
На основании предложенных мер показатели эффективности
деятельности банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк» улучшены и имеют
положительную динамику.
71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аверина О. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятель-
ности : учебник / О. И. Аверина, Е. Г. Москалева, Л. А. Челмакина [и др.]. -
2-е изд. перераб. – М.: КНОРУС, 2016. - 430 с
2. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации:
финансовый анализ // Аудиторские ведомости. – 2014. – №1. – С. 56-62.
3. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности:
учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. – М.: КНОРУС, 2015. – 160 с.
4. Гришко А.Е., Хут С.Ю. Методы анализа деятельности коммерческого банка
// Творчество молодых ученых и студентов в области экономических наук.
Материалы регионального конкурса научных публикаций молодежи.
Текстовое электронное издание. – 2018. – С. 34-40.
5. Довбня Е.И. Анализ финансового индикатора банка // Современное
состояние и перспективы развития национальной финансово-кредитной
системы. Сборник материалов II Международной научной конференции
студентов специалитета, бакалавриата и магистратуры. Под редакцией С.П.
Федосовой. – 2018. – С. 45-50.
6. Должиков А.Л. Информационное обеспечение анализа финансового
состояния коммерческого банка // Проблемы и перспективы экономических
отношений на пространстве ЕАЭС. Сборник статей Международной научно
- практической конференции 18 сентября 2017 г. – С. 20-24.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений: Учебник. – 3-е изд. - М.: Издательство
«Омега - Л», 2012. - 316 с.
8. Ивлева Л.А., Пономаренко В.С. Оценка тенденции развития финансовых
результатов коммерческих банков на банковском рынке России // Форум
молодых ученых. – 2018. – № 1 (17). – С. 473-476.
9. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 03.09.2018) «Об
обязательных нормативах банков»
72
10. Клаас Я.А., Клаас Т.А. Идентификация факторов риска банкротства
кредитных организаций и их моделирование // Финансы и кредит. – 2018. –
Т. 24. – № 1 (769). – С. 19-32.
11. Кокарева Н.Н. Анализ результатов финансовой деятельности коммерческих
банков Российской Федерации // Статистические и эконометрические
исследования социально-экономических систем аграрно-ориентированного
региона: материалы Международной научно-практической конференции. –
2018. – С. 82-84.
12. Куницкая Ю.А. Оценка финансовой деятельности банка // Аллея науки. –
2018. – Т. 2. – № 2 (18). – С. 15-18.
13. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации:
учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. – М.: КНОРУС, 2016. – 302 с.
14. Люлюкова Л.А., Мезенцева Е.С. Особенности анализа финансовых
результатов деятельности коммерческого банка // World science: problems
and innovations: сборник статей XX Международной научно-практической
конференции : в 2 ч.. – 2018. – С. 94-97.
15. Магазов И.Р. Оценка взаимосвязи прибыли, рентабельности и ликвидности
коммерческого банка // Современные инновации в науке, образовании и
технике Сборник научных трудов по материалам VIII Международной
научно-практической конференции. – 2018. – С. 37-44.
16. Магомедов О.А., Кабиева М.Г. Методологические подходы к оценке
финансовой устойчивости коммерческих банков // Региональные проблемы
преобразования экономики. – 2018. – № 5 (91). – С. 79-85.
17. Мальцева Т.С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка //
Молодой ученый. – 2018. – № 16 (202). С. 156-160.
18. Никулина М.В. Методика сравнительного анализа рентабельности банков //
Бухгалтерский учет, внутренний контроль и анализ: перспективы развития в
условиях информационно-цифрового пространства. Сборник научных
трудов. Под редакцией В.В. Плотниковой. – Саратов, 2018. – С. 54-60.
19. Обухова А.С., Нарыкова С.А. Анализ финансового результата деятельности
73
коммерческого банка // Известия Юго-Западного государственного
университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2018. – Т. 8.
– № 2 (27). – С. 103-112.
20. Полозова К.С. Значение и задачи анализа результатов финансовой
деятельности и устойчивости коммерческого банка // Вопросы науки и
образования. – 2018. – № 13 (25). – С. 50-53.
21. Полухина И.В., Малышев Д.И. Содержание и организация анализа
финансового состояния коммерческого банка // Апрельские научные чтения
имени профессора Л. Т. Гиляровской. Материалы VII Международной
научно-практической конференции: в 2 частях. Под ред. Д.А. Ендовицкого,
Л.С. Коробейниковой. – 2018. – С. 256-260.
22. Полянская Н.М. Прибыль коммерческого банка: ретроспективный анализ и
краткосрочный прогноз // Финансы и кредит. – 2018. – Т. 24. – № 2 (770). –
С. 388-413.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник /
Г. В. Савицкая - 5 - е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2012. - 345 с.
24. Смагина В.В. Бухгалтерский баланс как основной источник ликвидности и
финансовой устойчивости коммерческих банков / В.В. Смагина, Ф.В.
Абдукаримов // Социально-экономические явления и процессы – 2017. – №
1. – С. 80-85.
25. Соболь В.А., Исачкова Л.Н. Роль и значение экономического анализа
деятельности коммерческого банка // Творчество молодых ученых и
студентов в области экономических наук. Материалы регионального
конкурса научных публикаций молодежи. Текстовое электронное издание. –
2018. – С. 161-167.
26. Соколинская Н.Э. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого
банка на основе международных стандартов финансовой отчетности –
Учебное пособие – М., 2018. – 650 с.
27. Титова М.В. Анализ финансовых результатов коммерческого банка и
разработка политики использования прибыли // Сборник статей по