44
73,87% соответственно, сумма этих средств стабильно увеличивается и
удельный вес их также увеличивается, что можно отметить положительно.
Кредиты банков в структуре обязательств банка «Восточный экспресс
банк» снижаются в 2015-2017 гг. в абсолютном выражении и в удельном весе.
Снижение общей суммы кредитов банка в 2016 году составило 39,38%, а в 2017
году 20,75%.
Также следует отметить, что в 2016 году кредиты, депозиты и прочие
средства ЦБ РФ демонстрируют рост 80,77%, а в 2017 году происходит
снижение их на 30,30%, соответственно меняется и удельный вес в структуре
обязательств банка данной статьи.
В общем, сумма обязательств увеличивается в 2016 году на 13,76%, и в
2017 году на 8,78%, что является положительным в деятельности банка.
Наибольшую долю в структуре капитала банка за 2015-2017 гг. имеет
уставный капитал, что является положительным для банка.
Вторая по величине после уставного капитала доля в структуре капитала
банка приходится на накопленную прибыль в 2015-2017 гг. (21,64, 18,44 и 20,67
соответственно), что также положительно характеризует деятельность банка в
анализируемые периоды.
Капитал банка «Восточный экспресс банк» в 2015-2017 гг. увеличивается
незначительно (0,62% в 2016 году и 0,92% в 2017 году.)
Структуру собственного капитала банка можно представить также
посредством диаграммы, представленной на рисунке 9.
45
Рисунок 9. Структура собственного капитала ПАО КБ «Восточный
экспресс банк» в 2017 году
Таким образом, мы видим, что в структуре собственного капитала ПАО
КБ «Восточный экспресс банк» преобладает уставный капитал, а второй по
величине доли в структуре капитала банка является чистая прибыль в 2017
году, что положительно характеризует деятельность банка и свидетельствует о
его эффективной работе.
Проанализируем достаточность собственного капитала ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг. в таблице 3.
Таблица 3
Показатели достаточности банка ПАО КБ «Восточный экспресс
банк» за 2015-2017 гг.
Наименование
Норматив
2015 год
2016 год
2017 год
Собственные
средства (капитал)
банка
-
37 313 585
37 543 369
37 890 216
Фактическое
значение
достаточности
собственных
средств, (Н1), %
10
12,1
14,0
12,8
74.47%
5.81%
-0.95%
20.67%
Уставный фонд
Резервный фонд
Фонд переоценки статей
баланса
Накопленная прибыль
46
Норматив
максимального
размера риска на
одного заемщика
или группу
связанных
заемщиков, (Н6),
%
25
0,2-24,6
0,5-17,5
0,3-23,5
Норматив
максимального
размера крупных
кредитных рисков,
(Н7), %
800
339,7
220,3
236,9
Норматив
максимального
размера кредитов,
банковских
гарантий и
поручительств,
предоставленных
банком своим
участникам
(акционерам),(Н9.
1),%
50
7,2
4,4
4,6
Норматив
совокупной
величины риска по
инсайдерам банка,
(Н10.1), %
3
1,3
1,0
1,0
Норматив
использования
собственных
средств (капитала)
банка для
приобретения
акций (долей)
других
юридических лиц
(Н12), %
25
0,8
0,5
0,6
Согласно Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об
обязательных нормативах банков», норматив достаточности собственного
капитала не должен быть менее 10%
13
, таким образом, банк обеспечивает
достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. Норматив
13
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 03.09.2018) «Об обязательных нормативах банков»
47
достаточности собственного капитала банка перевыполняется во все
анализируемые периоды с запасом.
На рисунке 10 рассмотрим динамику фактического показателя
достаточности собственных средств банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк»
за 2015-2017 гг. на фоне его норматива за анализируемый период.
Рисунок 10. Динамика достаточности капитала банка ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг. на фоне его
норматива
Итак, наблюдается повышение достаточности капитала банка в 2016 году
по сравнению с 2015 годом и снижение показателя в 2017 году относительно
2016 года. Но, несмотря на отрицательную динамику показателя достаточности
банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк» в 2017 году норматив
перевыполняется, несмотря на непростую экономическую ситуацию в стране,
что положительно характеризует деятельность банка.
2.3. Факторный анализ прибыли и показателей рентабельности ПАО КБ
«Восточный»
Полученная прибыль ПАО КБ «Восточный» Банка служит одним из
важнейших показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2015 год
2016 год
2017 год
Достаточность
капитала банка, %
Норматив
достаточности
капитала банка, %
48
различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и выплачивает
дивиденды своим акционерам. Отрицательное значение прибыли уменьшает
размер собственного капитала банка, что в свою очередь в общем случае
приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на
источники формирования прибыли: чем выше доля стабильных источников
доходов в структуре совокупных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль
в будущих периодах. К стабильным источникам доходов банк относит
процентные и комиссионные доходы. Доходы от операций с ценными
бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами
и драгоценными металлами, прочие доходы, в большей степени зависят от
текущей экономической ситуации и являются менее постоянными источниками
прибыли.
Чистая прибыль ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за 2016 год
составила 187 млн. руб., что на 91,31% меньше результата 2015 года. Снижение
чистой прибыли произошло за счет снижения резервов на возможные потери по
ссудам на 8,4 млрд. руб. В 2017 году чистая прибыль банка увеличивается
почти в 6 раз, на что также оказала влияние динамика резервов на возможные
потери по ссудам, увеличившись в 2017 году на 83,28%. Увеличение чистой
прибыли банка также произошло благодаря динамичному росту объемов
кредитования в высокомаржинальных сегментах (банк успешно реализовывал
стратегию по увеличению в общем кредитном портфеле доли розничного
бизнеса и МСБ), также снижению стоимости рисков.
Динамику чистой прибыли ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за 2015-
2017 гг. представим на рисунке 11.
49
Рисунок 11. Динамика чистой прибыли ПАО КБ «Восточный» Банка
за 2015-2017 гг.
Из рисунка 11 наглядно видно, как резко меняется прибыль на
протяжении 2015-2017 гг. Ее отрицательная динамика в 2016 году и
положительная в 2017 году связаны, как упоминалось выше, с
соответствующей динамикой изменений резервов на возможные потери по
ссудам.
На основе прибыли банка проанализируем показатели прибыльности
ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг. в таблице 4
Таблица 4
Показатели прибыльности ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за
2015-2017 гг.
Наименование
Обозна-
чение
2015 год
2016 год
2017 год
Активы банка,
тыс. руб.
А
300 227 234
336 621 264
363 230 687
Капитал банка,
тыс. руб.
К
37 313 585
37 543 369
37 890 216
Уставный капитал
банка, тыс.руб.
Ку
28 215 396
28 215 396
28 215 396
Чистые доходы,
тыс. руб.
Д
11 383 135
12 846 978
18 449 573
1,837
188
938
2015 год
2016 год
2017 год
млн. руб
.
50
Операционные
расходы, тыс. руб.
Р
9 125 139
12 213 883
17 020 730
Чистая прибыль
банка, тыс. руб.
ЧП
1 837 159
159 739
938 180
Доходность
активов, %
ROA1
0,61
0,05
0,26
Доходность
капитала, %
ROE1
4,92
0,43
2,48
Коэффициент
отдачи уставного
капитала, %
ROE2
6,51
0,57
3,33
Эффективность
расходов, %
Rр
20,13
1,31
5,51
Эффективность
доходов, %
Rд
16,14
1,24
5,09
Деятельность «Восточный экспресс банк» в 2015-2017 гг. характеризуется
по показателям таблицы 2.7 положительно и успешно. Банк в 2015 году имеет
чистую прибыль в размере 1,8 млрд. руб. В 2016 году ситуация меняется, банк
снижает размер чистой прибыли почти в 12 раз, до 159 млн. руб. Это связано с
отрицательным изменением резерва на возможные потери по ссудам (-4,3 млрд.
руб. в 2016 году, для сравнения в 2015 году +3,9 млрд. руб.). В 2017 году
ситуация с чистой прибылью банка начинает восстанавливаться, ее рост
составляет почти в 6 раз.
Активы и капитал банка стабильно растут в 2015-2017 гг.
Доходность (рентабельность) активов банка «Восточный» Банк, которую
мы нашли путем деления чистой прибыли банка на объем совокупных активов,
имеет положительное значение в 2015-2017 гг., однако динамика ее меняется
соответственно динамике чистой прибыли.
Показатель доходности (рентабельности) капитала, которое определяется
путем соотношения чистой прибыли банка к капиталу, показывает отдачу
капитала акционерам банка. Также как и у активов банка динамика
рентабельности капитала банка меняется соответственно динамике чистой
прибыли. В 2017 году значение показателя 2,48% означает 2,48 копеек отдачи
чистой прибыли на 1 рубль капитала банка.
51
Данные расчеты показывают, насколько действенно банк привлекает и
размещает полученные ресурсы. Низкие показатели рентабельности связаны с
недостаточной величиной клиентской базы и с консервативной
инвестиционной политикой банка, а также с отрицательным показателем
изменения резервов по возможным потерям по ссудам.
Коэффициент отдачи уставного капитала, определяемый путем деления
чистой прибыли на сумму уставного капитала банка показывает большое
снижение показателя в 2016 году и рост его в 2017 году, что связано с
колеблющейся тенденцией снижения и роста чистой прибыли и неизменного
размера уставного капитала в анализируемом периоде.
Эффективность расходов находится путем деления чистой прибыли банка
на размеры операционных расходов банка. Эффективность доходов банка
определяется путем деления чистой прибыли банка на чистые доходы банка.
Тенденция изменения данных показателей соответственна тенденции
изменения чистой прибыли, как и все вышеописанные относительные
показатели рентабельности (доходности).
Коэффициент отдачи уставного капитала, эффективность расходов и
доходов банка в 2015-2017 гг. имеют динамику аналогичную динамике активов
и пассивов за счет колебаний чистой прибыли.
На рисунке 12 изображена динамика доходности активов и капитала ПАО
КБ «Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг.
52
Рисунок 12. Динамика доходности активов и капитала ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг.
На рисунке 12 наблюдается отрицательная динамика доходности активов
и капитала «Восточный экспресс банк» в 2016 году и положительная динамика
обоих значений в 2017 году. Такая тенденция в 2015-2017 гг. является
следствием снижения чистой прибыли банка в 2016 году по сравнению с 2015
годом почти в 12 раз и ростом чистой прибыли в 2017 году по сравнению с
2016 годом почти в 6 раз, а также в связи, не смотря на резкие колебания
прибыли стабильным ростом активов.
Также следует отметить, что, не смотря на резко меняющуюся тенденцию
показателей рентабельности (прибыльности) банка, рентабельность во все
анализируемые периоды 2015-2017 гг. положительная.
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе
сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными
значениями. Банк России в целях ограничения принимаемых банками рисков
устанавливает допустимые числовые значения и методику расчета
обязательных нормативов банков.
Далее проведем расчет показателей, характеризующих его финансовую
0
1
2
3
4
5
6
2015 год 2016 год 2017 год
Доходность
активов, %
Доходность
капитала, %
53
стабильность, таких как, ликвидность банка.
Значения показателей ликвидности коммерческого банка ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг. представлены в таблице 5.
Таблица 5
Коэффициенты ликвидности банка ПАО КБ «Восточный экспресс
банк» за 2015-2017 гг.
Наименование
Норматив
2015
год
2016
год
2017
год
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2),
%
>15,0
37,1
46,3
58,6
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3),
%
>50,0
66,0
98,6
113,2
Показатель
долгосрочной
ликвидности банка (Н4),
%
<120,0
101,9
95,4
103,0
Из таблицы видно, что все показатели ликвидности банка находятся в
пределах нормативных границ, и даже имеют существенный запас
относительно рекомендуемого значения, а также наблюдается динамика роста
ликвидности в 2015-2017 гг.
В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности)
значительно выше нормативного значения, Это говорит о высоком уровне
ликвидности банка. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим
обязательствам.
Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально
допустимого значения. Это говорит об оптимальности соотношения между
активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую
сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых
периодах значение Н4 меньше максимально допустимого. Сумма долгосрочных
кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму