54
собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является
положительным результатом.
В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается
положительная оценка.
На рисунке 13 рассмотрим динамику показателей ликвидности банка
ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг.
Рисунок 13. Динамика коэффициентов ликвидности ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг.
Из рисунка наблюдается тенденция роста показателей ликвидности банка
и является положительным в деятельности банка моментом.
Как положительную можно отметить тенденцию роста показателя
мгновенной ликвидности банка в 2015-2017 гг., и это связано с тем, что у банка
повысился уровень счетов и депозитов в банках.
Повышение уровня коэффициента текущей ликвидности в 2015-2017 гг.
свидетельствует о положительных прогнозных платежных способностях банка
при условии своевременного расчета с клиентами.
Стабильное увеличение коэффициента долгосрочной ликвидности банка
близко к границе норматива, что является положительным. В результате можно
0
20
40
60
80
100
120
2015 год 2016 год 2017 год
Мгновенная ликвидность
Текущая ликвидность
Долгосрочная
ликвидность
55
сделать вывод, о том, что коммерческий банк ПАО КБ «Восточный экспресс
банк» является платежеспособным в анализируемые периоды 2015-2017 гг.,
несмотря на непростую экономическую ситуацию в стране, особенно в 2017
году.
Следует заметить, что прибыльность работы банка тем выше, чем ближе
значение показателей его работы к предельным границам, установленным
Центральным Банком РФ. То есть запас в нормативах может говорить с одной
стороны, о стабильном положении банка, а с другой – о не использовании
возможностей, и, как следствие, о недополучении прибыли.
В 2017 году банк наращивал клиентскую базу среди российских
юридических лиц. Крупные государственные и частные компании составили
основу новых клиентов банка. Банк расширял продуктовый ряд для
удовлетворения возрастающих потребностей клиентов в области управления
ликвидностью, торговом финансировании, управлении валютными и
процентными рисками и кредитовании.
Риск ликвидности – это риск того, что ПАО КБ «Восточный экспресс
банк» столкнется с трудностями при выполнении финансовых обязательств.
Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования
имеющихся денежных средств для расчетов по депозитам овернайт, счетам
клиентов, погашения депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям и по
производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся
денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай
необходимости единовременного выполнения всех вышеуказанных
обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с
достаточной долей точности прогнозировать уровень денежных средств,
необходимый для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности
управляет Комитет по управлению активами и пассивами банка. Банк старается
поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно
из средств других банков и вкладов физических лиц.
В целях оптимизации процедур управления ликвидностью в ПАО КБ
56
«Восточный экспресс банк» выделяется управление долгосрочной и
краткосрочной ликвидностью. Управление ликвидностью банка требует
проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для
урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения;
обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия
планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления
контроля за соответствием нормативов ликвидности законодательным
требованиям.
ПАО КБ «Восточный экспресс банк» рассчитывает нормативы
ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями
Центрального банка Российской Федерации.
Информацию о финансовых активах и пассивах получает Казначейство.
Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных
ликвидных активов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в
целом по банку. Казначейство контролирует ежедневную позицию по
ликвидности и регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при
различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные
рыночные условия.
Мониторинг состояния долгосрочной ликвидности осуществляется путем
ежемесячного составления текущего и прогнозных отчетов о разрывах по
срокам погашения активов и пассивов. Результаты и параметры выполнения
внутренних и обязательных лимитов по ликвидности выносятся на
рассмотрение Комитета по Управлению Активами и Пассивами и являются
основой для принятия решений в отношении управления краткосрочной и
долгосрочной ликвидностью банка.
Финансовые показатели деятельности коммерческого банка являются
одним из факторов, определяющим его ликвидность. На основе данных
отчетности ПАО КБ «Восточный Банк» могут быть рассчитаны следующие
показатели, представленные а таблице 6.
57
Таблица 6
Показатели, характеризующие ликвидность банка ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» в 2015-2017 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
К 1
12,43%
11,15%
10,43%
К 2
61,65%
65,00%
62,63%
К 3
61,63%
64,99%
62,61%
К 4
122,45%
60,91%
83,64%
К 5
0,34%
0,65%
0,61%
К 6
7,76%
9,72%
10,10%
К 7
132,25%
133,06%
134,29%
К 8
0,61%
0,05%
0,26%
Проанализировав в таблице дополнительные показатели ликвидности
можно сделать следующие выводы:
- коэффициент доли капитала (К1=Собственные средства/Активы) в
пассивах показывает, какая часть банковских капиталов принадлежит его
собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента, тем
более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей
деятельности. В нашем случае наблюдается стабильное снижение этого
показателя в 2015-2017 гг.
- высокая доля рисковых активов (К2=Ссуды +Лизинговые операции
+ Вложения в ценные бумаги/Активы) – не лучший показатель, но видна
тенденция к снижению этого показателя в 2017 году. Однако следует
учитывать, что больший удельный вес активов составляет ссудная
задолженность. Это указывает на кредитную активность банка.
- в ПАО КБ «Восточный» Банке наблюдается высокая кредитная
активность (К3 = Кредиты/Активы). Особенно велик этот показатель в 2016
году – 64,99%.
- во всех трех анализируемых периодах, 2015-2017 гг. наблюдается
высокий уровень мобилизации капитала (К4 =ОС, НА, МЗ + Чистые вложения
в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства),
что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной
функций.
58
- показатель отношения резервов к активам (К5=Резервы/Активы)
характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель у
банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей, можно
сказать, что качество портфеля активов ПАО КБ «Восточный экспресс банк» с
начала 2015 года заметно улучшилось к 2017 году.
- коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка
(К6=Ликвидные активы/Обязательства) показывает способность банка ответить
по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации.
Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на низком
уровне, хотя наблюдается положительная динамика показателя в 2015-2017 гг.
- коэффициент отношения капитала к уставному фонду
(К7=Собственные средства/Уставный капитал) показывает зависимость
собственных средств от уставного капитала банка. Высокий показатель этого
коэффициента говорит о неликвидности банка с точки зрения акционеров, кв
нашем случае показатели высокие, что не очень благоприятно для акционеров
банка, а также прослеживается положительная динамика данного показателя.
- по данным публикуемой отчетности возможен расчет
рентабельности (К8=Прибыль / Активы) с некоторыми недостатками. В ПАО
КБ «Восточный экспресс банк» наблюдается положительная, но очень низкая
рентабельность.
Таким образом, можно охарактеризовать ПАО КБ «Восточный экспресс
банк» как ликвидный и эффективно действующий коммерческий банк.
Таким образом, проанализировав финансовое состояние коммерческого
банка «Восточный экспресс банк» за 2015-2017 гг. можно сделать обобщающий
вывод о том, что все основные финансовые показатели банка имеют тенденцию
роста в анализируемых периодах при незначительном снижении некоторых
59
показателей в 2016 году, а, в общем, работа банка в периоде была эффективной.
Банк можно охарактеризовать в 2015-2017 гг. как рентабельный, динамично
развивающийся, увеличивающий активы, сохраняющий надежность и
расширение признания и укрепления деловой репутации банка и имеющий
перспективы к улучшению эффективности своей деятельности и финансовых
показателей.
60
ГЛАВА 3. РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА
3.1. Разработка предложений по повышению прибыльности ПАО КБ
«Восточный»
За последнее десятилетие банковская индустрия испытывала серьезные
изменения в своей деятельности и высокую конкуренцию за своего
потребителя. С целью выживания в безудержной гонке, банки вынуждены были
находить и использовать любые возможности для снижения своих затрат и для
сохранения и увеличения своих доходов.
Текущие издержки российских банков в последнее время увеличиваются
быстрыми темпами, за счет роста затрат на потери по кредитам, за счет
расходов на эксплуатацию недвижимого имущества, за счет прочих расходов.
Однако, наибольшими для банков продолжают оставаться процентные расходы
и затраты на заработную плату. Рост резервов на потери по кредитам
характеризует плохое качество кредитов.
Ключевым моментом является степень контроля над факторами роста
расходов банка. Следует заметить, что банкам не просто вести контроль над
этими факторами, ввиду того, что цены, обуславливающие крупные статьи
расходов определяются на финансовых рынках конкуренцией. Однако даже
незначительные совершенствования структуры депозитов или использования
рабочей силы могут значительно повлиять на соответствующие расходы,
принимая во внимание большие объемы этих расходов.
Поэтому в последнее время проблема управлением затратами является
наиболее обсуждаемой темой в банковских кругах. Чаще всего, столкнувшись с
низким или ухудшающим качеством активов, банки пытаются уменьшить
затраты и тем самым увеличить прибыль. Однако сама идея сокращения затрат
противоречит принципам корпоративной политики большинства банков, хотя
методы управления ими на первый взгляд кажутся довольно простыми и
надежными. В совокупности и форме эти методы подразумевают оптимизацию,
61
каких либо бизнес-процессов.
При анализе финансового состояния коммерческого банка ПАО КБ
«Восточный» Банк, результирующим фактором отрицательной динамики
является снижение прибыли банка в 2016-2017 гг. на фоне 2015 года, которая в
свою очередь связана с высокими и положительными в динамике
операционными расходами. Поэтому основной причиной снижения
финансовых показателей банка является прибыль, и далее целью мероприятий
направленных на улучшение показателей финансового состояния банка будет
являться снижение издержек (затрат), а следственно увеличение прибыли
банка.
Для повышения прибыльности проводимых банком ПАО КБ «Восточный
экспресс банк» операций необходимо грамотно осуществлять руководство над
его доходами и расходами. Сущность управления доходами и расходами банка
заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью
которой можно повлиять на прибыльность осуществляемых данным банком
операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои
особенности. Процентные доходы зависят от таких основных факторов как:
объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры;
применяемым процентным ставкам за кредит.
Так как банк ПАО КБ «Восточный экспресс банк» испытывает
потребность в прибыли, то ему необходимо придерживаться более агрессивной
политики из-за того, что финансовые ресурсы его деятельности имеют
решающее значение, потому что влияют на финансовые показатели и
повышение эффективности его деятельности.
Такая политика будет проявляться в относительной доле ссуд
корпоративным клиентам (предприятиям), которые обычно приносят банку
высокий доход по сравнению с потребительским кредитованием населения.
Следовательно, целью мероприятий, направленных на повышение
финансового состояния банка ПАО КБ «Восточный экспресс банк» является
увеличение прибыли банка, при положительной динамике которой будут
62
увеличиваться финансовые показатели, такие как ликвидность и
рентабельность банка.
Здесь необходимо конкретно отразить такие вопросы, как:
1) Во-первых, банку ПАО КБ «Восточный» Банку необходимо
оптимизировать управление непроцентными доходами, выбрав наиболее
рациональный набор банковских услуг, которые необходимы клиентам и,
установить оптимальные цены и тарифы за эти услуги.
Доход банка зависит от нормы прибыли по ссудным операциям, размера
комиссий, взимаемых банком за услуги, и от суммы и структуры активов. А
наиболее важным источником валового дохода банка ПАО КБ «Восточный
экспресс банк» является кредитование предприятий, расчетное обслуживание,
обслуживание внешнеэкономической деятельности, осуществление проектного
финансирования и др. Поэтому доля операционной деятельности должна
стремиться к 100%, для чего необходимо банку увеличить объем активных
операций. Необходимо увеличить объем операций, которые приносят
наибольший доход, для чего банку необходимо увеличить объем кредитов,
предоставляемых предприятиям, операций с валютами и комиссионные
доходы, а также снизить объем таких операций, которые не приносят доход.
Необходимо, в общем, увеличить уровень стабильных доходов банку ПАО КБ
«Восточный» Банк.
2) Банку ПАО КБ «Восточный экспресс банк» необходимо сократить:
хозяйственные расходы; отказаться от нерентабельных направлений бизнеса;
уменьшить процентные расходы. Необходимо проанализировать общее
сокращение расходов; источники получения дополнительных доходов (пути
развития бизнеса); возможности и способы реализации имущества и других
активов. Такое сокращение расходов банка улучшит структуру ресурсной базы,
и увеличит тем самым долю текущих, расчетных и прочих депозитных счетов
клиентов, а также сократит долю дорогостоящих межбанковских кредитов.
3) Прочие задачи, среди которых могут быть, например: изменение
внутренней структуры банка, в том числе структур управления; повышение
63
надежности внутреннего контроля; использование специальных механизмов
обеспечения возврата средств (проведение взаимозачетов, переуступка прав
требований, инициирование банкротства дебиторов и т.д.); привлечение к
управлению активами и пассивами банка сторонних организаций, имеющих
соответствующие лицензии.
Должны быть назначены ответственные исполнители, календарные
сроки, этапы выполнения всех намеченных мероприятий, а также доходность,
которую они должны обеспечить.
Для улучшения эффективности деятельности банка ПАО КБ «Восточный
экспресс банк» также предлагаются следующие мероприятия:
1) Необходимо разработать и внедрить комплексную программу по
снижению кредитной задолженности заемщиков.
2) Также предлагается разработать и внедрить программу по
управлению платежной дисциплиной, которая позволит обеспечить
поступление дополнительных ликвидных средств в банк. В результате
внедрения данной программы остатки средств на текущих счетах юридических
лиц планируется увеличить, улучшить прохождение платежей и расчетов
клиентов банка. При этом расчеты с бюджетом, операции по выплате
заработных плат, пенсий и социальных начислений проводить банком в
первоочередном порядке.
3) Предпринять ряд мер общеадминистративных расходов, благодаря
чему появится возможность улучшить собственные показатели эффективности
деятельности – снизить на 15%. Ключевыми факторами, которые могут
повлиять на снижение данных расходов банка будут являться оптимизация
численности персонала банка, закрытие работающих площадок, работающих
неэффективно, а также пересмотр размеров и условий по договорам арендной
платы.
4) Увеличение более чем на 10% как кредитования, так и объемов
бизнеса в целом приведет к улучшению финансовых результатов ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» – особенно в свете продолжающегося роста