64
«Московский кредитный банк» расценивает как источник будущих доходов
банка. Основная современная проблема современных банков при
осуществлении краткосрочного кредитования заключается в
несвоевременности, полноте или невыплате кредита. Существует множество
методов борьбы с данным явлением, так или иначе обеспечивающих гарантию
оплаты кредита, но практически в природе абсолютно безрисковых кредитов
нет.
В таблице 21 рассмотрим, как изменится риск кредитования
рискованных и недобросовестных заемщиков от предложенных мероприятий.
Таблица 21
Прогнозируемая экономия от снижения просроченной
задолженности в ПАО «Московский кредитный банк»
Показатель
Значение показателя
Измене
ние
(+,-)
2019г.
Прогноз
ный год
Планируемый размер кредитного
портфеля, млрд. руб.
113,0
188,0
75,0
Просроченная задолженность, млрд.
руб.
24,7
29,1
4,4
Доля просроченной задолженности, %
21,9%
15,5%
-6,4%
Планируемый уровень маржи, %
10%
Прогнозируемые убытки от
просроченной задолженности, млрд.
руб.
4,1
2,9
1,2
Экономия от снижения просроченной
задолженности, млрд. руб.
1,2
По данным 2019 года убытки (неполучение маржи) от просроченной
задолженности составили: 113,0 млрд. руб. * 10% = 11,3 млрд. руб.
Если доля просроченной задолженности останется на уровне 2019 года,
то прогнозируемые убытки по данной задолженности в прогнозном году могут
составить (с учетом планирования размера кредитного портфеля в размере
188,0 млрд. руб. и уровнем маржи в 10%) составят 4,1 млрд. руб. (113,0 млрд.
руб. * 21,9% * 10%).
Снижение доли просроченной задолженности до 15,5% приведет к
снижению убытков до уровня: 188,0 млрд. руб. * 15,5% * 10% = 2,9 млрд. руб.
Экономия от снижения просроченной задолженности составит 1,2 млрд.
65
руб.
Рассмотрим второе мероприятие по использованию остатков на
корреспондентских счетах в овернайт.
Необходимо дополнительно ввести операцию по размещению в депозит
остатков на корреспондентских валютных счетах в других банках.
Целесообразно размещать остатки на валютных корреспондентских счетах в
овернайт, то есть на ночь. Депозиты с большими сроками размещения
нецелесообразны, поскольку в этом случае ухудшаются показатели
ликвидности и платежеспособности банка. Также возникнет необходимость
резервировать определенные суммы на счетах клиентов, что повлечет за собой
выплату больших процентов клиентам банка, чем проценты по остаткам на
валютных счетах клиентов.
Наибольшие остатки на корреспондентских счетах ПАО «Московский
кредитный банк» имеет в долларах США и российских рублях. В среднем
ежедневные свободные остатки в день в этих валютах составляют в долларах
США - 400 000.00 USD.
Определим планируемый доход от введения рассматриваемой операции
в ПАО «Московский кредитный банк».
За остатки на своих корреспондентских счетах банк получает доход в
виде процентов. Средние объявленные ставки по размещению российскими
банками кредитов в рублях с 30.04.2018г. на 1 день составляет 10,54%. Средние
объявленные ставки по размещению московскими банками кредитов в долларах
США с 29.12.2018г. на 1 день составляет 0,9%. Процентная ставка по
«овернайт» (однодневный расчетный кредит) с 26.03.2018г. на 1 день
составляет 8,25%.
Для расчета предполагаемого дохода количество дней в году, в течение
которых возможно размещать свободные валютные средства в овернайт
принимается равным 247 дней в 2019 году (количество рабочих дней в году).
Дополнительный доход от введения данной операции по долларам США
за год составит:
66
Д
USD
= [400 000 * (8,25 – 0,9) * 247)] / (360 * 100) = [400 000 * 7,35 *
247)] / 36 000 = 20 172 долларов.
Для удобства восприятия и наглядности необходимо доход от этой
операции представить в российском эквиваленте. Для этого возьмем валютный
курс на 20.09.2020 года для 1 доллара равен 64,30 руб.
Дополнительный доход в российском эквиваленте составит:
Д
USD
= 20 172 * 64,30 = 1 297 038 руб.
Расчет эффективности мероприятия по использованию остатков на
корреспондентских счетах в овернайт представлен в таблице 22.
Таблица 22
Расчет эффективности мероприятия по размещению временно
свободных средств на корреспондентских счетах в овернайт
Показатель
Значение
Средние ежедневные свободные остатки в день, доллар
400 000
Средние объявленные ставки по размещению московскими
банками кредитов в долларах
0,90
Процентная ставка по «овернайт» (однодневный расчетный
кредит), %
8,25
Ко-во рабочих дней в году, дни
247
Дополнительный доход от введения данной операции,
доллар
20 172
Валютный курс 1 доллара, руб.
64,30
Дополнительный доход от использования остатков на
корреспондентских счетах в овернайт, руб.
1 297 038
ПАО «Московский кредитный банк» получит дополнительный доход от
использования остатков на корреспондентских счетах в овернайт в размере 1,2
млрд. руб.
Рассчитав доход, который получит банк от проведения этой операции
можно с уверенностью сказать, что для банка этот доход является упущенной
прибылью, и самое главное не требует лишних затрат.
Таким образом, формирование прибыли является основной целью ПАО
«Московский кредитный банк», которая важна для всех участников процесса и
является важнейшим показателем оценки деятельности банка, его
эффективности.
67
3.2. Влияние предлагаемых мероприятий на финансовые результаты
деятельности банка
ПАО «Московский кредитный банк» получит следующие доходы:
1) от внедрения нового вида кредита банк получит прирост процентных
доходов в размере 7,4 млрд. руб. и прирост суммы активов в размере 75,0 млрд.
руб.
2) от размещения свободных средств в овернайт банк получит прирост
процентных доходов в размере 1,2 млрд. руб.
При внедрении двух мероприятий процентные доходы увеличаться на
8,6 млрд. руб.
Расчет эффекта от предложенных мероприятий ПАО «Московский
кредитный банк» представлен в таблице 23.
Таблица 23
Экономический эффект от предложенных мероприятий
ПАО «Московский кредитный банк»
Показатель
Значение, млрд. руб.
До
внедрения
После
внедрения
Изменение
Сумма активов
2 435,0
2 510,0
75,0
Процентные доходы
150,4
159,0
8,6
Комиссионные доходы
11,7
11,7
0,0
Операционные расходы
110,6
110,6
0,0
Прибыль до налогообложения
51,5
60,1
8,6
Ставка налога на прибыль, %
20
20
0
Налог на прибыль
6,7
8,4
1,7
Чистая прибыль текущего года
44,8
51,7
6,9
Прирост собственных средств за
счет роста прибыли
6,9
Собственный капитал банка
267,0
273,9
6,9
Внедрение предложенных мероприятий приведет к следующим
результатам: увеличится сумма активов на 75,0 млрд. руб. или на 3,1%; чистая
прибыль банка увеличится на 6,9 млрд. руб.
Таким образом, можно отметить положительную тенденцию
предлагаемых мер. Выполнение предложенных мероприятий позволит не
только сохранить клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить
объем выдаваемых кредитов, улучшить структуру кредитного портфеля,
68
обеспечить своевременный возврат кредитов, снизить просроченную
задолженность по выданным кредитам и поддерживать свои позиции на рынке
банковских услуг в России.
Прогнозные значения прибыли ПАО «Московский кредитный банк»
представлены в таблице 24.
Таблица 24
Прогнозные значения прибыли
ПАО «Московский кредитный банк»
Показатель
Значение, млрд. руб.
Измене
ние
2019г.
Прогнозный
год
Прибыль до налогообложения
51,5
60,1
8,6
Возмещение (расход) по налогам
6,7
8,4
1,7
Прибыль после налогообложения
44,8
51,7
6,9
По данным таблицы 24 можно сделать вывод, что прибыль до
налогообложения в прогнозном году составит 60,1 млрд. руб., которая
увеличится на 8,6 млрд. руб. Налоги анализируемого банка в прогнозном году
составят 8,4 млрд. руб., которые увеличатся на 1,7 млрд. руб. ПАО
«Московский кредитный банк» в прогнозном году получит чистую прибыль в
размере 51,7 млрд. руб., которая увеличится на 6,9 млрд. руб. по сравнению с
2018г.
Прогнозные показатели рентабельности ПАО «Московский кредитный
банк» представлены в таблице 25.
По данным таблицы 25 можно сделан вывод:
– рентабельность капитала банка в прогнозном году составит 19,1%,
которая увеличится на 2,5%, что свидетельствует об эффективном
использовании банком своего капитала.
– рентабельность активов в прогнозном году составит 2,1%, которая
увеличится на 0,1%, что свидетельствует об эффективном размещении
банковских ресурсов.
Таблица 25
Прогнозные показатели рентабельности
ПАО «Московский кредитный банк»
Показатель
Значение
Измене
69
2019г.
Прогнозный
год
ние
Активы, млрд. руб.
2 435,0
2 510,0
75,0
Суммарные активы / Среднегодовая
стоимость активов, млрд. руб.
2 285,6
2 472,5
187,0
Капитал, млрд. руб.
267,0
273,9
6,9
Суммарный собственный капитал /
Среднегодовая величина, млрд. руб.
269,6
270,4
0,8
Прибыль до налогообложения, млрд.
руб.
51,5
60,1
8,6
Прибыль после налогообложения, млрд.
руб.
44,8
51,7
6,9
Рентабельность капитала банка, %
2,0
2,1
0,1
Рентабельность активов, %
16,6
19,1
2,5
Ликвидность коммерческого банка не только занимает особое место в
обеспечении его финансовой устойчивости, но и служит основным
индикатором стабильности банковской системы в целом. Ввиду важности
банковской ликвидности, управление ею, как совокупность мер и методов
поддержания, является одним из важнейших направлений в банковском
менеджменте.
Формируя оптимальную политику в области ликвидности,
коммерческий банк должен также поддерживать значения показателей Н2, Н3,
Н4 и Н6, установленных Банком России. Именно норматив Н6 является
индикатором кредитного риска и позволяет планировать возможный приток и
отток кредитных ресурсов. В случае нарушения данных нормативов
коммерческому банку необходимо оценить возможность выполнения своих
обязательств, а также требования / обязательства, вызвавшие данное
нарушение.
При формировании рациональной структуры управления балансом
банка, в т.ч. оптимальной структуры обязательств, коммерческому банку
необходимо постоянно вести анализ основных тенденций в развитии ресурсной
базы.
Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при
помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и
активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного
70
рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен
разработать грамотную политику управления активными и пассивными
операциями.
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения представлено в таблице 26.
Таблица 26
Прогнозные показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости ПАО «Московский кредитный банк»
Показатели
Норматив
ное
значение
2019г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Более
15%
133,6
134,9
1,3
Норматив текущей
ликвидности Н3
Более
50%
203,5
204,1
0,6
Норматив долгосрочной
ликвидности банка Н4
Менее
120%
28,8
29,2
0,4
Норматив достаточности
базового капитала Н1.1
4,5%
8,9
9,3
0,4
Норматив достаточности
основного капитала Н1.2
6%
11,3
11,6
0,3
Норматив достаточности
общего капитала Н1.0
10%
17,0
17,2
0,2
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения отразится положительно,
показатели увеличатся, соответственно улучшится соотношения между
активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка, повыситься
финансовая устойчивость банка.
Таким образом, платежеспособным является такой коммерческий банк,
который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы
(основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает
неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в
срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются
правильная организация и использование оборотных средств. Обеспечение
оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в
управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. При
этом более эффективным путем поддержания необходимого уровня
71
ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами
банка.
По третьей главе сделаны следующие выводы. ПАО «Московский
кредитный банк» можно предложить следующие рекомендации,
способствующие повышению прибыли и рентабельности: мероприятие по
внедрению нового вида кредита; мероприятие по размещению временно
свободных средств на корреспондентских счетах в овернайт. Предлагается
размещать временно свободные средства на валютных корреспондентских
счетах в овернайт, то есть на ночь. Банк получит дополнительный доход от
использования остатков на корреспондентских счетах в овернайт. Предлагается
внедрить вид кредита «Оптимальный» на сумму до 250 000 руб. сроком
кредитования до 2-х лет с процентной ставкой 9,9%. Кредитование физических
лиц является одной из основных и прибыльных форм кредитования. Объём
кредитования физических лиц ПАО «Московский кредитный банк» зависит от
того, какие значения принимают процентные ставки по кредитам. Невыгодные
условия кредитования «отталкивают» потенциальных заёмщиков. Внедрение
предлагаемых рекомендаций позволит банку увеличить прибыль и показатели
рентабельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Поставленная цель в работе достигнута, а задачи выполнены так в
первой главе данной работы рассмотрены теоретические аспекты анализа
72
финансовых результатов кредитной организации, а именно понятие
финансовых результатов деятельности банка, факторы, оказывающие влияние
на прибыльность банка, особенности анализа финансовых результатов
деятельности банка.
Во второй главе раскрыта организационно-экономическая
характеристика ПАО «МКБ», а также проведен анализ финансовых результатов
банка.
ПАО «Московский кредитный банк» работает на рынке финансово-
кредитных услуг с 1992 года. Деятельность банка сконцентрирована в Москве и
Московской области.
По результатам анализа основных экономических показателей
деятельности банка сделан вывод, что активы банка за 2019г. составили 2 435,0
млрд. руб., которые увеличились на 298,9 млрд. руб., в основном за счет роста
чистой ссудной задолженности. Собственный капитал за 2019г. составил 267,0
млрд. руб.
Анализ показал, что за раϲϲматриваемый период наблюдаетϲя ϲнижение
норматива долгосрочной ликвидноϲти Банка. Норматив мгновенной и текущей
ликвидности банка имеют положительную динамику роста. Банк с запасом
соблюдает установленные Банком России предельные значения обязательных
нормативов ликвидности.
Норматив достаточности показывает способность банка возмещать
финансовые потери из собственного капитала. Нормативы достаточности
капитала ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-2019г. выполнены.
Процентные доходы ПАО «Московский кредитный банк» за 2019г.
составили 150,36 млрд. руб., которые увеличились на 8,73 млрд. руб. или на
6,2%. В структуре процентных доходов за 2018г. преобладают процентные
доходы банка от ссуд, предоставляемых клиентам.
Процентные расходы банка за 2019г. составили 108,76 млрд. руб.,
которые увеличились на 13,57 млрд. руб. или на 14,3%.
Комиссионные доходы банка за 2019г. составили 11,76 млрд. руб.,
73
которые уменьшиись на 0,77 млрд. руб. или на 6,2%. Основной прирост
комиссионных доходов за 2019г. обеспечен комиссиями по операциям с
денежными переводами и комиссиям за расчетные и кассовые операции в
банке. Комиссионные расходы банка за 2019г. составили 3,51 млрд. руб.,
которые увеличились на 0,6 млрд. руб. или на 20,6%.
Коэффициент эффективности затрат показывает, что у банк может
покрывать накладные расходы.
Анализ финансовых результатов ПАО «МКБ» показал, что процентные
доходы и расходы, операционные доходы и расходы, комиссионные доходы и
расходы банка за 2019г. увеличились.
Прибыль до налогообложения за 2019г. составила 51,5 млрд. руб.,
которая увеличилась на 36,3 млрд. руб. или в 3,3 раза по сравнению с 2018г..
Банк за 2019г. получил чистую прибыль в размере 44,8 млрд. руб., что на
32,7 млрд. руб. больше, чем в 2018г.
Анализ рентабельности показал, что рентабельность капитала банка за
2019г. составила 16,6%, которая отражает эффективность использования
банковских средств. Рентабельность активов за 2019г. увеличилась и составила
2,0%, что показывает среднюю эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств.
В третьей главе разработаны рекомендации по повышению прибыли и
рентабельности банка.
В части розничного кредитования банк имеет консервативный подход к
оценке риска и максимально концентрируется на кредитовании низкорисковых
сегментов: клиентов банка, сотрудников корпоративных клиентов и партнеров
банка, а также клиентов с хорошей кредитной историей.
В настоящее время банк предлагает кредит для пенсионеров со ставкой
от 8,9% и для тех, кто получет зарплату на карту МКБ со ставкой от 9,9%. Для
остальных физических лиц ставка составляет от 10,9%.
Предлагается внедрить кредит для всех физических лиц на сумму до
250 000 руб. сроком кредитования до 2-х лет с процентной ставкой 9,9%.