65
Из расчета видно, что такие условия по вкладу выгодны и являются
экономически эффективными, это доказывает расчет эффективности,
составивший 128%.
б) предоставление автокредита под низкую процентную ставку.
Кредит могут получить граждане России под 14% годовых с целью
покупки автотранспортного средства. Кредит предоставляется в валюте РФ, на
основании договора об открытии кредитной линии в пределах принятого
лимита кредитования посредством безналичного расчета. Лимит кредитования
устанавливается банком в зависимости от платежеспособности клиента.
Предположим, что клиент решил взять автокредит сроком на 5 лет и банк дал
ему положительный ответ. Таким образом, можно рассчитать сумму
дополнительных доходов банка, воспользовавшись формулой наращения
сложными процентами, тогда
S = 500 тыс. руб. * 1 + 0,14 * 5
Где, 500 тыс. руб. - средняя сумма кредита;
14% - процентная ставка;
5 - средний срок кредита.
S = 500 * 2,2 = 1,100 тыс. руб.
Предположим, что данным кредитом воспользуется 130 человек, тогда
прибыль банка составит:
1,100* 130 = 143 000 тыс. руб.
Но, кроме дополнительного дохода, необходимо учитывать и расходы на
создание данного кредитного продукта (в среднем за 5 лет):
1) Расходы на рекламу (500 тыс. руб.)
2) Повышение заработной платы (200 тыс. руб.)
3) Расходы на программное обеспечение (50 тыс. руб.)
4) Неучтенные расходы (50 тыс. руб.)
Тогда, абсолютный дополнительный экономический эффект = доходы -
расходы =143000 тыс. руб. - 800 тыс. руб. = 142 200 тыс. руб.
66
Норма прибыли равна отношению суммы дополнительных доходов к
сумме расходов и составляет 177,5 %.
Предположим, что банк заключил 46 договоров на факторинговые
услуги и размер его дохода составил 690 тыс. рублей. При увеличении
клиентской базы доход банка соответственно увеличится.
В таблице 20 представлен расчет экономической эффективности от
применения ПАО Сбербанк операций факторинга.
Таблица 20
Расчет экономического эффекта от использования операций
факторинга ПАО Сбербанк
Показатель
Значение
1
Количество заключенных договоров факторинга
46
2
Средняя сумма сделки, тыс. руб.
500
3
Размер банковской комиссии, % от суммы сделки
3
4
Доход банка от операций факторинга тыс. руб.
690
По результатам расчета экономического эффекта от использования
операций факторинга, было установлено, что банк может получить от
внедрения данного мероприятия 690 тыс. руб.
Далее проведем оценку предложенных методов продвижения
банковских продуктов посредством рекламных ресурсов и рассмотрим ее в
таблице 21.
Таблица 21
Методы продвижения банковских продуктов с помощью рекламных
ресурсов
Рекламный ресурс
Стоимость
Количество
Расчет затрат, руб.
Реклама на
телевидении
400
9 раз в день
3600
Бегущая строка
20 руб. / слово
2 раза в день
24000 (из расчета 20
слов)
Газеты и журналы
20 руб. / слово
1 месяц
400
Реклама на радио
300
1 раз в день
9000
Баннерная реклама
15000
1 месяц
15000
Всего затрат
-
-
52000
67
Проведем анализ затрат, которые понесет банк, при продвижении своих
продуктов и услуг. Допустим, что реклама вклада производилась в течение 2
месяцев.
Затраты на рекламу составили: 52 * 2 = 104 тыс. рублей.
Данную рекламу на протяжении 2 месяцев может прослушать и
посмотреть 246 тыс. человек, основываясь на данных, предоставленных
маркетинговыми исследованиями, можно сделать вывод, что за год данным
вкладом планируют воспользоваться 81% человек, а средняя сумма вклада
составляет 15 тыс. рублей.
Доход от проведенной рекламной кампании составит 81 * 15 * 21% =
255, 15 тыс. рублей.
Расчет экономического эффекта по формулам, используемым ранее:
Ээ=255, 15 - 104 = 151, 15
Э=151, 15/ 104 * 100= 145%
Таким образом, после проведения двухмесячной рекламной кампании,
количество открываемых вкладов увеличится, на что указывает величина
эффективности, равная 145%. Расчет эффективности показал, что проведение
рекламной кампании принесет банку прибыль в размере 151, 15 тыс. рублей.
Эффективность рекомендаций так же может быть обосновано
прогнозированием финансовой устойчивости ПАО Сбербанк в краткосрочной
перспективе
На этапе прогноза финансовой устойчивости определим числовые
значения весовых коэффициентов на основании предложенных
мероприятий. Проведенный расчет представим в таблице 22.
Таблица 22
Значения весовых коэффициентов
Коэффициенты
Прошлые
значения
Фактическое
значение
Прогнозируемое
значение
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Мгновенная ликвидность
(К1)
43,1
40,6
42,6
44,7
46,9
49,3
Долгосрочная
ликвидность (К2)
94,6
108,3
123,8
118,9
122,6
126,7
68
Текущая ликвидность
(К3)
68,2
61,5
62,7
63,9
65,2
66,5
Качество активов (К4)
1,4
1,1
0,9
0,7
0,6
0,4
Рентабельность
капитала (К5)
15,4
10,4
12,2
15,3
17,4
19,6
Показатель
достаточности
собственных
средств(К6)
15,36
14,80
15,3
15,8
16,3
16,8
Показатель качества
активов (К7)
16,86
10,90
9,7
6,3
5,7
4,2
Достаточность капитала
(К8)
13,90
17,00
20,7
25,3
30,8
37,6
Формула прогноза с учетом весовых коэффициентов:
(36)
Нижняя граница финансовой устойчивости (Ку) - среднее число весовых
коэффициентов, которые характеризуют устойчивость кредитных организаций
(таблица 23).
Таблица 23
Предельная граница финансовой устойчивости банка
Коэффициент
Прошлое
значение
Фактическое
значение
Прогнозируемое
значение
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Предельная
разница
33,6
33,0
35,9
36,3
38,1
39,6
2016=(42,6+5)+(123,8+5)+(62,7+1,6)*0,58+(0,9+0,75)*0,27+(12,2+7,7)*1,1
7+(15,3+20)*0,56+(9,7+1)*0,88+(20,7+10)*0,33)/8=35,7
2017=(44,7+5)+(118,9+5)+(63,9+1,6)*0,58+(0,7+0,75)*0,27+(15,3+7,7)*1,1
7+(15,8+20)*0,56+(6,3+1)*0,88+(25,3+10)*0,33)/8=36,6
2018=(46,9+5)+(122,6+5)+(65,2+1,6)*0,58+(0,6+0,75)*0,27+(17,4+7,7)*1,1
7+(16,3+20)*0,56+(5,7+1)*0,88+(30,8+10)*0,33)/8==38,1
2019=(49,3+5)+(126,7+5)+(66,5+1,6)*0,58+(0,4+0,75)*0,27+(19,6+7,7)*1,1
7+(16,8+20)*0,56+(4,2+1)*0,88+(37,6+10)*0,33)/8==39,9
ПАО Сбербанк имеет значение коэффициента Ку на уровне предельной
границы, это вызывает опасение. Но данный коэффициент имеет
69
положительную динамику и при применении изложенных мероприятий
превысит предельную границу финансовой устойчивости.
Таким образом, для повышения финансовой устойчивости ПАО
Сбербанк были предложены следующие мероприятия: предложение новых
условий по вкладам «Онлайн», предоставление автокредита под низкую
процентную ставку, финансирование, учет дебиторской задолженности,
управление дебиторской задолженностью, дополнительная отсрочка, факторинг
без права регресса, продвижение банковских продуктов с помощью рекламы.
Внедрение данных мероприятий в банке ПАО Сбербанк позволит
увеличить финансовые результаты деятельности ПАО Сбербанк уже в первый
год использования.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для оценки результативности и экономической целесообразности
деятельности предприятия недостаточно только определить абсолютные
показатели. Более объективную картину можно получить с помощью
показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются
относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности
деятельности предприятия.
Исходя из рассмотренных точек зрения на предмет исследования
(процесс формирования и использования прибыли предприятия) под прибылью
понимается положительная разница между суммарными доходами (в которые
входит выручка от реализации товаров и услуг, полученные штрафы и
компенсации, процентные доходы и т.п.) и затратами на производство или
приобретение, хранение, транспортировку, сбыт этих товаров и услуг.
В работе выявлена сущность предмета исследования сущность прибыли
как экономической категории проявляется в ее функциях.
Функции прибыли:
- характеризует экономический эффект, полученный в результате
деятельности предприятия. Но все аспекты деятельности предприятия с
помощью прибыли оценить невозможно. Такого универсального показателя и
не может быть. Именно поэтому при анализе производственно-хозяйственной и
финансовой деятельности предприятия используется система показателей;
- прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в
том, что она одновременно является финансовым результатом и основным
элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа
самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой
прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и
других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования
расширения производственной деятельности, научно-технического и
социального развития предприятия, материального поощрения работников;
71
- прибыль служит одним из источников формирования бюджетов разных
уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими
доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения
совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения
государством своих функций, государственных инвестиционных,
производственных, научно-технических и социальных программ.
Термин рентабельность ведет свое происхождение от рента, что в
буквальном смысле означает доход. Таким образом, термин рентабельность в
широком смысле слова означает прибыльность, доходность.
Показатели рентабельности используют для сравнительной оценки
эффективности работы отдельных предприятий и отраслей, выпускающих
разные объемы и виды продукции. Эти показатели характеризуют полученную
прибыль по отношению к затраченным производственным ресурсам. Наиболее
часто используются такие показатели, как рентабельность продукции и
рентабельность производства.
Рентабельность – показатель экономической эффективности
организации, который отражает степень эффективности использования
материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов.
Целью управления рентабельностью предприятия является определение
путей оптимизации величины прибыли как в целом, так и от отдельных видов
деятельности. Объектом управления является бухгалтерская прибыль (убыток),
представляющая собой конечный финансовый результат, выявленный за
отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных
операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам,
принятым в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Цикл управления рентабельностью состоит из двух этапов:
- анализ факторов, влияющих на прибыль и рентабельность;
- прогнозирование финансовых параметров.
72
Основная цель анализа рентабельности состоит в выявлении тенденций
и пропорций, сложившихся в распределении прибыли за отчетный период по
сравнению с планом в динамике.
По результатам анализа разрабатываются рекомендации по
формированию прибыли, изменению пропорций в распределении прибыли и
наиболее рациональному ее использованию. Для достижения данной цели
решаются следующие задачи:
- анализ динамики, структуры и структурной динамики прибыли от
основной деятельности, от финансово-хозяйственной деятельности, от обычной
деятельности, чистой прибыли;
- анализ влияния факторов на величину прибыли на каждом этапе ее
расчета;
- расчет и и факторный анализ показателей рентабельности;
- анализ влияния изменения прибыли на изменение показателей
эффективности деятельности предприятия;
- анализ использования прибыли предприятия;
- оценка динамики доли прибыли, которая идет на самофинансирование
предприятия и материальное стимулирование работников;
- анализ выполнения плана по использованию прибыли.
Основным источником информации для анализа рентабельности
организации является Отчет о прибылях и убытках.
Он построен таким образом, что в нем отдельно отражаются доходы и
расходы по различным направлениям деятельности организации.
Основные аспекты управления рентабельностью в работе рассмотрены
на примере ПАО Сбербанк. Путем анализа доходов и расходов банка, анализа
его прибыли и показателей рентабельности были отмечены сильные и слабые
стороны в финансовой деятельности ПАО Сбербанк.
На основании полученных результатов, были сформированы
предложения по увеличению финансовых результатов деятельности банка,
среди которых:
73
- предложение новых условий по вкладам «Онлайн»;
- предоставление автокредита под низкую процентную ставку;
- финансирование;
- учет дебиторской задолженности;
- управление дебиторской задолженностью;
- дополнительная отсрочка;
- факторинг без права регресса;
- продвижение банковских продуктов с помощью рекламы.
Внедрение предложенных рекомендаций в банке ПАО «Сбербанк
России» позволит повысить его финансовую устойчивость и привести к
увеличению финансовых результатов деятельности.
74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1) Методика анализа финансового состояния банка (утв. ЦБ РФ от 4
сентября 2000 г.)
2) Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: учебное пособие /
Л.Е. Басовский – М.: Инфра-М, 2015 г. – 222 с.
3) Белоглазова Н.Г. Банковское дело: учебник для ВУЗов, М.: ПИТЕР,
2014 г. – 489 С.
4) Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело. М.: Проспект, 2014
г. – 252 с.
5) Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: Банки и биржи.
2017 г.
6) Боровикова В.А. Банки и банковское дело. Часть 1. Учебник и
практикум. М.: Юрайт, 2016 г. – 392 с.
7) Врублевская О.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.:
Юрайт, 2013 г. – 714с.
8) Галанов В.А. Основы банковского дела. – М.: Форум, 2012 г. – 288с.
9) Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академический проспект,
2017 г. – 430с.
10) Горелик О.М. Финансовый анализ: учебное пособие / О.М. Горелик,
О.А. Филиппова. – М.: КноРус, 2015 г. – 271 с.
11) Гриф М. О. Банковское дело. Управление и технологии: учебник
для ВУЗов – Спб.: БХП – Санкт-Петербург, 2016 г. – 122 с.
12) Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки. Учебник. М.: Юрайт, 2017 г.
– 482 с.
13) Дягель О.Ю. Теория экономического анализа: учебное пособие
Красноярский государственный торгово-экономический институт –
Красноярск: Печатные технологии, 2016 г. – 187 с.
14) Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого
банка. – М.: КноРус, 2010 г. – 656с.