55
Для расчета минимального взноса по страхованию рисков банковской
карты предлагается исходить из средней заработной платы в Омске, которая по
данным Росстата на конец 2017 г. составляла 26836 руб.
Рекомендуется принять ставку страхового тарифа в размере:
100*(1990 / 26836) = 7,42%
Страховой тариф рассчитывается как произведение ставки страхового
тарифа на большую из величин: среднемесячный оборот по карте или
среднемесячная заработная плата. Если в результате расчета тариф получится
меньше 590 руб., то страхование карты не применять. Такие карты в основном
характерны для студентов и пенсионеров, имеющих небольшие доходы, в виде
стипендии и пенсии.
Страховые суммы к возмещению при наступлении страхового случая
рассчитываются в общепринятом порядке исходя из тарифа, прогнозируемого
уровня убыточности страховой суммы и рисковой надбавки.
Кредитная деятельность Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк
России» характеризуется снижением спроса на автокредиты. В связи с
небольшим количеством автокредитов банку невыгодно заниматься
оформлением и выдачей этих кредитов в отделениях и офисах. Предлагается
заявки на автокредит принимать только в онлайн-режиме и в салонах по
продаже автомобилей.
Рекомендуется снизить административно-управленческие расходы.
Подходы к разработке мероприятий по сокращению административно-
управленческих расходов в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России»
приведены в таблице 18.
Таблица 18
Основные направления деятельности Омского отделения 8634 ПАО
«Сбербанк России» по снижению административно-
управленческих расходов
Статья затрат и
возможность
снижения ее
величины
Принимаемые меры
Персонал: потенциал
снижения затрат 5-10%
Проведение аттестации сотрудников на предмет
соответствия занимаемой позиции и должностному
окладу. Повышение контроля за исполнительской
56
дисциплиной персонала. Установление более тесной
связи между результатами работы и вознаграждением
Расходы на аренду:
потенциал снижения затрат
5-20%
Пересмотр условий аренды. Сокращение арендованных
площадей
Командировочные и
представительские
расходы: потенциал
снижения затрат 5-10%
Пересмотр политик и процедур, связанных с данной
группой расходов. Усиление контроля и требований к
отчетным документам
Расходы на маркетинг и
рекламу: потенциал
снижения затрат 5-10%
Пересмотр политик и процедур, связанных с данной
группой расходов. Повышение эффективности
использования и контроля отдачи от маркетинговых и
рекламных мероприятий
Хозяйственные расходы:
потенциал снижения затрат
15-25%
Повышение прозрачности в процессах выбора
поставщиков и заключения контрактов. Усиление
контроля за ценами по приобретаемым товарам и
услугам, централизация поставок. Создание единых
стандартов и норм расходов. Снижение числа
поставщиков. Усиление контроля за соблюдением
контрактов поставщиками
Амортизация: потенциал
снижения на 10-15%
Продажа непрофильных внеоборотных активов,
продажа собственных офисных площадей согласно
графику оптимизации филиальной сети
Основной статьей административно-управленческих расходов являются
расходы на оплату труда персонала и амортизационные отчисления. Аттестация
сотрудников в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» происходит
постоянно в течение всего года с использованием автоматизированной системы
повышения квалификации:
- сокращение сотрудников в основном идет в тех случаях, когда
закрываются нерентабельные офисы и идет объединение нескольких офисов в
более крупный;
- сокращение сотрудников происходит в связи с изменением
функционала некоторых отделов, неработающих с клиентами, так же за счет
многофункциональности выполняемой работы одним сотрудником;
- идет обучение клиентов-физических лиц консультантами по
банковским продуктам и использованию онлайн-услуг и в связи с этим также
происходит уменьшение штата численности сотрудников пропорционально
сокращению потока клиентов в отделениях банка.
57
Ожидается, что сокращение сотрудников в результате аттестации и
закрытия нерентабельных офисов приведет к уменьшению административно-
управленческие расходы в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» на
7,5%.
Таким образом, для повышения финансовых результатов Омского
отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» разработан комплекс мероприятий.
Предлагаемая модификация потребительского кредита на
рефинансирование за счет увеличения срока кредитования и привлечения
созаемщика делает кредит более привлекательным для клиентов и
конкурентоспособным по отношению к банкам-конкурентам.
Для увеличения доходов от страхования предложено использовать
дифференцированный подход к страховому тарифу по банковским картам и
рассчитывать его исходя из величины заработной платы и оборотов по картам.
В связи с небольшим количеством автокредитов предлагается заявки на
автокредит принимать только в онлайн-режиме и в салонах по продаже
автомобилей.
Разработаны направления снижения административно-управленческих
расходов, основными из которых являются сокращение персонала по
результатам аттестации и выполнения программы по оптимизации филиальной
сети ПАО «Сбербанк России».
3.2. Возможности повышения общей рентабельности банка
Основная цель деятельности кредитной организации как коммерческой
структуры - получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе.
Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций,
увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый
уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах
потенциальных клиентов.
Резервами роста прибыли коммерческого банка являются:
58
- снижение расходов на работу с претензиями клиентов банка, на
удовлетворение претензий, на внутренние ошибки, проблемы, несоответствия;
- увеличение продаж и доходов банка. Достигается благодаря
повышению качества процессов банка, удовлетворенности клиентов,
комплексности продаж и качества банковских продуктов и услуг.
К резервам повышения рентабельности коммерческого банка относятся:
- рост прибыли;
- увеличение объема доходных активов;
- снижение расходов.
Так как вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение
прибыли и повышение рентабельности в условиях конкуренции, главной
задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода за
счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.
Качественные изменения в банковской системе страны заставляют банки
уделять все больше внимания вопросам эффективного управления своими
ресурсами для повышения прибыльности бизнеса и сокращения затрат.
При формировании пассива, включающем в себя основные расходы
банка, необходимо учитывать сочетаемость привлекаемых и используемых в
различных сегментах рынка ресурсов по следующим параметрам:
- сочетание сроков привлечения и размещения средств;
- возможность рентабельного управления привлекаемыми ресурсами.
При формировании заемных платных и срочных пассивов учитывается
окупаемость привлекаемых ресурсов.
Управление активами, как доходной частью баланса банка, предполагает
формирование диверсифицированного портфеля финансовых инструментов
исходя из следующих параметров:
- сочетание риска и доходности на каждом из сегментов;
- диверсификация банковского портфеля;
- соответствие вариантов распределения принципам банковской
стратегии;
59
- повышение эффективности использования собственных и заемных
средств;
- увеличение устойчивости и ликвидности.
Прогноз прибыли и рентабельности в разрезе отдельных банковских
продуктов и банковских услуг, отдельных клиентов и рынков позволяет
руководству коммерческого банка сформировать оптимальную стратегию
развития и сконцентрировать ресурсы на наиболее прибыльных и рентабельных
видов деятельности.
Для разработки мероприятий по повышению доходности ПАО «Сбербанк
России» использована методика С.Е. Метелева
20
, согласно которой необходимо
учитывать показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
Составлен прогноз показателей финансовой устойчивости на прогнозный
год при условии, что показатели будут иметь примерно такую же динамику, как
и в предыдущем.
Прогнозные показатели для оценки финансовой устойчивости ПАО
«Сбербанк России» приведены в Приложении 1.
Существенные изменения в финансовом состоянии ПАО «Сбербанк
России» в прогнозном году ожидаются по следующим позициям:
- увеличение дополнительного капитала банка в 4,3 раза;
- финансовый результат банка увеличится в 2,3 раза;
- рост собственных средств на 21,5%;
- рост активов с нулевым риском вырастет на 11,1%;
- увеличение основного капитала банка составит 53,0%;
- снижение чистых доходов от разовых операций уменьшится на
93,7%;
- увеличение административно-управленческих расходов на 20,9%;
- увеличение чистых операционных доходов на 86,0%;
- рост чистых процентных и аналогичных доходов на 40,0%;
20
Метелев, С. Е. Управление финансовой устойчивостью банка: Научное издание / Т.В. Завгородняя, С.Е.
Метелев, П.Л. Рыжков. - Омск: Издатель ИП Погорелова Е. В., 2015. - С.118.
60
- снижение процентов уплаченных и других аналогичных расходов
на 22,4%;
- рост высоколиквидных активов на 17,1%;
- снижение объема привлеченных средств на 7,3%;
- уменьшение обязательств до востребования на 8,2%;
- рост межбанковских кредитов полученных составит 23,0%;
- рост межбанковских кредитов предоставленных ожидается на
39,5%;
- уменьшение ликвидных активов на 17,8%;
Предварительный расчет показателя оценки капитала ПАО «Сбербанк
России» на прогнозный год приведен в таблице 19.
Таблица 19
Прогноз показателя оценки капитала ПАО «Сбербанк России»
Код
Показатель
вес
Отчетный
год
Прогнозный
год
Показатели оценки достаточности
капитала
оценка
балл
оценка
балл
ПК1
Достаточность собственного капитала (H1), %
3
13,6
1
15,5
1
ПК2
Показатель общей достаточности капитала, %
2
14,9
1
19,4
1
Показатели оценки качества капитала
ПК3
Показатель оценки качества капитала, %
1
31,7
2
88,8
3
РГК
Обобщающая оценка капитала банка (норма <
2,3)
1,2
1,3
Полученные результаты спрогнозированного показателя достаточности
собственных средств свидетельствуют о том, что в прогнозном году по
отношению к 2017 г. ПАО «Сбербанк России» не сможет сохранить
достигнутый уровень по всем показателям оценки капитала:
- показатель оценки качества капитала увеличится с 31,7% в 2017 г.
до 88,8% в прогнозном году, что связано с опережающим ростом
дополнительного капитала по сравнению с ростом основного капитала;
- показатель обобщающей оценки качества капитала ухудшится с
1,2% до 1,3%.
В целом тенденция по данной группе показателей оценки финансовой
устойчивости ПАО «Сбербанк России» остается в пределах норматива.
61
Результаты расчета прогнозируемых показателей оценки доходности
ПАО «Сбербанк России» приведены в таблице 20.
Таблица 20
Прогноз показателей доходности ПАО «Сбербанк России»
Код
Показатель
Вес
Отчетный
год
Прогнозный
год
Показатели рентабельности активов и
капитала
оценка
балл
оценка
балл
ПД1
Показатель рентабельности активов, %
3
2,3
1
5,5
1
ПД2
Показатель рентабельности капитала, %
3
17,6
1
33,1
1
Показатели структуры доходов и расходов
ПД3
Показатель структуры доходов, %
2
0,2
1
0,0
1
ПД4
Показатель структуры расходов, %
2
25,6
1
16,6
1
Показатели доходности отдельных видов
операций и банка в целом
ПД5
Показатель чистой процентной маржи, %
2
5,5
1
8,1
1
ПД6
Показатель чистого спреда от кредитных
операций, %
1
8,1
2
10,0
2
РГД
Обобщающая оценка доходности (норма
< 2,3)
1,1
1,1
По спрогнозированным показателям доходности, обобщающий
показатель оценки доходности по сравнению с 2017 г. не изменится, несмотря
на рост показателей рентабельности активов с 2,3% до 5,5%, рентабельности
капитала с 17,6% до 33,1%, снижение показателя структуры расходов с 25,6%
до 16,6% и увеличение показателя чистой процентной маржи с 5,5% в 2017 г. до
8,1% в прогнозном году.
В таблице 21 дан прогноз показателей оценки ликвидности ПАО
«Сбербанк России».
Таблица 21
Прогноз показателей ликвидности ПАО «Сбербанк России»
Код
Показатель
вес
Отчетный год
Прогнозный
год
Показатели ликвидности активов
оценка
балл
оценка
балл
ПЛ1
Показатель соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств, %
2
16,5
3
20,9
2
ПЛ2
Показатель мгновенной ликвидности (H2), %
3
217,0
1
51,9
1
ПЛ3
Показатель текущей ликвидности (H3), %
3
301,6
1
589,1
1
Показатели ликвидности и структуры
обязательств
ПЛ4
Показатель структуры привлеченных средств,
%
2
40,6
3
40,2
3
ПЛ5
Показатель зависимости от межбанковского
рынка, %
2
-2,0
1
-3,8
1
ПЛ6
Показатель риска собственных
2
21,6
1
16,8
1
ПЛ7
Показатель небанковских ссуд, %
1
96,1
2
97,0
2
62
РГЛ
Обобщающий показатель оценки ликвидности
(норма < 2,3)
1,6
1,5
Ожидается улучшение ликвидной позиции ПАО «Сбербанк России»,
имеются положительные факты:
- отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам
увеличилось с 16,5% до 20,9% и вызвано повышением темпа роста
высоколиквидных активов при одновременном замедлении темпа роста
привлеченных средств;
- обобщающий показатель оценки ликвидности уменьшился с 1,6 до
1,5.
Негативным фактором является нахождение балльной оценки показателя
структуры привлеченных средств ПАО «Сбербанк России» на низком уровне.
На рисунке 14 изображена тенденция развития рейтинговых оценок
финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» на прогнозный год.
Рисунок 14. Прогноз рейтинговых оценок финансовой устойчивости
ПАО «Сбербанк России»
По результатам составленного прогноза финансовой устойчивости ПАО
«Сбербанк России» для улучшения финансовых результатов банка выявлена
необходимость в проведении мероприятий по повышению процентных доходов
и прибыли, как составляющей основного капитала банка, а также снижения
административно-управленческих расходов.
63
Проблемы и мероприятия, предлагаемые для увеличения финансовых
результатов деятельности Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России»,
представлены в таблице 22.
Таблица 22
Проблемы формирования финансовых результатов и способы их
решения в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России»
Выявленные проблемы
Рекомендации по устранению проблем
Потребительский кредит на
рефинансирование не
является привлекательным
для клиентов
Предложено модифицировать кредит на
рефинансирование на следующих условиях:
- срок выдачи кредита: увеличить до 8 лет;
- возможность привлекать созаемщика, в том числе
пенсионера
Низкие доходы от
страхования
Снижение тарифа по ипотечным страховым
программам и страхованию залога по ипотеке для
клиентов, имеющих зарплатную карту или счет в
банке
Использовать дифференцированный подход к
страховому тарифу по банковским картам и
рассчитывать его исходя из величины заработной
платы и оборотов по картам
Снижение доходов от
автокредитования
Предложено снизить расходы, связанные с выдачей
автокредитов
Исследование проблем формирования финансовых результатов выявило
резервов Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» по увеличению
прибыли и повышению рентабельности:
- рост доходов через внедрение новых и путем модификации
действующих продуктов;
- увеличение доходов от страхования;
- снижение расходов;
- повышение конкурентоспособности банковских продуктов и услуг.
Таким образом, резервами повышения прибыли и рентабельности
Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» является обеспечение роста
процентных доходов и снижение административно-управленческих расходов.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовый результат - комплексный показатель анализа и оценки
эффективности деятельности экономического субъекта. Финансовые
результаты характеризуются абсолютной величиной полученной прибыли и
относительным уровнем рентабельности. К внешним факторам, влияющим на
финансовые результаты, относятся: рыночно-конъюнктурные, хозяйственно-
правовые и административные. Внутренние факторы подразделяют на
материально-технические, организационно-управленческие, экономические,
социальные.
Целью анализа финансовых результатов деятельности экономического
субъекта является финансово-экономическое обоснование вариантов
управленческих решений, реализация которых обеспечивает устойчивый рост
прибыли. Основными задачами анализа финансовых результатов являются:
оценка динамики и структуры показателей прибыли; оценка динамики
показателей рентабельности; определение факторов, воздействующих на
уровень прибыли и рентабельности. Методика анализа финансовых результатов
деятельности экономического субъекта предусматривает оценку динамики
абсолютных и относительных показателей: прибыли и рентабельности;
определение влияния отдельных факторов на размер прибыли и уровень
рентабельности; выявление резервов роста прибыли и рентабельности.
Прибыль является конечным финансовым результатом банка и отражает
результаты всех видов его деятельности, его активных и пассивных операций.
Анализ финансовых результатов предполагает исследование динамики доходов
и расходов банка в целом, структуры и динамики процентных, непроцентных и
комиссионных доходов и расходов. Сопоставляются структура активов и
процентных доходов, доходность отдельных категорий вложений,
рассчитываются финансовые коэффициенты доходности коммерческого банка.
В работе исследована деятельность ПАО «Сбербанк России».
В 2017 г. деятельность ПАО «Сбербанк России» характеризуется ростом
прибыли и повышением рентабельности. Рост доходов банка обеспечивался за