84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных нестабильных условиях развития экономики
банковская система оказывает ключевое влияние на функционирование всей
экономики страны в целом. Банковская система концентрирует огромные
денежные средства, обеспечивает их аккумуляцию, движение, распределение
и перераспределение с учетом интересов различных экономических агентов.
Ненадлежащее выполнение банковской системой своих функций, сбои в
установленном порядке осуществления финансовых операций подрывают
экономические связи между хозяйствующими субъектами и становятся
одной из основных угроз экономической безопасности страны.
При этом для эффективного управления прибылью при осуществлении
деятельности субъектом хозяйствования необходимо учитывать огромное
множество факторов, зависящих как от самого субъекта (обоснованности
принимаемых управленческий решений, имеющихся возможностей и
рациональности их дальнейшего использования), так и от окружающей его
внешней среды.
Для повышения эффективности системы управления финансовыми
результатами кредитной организации проводится анализ источников доходов
и расходов банковской деятельности, оценивается влияние факторов,
обозначаются пути оптимизации расходов и направления роста доходов.
Исследуемый банк ПАО «Сбербанк России» является старейшим
банком с государственным участием, число клиентов насчитывается
миллионами как среди юридических, так и среди физических лиц.
Результаты проведенного анализа свидетельствуют о том, что активы банка
ПАО «Сбербанк России» сформированы в основном за счет чистой ссудной
задолженности, которая стабильно растет, в структуре обязательств банка
наибольший удельный вес занимают вклады и депозиты (средства клиентов,
не являющихся кредитными организациями) – до 89,36%.
В данной работе на основе данных консолидированной финансовой
отчетности был проведен анализ прибыли и рентабельности ПАО Сбербанк.
85
Порядок формирования и распределения прибыли регламентирован в
Уставе ПАО Сбербанк. Так, там говорится о том, что банк обладает полной
хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой
прибыли. Данная прибыль распределяется на основании решения Общего
собрания акционеров между акционерами, а также направляется на
формирование резервного фонда. Чистая прибыль, не направленная на
оплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении банка в
виде нераспределенной прибыли.
Для повышения прибыли и рентабельности ПАО Сбербанк
рекомендуется обратить внимание на повышение доходов, которые банк в
основном получает от кредитования физических и юридических лиц, а также
получает доходы от комиссионных, операций с иностранной валютой и
ценными бумагами. Наиболее доходообразующими статьями доходов
Сбербанка России (и других банков аналогично) являются доходы,
получаемые от ссудных операций банка, а именно предоставление кредитов.
Поэтому, мероприятия, направленные на увеличение доходов от
кредитных операций будут всегда достаточно актуальными. При этом,
наиболее прибыльными кредитными операциями являются операции по
предоставлению кредитов юридическим лицам, у которых и объемы
кредитования значительные и процентная ставка выше. Кроме того,
привлечение юридического лица в банк для осуществления кредитования
позволяет привлечь данное юридическое лицо и на расчетно-кассовое
обслуживание, что предоставляет банку возможность получать доходы от
ведения РКО.
В результате отсутствия четкой системы оценки финансовой
устойчивости банков, создаются дополнительные причины для
возникновения экономической нестабильности на финансовом рынке страны
в целом. Что в конечном итоге, приводит к снижению эффективности
функционирования экономики государства.
86
Вопрос развития банковской системы стал все активнее подниматься в
работах и выступлениях известных ученых, политиков, аналитиков и иных
экономических субъектов, что подчеркивает особую значимость данной
проблемы в настоящее время.
Среди проблем, связанных с созданием условий по защите банковской
деятельности от опасностей и угроз внешнего и внутреннего характера,
является разработка и совершенствование механизма обеспечения
экономической безопасности банков. Данная проблема в научных
исследованиях хотя и ставилась, но применительно к банковской сфере
разработана не достаточно.
Высокая степень финансовой устойчивости конкретного банка может
оказать благоприятное воздействие на отношения с государством, так как он
будет своевременно исполнять свои финансовые обязательства.
Формирование устойчивости необходимо также с целью привлечения новых
клиентов, поскольку именно инвесторы, акционеры и иные контрагенты
очень заинтересованы во вложении средств в надежные организации.
В качестве развития системы финансовой устойчивости необходимо
учесть наиважнейшие экономические показатели развития, такие как
минимальные размеры собственного капитала, соотношение собственных и
заемных средств, прибыль, финансовые риски, расходы и другие показатели,
которые позволят определить уровень финансовой устойчивости банка.
В рамках начального этапа разработки эффективной системы оценки
финансовой устойчивости, нужно регулярно проводить оценку кредитных
рисков банковских структур, создать более надежную систему
идентификации клиентов банков с целью снижения количества
неплатежеспособных клиентов. Усовершенствовать систему банковского
надзора.
Также нужно отметить, что не только юридические лица являются
наиболее выгодными для банка с точки зрения получения доходов. Есть
87
категория VIP- клиентов, которые также приносят банку наибольшие
доходы.
Корпоративных клиентов у Сбербанка России более 100 000, а
корпоративных VIP-клиентов - 172. Сегмент клиентов с категорией VIP
имеет для банка высокую ценность, и является стратегическим направлением
деятельности.Для реализации предлагаемого мероприятия предлагается
создание структурного подразделения - отдела офис-менеджмента.
На данное подразделение будет возложена стратегическая задача
привлечения, встречи, обслуживания и удержания ВИП-клиентов банка.
Также, удовлетворение потребностей VIP-клиента открывает новые
возможности партнерства - привлечение на обслуживание партнеров VIP-
клиента, его коллег и приятелей. Таким образом, работа отдела офис-
менеджмента в лице службы встречи клиентов позволит банку привлечь и
удержать ВИП-клиентов, что позволит повысить эффективность
деятельности банка.
В качестве решения данной проблемы предлагается расширение форм
материального и морального поощрения сотрудников. Разработка положения
о «благодарственном письме председателя правления», знаках отличия банка,
положений о конкурсах профессионального мастерства сотрудников.
Создание системы званий и категорий в банке. Разработка современной
системы материального и морального поощрения сотрудников банка и его
филиалов, работающих с клиентами.
Необходимо разработать подробную систему идентификации
финансовой устойчивости банков, что позволит обеспечить контроль над
ней, и в условиях нестабильности финансового рынка не допустить
банкротства, своевременно применив соответствующие меры. В условиях
современной нестабильности и напряженных внешнеполитических
отношений на международной арене особенно важно заняться данным
вопросом, поскольку стабильное функционирование банковской системы
обеспечит создание условий для успешного развития экономики страны.
88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. О Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395–1 «О банках и
банковской деятельности» (ред. от 01.09.2016 г.) ;
2. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 15.04.2019)
«Об акционерных обществах » ;
3. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном
контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция) ;
4. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от
27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков» (вместе с
«Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности
банка») (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771) )//
КонсультантПлюс: справочно-правовая система. [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: www.consultant.ru ;
5. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова,
Т.А.Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред.
И.К.Козловой. - Мн.: Выш.шк., 2016. - 240 с.;
6. Антонов, М.Т, Пессель, М.А. Денежное обращение, кредит и
банки: учеб. пособие / М.Т. Антонов. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 345
с. ;
7. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное
пособие / В.Г.Артеменко, В.В. Остапова. - М.: Омега-Л, 2017. - 436 с.;
8. Балабанова, И.Т. Банки и банковская деятельность: учеб, пособие
для вузов / И.Т. Балабанова. - C-Пб.: Питер, 2016. - 345 с. ;
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.:
Логос, 2015. - 368 с.;
10. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П.,
Кроливецкая, ЮРАЙТ, 2015. - С.15
89
11. Васильева, Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник/
Л.С. Васильева, М.В. Петровская - М., КНОРУС, 2017. –544 с.
12. Гаджиев А.А., Султанов Г.С., Мирхзаханова А.М. О некоторых
вопросах налогового регулирования банковской деятельности // Налоги и
налогообложение. 2017. № 4. С. 59-65.;
13. Гаджиев Н.Г., Ибрагимова А.С. Обеспечение финансовой
устойчивости российских коммерческих банков в условиях преодоления
глобального финансового кризиса // Управление экономическими системами:
электронный научный журнал. 2016. № 3 (39). С. 100.;
14. Герасимова, В.И. Экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебник / В.И. Герасимова, Г.Л. Харевич. - Минск: Право и
экономика, 2015. - 513 с.;
15. Герасимова, Е.Б., Унанян, И.Р., Тишина, Л.С. Банковские
операции: учеб. пособие для вузов / Е.Б. Герасимова. - М.: ФОРУМ, 2016. -
272 с.
16. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы
финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2016. - № 2
(170). - С.2-5.;
17. Демина, И.Д., Использование основных средств: экономические
выгоды, влияние на релевантность отчетной информации /И.Д. Демина,
Е.Н.Домбровская // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - № 33. -
С.24-33.
18. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В.
Донцова. – М.: Дело и Сервис, 2016. – 368с
19. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.:
Бухгалтерский учет, 2016. - 528 с.;
20. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности
коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: ОМЕГА - Л, 2015. -
384 с.;
21. Зверева, Е.В. Проблемы учета и анализа финансовых результатов
90
деятельности кредитной организации / Е.В Зверева, Т.В. Наркевская // Новая
наука. От идеи к результату. - 2016. - № 5-1 (84). - С. 77 -82.;
22. Ионова, Ю.Г. Экономический анализ: учебник / Ю.Г. Ионова,
И.В.Косорукова, А.А. Кешокова. - М.: Московская финансово-
промышленная академия, 2016. - 426 с.;
23. Карпова, Т.П. Основы управленческого учета: учебное пособие /
Т.П.Карпова. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 392 с.;
24. Касьянова, Г.Ю. Классификация основных средств и начисление
амортизации: учебник / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2015. - 48 с.;
25. Козлова И.К., Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева;
Под общ. ред. И.К. Козловой. Анализ деятельности банков: Учебное пособие
/ - Мн.: Выш.шк., 2016. - 240 с.
26. Козлов, И.К. Анализ деятельности банков: учеб, пособие / И.К.
Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред.
И.К.Козловой. - Мн.: Выш.шк., 2015. - 240 с.;
27. Колесников, В.И., Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: учеб,
пособие для вузов / Г.С. Панова. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 202 с;
28. Колесник, Н.Ф. Методология и организация учетно-
информационного обеспечения управления расходами непроизводительного
характера: дисс.... д-ра эконом. наук / Н.Ф. Колесник. - Саранск, 2016. - 454
с.;
29. Костюкова, Е.И. Учет затрат, калькулирование, бюджетирование
в отраслях производственной сферы: учебное пособие / Е.И. Костюкова -
СПб.: Лань, 2015. - 368 с.;
30. Кузьмина, М.С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование
в отраслях производственной сферы: учебное пособие / М.С. Кузьмина. - М.:
КноРус, 2015. - 248 с.;
31. Маевская, Е.Б. Стратегический анализ и бюджетирование
денежных потоков коммерческих организаций: учебное пособие / Е.Б.
Маевская. - М.: ИНФРА- М, 2016. -110 с.;
91
32. Мирзабалаева Ф.И. Проблемы развития локальных рынков труда
в моногородах // Вестник Дагестанского государственного университета.
2015. № 5. С. 188-194.;
33. Немировский, И.Б., Бюджетирование. От стратегии до бюджета –
пошаговое руководство: учебник / И.Б. Немировский, И.А. Старожукова. -
М.: Вильямс, 2016. - 512 с.;
34. Палий, В.Ф. Организация управленческого учета: учебник / В.Ф.
Палий - М.: Бератор-Пресс, 2015. - 224 с.;
35. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка: учеб,
пособие для вузов / Г.С. Панова. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 202 с;
36. Пахарь Е. К. Анализ финансового результата деятельности ООО
«КБ «Ренессанс Кредит» // Молодой ученый. - 2016. - №24. - С. 209-211.;
37. Платонов, В.И., Хаггинс, М. Банковское дело: стратегическое
руководство: учеб, пособие для вузов / В.И. Платонов. - М.: Консалтбанкир,
2015. -341 с.;
38. Резниченко А. Как управлять эффективностью бизнеса банка //
Аналитический банковский журнал. - 2016. - № 9. - С.29-31.;
39. Рыбакова, О.В. Бухгалтерский управленческий учет и
бюджетирование:
принципы и практика: учебное пособие. / О.В. Рыбакова - М.: РАГС,
2016. - 332 с.;
40. Савин, В.Ю. Теоретико-методологические особенности
бюджетирования инвестиций и источников их финансирования в
коммерческих организациях: / В.Ю. Савин // Аудит и финансовый анализ. -
2016. - № 2. - С. 34-41.;
41. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности: краткий курс / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 320 с.;
42. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. -
М.: Инфра-М, 2016. - 647 с.;
43. Севрук, В.Т. Банковские риски: учебник / В.Т. Севрук. - М.: Дело,
92
2016. - 245 с.;
44. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации:
учеб. пособие для студ. вузов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-
Дана, 2015. - 583 с.;
45. Соколов, Я.В. Управленческий учет: учебник / Я.В. Соколов. -
М.: Магистр, 2015. - 720 с.;
46. Траченко, М.Б. Бюджетирование в системе управления
финансами: автореферат дисс.... д-ра эконом. наук. / М.Б. Траченко. - М.,
2016. - 38 с.;
47. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках:
моногр. / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М.: Дашков и Ко, 2016.
- 392 c.
48. Хорнгрен, Ч.Т., Управленческий учет: учебное пособие / Ч.Т.
Хорнгрен, Дж Фостер., Ш. Датар. - СПб.: Питер, 2015. - 1008 с.;
49. Черных, И.Н., Организация учета затрат по центрам
ответственности: учебник / И.Н. Черных, З.Ч. Хамидуллина. - М.: КНОРУС,
2016. - 160 с.;
50. Шаховская, Л.С. Бюджетирование: теория и практика: учебное
пособие / Л.С. Шаховская, В.В. Холлов. - М.: КНОРУС, 2016. - 400 с.;
Список электронных источников
51. http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.aspx?file=metodica-
2017.htm «Информационно-аналитические материалы»;
52. http://www.cbr.ru/ Официальный сайт Центрального Банка
России;
53. http://www.sberbank.ru/ru Официальный сайт Сбербанка России;
54. https://www.sberbank.ru/ru/about/today ПАО «Сбербанк России».
Информация о банке;
55. https://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2020 ПАО
«Сбербанк России». Стратегия развития.