69
3.3. Пути внедрения разработанных предложений
в качестве направления улучшения финансовых результатов
деятельности ПАО «ВТБ 24» следует назвать расширение набора кредитных
продуктов для осуществления потребительского кредитования.
Кредитные продукты, которые разрабатывает банк, с одной стороны,
отражают особенности кругооборота капитала в различных отраслях реального
сектора экономики и связанную с ними потребность в привлечении заемных
средств, а с другой – учитывают необходимость поддержания собственной
ликвидности и достижения требуемого уровня рентабельности капитала и
активов банка. При этом внедряемые кредитные продукты должны
соответствовать следующим критериям: минимальный риск, максимальная
доходность. В случае успешной реализации проекта банк имеет шансы
привлечь дополнительных клиентов, повысить эффективность использования
активов, стабилизировать финансовое состояние, повысить
конкурентоспособность.
Качественное и количественное развитие кредитных продуктов банка
предполагает реализацию следующих направлений:
- расширение линейки кредитных продуктов;
- совершенствование технологии предоставления кредитов;
- развитие моделей ценообразования на кредитные услуги;
- совершенствование организации сбыта кредитных услуг;
- расширение способов погашения кредита;
- повышение квалификации и профессионального уровня персонала
банка;
- расширение филиальной сети и создание комфортной для клиентов
обстановки внутри отделения банка;
- развитие услуг некредитного характера, связанных с выдачей кредита
клиенту – физическому лицу и обслуживанием долга.
В части внедрения новых кредитных продуктов целесообразно
70
применять опыт других стран с учетом особенностей российского рынка
кредитных услуг населению. В частности, в качестве наиболее перспективной
услуги по автокредитованию можно предложить программу кредитования с
обратным выкупом автомобиля. Особенность данной программы в том, что по
истечении определенного оговоренного условиями кредитного договора срока
заемщик может вернуть кредитный автомобиль обратно в дилерский центр,
который должен будет погасить остаток его долга банку. Это схема обратного
выкупа, когда по окончанию срока выплат клиент возвращает автомобиль в
автосалон и берёт новое авто, а старое выступает в качестве первоначального
взноса. Не стоит путать Buy-back с трейд-ин, поскольку согласно программе
бай-бек, клиент заранее подписывает договор о том, что перед последним
платежом он должен или продать машину автосалону и погасить
задолженность, или самостоятельно продать авто и погасить кредит, либо же
полностью погасить автокредит и оставить авто себе. Основной минус –
итоговая переплата существенно выше, чем обычно, а главный плюс – низкие
ежемесячные платежи.
Следующей разновидностью кредитного продукта в сегменте
автокредитования, которую можно реализовать в условиях ПАО «ВТБ 24»
является автокредит Trade-in. Такой вид кредита подойдет клиентам, у которых
есть собственный автомобиль, который они желают продать. При этом клиент
получает авто в кредит, а старый автомобиль выступает в качестве
первоначального взноса по новому кредиту. Клиенту данная схема позволяет
решить несколько задач: приобрести новый автомобиль, избавиться от старого
автомобиля, не накапливать первоначальный взнос. Еще одним плюсом такого
кредита должны быть низкие процентные ставки, которые должны
«перевесить» минусы данной схемы кредитования, предполагающие занижение
стоимости старого автомобиля при его оценке.
Линейку кредитных продуктов целесообразно дополнить за счет
образовательного кредита. Образовательные кредиты могут быть использованы
на оплату первого и второго высшего, а также дополнительного образования –
71
в общем, вариантов довольно много. Стоит, однако, признать, что услуга,
которую сегодня готовы предложить банки, в массе своей не вполне
соответствует определению «классический образовательный кредит».
Во-первых, образовательный кредит должен быть долгосрочным – не
менее пяти-семи лет, чтобы студент не только имел возможность окончить
высшее учебное заведение, но и, что называется, встал на ноги – нашел работу
и без проблем рассчитался с банком.
Во-вторых, кредит должен выдаваться непосредственно студенту без
требования залога и поручительств.
В-третьих, он должен иметь отсрочки по выплатам основного долга и
процентов на весь период обучения.
В-четвертых, этот кредит должен выдаваться под небольшой процент.
При этом деньги для оплаты обучения выдаются не на руки студенту, а
переводятся в организацию, осуществляющую образовательную деятельность.
Данный вид кредита выдается на приобретение потребительских товаров и
услуг на удвоенный срок обучения в рублях. Процентная ставка зависит от
срока, на который планируется брать кредит и от валюты кредита: от 16% до
22% годовых.
Следующая разновидность кредита, за счет которого можно пополнить
линейку кредитных продуктов, это кредит «Одобренный». Этот вид кредита
будет доступен держателям зарплатных карт ПАО «ВТБ 24». В частности,
можно предложить следующую схему: клиент может взять кредит в сумме
10000 руб. на 10 дней (переплата – 120 руб.), на 20 дней (переплата – 170 руб.),
на 30 дней (переплата – 200 руб.). После окончания период кредитования с
зарплатной карты заемщика происходит автоматическое списание суммы
основного долга и процентов за пользование кредитом.
Линейку кредитных продуктов можно также дополнить за счет кредита
«Легкий». Особенностью данного кредита является наличие льготного периода
(допустим, 50 дней), в течение которого проценты за пользование заемными
средствами не взимаются. Опрос работников банка, занятых в сегменте
72
потребительского кредита показывает, что средний период погашения
потребительского кредита в сумме 20000 руб. (это средняя сумма покупки
товаров в кредит) составляет около 45 дней. Исходя из этого, можно
предположить, что в течение льготного периода большая часть кредитов
погашена не будет, но наличие такого срока обычно делает заемщиков более
финансово дисциплинированными.
Следующим предложением по расширению линейки потребительских
кредитов выступает кредит «Лотерейный», который предполагает, что
ежеквартально (каждое полугодие, ежегодно) осуществляется розыгрыш
списания задолженности по кредиту. Таким кредитом вполне могут
воспользоваться азартные заемщики, которых, судя по оценкам кредитных
специалистов ПАО «ВТБ 24», будет достаточно много.
Таким образом, линейку потребительских кредитов ПАО «ВТБ 24»
предлагается расширить за счет следующих кредитных продуктов:
1) кредит с обратным выкупом автомобиля;
2) автокредит Trade-in;
3) образовательный кредит «Стабильное будущее»;
4) кредит «Одобренный» для держателей зарплатных карт ПАО «ВТБ
24»;
5) кредит «Лотерейный»;
6) кредит «Легкий».
Вывод о том, насколько эффективными для банка будут предлагаемые
кредитные продукты, целесообразно сделать, используя возможности
экспертного опроса. В качестве экспертов привлечены специалисты в сфере
потребительского кредитования. Каждому эксперту предлагался перечень
предлагаемых кредитных продуктов, каждую позицию которого необходимо
было оценить по 10-балльной шкале (оценку «10 баллов» предлагалось
выставить продукту, который, по мнению эксперта, является наиболее
эффективным с точки зрения усиления конкурентных позиций банка на рынке
потребительского кредитования; соответственно, оценкой «1 балл»
73
предлагалось отметить продукт, который не имеет существенного значений для
рассматриваемой компании).
Краткие выводы по главе 3
С целью повышения финансовых результатов ПАО «ВТБ 24»
предлагается:
Во-первых, расширить предложение услуг, реализация которых
позволит банку нарастить комиссионные доходы. Увеличение доходов,
получаемых от комиссионных операций ПАО «ВТБ 24», является одним из
перспективных резервов роста абсолютных и относительных показателей
финансовых результатов данного банковского учреждения.
Во-вторых, осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки и
внедрения модели управления затратами ПАО «ВТБ 24» на основе принципов
управленческого учета. При этом реализуется стратегия формирования затрат
банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач
функционирования банка, а также осуществляется контроль реализации данной
стратегии, формирование организационной структуры управления затратами и
разработка принципов формирования затрат банка.
В-третьих, осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО «ВТБ
24» кредитных продуктов. Это позволит увеличить объем кредитования банком
в целом.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прибыль является важнейшим показателем, характеризующим
конечный финансовый результат деятельности банка. Основными элементами
формирования прибыли являются доходы и расходы. Прибыль является
важнейшим показателем, характеризующим конечный финансовый результат
деятельности банка. Основными элементами формирования прибыли являются
доходы и расходы. Порядок формирования прибыли в системе бухгалтерского
учета регулируется определенными правилами и принципами признания и
оценки (измерения) доходов, расходов и прибыли. Однако в сложившейся
предпринимательской практике не всегда придерживаются этих правил и
принципов и возникают теоретико-методологические проблемы определения и
использования прибыли экономических субъектов.
В динамике совокупные активы увеличивается, снижение происходит по
прибыли и ссудной задолженности. Активы банка в 2015 г. увеличились на 3%,
а в 2014 г. в 5 раз. Процентные доходы в 2015г. относительно 2014 г. они
увеличились на 8,1%, а в 2014 г. снижается, так же процентные расходы в 2015
г. увеличиваются на 55,6%, а в 2014 г. снижаются. В 2015 г. банк получил
убыток от своей деятельности. Рентабельность собственного капитала в 2014г.
увеличивается, а в 2015 г. снижается. Рентабельность активов с каждым годом
снижается. Коэффициент расходов над доходами в 2014г. значительно упал, а в
2015 г. увеличился.
Общая динамика доходов имеет тенденцию к снижению. Структура
доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не изменилась.
Прибыль банка снижается, а в 2015 году ПАО «ВТБ 24» сработал
убыточно, так чистая прибыль и прибыль до налогообложения в 2015 году
имеет отрицательное значение.
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о несущественных
изменениях в структуре расходов банка. В 2014 г. наибольший удельный вес в
структуре расходов занимали процентные расходы (46,33%), что было меньше
75
удельного веса операционных расходов 2013 года (53,46%). В 2015 г. удельный
вес процентных расходов (48,02%) был больше удельного веса операционных
расходов 2014 года (48,02%). Удельный вес операционных расходов в 2015 г.
снизился с 49,26% до 48,46%. Снижение удельного веса операционных
расходов связано, прежде всего, с оптимизацией структуры организации.
Комиссионные расходы занимают наименьший удельный вес в общей
структуре расходов ПАО «ВТБ 24».
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка
занимают расходы на содержание персонала.
В течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 17,27%, что негативно
характеризует работу банка.
Особое значение для анализа прибыльности работы банка имеют
относительные показатели, характеризующие сумму доходов (как процентных,
так и непроцентных), которая приходится на 1 рубль активов, собственного
капитала, обязательств. Эти показатели свидетельствуют о том, что отдача
ресурсов (а, следовательно, и эффективность работы банка) сократились. В
частности, сумма чистого процентного дохода на 1 рубль активов сократилась
на 84,57%: если в 2013 г. эта величина составляла 0,403 руб./руб., то в 2015 г. –
0,062 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль активов уменьшились на
80,80%. Именно на эти операции следует обратить особое внимание при
выявлении направлений повышения финансовых результатов.
С целью повышения финансовых результатов ПАО «ВТБ 24»
предлагается:
Во-первых, расширить предложение услуг, реализация которых
позволит банку нарастить комиссионные доходы. Увеличение доходов,
получаемых от комиссионных операций ПАО «ВТБ 24», является одним из
перспективных резервов роста абсолютных и относительных показателей
финансовых результатов данного банковского учреждения. Речь идет о таких
76
услугах, как операции с пластиковыми картами; рассчетно-кассовое
обслуживание; валютные операции; консультации и информационные услуги и
др. ПАО «ВТБ 24» имеет условия и возможности для того, чтобы развивать
данные услуги и повышать тем самым финансовые результаты за счет
задействования резервов наращивания комиссионных доходов.
Во-вторых, осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки и
внедрения модели управления затратами ПАО «ВТБ 24» на основе принципов
управленческого учета. При этом реализуется стратегия формирования затрат
банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач
функционирования банка, а также осуществляется контроль реализации данной
стратегии, формирование организационной структуры управления затратами и
разработка принципов формирования затрат банка.
В-третьих, осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО «ВТБ
24» кредитных продуктов. Это позволит увеличить объем кредитования банком
в целом. А поскольку условно-постоянные издержки, связанные с обеспечение
работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы
вырастут, как и показали наши расчеты. Это позволит существенно увеличить
финансовые результаты ПАО «ВТБ 24».
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература,
2014. – 35 с.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. – М.:
Дашков и КО, 2014. – 87 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Российская газета, № 148-149, 06.08.1998.
4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 01.01.2017) // Российская газета", № 127, 13.07.2002.
5. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 05.04.2016) «О
банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. –
05.02.1996. – № 6. – Ст. 492
6. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 г.
№ 146 «Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с
применением к банкам административной ответственности за нарушение
законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных
договоров»; Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011
г. № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с
применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о
кредитном договоре» // СПС «КонсультантПлюс».
7. Указаниях Банка России «О перечне, формах и порядке составления
и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк
Российской Федерации» от 12.11.2009 (ред. от 15.02.2015) №2332-У
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru.
8. Аворбе, Р., Юрьев, В.Н. Модели максимизации прибыли с учетом
видов деятельности банка // Научно-технические ведомости Санкт-
Петербургского государственного политехнического университета.
Экономические науки. – 2014. – №185. – Т. 1. – С. 269-274.
78
9. Алиев, Б.Х., Аликберова, А.М. Оценка факторов регулирования
прибыли коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2014. – №20. – С. 11-19.
10. Бамбаева Н.Я., Атабекян Р.А. Методика статистического анализа
финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научный
вестник МГТУ ГА. 2014. №181. С.148-153.
11. Башин О.Э., Спирин А.А. Общая теория статистики:
Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности - М.:
Финансы статистика, 2012. – 467 с.
12. Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата
деятельности коммерческого банка // инновационное развитие экономики. –
2016. – №10. – С. 95.
13. Белоусов А.С., Винокурова С.А. Методические подходы к
финансовому анализу деятельности коммерческого банка // Ученые записки
Петрозаводского государственного университета. Общественные и
гуманитарные науки . 2014. №5 (118). С.108-111.
14. Бреславцева И.В., Афанасьев М.М. Анализ составляющих чистой
прибыли банка методами корреляционно-регрессионного анализа // Альманах
современной науки и образования. – 2013. – №4. – С. 40-44.
15. Бурыкина Н.С. Сфера интересов банков и банкиров // Банковское
обозрение. – №6. – 2011.
16. Васецкий, Н. А. Российское законодательство на современном
этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России /
Н. А. Васецкий, Ю. К. Краснов // Издание Госдумы РФ. – М., 2014. – С. 22.
17. Веселов А.И. Управление прибылью банка в средне- и
долгосрочной перспективах // Финансовая аналитика: проблемы и решения. –
2015. - №24. – С. 34-35.
18. Винокурова С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности
деятельности коммерческого банка // Управление экономическими системами:
электронный научный журнал. – 2016. – №33. – С. 13.
19. Горчаков, Н.Н. Эффективность деятельности многопрофильного