49
руб. процентных доходов приходилось 71 коп. соответствующих расходов, то в
2015 г. эта величины составляла 60,6 коп., т.е. на 14,6% меньше.
Таблица 9
Относительные показатели затратоемкости операций банка
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
1. Процентные доходы, тыс. руб.
298536494
267664279
289323886
2. Процентные расходы, тыс. руб.
211984497
112736052
175375203
3. Комиссионные доходы, тыс. руб.
20631702
36307130
39427555
4. Комиссионные расходы, тыс. руб.
6821587
10735370
12864030
5. Процентные расходы на 1 руб.
процентных доходов, руб.
0,710
0,421
0,606
6. Комиссионные расходы на 1 руб.
комиссионных доходов, руб.
0,331
0,296
0,326
Затратоемкость комиссионных операций снизилась – с 33,1 коп. до 32,6
коп. на 1 руб. комиссионных доходов. Таким образом, процентные и
комиссионные доходы покрывают его расходы.
Немаловажную роль в обеспечении эффективности работы играют
показатели прибыльности банка. Расчет этих показателей представлен в
таблице 10.
В течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 17,27%, что негативно
характеризует работу банка.
Особое значение для анализа прибыльности работы банка имеют
относительные показатели, характеризующие сумму доходов (как процентных,
так и непроцентных), которая приходится на 1 рубль активов, собственного
капитала, обязательств. Эти показатели свидетельствуют о том, что отдача
ресурсов (а, следовательно, и эффективность работы банка) сократились.
В частности, сумма чистого процентного дохода на 1 рубль активов
сократилась на 84,57%: если в 2013 г. эта величина составляла 0,403 руб./руб.,
то в 2015 г. – 0,062 руб./руб.
Непроцентные доходы на 1 рубль активов уменьшились на 80,80%.
Именно на эти операции следует обратить особое внимание при выявлении
50
направлений повышения финансовых результатов.
Таблица 10
Показатели прибыльности деятельности ПАО «ВТБ 24» за
период 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп
прироста
с 2015
по 2013
гг.
Исходные данные, тыс. руб.
1. Чистые процентные
доход
211984497
112736052
175375203
-17,27
2. Непроцентные доходы
184521910
130584763
189873832
2,90
3. Стоимость активов
526087833
2736675390
2820051763
436,04
4. Стоимость
собственного капитала
764225478
176588086
179100228
-76,56
5. Сумма обязательств
4503862355
2560087304
2640951535
-41,36
6. Процентные доходы
298536494
267664279
289323886
-3,09
7. Процентные расходы
211984497
112736052
175375203
-17,27
8. Выданные кредиты
2141837330
1996398067
2440810607
13,96
9. Привлеченные
депозиты
6288049613
758612
5879
7999051651
27,21
Расчетные показатели
Чистый процентный
доход на активы,
руб./руб. (п.1/п.3)
0,403
0,041
0,062
-84,57
Непроцентный доход на
активы, руб./руб.
(п.2/п.3)
0,351
0,048
0,067
-80,80
Чистый процентный
доход на собственный
капитал, руб./руб.
(п.1/п.4)
0,277
0,638
0,979
253,01
Непроцентный доход на
собственный капитал,
руб./руб. (п.2/п.4)
0,241
0,739
1,060
339,08
Чистый процентный
доход на 1 руб.
обязательств, руб./руб.
(п.1/п.5)
0,047
0,044
0,066
41,088
Непроцентный доход на 1
руб. обязательств,
руб./руб. (п.2/п.5)
0,041
0,051
0,072
75,486
Чистый спред, %
((п.6/п.8)-(п.7/п.9))×100
10,567
11,921
9,661
-8,573
Чистая процентная маржа
((п.6-п.7)/п.3)
0,051
0,05
0,044
-13,725
Собственный капитал также стал приносить в 2,5 раза чистых
процентных доходов больше: если в 2013 г. на 1 рубль собственного капитала
приходилось 0,277 руб. чистых процентных доходов, то в 2015 г. – 0,979 руб.
51
Сумма чистых процентных доходов на 1 рубль обязательств, стала больше: в
2013 г. эта сумма составляла 0,047 руб./руб., в 2015 г. – 0,066 руб./руб.
2.3 Анализ рисков, влияющих на финансовые показатели
ПАО «ВТБ 24»
Риски в банковской деятельности являются вероятностью потери
ликвидности, денежных убытков в связи с внешними, внутренними факторами.
Риск является частью банковского дела, однако все банки прикладывают
усилия для снижения возможности финансовых потерь. Стремление банков
обрести предельный доход ограничивается вероятностью денежных убытков.
На деятельность финансовых показателей ПАО «ВТБ 24» оказывают
влияние следующие риски:
1. риск ликвидности это когда стоимость активов, а также пассивов
ПАО «ВТБ24» должна соответствовать текущему рыночному показателю. Если
этого не происходит, то ПАО «ВТБ24» может испытывать серьезные
затруднения с погашением своих обязательств;
2. риск изменения кредитных ставок. Непредвиденные перемены в
данном сегменте способны серьезно повлиять на структуру активов и пассивов
ПАО «ВТБ24»;
3. кредитный риск. Данное направление требует постоянного баланса
между качеством выдаваемых ссуд и фактором ликвидности;
4. достаточность капитала. Необходимо, чтобы ПАО «ВТБ24» был
способен свободно поглощать убытки и обладать достаточными финансовыми
возможностями в период негативных ситуаций.
Управление и контроль кредитным риском осуществляется в
соответствии с «Положением об организации управления кредитным риском
ПАО «ВТБ24», «Кредитной политикой ПАО «ВТБ24». Для своевременного
выявления кредитного риска в Банке создан Кредитный комитет, который
занимается принятием решений о выдаче кредита и мониторингом кредитного
риска. В целях снижения кредитного риска банком разработана система, при
52
которой кредит выдается только при получении залога и поручительств
организаций и физических лиц.
Еще одним способом сокращения кредитного риска является
предоставление кредитов с учетом соблюдения обязательных нормативов Банка
России и внутренних лимитов Банка.
В 2013 году Основным видом активных операций Банка является
кредитование, кредитный риск Банка составил 95 % всего совокупного риска
Банка, что доказывает наибольшую существенность данного вида риска среди
других. Рассмотрим состав кредитного портфеля ПАО «ВТБ24» в 2012-2013
годах (таблица 11).
Таблица 11
Состав кредитного портфеля ПАО «ВТБ24» по категориям
качества в 2014-2015 гг.
Виды ссуд (кредитов)
На 01.01.2016 г.
На 01.01.2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Кредитный портфель,
всего
2 543 479
100
2 917 535
100
Стандартные ссуды
(I категория качества)
1789805
70
2 441 733
83
Нестандартные ссуды (II
категория качества)
730 699
28
212 235
7
Сомнительные ссуды (III
категория качества)
5 358
0,21
171 856
5
Проблемные ссуды
(IV категория качества)
34
0,001
76 700
2
Безнадежные ссуды
(V категория качества)
17 583
0,69
15 011
0,51
За отчетный год произошло увеличение активов I категории качества, а
также снижение активов II и V категорий качества, что является
положительным фактом, способствующим улучшению качества кредитного
портфеля Банка.
О наличии кредитного риска в Банке можно судить по просроченной
задолженности по кредитам (таблица 12).
В 2015 году присутствовал кредитный риск в виде просроченной
задолженности: за отчетный период ее размер увеличился до 72163 тыс. руб.,
что составляет 2,6 % кредитного портфеля Банка против 0,6 % по состоянию на
53
1 января 2015 года.
Так же, с целью снижения рисков Банк устанавливает стандартные
унифицированные требования к заемщикам. Одним из таких требований
является получение обеспечения по размещаемым Банком средствам.
В качестве обеспечения по кредитам могут выступать ценные бумаги,
недвижимость, транспортные средства и другая личная собственность.
Сведения о просроченной задолженности по кредитам и займам в ПАО
«ВТБ24» по состоянию на 2014-2015 гг., в тыс. руб. представлены в таблице 12.
Таблица 12
Сведения о просроченной задолженности по кредитам и
займам в ПАО «ВТБ24» по состоянию на 2014-2015 гг., в тыс. руб.
Вид актива
До 30
дней
От 31 до 90
дней
от 91 до
180 дней
Свыше
180 дней
Просроченная задолженность
по кредитам (займам),
предоставленным по состоянию
на 01.01.15г.
2 568
491
0
14 592
Просроченная задолженность
по кредитам (займам),
предоставленным по состоянию
на 01.01.16г.
170
2119
19462
50 412
ПАО «ВТБ24» подвержен так же риску потери ликвидности из-за
ежедневной необходимости использования денежных средств для расчетов с
клиентами, при произведении выплат кредитов, выплат по гарантиям, по
производственным финансовым инструментам, а так же при наступлении срока
погашения депозитов.
Анализом риска потери ликвидности занимается отдел по управлению
банковскими рисками.
С целью сокращения риска ликвидности Банк ежегодно рассчитывает
нормативы ликвидности в соответствии с требованиями Банка России (таблица
13).
В целях эффективного управления и контроля над риском ликвидности в
Банке проводятся следующие мероприятия:
1)
Ежедневно контролирует выполнение нормативов ликвидности,
54
установленных Банком России и внутренних лимитов Банка;
2)
Составляется прогноз состояния ликвидности путем разработки
платежных календарей;
3)
Фактические значения уровня ликвидности сопоставляются с
нормативными анализ для выявления факторов, повлиявших на изменение
этого уровня.
Таблица 13
Сведения о выполнении ПАО «ВТБ24» обязательных
нормативов
Норматив
Предельно
допустимое
значение, %
Фактическое
значение за 31
декабря 2015 года.
Мгновенной ликвидности Н2
min 15
34,3
Текущей ликвидности Н3
min 50
73,5
Долгосрочной ликвидности
Н4
max 120
46,1
В деятельности ПАО «ВТБ24» присутствует валютный риск.
Его управление и контроль осуществляются в Банке с помощью
открытой валютной позиции исходя из предполагаемого обесценения
национальной или иностранной валюты и других макроэкономических
индикаторов, что обеспечивает сведение к минимуму убытки от больших
колебаний курсов национальной и иностранной валют.
Лимит суммарной (совокупной) текущей открытой валютной позиции, в
соответствии с требованиями Банка России и внутренними лимитами Банка
установлен в процентах к собственному капиталу Банка и не должен быть выше
20 %. В свою очередь, лимиты текущих валютных позиций в разрезе отдельных
валют не могут превышать 10 % собственного капитала Банка.
В ПАО «ВТБ24» устанавливаются лимиты в отношении уровня
принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и
в пределах одного дня, и контролируется их ежедневное соблюдение
В таблице 14 представлен общий анализ валютного риска ПАО
«ВТБ24» на отчетную дату:
Приведенный выше анализ включает только денежные активы и
обязательства.
55
Так как руководство ПАО «ВТБ24» считает, что инвестиции в долевые
инструменты и не денежные активы не приведут к возникновению
существенного валютного риска.
Таблица 14
Анализ валютного риска в ПАО «ВТБ24» за 2014-2015 гг.
Виды
валют
На 01 января 2016 года
На 01 января 2015 года
Денежные
ФА
Денежные
ФО
Чистая
баланс.
позиция
Денежные
ФА
Денежные
ФО
Чистая
баланс.
позиция
Рубли
3383573
3296938
86635
3349882
3311662
38220
Доллары
США
27417
29618
(2201)
14100
12129
1971
Евро
21096
22067
(971)
20105
19703
402
Итого
3432086
3348623
83463
3384087
3343494
40593
В таблице 15 представлено изменение финансового результата и
собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов,
используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные
характеристики остаются неизменными.
Таблица 15
Изменение финансового результата и собственного капитала
ПАО «ВТБ24» в результате колебаний обменных курсов в 2014-
2015 гг.
Показатели
На 01 января 2016 года
На 01 января 2015 года
Воздействие
на прибыль
или убыток
Воздействие
на СК
Воздействие на
прибыль или
убыток
Воздействие
на СК
Укрепление
доллара США на
10%
(220)
(220)
284
284
Ослабление
доллара США на
10%
220
220
(284)
(284)
Укрепление евро
на 10%
(97)
(97)
40
40
Ослабление евро
на 10%
97
97
(40)
(40)
Итого
317
317
324
324
Контролю над операционным риском в ПАО «ВТБ24» отводится больше
значение из-за возможных операционных убытков, создающих угрозу
финансовому состоянию Банка.
Деятельность по оптимизации уровня операционного риска, состоит из
трех этапов:
56
1)
Предварительный этап. Он включает стандартизацию проводимых
операций, разработку и внедрение внутренней нормативной базы, в том числе
технологических регламентов наиболее важных направлений, новых видов
банковских продуктов и услуг, особо сложных направлений, требующих
взаимодействия структурных подразделений Банка;
2)
Текущий этап. На этом этапе основными операциями являются: по-
вышение уровня квалификации работников, в том числе доведение до них
знаний об операционном риске, который может возникнуть при выполнении
ими своих должностных обязанностей;
3)
Последующий этап. Он требует тщательного расследования причин
выявленных операционных рисков и устранение их последствий.
В ПАО «ВТБ24» применяются следующие методы (способы)
сокращения уровня операционного риска:
– разработка стандартов банковских операций и других сделок.
Соблюдение порядков, процедур, технологий осуществления операций и
сделок, заключения договоров;
– организация последующего контроля, выработка систем текущей
проверки проводимых сделок и операций;
– обеспечение сотрудников Банка нормативной базой, максимально
адекватной внутренним и внешним требованиям.
Сокращение операционного риска может быть возможным за счет
развития систем автоматизации банковских технологий и защиты информации.
При этом необходимо принимать во внимание возможную
трансформацию операционного риска: в случае ручной
(неавтоматизированной) обработки данных есть высокая вероятность
наступления события, приводящего к убыткам. В то же время, при повышении
уровня автоматизации – вероятность сокращается, но величина потенциальных
убытков может быть весьма значительной (к примеру, ошибка в программном
обеспечении или системный сбой).
В ПАО «ВТБ24», как и в любой кредитной организации имеет место
57
правовой риск, риск потери деловой репутации.
Во избежание правового риска юридический отдел и руководители всех
структурных подразделений Банка проводит на постоянной основе мониторинг
изменения законодательства.
Так, основные банковские операции проводятся в соответствии с
использованием утвержденных типовых договоров. Весь персонал банка в своей
работе использует электронные документы действующего законодательства РФ и
регионального законодательства в соответствии с информационно – правовой
системой «ГАРАНТ», обновляемой еженедельно.
Уровень правового риска в ПАО «ВТБ24» определяется следующими
параметрами: ростом (снижением) количества жалоб и претензий к Банку;
увеличением (сокращением) случаев нарушения законодательства Российской
Федерации, в том числе о рекламе, банковской тайне и ограничении
монополистической деятельности; ростом (снижением) числа и размеров
выплат денежных средств Банка на основании постановлений (решений) судов.
Таким образом, действующая система управления рисками в ПАО
«ВТБ24» позволяет учитывать их как на стадии принятия управленческих
решений, так и в процессе осуществления банковской деятельности.
Краткие выводы по главе 2
Суммируя вышеизложенное, следует сделать такие выводы по
результатам проведенного анализа:
В динамике совокупные активы увеличивается, снижение происходит по
прибыли и ссудной задолженности. Активы банка в 2015 г. увеличились на 3%,
а в 2014 г. в 5 раз. Процентные доходы в 2015г. относительно 2014 г. они
увеличились на 8,1%, а в 2014 г. снижается, так же процентные расходы в 2015
г. увеличиваются на 55,6%, а в 2014 г. снижаются. В 2015 г. банк получил
убыток от своей деятельности. Рентабельность собственного капитала в 2014г.
увеличивается, а в 2015 г. снижается. Рентабельность активов с каждым годом
58
снижается. Коэффициент расходов над доходами в 2014г. значительно упал, а в
2015 г. увеличился.
Общая динамика доходов имеет тенденцию к снижению. Структура
доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не изменилась.
Прибыль банка снижается, а в 2015 году ПАО «ВТБ 24» сработал
убыточно, так чистая прибыль и прибыль до налогообложения в 2015 году
имеет отрицательное значение.
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о несущественных
изменениях в структуре расходов банка. В 2014 г. наибольший удельный вес в
структуре расходов занимали процентные расходы (46,33%), что было меньше
удельного веса операционных расходов 2013 года (53,46%). В 2015 г. удельный
вес процентных расходов (48,02%) был больше удельного веса операционных
расходов 2014 года (48,02%). Удельный вес операционных расходов в 2015 г.
снизился с 49,26% до 48,46%. Снижение удельного веса операционных
расходов связано, прежде всего, с оптимизацией структуры организации.
Комиссионные расходы занимают наименьший удельный вес в общей
структуре расходов ПАО «ВТБ 24».
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка
занимают расходы на содержание персонала.
В течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 17,27%, что негативно
характеризует работу банка.
Особое значение для анализа прибыльности работы банка имеют
относительные показатели, характеризующие сумму доходов (как процентных,
так и непроцентных), которая приходится на 1 рубль активов, собственного
капитала, обязательств. Эти показатели свидетельствуют о том, что отдача
ресурсов (а, следовательно, и эффективность работы банка) сократились. В
частности, сумма чистого процентного дохода на 1 рубль активов сократилась
на 84,57%: если в 2013 г. эта величина составляла 0,403 руб./руб., то в 2015 г. –