59
0,062 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль активов уменьшились на
80,80%.
60
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА ПАО «ВТБ 24»
3.1. Методы повышения финансовых показателей ПАО
«ВТБ 24»
В 2016 г. планируется масштабирование СУР Банка в рамках
присоединения Банка Москвы, в т.ч. выстраивание функции управления
розничными кредитными рисками, внедрение автоматизированных
инструментов управления рисками в ключевых компаниях Группы, а также
внедрение прогрессивных методов оценки операционного риска на уровне
продуктов, процессов, систем и обеспечение выполнения ключевых требований
в области поддержания непрерывности деятельности Группы.
Процентные доходы остаются основным источником прибыли
российских банков, но комиссионные доходы, как правило, растут стабильнее.
В ходе анализа доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» за 2013-2015 гг. сделан
вывод, что превалирующими в структуре являются две группы доходов: чистые
процентные доходы и комиссионные доходы. При этом чистые процентные
доходы за указанный период сократились на 1,71%, а комиссионные доходы,
напротив, увеличились на 50,81%. В результате удельный вес чистых
процентных доходов после создания резерва сократился с 78,10% до 63,98%, в
то время как удельный вес комиссионных доходов увеличился с 18,04% до
22,68%.
Увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО
«ВТБ 24», является одним из перспективных резервов роста прибыли и
рентабельности банка.
Увеличение доли комиссионных доходов от операций с юридическими
лицами характерно в современных условиях для многих банковских
учреждений. Формированию данной тенденции способствовало
преимущественно ухудшение качества кредитных портфелей коммерческих
61
банков, работа которых была сфокусирована исключительно на кредитовании,
которое, как известно, генерирует наибольший риск среди всей номенклатуры
банковских операций. В настоящее время специалисты банковских учреждений
склонны рассматривать кредит всего лишь как один из инструментов
привлечения клиента с целью предложения ему комплексного обслуживания.
Отмечено, что чем больше банк стремится оказывать не «разовые», а
комплексные и продолжительные по срокам услуги своим клиентам, тем выше
уровень комиссионных доходов. Следовательно, в работе с клиентами
предпочтительнее системно реализовать комплексный подход, сущность
которого ориентирована на долгосрочное сотрудничество и работу с клиентом
как с партнером по бизнесу. В результате клиентам становится выгодным
совершать все большее количество операций через один наиболее
конкурентоспособный с их точки зрения банк. При этом сокращение маржи при
продаже одного банковского продукта вполне может быть компенсировано
реализацией нескольких банковских продуктов с той же себестоимостью.
Помимо стандартных комиссий банковские услуги склонны вводить новые
комиссии, расширяя список услуг, за которые они взимаются, и расширять
таким образом группы клиентов, для которых эти услуги предназначены.
Безусловно, наиболее высокодоходными являются технологически сложные
операции. Речь идет, в частности, о документарном бизнесе и обслуживании
внешнеэкономической деятельности.
На объем комиссионных доходов оказывают влияние и высокий уровень
конкуренции в банковской сфере, и развитие технологий и предоставляемых
клиентам продуктов. В связи с этим агрессивная конкурентная среда заставляет
банки предпринимать меры к снижению ставок комиссионных платежей по
ряду операций. Таким образом, банки идут, скорее, не интенсивным, а
экстенсивным путем развития, когда счет роста количества комиссионных
операций предполагается существенно увеличить и комиссионный доход.
Развитие линейки банковских продуктов и усложнение банковских технологий
с целью максимального удовлетворения потребностей клиентов банка позволит
62
ПАО «ВТБ 24» привлекать новых клиентов, что, в свою очередь, будет
способствовать увеличению количества проводимых операций, генерирующих
комиссионные доходы. В связи с этим необходимо на систематической основе
осуществлять поиск резервов прироста клиентской базы путем предложения
дополнительных условий по реализуемым банковским продуктам,
генерирующим получение комиссионных доходов. В результате у банка
появится возможность нарастить прибыль за счет комиссионных доходов.
В условиях обесценения процентных доходов в результате инфляции,
имеющей место в современных экономических условиях, ПАО «ВТБ 24»
целесообразно стремиться к относительному сокращению доли процентного
дохода, в максимальной степени сопряженного с процентным риском.
Банковские специалисты отмечают, что чем больше ПАО «ВТБ24»
зарабатывает комиссионных доходов, тем более стабильной будет его работа. В
качестве причины такого положения вещей следует назвать отсутствие
зависимости между получаемой комиссией при проведении банковских
операций и рисками, генерируемыми банковской деятельностью.
Комиссионные доходы являются вторым (после процентных) по важности
источником дохода, которому в современных условиях уделяется все больше
внимания. В связи с этим расширение круга оказываемых банковских
операций, за счет которых банк имеет возможность получать доходы в виде
комиссионного вознаграждения, является одним из наиболее важных
направлений деятельности в современных условиях усиления конкуренции на
российском банковском рынке. Исходя из этого, для ПАО «ВТБ 24»
представляется весьма выгодной реализация комплекса мер, направленных на
увеличение комиссионных доходов от банковских услуг. При этом банковское
учреждение получит следующие преимущества за счет расширения круга
комиссионных операций:
- во-первых, доходы, получаемые банков в результате оказания
комиссионных услуг, являются более стабильными, чем процентные доходы;
- во-вторых, оказание комиссионных услуг не связано с генерированием
63
рисков потери стоимости вложенных средств.
Комиссионные услуги по размеру получаемого комиссионного дохода
можно представить в виде следующего ранжированного перечня: во-первых,
операции с пластиковыми картами; во-вторых, кредитная деятельность; в-
третьих, рассчетно-кассовое обслуживание; в-четвертых, валютные операции;
в-пятых, консультации и информационные услуги и др.
Современную жизнь невозможно представить без пластиковых карт,
поскольку они «проникли» во все сферы деятельности человека. Это и
торговля, и оказание самых разнообразных услуг. Одной из таких операций,
пользующейся в нынешних условиях огромным спросом, сегодня является
эквайринг как услуга, позволяющая организациям принимать карты,
эмитированные банковскими учреждениями, в качестве оплаты за реализуемые
покупателям товары и услуги. Организации, использующие эквайринг,
получают конкурентные преимущества за счет увеличения оборотов.
Банковским учреждениям эти операции выгодны с точки зрения, как
получаемых комиссионных доходов, так и с точки зрения увеличения
количества новых клиентов, которым, в свою очередь, появляется
необходимость предложить новые, более выгодные (по уровню получаемой
маржи) для коммерческих банков услуги.
Для ПАО «ВТБ 24» перспективным направлением повышения
комиссионных доходов является также расширением предложения услуг,
предоставляемых с помощью дистанционного банковского обслуживания. Это
и интернет-банкинг, предполагающий оказание услуг на основе банковской
системы платежей через Интернет, и услуги на основе «мобильного банка»,
предполагающего предложение разнообразных банковских продуктов на
основе набирающих в настоящее время большую популярность мобильных
технологий.
Еще одним направлением по увеличению комиссионных доходов
является внедрение довольно нераспространенной в нынешних нестабильных
экономических условиях услуги – банковской гарантии. Опыт организации
64
торгового оборота позволяет предположить, что довольно часто стороны
(предприятия), вступая в договорные отношения, сталкиваются с «проблемой
первого шага», вызванной свойственным предпринимательской сфере
недоверием, а также желанием минимизировать убытки, которые могут
возникнуть в результате недобросовестного поведения контрагентов по той или
иной сделке. Поскольку у добросовестных партнеров, безусловно, имеется
интерес к надлежащему исполнению договора, они ищут компромисс, в
максимально возможной степени учитывающий потребности и обстоятельства
каждого из них. В связи с этим в коммерческом обороте приобретают важное
значение правовые институты, способствующие решению указанной проблемы
посредством придания твердости обязательству кредитора, с одной стороны –
вызывающие уверенность в осуществлении договорных обязательств и
устраняющие сомнения в недобросовестности контрагента, а с другой –
предотвращающие возможных убытков, вызванных недостаточной
добросовестностью контрагента. Одним из таких инструментов целесообразно
рассматривать банковскую гарантию как инструмент обеспечения исполнения
обязательств.
Для получения запланированного уровня прибыли банковскому
учреждению необходимо управлять и контролировать свои расходы.
Управление расходами и соотнесение их с получаемыми доходами является
весьма важным для принятия управленческих решений по всем направлениям
деятельности коммерческого банка. В современных экономических условиях
банковские учреждения должны заботиться об эффективности своей работы и
разрабатывать мероприятия, направленные на сокращение расходов. Для этого
специалисты банковского учреждения должны быть способны осуществлять
результативную маркетинговую политику, включающую позиционирование
банковских продуктов и банковских услуг, оптимизацию объема реализуемых
продуктов и предоставляемых услуг, а также минимизацию расходов на их
предоставление. Таким образом, в рамках банковского учреждения должны
изыскиваться и создаваться условия для снижения расходов, связанных с
65
предложением банковских продуктов и оказанием банковских услуг в
долгосрочной перспективе. Безусловно, долгосрочные планы должны найти
отражение при формировании стратегии коммерческого банка.
Необходимо отметить, что обычно руководство коммерческого банка в
рамках генеральной стратегии использует параллельно несколько видов
операционной стратегии в зависимости от предлагаемых банковских продуктов
и оказываемых банковских услуг, а также с учетом параметров конъюнктуры
отдельных рынков и их сегментов. Грамотно разработанная стратегия
банковского учреждения позволяет ему пребывать в стадии роста бесконечно
долго, постоянно порождая новые «кривые» жизненного цикла за счет замены
не пользующихся спросом банковских продуктов наиболее актуальными для
потребителя в конкретный момент времени. Ключевая задача специалистов
банковского учреждения – сосредоточиться на проблемах, присущих
конкретной стадии жизненного цикла банковского продукта, и изыскивая
решение этих проблем таким образом, чтобы банк в целом мог развиваться.
Таким образом, управление затратами банковского учреждения в
соотнесении с проблемами стратегического планирования банковского бизнеса
позволит обеспечить повышение результативности управления финансовой
деятельностью коммерческих банков. Являясь одним из элементов
финансового менеджмента, управление расходами необходимо рассматривать
не только в качестве объекта текущего управления прибылью, но и как элемент
общей стратегии развития ПАО «ВТБ 24». Деятельность коммерческого банка
является максимально эффективной и конкурентоспособной при ее
соответствии потребностям клиентов и условиям рынка. Цель, которую
преследует управление расходами, состоит в достижении намеченных
результатов деятельности ПАО «ВТБ 24» наиболее экономичным способом.
При этом задачи менеджеров ПАО «ВТБ 24» по управлению расходами всегда
конкретизируются в зависимости от общих целей развития банка, сроков и
объемов производимых им и предполагаемых операций, наконец, от внешних
факторов. Процесс управления затратами напрямую зависит от внутренней
66
деятельности ПАО «ВТБ 24». Эффективное управление расходами позволяет
банку увеличивать прибыль и перераспределять ресурсы на расширение сферы
деятельности, открытие дополнительных офисов.
В модели управления затратами ПАО «ВТБ 24» на основе принципов
управленческого учета реализуется стратегия формирования затрат банка и
определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач
функционирования банка, а также осуществляется контроль реализации данной
стратегии, формирование организационной структуры управления затратами и
разработка принципов формирования затрат банка.
В постоянной борьбе за клиентов ПАО «ВТБ 24» необходимо работать
над повышением рентабельности и конкурентоспособности банковских
продуктов. Тарифы на банковские продукты и услуги зависят от уровня
ценовых предложений конкурентов и реагируют на спрос. Для получения
запланированного уровня прибыли ПАО «ВТБ 24» необходимо управлять и
контролировать свои расходы. В условиях современной конъюнктуры рынка
ПАО «ВТБ 24» целесообразно выстраивать эффективную стратегическую
систему управления расходами. Необходимо оптимизировать каждый бизнес-
процесс для достижения максимального общего результата. Банковские
расходы заложены в основе ресурсной базы, перераспределяя их, ПАО «ВТБ
24», может вносить изменения в направлениях развития.
Банковский продукт целесообразно рассматривать с точки зрения
удовлетворенности клиента и прибыльности. Соотнесение расходов с
результатами деятельности важно для принятия управленческих решений в
банке и определении приоритетных направлений развития. Снижение расходов
– один возможных вариантов увеличения финансового результата ПАО «ВТБ
24». Выявление и использование резервов по снижению расходов позволит
добиться повышения конкурентоспособности.
Управление расходами должно соответствовать целям и задачам ПАО
«ВТБ 24». Управление расходами должно строиться на оперативном
отслеживании влияния расходов на формирование стоимости банковских
67
продуктов, факторов влияющих на их формирование и пр.
3.2. Оценка эффективности разработанных предложений
Рассмотрим эффективность от расчета комиссионных доходов от выдачи
банковских гарантий. Выгодой для банка будет являться то, что данный вид
банковского продукта позволяет без отвлечения денежных ресурсов получать
доход в виде комиссии за выдачу определенного вида гарантии.
В таблице 16 представлен пример выдачи банковской гарантии под
залог и без залога, а также рассчитан размер комиссионных доходов от выдачи
гарантий. Допустим, предприятие выполняет заказ (исполняет контракт) на
сумму 50 млн. руб. и контрагент просит предоставить гарантию исполнения
обязательств данного контракта.
Таблица 16
Пример выдачи банковской гарантии под залог и без залога
Расчет комиссионных доходов от
выдачи банковских гарантий
Условия выдачи гарантии
Расчет
Банк выдает гарантию беззалогового
обеспечения и устанавливает размер
средней комиссии – 4% от суммы
заказа
Комиссионный доход от выдачи
банковской гарантии:
50 млн. руб. × 4 / 100 = 2 млн. руб.
Банк выдает гарантию под залоговое
обеспечение, размер залога
устанавливает в размере 40% от
суммы заказа и устанавливает размер
средней комиссии – 6% от суммы
гарантии
Комиссионный доход от выдачи
банковской гарантии:
50 млн. руб. × (40 / 100) × (6 / 100)
= 1,2 млн. руб.
Таким образом, комиссионные доходы от предоставления банковской
гарантии без залогового обеспечения составят 2 млн. руб., а под залоговое
обеспечение – 1,2 млн. руб.
Рассмотрим также пример выдачи банковской гарантии предприятию,
рассчитаем размер комиссионных доходов от данной операции, а также
сравним с доходом, который банк мог бы получить, предоставляя предприятию
кредит на ту же сумму (табл. 17).
68
Допустим, предприятие обратилось в банк с просьбой о получении
кредитных ресурсов в размере 50 млн. руб. для пополнения оборотных средств
сроком на 1 год. Предприятие выполняет заказ (исполняет контракт) на сумму
50 тыс. руб., и контрагент просит предоставить гарантию исполнения
обязательств данного контракта.
Таблица 17
Расчет доходов от банковских операций Банковская
операция
Расчет доходов от
банковских операций
Банковская операция
Расчет
Кредит
Банк выдает кредит под 12% годовых с
учетом трансферной ставки (средняя
ставка, по которой банк привлекает
финансовые ресурсы от сторонних
источников), равной 9%. Процентный
доход от кредита:
50 млн. руб. × (12/100 – 9/100) = 1,5 млн.
руб.
Гарантия
Банк устанавливает размер комиссии 4%
от суммы гарантии. Комиссионный доход от
выдачи банковской гарантии:
50 млн. руб. × 4 / 100 = 2 млн. руб.
Таким образом, доход от предоставления банковской гарантии составят
2 млн. руб., а от выдачи кредита – 1,5 млн. руб. Доход от выдачи кредита
является процентным, а от предоставления гарантии – комиссионным. Банку,
безусловно, выгоднее повышать именно комиссионные доходы, так как они
являются более стабильными, чем процентные доходы, и их получение не
сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств, т.е. банк может без
отвлечения денежных ресурсов получать доход в виде комиссии за выдачу
определенного вида гарантии. Отсюда можно сделать вывод о том, что банки в
ближайшем будущем имеют все условия и возможности для того, чтобы
развивать данную услугу. В условиях сокращения процентной маржи по
кредитным операциям перед банками стоит задача сохранить и приумножить
прибыль за счет других источников: развития, в том числе комиссионных
доходов.