26
неиспользованной прибыли однако увеличивается. Всего за исследуемый
период собственные средства увеличились на 62,8%.
Таблица 1
Состав и структура источников собственных средств ПАО «ВТБ
24»
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2015г. от
2013.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Средства
акционеров
(участников)
104605413
13,0
129605413
13,1
343643384
26,9
239037971
Эмиссионный
фонд
361901101
45,1
439401101
44,4
439401101
34,4
77500000
Резервный
фонд
5230271
0,6
5230271
0,5
6480271
0,5
1250000
Переоценка
ценных
бумаг
-7910743
-0, 9
-8042042
-0,8
-40391756
-3,1
-32481013
Переоценка
основных
средств
13204958
1,6
12965731
1,3
9312139
0,7
-3892819
Нераспредел
енная
прибыль
прошлых лет
180285348
22,4
225493768
22,8
281881395
22,0
101596047
Неиспользов
анная
прибыль
(убыток) за
отчетный
период
144432688
18,0
183772441
18,6
236256123
18,5
91823435
Всего
источников
собственных
средств
801749036
100
988426683
100
1276582657
100
474833621
Активные операции Банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Состав и структура активов ПАО «ВТБ 24» представлена
в приложении 4.
За анализируемый период активы баланса Банка увеличились на 92,3%
и составили в 2015г. 8295424213 тыс. руб. Рост произошел за счет
увеличения суммы денежных средств (на 136,7%), чистых вложений в
ценные бумаги, чистой ссудной задолженности (на 92,3%), а также за счет
прочих активов (на 689,6%). В структуре активов наибольший удельный вес
на протяжении всего рассматриваемого периода приходится на чистую
27
ссудную задолженность (67,28 %). Остальные статьи занимают
несущественный удельный вес.
Трудовые ресурсы Банка являются главным ресурсом, от качества и
эффективности использования которого во многом зависят результаты
деятельности Банка и его конкурентоспособность. ПАО «ВТБ 24» имеет
довольно высокий уровень развития своих работников, особенно
руководящих кадров и специалистов. Показатели численности и
результативности работников Банка рассмотрим в таблице 2.
Таблица 2
Показатели численности и результативности работников ПАО
«ВТБ 24»
На одного работника Банка приходится в 2015 году 390 тыс. рублей
прибыли до налогообложения, что на 181,8 тыс. руб. меньше, чем в 2013
году. Данные изменения произошли в основном за счет резкого снижения в
2015 году процентных доходов, что отрицательно повлияло на сумму
прибыли Банка.
Далее будет проведен анализ финансовых результатов банка ПАО
«ВТБ 24».
Наименование
показателя
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2015г. от
2013г.
(+,-)
Среднесписочная
численность работников,
чел.
41768
41894
42040
272
Доля сотрудников,
имеющих высшее
профессиональное
образование, %
88
92
97
9 п.п.
Объем денежных средств,
направленных на оплату
труда, тыс. руб.
71117286
72338765
73567543
2450257
Получено прибыли (до
налогообложения) на
одного работника, тыс. руб.
571,8
952,1
390,0
-181,8
28
2.2 Оценка финансовых результатов деятельности банка
Сравнение доходов и расходов, полученных коммерческим банком за
отчетный период, позволяет выявить конечный финансовый результат
деятельности - прибыль или убыток. Прибыль достигается в случае, когда
совокупный объем доходов превышает объем расходов. В обратном случае -
убыток. Актуальность учета и анализа результатов деятельности банка
обусловлена тем, что без правильного учета и глубокого их анализа
невозможно оставаться стабильно действующим банком в возрастающих
кризисных условиях экономики страны.
Изучение объема и качества получаемых доходов занимает ключевое
место в анализе финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Снижение суммы доходов служит объективным индикатором неизбежных
финансовых потерь банка.
Доходы и расходы кредитных организаций подразделяются на
следующие виды [9, С. 251]:
1. Доходы и расходы от банковских операций и других сделок;
2. Операционные доходы и расходы;
3. Прочие доходы и расходы.
В качестве объекта исследования выступает ПАО «ВТБ 24».
Проанализируем состав и структуру его доходов за 2013-2015 гг. (табл.3). В
основе исследования - данные ежегодного «Отчета о финансовых
результатах» ПАО «ВТБ 24» (Приложения 5,6).
В приложении 7 нами представлены состав и структура доходов ПАО
«ВТБ 24» за 2013-2015 гг., на основании которых следует сделать вывод, что
за анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 23 777 378
065 тыс. руб. (35,18 %), в том числе сумма доходов от банковских операций и
других сделок – на 664 670 041 тыс. руб. (34,51 %), операционных доходов за
общий период – на 23 102 101 749 тыс. руб. (35,22 %) и прочих доходов – на
10 606 275 тыс. руб. (18,18 %).
29
Рост доходов от банковских операций и других сделок в большей
степени объясняется увеличением объема процентных доходов на 498
810 961 тыс. руб. или на 34,99 %.
В свою очередь, процентные доходы показали положительную
динамику за счет возрастания суммы предоставленных кредитов на 459
824 366 тыс. руб. или на 35,04 %. Это говорит о том, что одним из основных
направлений деятельности банка является кредитование клиентов (малый и
средний бизнес, физические лица). Также в структуре процентных доходов
значительно увеличился доход по денежным средствам на счетах других кре-
дитных организаций (на 47,30 %), что свидетельствует об укреплении
финансового состояния ПАО «ВТБ 24». Помимо этого, за рассматриваемый
промежуток времени наблюдался существенный рост по всем статьям
процентных доходов банка в среднем более чем на 30 %, что является
положительным результатом и свидетельствует о нормальной работе банка.
Прибавление суммы операционных доходов во многом обусловлено
ростом доходов от положительной переоценки на 21 746 743 484 тыс. руб.,
что составило 34,82 %. Это говорит о том, что основную долю доходов банк
получил от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами,
средствами в иностранной валюте и др. Остальные статьи операционных
доходов также демонстрировали положительную динамику.
По сравнению с операционными доходами и доходами от банковских
операций и других сделок, прочие доходы принесли банку незначительную
часть дохода, которая составляла всего 68 944 030 тыс. руб. на конец
периода. Увеличение по данной статье составило 10 606 275 тыс. руб. или
18,18 %.
Относительно структуры доходов, за 2013-2015 гг. операционные
доходы преобладали над доходами от банковских операций и других сделок
и над прочими доходами. Они имели наибольший удельный вес (97,06 % на
начало периода и 97,09 % на конец периода) и являлись основным
направлением деятельности банка. Также следует отметить, что удельный
30
вес доходов от банковских операций и других сделок и прочих доходов
сократился на 0,01 %, а удельный вес операционных доходов, напротив,
увеличился на 0,03 %. Таким образом, ПАО «ВТБ 24» повышал свою
доходность в первую очередь за счет операционных доходов на 97 %.
Далее проанализируем состав и структуру расходов ПАО «ВТБ 24» за
2013-2015 гг. (Приложение 8).
На основе данных приложения 8 анализа состава и структуры расходов
ПАО «ВТБ 24» можно отметить, что за анализируемый период общая сумма
расходов банка прибавилась на 23 685 554 630 тыс. руб. (35,12 %), в том
числе сумма расходов по банковским операциям и другим сделкам – на 362
120 759 тыс. руб. (29,81 %), по операционным расходам – на 23 309 736 991
тыс. руб. (35,25 %) и прочих расходов – на 3 924 268 тыс. руб. (7,33 %).
Увеличение расходов по банковским операциям и другим сделкам
объясняется ростом объема выплат процентов по вкладам клиентов.
Так, расходы по депозитам юридических лиц увеличились на 52
540 297 тыс. руб. (29,25 %), по прочим привлеченным средствам юриди-
ческих лиц на 14 581 474 тыс. руб. (24,14 %), по депозитам клиентов -
физических лиц на 129 932 093 тыс. руб. (38,34 %), по выпущенным долго-
вым обязательствам на 14 621 686 тыс. руб. (36,42 %). Причиной тому могут
служить такие факторы, как повышение уровня процентных ставок по
депозитам в результате изменения стратегии банка и увеличение доли
депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. Увеличение
суммы операционных расходов обусловлено значительными изменениями
объема отрицательной переоценки на 21 769 890 407 тыс. руб., что составило
34,86 %.
Это говорит о том, что банк понес большие убытки от операций с
ценными бумагами, драгоценными металлами, средствами в иностранной
валюте и др. Остальные составляющие операционных расходов также имели
положительную динамику. Причиной данной ситуации могут служить
31
возрастающие кризисные условия в экономике страны, либо ошибки в
управленческой деятельности.
Менее значительно увеличился объем прочих расходов – на 7,33 %
или 3 924 268 тыс. руб. В основном данный рост был обусловлен
положительной динамикой статьи «Другие расходы, относимые к прочим» на
3 266 622 тыс. руб. (41,53 %). За 2013-2015 гг. операционные расходы
превосходили над прочими расходами и расходами по банковским
операциям и другим сделкам. Они имели наибольший удельный вес (98,07 %
на начало периода и 98,16 % на конец периода).
Также следует отметить, что удельный вес прочих расходов и расходов
по банковским операциям и другим сделкам сократился на 0,02 % и 0,07 %
соответственно, а удельный вес операционных расходов, напротив, показал
рост на 0,09 %. Таким образом, объем расходов ПАО «ВТБ 24» увеличился в
основном за счет операционных расходов на 98 %.
Основным внутренним источником формирования финансовых
результатов кредитной организации является прибыль. Она позволяет решать
наращивать величину собственного капитала, осуществлять финансовые
капитальные вложения, пополнять резервный фондов, поддерживать имидж,
платежеспособность и др. Объем прибыли важен для всех участников
банковских деятельности. Так, акционеры банка заинтересованы в большей
прибыли, так как именно от нее зависит объем дивидендов, получаемых ими.
Заемщики хоть и не напрямую, но опосредованно заинтересованы в
достаточном размере прибыли банка, так как от ее размера зависит
способность банка выдавать кредиты и открывать вклады. Помимо всего,
объем прибыли обеспечивает надежность банковской системы, гарантирует
безопасность вкладов и наличие источников кредита. В связи с этим, далее
будет представлена структура и динамика прибыли ПАО «ВТБ 24» за 2013-2015
гг. (табл. 3).
32
Таблица 3
Структура и динамика прибыли ПАО «ВТБ 24» за 2013-2015 гг.
Показатель
2013
2014
2015
Изменения
2013-2015
(+/-), тыс.
руб.
Процентные доходы,
всего
1425474317
1847785599
1924285278
498810961
Процентные расходы,
всего
872187885
1015802012
1131344713
259156828
Чистые процентные
доходы
553286432
831983587
792940565
239654133
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
драгоценными
металлами,
средствами в
иностранной валюте
и др.
-3929777
-2058048
-3499873
429904
Чистые доходы от
переоценки
9114905
4649613232
-14032018
-23146923
Другие доходы от
банковских операций
и других сделок
500788931
648961245
666648011
165859080
Другие расходы от
банковских операций
и других сделок
342411131
412927647
445375062
102963931
Чистые
операционные
расходы
-202744547
38345531
-217987116
-15242569
Прочие чистые
доходы
4781797
12338102
11463804
6682007
Расходы, связанные с
обеспечением
деятельности
кредитной
организации
341896191
437703305
511785002
169888811
Прибыль до
налогообложения
180285348
225493768
281881395
101596047
Начисленные налоги
(включая налог на
прибыль)
35852660
41721327
45625272
9772612
Прибыль за отчетный
период
144432688
183772441
236256123
91823435
На основе таблицы 3 можно сделать следующие выводы:
Процентные доходы за 2015 год увеличились на 498810961 тыс.руб..
33
За период с 2013 г. по 2015 г. чистые доходы от операций с ценными
бумагами, драгоценными металлами, средствами в иностранной валюте
возросли на 429904 тыс.руб..
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты за 2015 год
составили отрицательную динамику, т.е. снизились на 23146923 тыс.руб..
Доходы от банковских операций и других сделок на конец периода
увеличились на 165859080. В то же время расходы банка по данной статье
также увеличились за анализируемый период на 102963931 тыс. руб.
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной
организации значительно возросли на конец периода на 169888811 тыс. руб.
Чистые операционные расходы составили отрицательную динамику
к концу анализируемого периода, т.к. увеличились на 15242569 тыс. руб.
Таким образом, прибыль банка до налогообложения к концу
анализируемого периода возросла на 101596047 тыс. руб.. Начисленные
налоги возросли на 9772612 тыс. руб. Положительную динамику роста
прибыли за отчетный период мы можем наблюдать за последние 3 года, т.к.
она увеличилась на 91823435 тыс. руб., что может быть связано со
снижением статей расходов банка.
В целом можно отметить повышение эффективности
функционирования ПАО «ВТБ 24». Так, за анализируемый период
наблюдалась положительная динамика прибыли. Такое увеличение объема
было связано во многом с увеличением общей суммы доходов и
уменьшением статей расходов банка. Учитывая наличие кризисных явлений
в банковской сфере, можно отметить эффективное управления активами и
пассивами банка.
Рассмотрим динамику изменения прибыли на рис. 1.
34
Рисунок 1 - Динамика изменения прибыли ПАО «ВТБ 24»
Далее рассмотрим распределение прибыли ПАО «ВТБ 24» (табл.4).
Таблица 4
Распределение прибыли ПАО «ВТБ 24»
Показатели
2013
2014
2015
Прибыль полученная
1.Балансовая прибыль
180285348
225493768
281881395
2.Налог на прибыль
35852660
41721327
45625272
3.Другие налоги из прибыли
0
0
0
4.Чистая прибыль
144432688
183772441
236256123
Распределение прибыли
1.Формирование фондов банка
1. Резервный фонд 0%
0
0
0
2.Фонд неотложных нужд 20%
28886538
36754488
47251225
3.Фонд производительного и
социального развития 50%
72216344
91886221
118128062
4.Фонд материального поощрения 0%
0
0
0
5.Фонд акционирования работников
банка 0%
0
0
0
11.Выплата дивидендов 30%
43329806
55131732
70876837
Итого 100%
144432688
183772441
236256123
Таким образом, можно заметить, что основная доля прибыли, а именно
50% приходится на фонд производительного и социального развития.
30% прибыли это выплата дивидендов. Размер чистой прибыли,
направляемой на выплату дивидендов, у ПАО «ВТБ 24» постоянно
увеличивается. Для поддержания репутации и имиджа, для укрепления
35
курсовой стоимости акций ПАО «ВТБ 24» вынужден выплачивать
ежегодные дивиденды.
Оставшаяся часть 20% приходится на фонд неотложных нужд. Выдача
средств на неотложные нужды производится банком на основании заявления
клиента. Периодичность оставления средств на расчетном счете для
использования на неотложные нужды устанавливается также по
письменному заявлению клиента. Сумма средств может быть забронирована
из поступлений на счет клиента за предыдущий период исходя из
установленной периодичности, чтобы на следующий день были произведены
расходы в счет неотложных нужд независимо от текущих поступлений.
2.3 Оценка показателей рентабельности банка
Для более подробного анализа конечного финансового результата
деятельности банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.
Производим расчет показателей рентабельности за 2013-2015 гг..
1. Обобщающий показатель рентабельности банка: ROE = P / E, где P -
прибыль банка; E – собственный капитал.
ROE1 = 144432688/801749036 * 100% = 18%;
ROE2 = 183772441/988426683* 100% =18,5%;
ROE3 = 236256123/1276582657 * 100% = 18,5%.
2. Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А –
активы
банка.
ROA = 144432688/ 4313177997* 100% = 3,34%;
ROА2 = 183772441/5268087823* 100% = 3,48%;
ROА3 = 236256123/8295424213*100% = 2,8%.
3. Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.