46
различных программных средств, в том числе существует возможность
автоматического переноса информации из формы анкеты-заявки в формате.
pdf, размещенной на сайте Банка в базу данных в которой храниться и
анализируется информация о заемщиках.
В связи с чем, для оптимизации процесса рабочего времени кредитного
инспектора, для снижения трудоемкости обработки предлагается наладить
связь по электронным каналам связи между отделением Банка и физическим
лицом, желающим оформить кредит, при этом которое не является клиентом
Банка. Данная категория клиентов называется «Улица».
В данном случае на сайте Банка необходимо дополнить системную
возможность отправления заполненной анкеты-заявки, приложив
сканированную копию необходимых документов (в цветном варианте) через
электронную почту, при этом потенциальный заемщик должен выбрать
отделение банка, в которое он в дальнейшем обратиться.
Для определения эффективности от предложенного мероприятия в
ходе разработки предложения была получена экспертная оценка
программиста Банка в части оценки примерной стоимости затрат на
внедрение системы связи между потенциальным заемщиком и кредитным
инспектором в отделении банка (таблица 8).
Таблица 8
Затраты на внедрение электронной связи
Категория затрат
Стоимость
Стоимость доработки сайта Банка
129 200 руб.
Обучение персонала для более эффективной работы
0 руб.
Стоимость практического семинара за одного работника является
бесплатной, поскольку обучение сотрудники смогут пройти в самом Банке.
Стоимость доработки сайта по экспертному мнению программистов Банка
составит 129 200 руб.
В настоящее время для занесения информации из заявления-анкеты на
бумажном носителе сотрудник банка тратит в среднем 24 рабочих часа в
месяц (3 рабочих дня). В отделе кредитования Головного офиса ПАО «ВТБ
47
24» по адресу: на ул. Мясницкая, д. 35 работает два кредитных инспектора по
кредитованию физических лиц.
Установим, что сотруднику установлена пятидневная рабочая неделя,
норма времени установлена производственным календарем. Заработная плата
сотрудника кредитного отдела составляет 25 000 руб., за вычетом НДФЛ,
страховые взносы с учетом взносов от несчастных случаев на производстве
составляют 30,2%. (25000 х 30,2%=7750 руб. - страховые отчисления в
месяц) (таблица 9).
Таблица 9
ФОТ и страховые отчисления одного сотрудника
Показатель
За 1 мес.
За год.
Заработная плата
25000 руб.
300 000 руб.
Страховые отчисления
7550 руб.
90600 руб.
Произведем необходимые расчеты:
Согласно Производственному календарю на 2016 год, при пятидневной
рабочей неделе норма времени составляет 247 рабочих дней.
Годовой фонд оплаты труда одного сотрудника кредитного отдела
составляет 300 000 руб. (25 000 руб. х 12 мес.), отчисления на социальные
нужды 90 600 руб. (300 000 руб. х 30,2%).
Дневная тарифная ставка сотрудника кредитного отдела составит 1
214,57 руб. (300 000 руб. / 247 дней).
При заданном условии, что ежемесячно два сотрудника кредитного
отдела затрачивают на рассматриваемую операции по три рабочих дня,
общая затрата времени составляет шесть рабочих дней.
Сумма оплаты труда за указанное время составляет 87 449,04 руб. (1
214,57 руб. х 6 дней х 12 месяцев).
Сумма отчислений на социальное страхование за рассматриваемый
промежуток рабочего времени составит 26 409,96 руб.
Таким образом, общая сумма экономии ФОТ с учетом отчислений на
социальное страхование в год составит 113 859 руб. (табл. 10).
48
Таблица 10
Сумма экономии ФОТ с учетом отчислений на социальное
страхование за 2016 год по 2 сотрудником после внедрения
данного мероприятия
Показатель
Сумма
Сумма оплаты труда
87 449,04 руб.
Сумма отчислений на социальное страхование
26 409,96 руб.
Итого общая сумма экономии
113 859 руб.
Окупаемость внедрения доработки сайта в части организации связи
между потенциальным заемщиком, не являющимся клиентов банка и
кредитным инспектором от экономии фонда рабочего времени только на
формировании внутренних отчетов по использования составит 1,13 года или
14 календарных месяцев (129200руб. х 12 мес. /113859руб.).
Таблица 11
Расчет прибыли от принятия дополнительных заявок через
электронную почту
Год
Став
ка
(%)
Кол-во
выдан
ных
кредит
ов
Средняя
сумма
кредита
(тыс.
руб.)
Сумма
доход
а без
затрат
(тыс.
руб.)
Затра
ты
(тыс.
руб.)
Прибыль
(тыс.
руб.)
Прибыль
нк 2019
г.
(тыс.
руб.)
Прибыль
нк
отчетног
о
периода
2017
22
988
100
21736
129,2
21606,8
108034
108034
2018
22
1200
100
26400
0
26400
105600
213634
2019
22
1400
100
30800
0
30800
92400
306034
2020
22
1800
100
39600
0
39600
79200
385234
2021
22
1800
100
39600
0
39600
39600
424834
Итого
-
7188
-
158136
129,2
158007
424834
-
Отметим и организационный эффект от предложенного мероприятия:
Повышение эффективности работы сотрудника отдела кредитов;
Экономия фонда рабочего времени сотрудника;
Уменьшение количества документов, хранящихся на бумажном
носителе, поскольку тот или иной отчет будет храниться непосредственно в
программном продукте и будет доступен любому пользователя имеющим
соответствующие права доступа при формировании отчета.Таким образом,
предложенные мероприятие можно считать эффективными, т.к. при их
внедрении банк сможет увеличить объем прибыли.
49
Заключение
По результатам проведенного исследования мы можем сделать
следующие выводы. Данная работа была посвящена теме: «Оценка и анализ
финансовых результатов деятельности банка (на примере ПАО «ВТБ 24»)».
В первой главе данной работы были изучены теоретические основы
анализа финансовых результатов деятельности банка. На основе изложенного
в данной главе материала можно сделать вывод, что финансовым
результатом деятельность банка является полученная банком прибыль, т.е.
разница между совокупным доходом и совокупным расходом банка.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков
принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов,
поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования
прибыли кредитных организаций. Сам по себе анализ финансовых
результатов банковской деятельности присутствует во всех видах анализа:
предварительном (перспективном), оперативном (экспресс-анализе), и
последующем (углубленном). Анализ финансовых результатов деятельности
банка является одним из важнейших направлений анализа его работы.
Вторая глава работы была посвящена анализу финансовых результатов
деятельности банка на примере ПАО «ВТБ 24».
Банк ВТБ24 входит в рейтинг самых крупных банков России. Он
является звеном международной финансовой группы ВТБ. Основные
специализации: сотрудничество с физическими лицами, работа с малыми
предприятиями и предпринимателями. Банковская сеть ВТБ24 состоит из
полумиллиона офисов, работающих в 70-ти регионах страны. Банк может
предложить своим клиентам любые услуги, которые только существуют в
данном рыночном сегменте.
На основании проведенного анализа можно отметить повышение
эффективности функционирования ПАО «ВТБ 24». Так, за
анализируемый период наблюдалась положительная динамика прибыли (+ 91
50
823 435 тыс. руб.). Такое увеличение объема было связано во многом с
увеличением общей суммы доходов. Также прослеживался рост прибыли
после налогообложения (на 91 823 435 тыс. руб.). Учитывая наличие
кризисных явлений в банковской сфере, можно отметить эффективное
управления активами и пассивами банка.
По результатам анализа финансового результата ПАО «ВТБ 24» можно
выявить следующие проблемы роста прибыли и рентабельности:
1. Рентабельность активов за период имела отрицательную динамику.
2. Общее снижение рентабельности активов при одновременном росте
рентабельности доходов.
3. Эффективность использования привлеченных ресурсов имела
отрицательную динамику.
4. Произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих
расходах над ростом доли прибыли в общих доходах.
Основным источником доходов банка является кредитование. Одним
из приоритетных видов кредитования выступает кредитование физических
лиц, поэтому в данной работе был предложен ряд мероприятий,
направленных на повышение финансового результата деятельности Банка на
примере совершенствования кредитования физических лиц.
В качестве мероприятий, повышающих финансовый результат банка,
были предложены следующие мероприятия:
1. Размещение рекламы и сотрудников по оформлению
автокредитования в ведущих автосалонах города Москва, где расположен
Головной офис ПАО «ВТБ 24» по адресу: на ул. Мясницкая, д. 35.;
2. Снижение трудоемкости обработки анкетных данных заемщиков не
клиентов банка.
На основе проведенной оценки эффективности предложенных
мероприятий, можно сказать, что при их внедрении банк сможет увеличить
объем прибыли.
51
Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности
кредитной организации состоит в исследовании доходов, расходов банка и
расчета прибыли. Изучение объема и качества получаемых доходов занимает
основное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков,
поскольку они (доходы) являются главным фактором формирования
прибыли. Также следует отметить, что в современных условиях,
эффективное планирование деятельности банка и принятие управленческих
решений невозможно без правильного анализа финансовых показателей
деятельности банка.
52
Список использованной литературы
17. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрании
законодательства РФ. - 04.08.2014. - N 31. - ст. 4398.
18. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 15.07.2016) // Собрание законодательства РФ. - 15.07.2002. - N
28. - ст. 2790.
19. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016)
«О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.09.2016) // Собрание законодательства РФ. - 05.02.1996. - N 6. - ст. 492,
20. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от
02.06.2016)«О перечне, формах и порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федера
ции» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.10.2016) // Вестник Банка России. - N 75 – 76. -
25.12.2009.
21. Указание Банка России от 31.05.2012 N 2824-У (ред. от
18.05.2015)«Об отчетности по платежным системам операторов платежных с
истем» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2012 N 24487) // Вестник
Банка России. - 15.06.2012. - N 30.
22. Бамбаева Н.Я., Атабекян Р.А. Методика статистического анализа
финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научный
вестник МГТУ ГА. - 2014. - №181. - С.148-153.
23. Батракова Л. Г. Экономико-статистический анализ кредитных
операций коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2013. – 216 с.
24. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2014. – 368 с.
53
25. Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки / Н. П. Белотелова. – М.:
Дашков и К, 2014. – 484 с.
26. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской
деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич.– М.: КНОРУС, 2013. – 160 с.
27. Валенцева Н.И. Модель оценки эффективности деятельности
коммерческого банка//Банковское дело. - 2015. - № 2. - С. 64-70.
28. Витрянский В. В. Договоры банковского вклада, банковского
счёта и банковские расчёты / В. В. Витрянский. – М.: Статут, 2015. - 556 с.
29. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. комплексный анализ
финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. -
СПб.: Питер, 2013. - 240 с.
30. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы
финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2014. – № 2
(170). – С.2–5.
31. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская. –
М.: Омега-Л, 2013. – 480 с.
32. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности
коммерческого банка: учебник. - М.: Омега-Л, 2015. - 325 с.
33. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е. Ф. Жуков, Н. М.
Зеленкова, Л. Т. Литвиненко. – М. : Юнити Дана, 2012. – 704 с.
34. Козлюк В. Комбинированные депозиты / В. Козлюк. – М. :
КноРус, 2013. – 164 с.
35. Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки: учебник / А. Г. Куликов. –
М.: КноРус, 2013. – 656 с.
36. Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система
кредитования / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко. – М.:
КноРус, 2014. – 264 с.
37. Лаврушин О. И. Основы банковского дела / О И Лаврушин. – М. :
КноРус, 2014. – 392 с.
54
38. Матовников М.Ю. Снижение процентной ставки – риски и
возможности / М.Ю. Матовников // Банковское дело. – 2015. – № 10. – С. 49-
55.
39. Меркулова И. В. Деньги, кредит, банки / И. В. Меркулова, А. Ю.
Лукьянова. – М. : КноРус, 2015. – 352 с.
40. Мерцалова А. И. Учет и операционная деятельность в кредитных
организациях. Кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции / А.
И. Мерцалова. – М. : КноРус, 2013. – 256 с.
41. Методы управления кредитным риском в рыночных условиях /
Н.Е. Письменная А.В. Кузнецова. – М.: Экономика, 2013. – 350 с.
42. Мизгулин Д.М. Развитие конкурентных отношений в условиях
модернизации банковской системы / Д.М. Мизгулин. – М.: Полиграф Профи,
2012. – 224 с.
43. Омарова О.Ф. Методология анализа финансовых результатов
банка.//Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. - 2014. - № 2. - С.
17-19.
44. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный
экономический словарь. – М.: Инфра-М., 2012. – 512 с.
45. Рапопорт А.Л. Эволюция регулирования деятельности
коммерческих банков в современной России // Финансы и кредит. – 2015. - №
39 (375). – С. 65-71.
46. Романовский М. В. и др. Финансы, денежное обращение и
кредит: учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - М.:
Юрайт-Издат, 2015. - 720 с.
47. Свиридов О. Ю. Банковское дело / О. Ю. Свиридов. - Ростов н/Д:
Феникс, 2014. - 256 с.
48. Солнцев О.М. Источники роста кредитных ресурсов / О.М.
Солнцев // Эксперт. – 2014. – № 38. – С. 41- 45.
55
49. Соломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и
структура операций, 1864-1917 гг. / С. Соломатина. – М. : Российская
политическая энциклопедия, 2013. – 304 с.
50. Фетисов Г.Г. Монетарная политика и развитие денежно-
кредитной системы России в условиях глобализации / Г.Г. Фетисов. – М.:
Экономика, 2013. – 512 с.
51. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ / В.Е.
Черкасов. – М. : Консалтбанкир, 2014. – 288с.
52. Чернецов С.А. Деньги, кредит, банки / С.А. Чернецов. – М.:
Магистр, 2013. – 494 с.
53. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 237 с.
54. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Н.
Щербакова. – М. : Вершина, 2012. - 462 с.
55. Официальный сайт ЦБ РФ / [Электронный ресурс] - Режим
доступа http://www.cbr.ru/
56. Официальный сайт ПАО «ВТБ 24» / [Электронный ресурс] -
Режим доступа www.vtb24.ru
57. Официальный сайт СЭД «ДоксВижн» / [Электронный ресурс] -
Режим доступа http://www.docsvision.com