36
dd1 = 144432688/ 67584360482* 100% = 0,21%;
dd 2 = 183772441/87697465567* 100% = 0,2%;
dd 3 = 236256123/ 91361738547* 100% = 0,25%.
4. Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.
dr 1 = 144432688/67439927794* 100% = 0,21%;
dr 2= 183772441/82585529404* 100% = 0,22%;
dr 3 = 236256123/91125482424* 100% = 0,25%.
5. Доходность активов (Da): активов Da =I/A.
Da 1= 67584360482/ 4313177997*100% = 156,6%;
Da 2=87697465567/ 5268087823*100% = 166,4%;
Da 3=91361738547/8295424213*100% = 110,1%.
6. Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих
активов: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.
da1 = 7242952136/4313177997*100% = 59,55%;
da2 = 8018398513/5268087823*100% = 65,70%;
da3 = 12961600333/8295424213*100% =64,01%.
7. Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L,
где L – привлеченные средства.
Ri 1 = 7242952136/100001128*100% =72,4%;
Ri 2 = 8018398513/636572284*100% = 56,26%;
Ri 3 = 12961600333/1731883564*100%= 44,03%.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 5.
Из таблицы 5 видно, что значение показателя рентабельности активов
(ROА) было неустойчивым за анализируемый период и за анализируемый
период снизилось с 3,34% до 2,8%. Самое высокое значение данного
показателя было в период 2014 г. (3,48%).
37
Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост
его прибыли.
Таблица 5
Динамика показателей рентабельности ПАО «ВТБ 24»
Показатели
Анализируемый период
Изменения
2013-2015
2013
2014
2015
ROE
18
18,5
18,5
0,5
ROA
3,34
3,48
2,8
-0,54
dd
0,21
0,2
0,25
0,04
dr
0,21
0,22
0,25
0,04
Da
156,6
166,4
110,1
-46,5
da
59,55
65,70
64,01
4,46
Ri
72,4
56,26
44,03
-28,37
Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за
анализируемый период тенденцию к возрастанию с 18% до 18,5%. Это
говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком,
увеличивается быстрее, чем собственный капитал.
Значение показателя (dd), который характеризует долю прибыли в
общих доходах за анализируемый период вырос с 0,21% до 0,25%. Это
характеризует опережение роста прибыли над ростом общих доходов.
Показатель (dr), как известно, характеризует долю прибыли в общих
расходах. Данный показатель за анализируемый период также имел
тенденцию к возрастанию с 0,21% до 0,25%, что характеризует опережение
роста прибыли над ростом общих расходов.
(Da) представляет собой доходность активов. Как видно, по результатам
проведенного анализа, доходность активов была неустойчивой, и снизилась
на 46,5% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое
значение этого показателя можно заметить в период 2014 г.(166,4%). Из этого
следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.
(da) – показатель, характеризующий долю активов, приносящих доход в
общей сумме активов. Данный показатель характеризуется неустойчивостью.
Так, в 2013 г. его величина составляла 59,55%, за период 2014 г. – 65,7%, за
38
период 2015 г. – 64,01%. Эти данные свидетельствуют об опережении роста
активов над активами приносящими доход.
(Ri) – показатель, характеризующий эффективность использования
привлеченных средств. Таким образом, эффективность использования
привлеченных средств имела наибольшее значение за период с 2013 – 72,4%,
наименьшее с 2015 – 44,3%. Динамика данного показателя также
неустойчивая.
Из выше изложенного можно сделать следующие выводы:
1. Рентабельность активов за период имела отрицательную динамику.
2. Общее снижение рентабельности активов при одновременном росте
рентабельности доходов.
3. Эффективность использования привлеченных ресурсов имела
отрицательную динамику.
4. Произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих
расходах над ростом доли прибыли в общих доходах.
Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности
кредитной организации состоит в исследовании доходов, расходов банка и
расчета прибыли. Выявив основные проблемы по результатам проведенного
анализа, в следующей главе данной работы можно разработать рекомендации
по совершенствованию состояния финансовых результатов банка на примере
ПАО «ВТБ 24».
39
Глава 3 Разработка мероприятий по совершенствованию
состояния финансовых результатов банка на примере ПАО
«ВТБ 24»
3.1 Проблемы роста прибыли и рентабельности банка
Одной из основных проблем, выявленных в процессе анализа
финансовых результатов, является достаточно низкий уровень прибыльности
банков за последние годы (по сравнению с докризисным периодом).
Данный факт свидетельствует о недостаточной реабилитации
банковского сектора после недавнего финансового кризиса.
Банковская деятельность – это комплекс взаимосвязанных
хозяйственных процессов, которые зависят от многих факторов. Поэтому
уровень доходности определяется как внутренними, так и внешними
факторами.
Внутренние факторы делятся на две группы: социальные и
экономические. К социальным относятся социальная компетенция
менеджеров банка, повышение квалификационного уровня его работников,
улучшение условий их труда и жизни. Все это обеспечивает эффективную
работу, а затем – качественное обслуживание клиентов.
Экономические факторы, среди которых важно оптимальное
размещение банковских средств в различные виды активов. При этом
полезным средством для получения максимальной прибыли является
тщательное сопоставление предельных издержек на привлечение средств с
предельно возможными доходами от активных операций. Последнее
означает, что банковские ресурсы будут использоваться более эффективно:
уменьшаться расходы на формирование денежных ресурсов и увеличиваться
доходность активов.
По результатам анализа финансового результата ПАО «ВТБ 24» можно
выявить следующие проблемы роста прибыли и рентабельности:
1. Рентабельность активов за период имела отрицательную динамику.
40
2. Общее снижение рентабельности активов при одновременном росте
рентабельности доходов.
3. Эффективность использования привлеченных ресурсов имела
отрицательную динамику.
4. Произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих
расходах над ростом доли прибыли в общих доходах.
Прибыльность деятельности коммерческого банка зависит и от
внешних факторов, включающих следующие аспекты [12, С. 507]:
– рыночные: экономические условия хозяйствования, уровень техники
и технологии, реальные доходы населения, доверие субъектов
хозяйствования и частных лиц к банковской системе, демографические
факторы (рост численности населения), структура рынка, конкуренция и
предложение и спрос на кредиты, потенциальная кредиторская способность
заемщиков, цена кредитных ресурсов;
– административные: рычаги государственного регулирования,
финансовая, денежно-кредитная и налоговая системы, механизм
распределения прибыли и др.
Таким образом, процесс управления доходностью базируется на
определенном механизме, который содержит следующие составляющие [11,
С. 338]:
1. Прогнозирование, (предплановый этап), которое выступает как
источник необходимой информации для разработки стратегии развития и
целей банка и как метод определения количественных характеристик
разработанного стратегического плана развития.
2. Планирование, которое рассматривается как процесс разработки
системы мероприятий по обеспечению формирования прибыли в
необходимом объеме и эффективного его использования в соответствии с
задачами развития банка в будущем.
3. Реализация плана (получение прибыли), которое предусматривает
выполнение таких задач, как: общий рост группы активов, приносящих
41
процентный доход и рост собственного капитала; увеличение удельного веса
доходных активов в совокупных активах.
4. Анализ, целью которого является увеличение абсолютной величины
прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного
управления доходами и расходами.
5. Финансовый контроль, который призван обеспечить правильную
оценку реальной ситуации и тем самым создать предпосылки для внесения
корректив в запланированные показатели развития как отдельных
подразделений, так и банка в целом.
Следовательно, необходимо подчеркнуть, что эффективный механизм
управления прибылью банка позволяет в полном объеме реализовать цели и
задачи, стоящие перед ним, способствует результативному осуществлению
функций этого управления.
Доходность банка зависит от количества его потенциальных и
постоянных вкладчиков. Чем больше клиентов обращаются за помощью в
банковское учреждение, тем быстрее увеличивается его внутренний капитал.
Основную часть дохода приносят кредиты, которые выдаются заемщиков на
выгодных банку условиях. Кроме того, многие современные банки
занимаются предоставлением различных дополнительных услуг, которые как
облегчают процесс сотрудничества с клиентами, так и способствуют
увеличению получаемой прибыли.
Осуществление международных транзакций – это еще один
эффективный способ увеличения доходов банка. Взаимодействие с
иностранными компаниями помогает банковскому учреждению закрепиться
на мировом рынке и обзавестись полезными деловыми связями, благодаря
использованию которых могут быть решены многие проблемы связанные с
финансовой поддержкой.
Умение правильно контролировать финансовые затраты также
считается одним из главных залогов увеличения банковской прибыли.
Руководство банка должно учитывать все факторы, которые могут повлечь за
42
собой увеличение расходов и снизить количество потенциальных клиентов.
Как правило, многие учреждения стараются иметь резервный капитал,
предназначенный для использования в тех случаях, когда банку грозят
большие финансовые потери. Размер резервного капитала определяется
потребностями финансовой структуры и прогнозами его развития [14, С.
202].
Доходность является тем самым показателем деятельности банка, без
учета которого невозможно наладить качественную работу финансовой
учреждения. Именно поэтому многие банки принимают на работу опытных
сотрудников, специализирующихся на анализе получаемого дохода и
разработке программ эффективного распределения финансов. Такой подход
позволяет банку обезопасить себя от негативных воздействий финансового
рынка и получить гарантии безопасности.
Основным источником доходов банка является кредитование. Говоря о
кредитных операциях коммерческих банков нельзя не отметить тот факт, что
предоставление кредитов является основным источником формирования
доходов банков РФ, что, в конечном итоге, влияет на размер прибыли банка.
Именно поэтому следует рассмотреть проблемы, возникающие в процессе
кредитования банками своих клиентов.
На наш взгляд, основной проблемой в этой области является большая
доля проблемных кредитов банков. По данным, предоставленным ЦБ РФ, на
сегодняшний день объем «плохих» кредитов превышает 4,5 триллиона
рублей, т.е. треть доли кредитных портфелей банков РФ [39].
Несомненно, это очень большой объем проблемных кредитов для
банковского сектора. Данный факт оказывает негативное влияние не только
на общую картину кредитного сектора в РФ, но и на получение банками
конечного результата деятельности (прибыли).
Одним из приоритетных видов кредитования выступает кредитование
физических лиц, в следующем параграфе данной работы предложим ряд
мероприятий, направленных на повышение финансового результата
43
деятельности Банка на примере совершенствования кредитования
физических лиц.
Рассмотрим два главных мероприятия необходимых для увеличения
прибыли банка:
1. Размещение рекламы и сотрудников по оформлению
автокредитования в ведущих автосалонах города Москва, где расположен
Головной офис ПАО «ВТБ 24» по адресу: на ул. Мясницкая, д. 35.;
2. Снижение трудоемкости обработки анкетных данных заемщиков не
клиентов банка.
Представим более подробно предложенные пути совершенствования
кредитования физически лиц в следующем параграфе данной работы.
3.2. Мероприятия по повышению прибыли банка и оценка
эффективности предложенных мероприятий
В данном параграфе рассмотрим реализацию предложенных
мероприятий оценку их эффективности.
Одним из предложений по улучшению финансового результата банка
является размещение рекламы и сотрудников по оформлению
автокредитования в ведущих автосалонах города Москвы. А по данному
примеру возможно внедрение и в регионах присутствия банка.
На данный момент, наименьший размер кредитов, предоставленных
физическим лицам - автокредитование. Не стоит забывать, что автокредиты
предоставляются только на автомобили без пробега. Предложено увеличить
объем автокредитования, за счет размещения в авто-салонах города Москвы,
где находится головной офис банка и основная доля клиентов, реклам и
сотрудников ПАО «ВТБ 24» по оформлению автокредита здесь и сейчас, так
же необходимо проанализировать условия автокредитования других ведущих
банков страны.
При этом проанализируем следующие показатели:
44
максимальная сумма кредита;
процентная ставка;
максимальный срок кредитования;
минимальная сумма первоначального взноса (таблица 6).
Таблица 6
Анализ базовых условий автокредитования ведущих банков
Наименование
Банка
Максимальная
сумма
кредита
(руб)
Процент
ная
ставка
(%)
Срок
кредитован
ия
(год)
Первоначальны
й взнос
(минимальный)
ВТБ 24
5 000 000
13
до 5 лет
15%
Сбербанк
России
5 000 000
14
до 5 лет
15%
Россельхозбанк
3 000 000
15
до 5 лет
10 - 30%
Информация о базовых условиях заимствована на сайтах банков. Как
видно из данных представленных в таблице 8 автокредитование от ПАО
«ВТБ 24» является наиболее привлекательным для заемщика.
Размещение рекламы в ведущих автосалонах города Москвы позволит
привлечь новых клиентов, следовательно значительно увеличится рост
заявок. Еще одним из путей увеличения объема кредитования является
представление кредитных инспекторов непосредственно в автосалоне. В
таком случае клиент может оформить кредит прямо в авто-центре.
Затраты на внедрение данного мероприятия одного авто-салона:
1. Аренда рабочего места сотрудника кредитования 20 т. р. /мес.
2. Реклама 5 т. р. /мес.
3. Годовой фонд оплаты труда одного сотрудника кредитного отдела
составляет 300 000 руб. (25 000 руб. х 12 мес.), отчисления на социальные
нужды 90 600 руб. (300 000 руб. х 30,2%)
Рассчитаем общие затраты за 1 год:
12* (20 000+5000+25 000) +90600=690600 руб.
Представим на примере одного авто-салона, что благодаря данному
введению желающих оформить автокредит составит 100 человек в год,
45
средняя сумма автокредита 400 000 руб., рассчитаем возможную прибыль от
введения данного мероприятия по данным таблицы 7.
Таблица 7
Расчет прибыли от привлечения дополнительных заемщиков на
конец 2021 года
Год
Став
ка
(%)
Кол-во
выданн
ых
кредито
в
Сред
няя
сумм
а
кред
ита
(тыс.
руб)
Сумма
дохода
без
затрат
(тыс.
руб)
Затра
ты
(тыс.
руб)
Прибыль
(тыс.
руб)
Прибыль
нк 2021
г.
(тыс.
руб)
Прибыль
нк
отчетног
о
периода
2017
13
80
400
4160
690,6
3469,4
17347
17347
2018
13
100
400
5200
690,6
4509,4
18037,6
35384,6
2019
13
110
500
7150
690,6
6459,4
19378,2
54762,8
2020
13
150
500
9750
690,6
9059,4
18118,8
72881,6
2021
13
200
500
13000
690,6
12309,4
12309,4
85191
Итого
-
640
-
39260
3453
35807
85191
-
Как видно из данной таблицы за счет использования данного
мероприятия увеличился объем привлеченных клиентов, с учетом затрат на
проведение данного мероприятия прибыль банка от процентов на конец 2021
года составит 85191 тыс. руб., что значительно повлияет на рост
рентабельности.
В качестве второго мероприятия мы предлагаем снижение
трудоемкости обработки анкетных данных заемщиков категории «Улица».
Заполнив заявку, полученную с сайта Банка или получив заявку на
стойке информации в отделении Банка заемщик заполняет заявку, после чего
она попадает к кредитному инспектору, который в свою очередь тратит
достаточное время на ее обработку и перенос в базу данных информации,
указанной в заявке. При этом увеличивается время обслуживания клиента, а
соответственно и количество обслуживаемых клиентов за рабочий день,
неделю, месяц, год. Для удобства Банк разработал систему предоставления
заявок через личный кабинет в системе «ВТБ 24 Онлайн». Стоит отметить,
что данной системой могут пользоваться лишь клиенты имеющие карту ПАО
«ВТБ 24». Работа кредитного инспектора осуществляется с помощью