• помогать клиентам избежать принятия на себя чрезмерной
долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности
при выдаче новых кредитов;
• сохранять всю линейку розничных кредитных продуктов и будем
продолжать оптимизировать ее, учитывая необходимость сохранения качества
кредитного портфеля;
• обеспечивать повышение финансовой грамотности населения,
консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам Банка;
• усиливать работу по сохранению и повышению качества
кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности
заемщиков и предлагаемое обеспечение.
По результатам исследования банковской деятельности Ошскому
филиалу ОАО «Айыл Банк» для того чтобы увеличить получение прибыли и
показатели рентабельности рекомендуется прибегнуть к следующим мерам:
• увеличить собственный капитал банка путем дополнительной
эмиссии акций;
• увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и
объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного
капитала;
• расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
• необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой
банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения
доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные
законодательством нормы;
• сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным
средствам кредитных организаций).
63
Основным фактором увеличения показателей прибыльности и
рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера
собственного капитала коммерческого банка.
Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств
коммерческим банком.
Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым
образом влияют на изменение других анализируемых факторов.
В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться
кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые
результаты деятельности коммерческого банка.
При выполнении этих рекомендаций возможно возникновение
трудностей, связанных с тем, что необходимо варьировать между наиболее
выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и операциями
необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.
Рассмотрим это на конкретном примере. Теоретически для получения
предельного дохода от совокупности операций нужно вкладывать максимально
возможную сумму средств в операции, имеющие наивысшую доходность. На
практике, однако, необходимо учитывать целый ряд ограничений, связанных с
формированием структуры активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в
доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе
банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих
текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих
органов должна храниться на резервном счете в Национальном банке КР.
Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения
основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е.
вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать,
что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей
64
деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных
операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также
другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением
ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли
надлежит учитывать, что любая финансовая операция может принести как
прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма
прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск.
Поэтому структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс
между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск
финансовых вложений
С одной стороны при фиксированном значении суммы работающих
активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных
операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и,
следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С
другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств,
используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при
заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма
работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность
активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с
ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных
операций. Целью управления активами и обязательствами банка является
получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных
в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов,
установленных регулирующими органами.
Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на
капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала
ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться
расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку
65
следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов).
Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие
банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к
активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи
активов. Прибыльность активов находится в прямой зависимости от
доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку
влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из
них в отдельности.
Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности
постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время,
чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже
уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка
(способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим
обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).
Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных
показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой
определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого
банка.
Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние
регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие
органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность
банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки
рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по
различным видам вкладов, налоговой политики и др. Необходимо также
учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со
способностью реализовывать взятые на себя обязательства по возврату в
установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода
за использование этих средств, а для акционеров - с выплатой дивидендов и
ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является
66
прибыль, следовательно надежным банком считается тот,
получает и будет получать в будущем устойчивую прибыль.
который уже
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовые результаты деятельности коммерческого банка являются
отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с этим
изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических
показателей. Основная цель системы показателей финансовых результатов
деятельности банков - всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности
банков, объективно отражающая происходящие в них процессы.
Деятельность банка, а, следовательно, и требования по учету и
отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим
коммерческим организациям. В связи с этим в качестве финансовых
показателей деятельности банка выступают доходы, расходы, а также прибыль
(убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам деятельности
банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности
банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и,
соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке,
услуге (продукту).
Методика формирования доходов, расходов, а также прибыли банка
обусловлена составом и содержанием статей отчетности, составляемой
банками.
В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности
(МСФО) 30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и
аналогичных финансовых институтов», в отчет о прибылях и об убытках
банков должны включаться, как минимум, следующие позиции:
• проценты и аналогичные доходы;
• процентные и аналогичные расходы;
• доход в форме дивидендов;
• доход в форме комиссионных и гонораров;
• расходы на выплату комиссионных и гонораров;
• прибыль за вычетом убытков по коммерческим бумагам;
68
• прибыль за вычетом убытков по инвестиционным ценным бумагам;
• прибыль за вычетом убытков от валютных операций;
• прочий операционный доход;
• убытки по ссудам и авансам;
• общие административные расходы;
• прочие операционные расходы.
Ошский филиал ОАО «Айыл Банк» нельзя назвать типичным банком и
напрямую сравнивать с конкурентными кредитными организациями. В
условиях экономической нестабильности он имеет преимущества в виде
государственной поддержки и предельного доверия населения. При текущей
нестабильности мировых финансовых рынков и роста стоимости
заимствований важным фактором надежности банка является незначительная
доля иностранного капитала в структуре фондирования (порядка 3%).
Дополнительный фактор инвестиционной привлекательности акций ОАО
«Айыл Банк» связан с его ключевой ролью в банковском секторе Кыргызстана,
низкими политическими рисками, поддержкой со стороны основного
акционера - Национального банка КР.
При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы
руководствовались данными Ошский филиал ОАО «Айыл Банк». Информация,
предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе
написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов
не были учтены некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый
результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций,
предложенных в работе, возможно уже осуществляется руководством
коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо
неизвестных нам причин.
По результатам исследования банковской деятельности Ошский филиал
ОАО «Айыл Банк», для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели
рентабельности рекомендуется прибегнуть к следующим мерам:
69
• увеличить собственный капитал банка путем дополнительной
эмиссии акций;
• увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и
объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного
капитала;
• расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
• необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой
банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли
активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством
нормы;
• сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным
средствам кредитных организаций).
Для совершенствования кредитной политики Ошский филиал ОАО
«Айыл Банк» предлагается осуществлять выдачу ссуды путем передачи
заемщику оформленных на него векселей. Вексельное кредитование является
одним из способов решения проблемы высокой стоимости и соответственно
недоступности обычных банковских кредитов для ряда перспективных
заемщиков. Это важно ввиду того, что векселя сочетают в себе свойства как
деловой ценной бумаги, так средства платежа. Поэтому получение заемщиком
обеспеченных банком векселей, которые он сможет использовать как
платежный документ, решает его проблему периодически возникающих
дефицитов финансовых средств для расчетов с кредиторами. Вексельное
кредитование предпочтительнее для заемщиков в силу существенно более
низкой процентной ставки за кредит векселями по сравнению с обычным
коммерческим кредитом.
Совершенствование обслуживания клиентов со средним размером
бизнеса является для Банка одной из приоритетных задач. Банку необходимо
направить усилия на повышение качества обслуживания и
70
конкурентоспособности предоставляемых данной группе клиентов продуктов и
услуг; развивать технологии обслуживания и продаж, основанные на
стандартизации продуктового ряда и учете индивидуальных потребностей
однородных (например, отраслевых) клиентских групп. Банку нужно
сконцентрировать усилия на закреплении на обслуживании существующих
клиентов среднего бизнеса, пополнении клиентской базы за счет наиболее
перспективных, растущих малых предприятий и адресном привлечении новых
клиентов.
Работа с крупными корпоративными клиентами, как и ранее, будет
играть важную роль в деятельности Банка, так как позволяет размещать
значительные объемы ресурсов с более низким кредитным риском,
реализовывать существенные объемы услуг и, как следствие, приносить
значимую долю доходов. При работе с этой группой клиентов Банк будет
ориентироваться на предоставление индивидуального комплексного
обслуживания, формирование партнерских отношений, развитие практики
финансового консультирования. Для предприятий крупного и среднего бизнеса
Банк будет развивать систему обслуживания на основе института персональных
менеджеров, в обязанности которых будут входить организация комплексного
обслуживания клиента и оперативное реагирование на изменение его
потребностей.
К приоритетным направлениям деятельности Ошский филиал ОАО
«Айыл Банк» относятся развитие операций кредитования (в том числе
долгосрочного) юридических и физических лиц, упрочнение позиций на рынке
банковского обслуживания населения, выход на новый уровень в работе с
банковскими картами. Значительные средства банк инвестирует в обеспечение
автоматизации банковских операций с физическими лицами, юридическими
лицами и государством.
71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1) Законодательные акты:
1. Г ражданский кодекс Российской Федерации (часть первая). (с
последними изменениями).
2. Гражданский кодекс РФ статья 819 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (часть
вторая) (с последними изменениями).
3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1
от 02.12.1990 (С последними обновлениями)
4. Федерального закон «Об акционерных обществах» от 26. 12. 1995 г.
№208-ФЗ, (с последними изменениями).
5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации
(Банке России)», от 10.07 02 (с последними изменениями).
6. Положение Центрального банка России №302-П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации» от 26.03.2007г.
2) Учебники, монографии, диссертации
7. Абдыжапаров А.С., Энгельман И.В., учебное пособие "Деньги,
кредит, банки", 2011г.
8. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А.
Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой. -
Мн.: Выттт.тттк. 2003. - 240 с.
9. Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. 8-е
изд. ОМЕГА-Л, 2008г.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.
72