банка
в т.ч. АХ 23484 398
37 439 170 55 797 588 15116 654 13,96 14,61
16,54
14,86
ПР 17041 144
26 096 556 37 419 108
11412 921
10,13 10,18 11,09
11,22
Расходы
всего
168248788
256267 153 337372 334
101743058 100,0 100,0 100,0 100,0
САД
721008035 780566 736 861413 698 952608353
- - - -
СОА
892489999
986241 532 1087052247
1198060979
- - - -
КхРА,
сом./сом.
0,03
0,04
0,05 0,01
- - - -
Кпра,
сом./сом.
0,02
0,03 0,03 0,01
- - - -
Кпд,
сом./сом.
0,03 0,05 0,06
0,02
- - - -
Таблица 2.8
Анализ расходов Ошского филиала ОАО «Айыл Банк»
за период с 01.01.14г. по 01.01.16г. в тыс. сом.
_______
Показатели
Период
Удельный вес, в %
I
на
01.01.14
II
на
01.01.15
III
на
01.01.16г.
I II III
1 2
3
4
5 6
7
Операционные
расходы
129 620 259 243 373 736
62,04
62,05
62,74
в т.ч. проценты
уплаченные
59 142 118 285 165 598 28,31 28,31 27,80
Расходы по
обеспечению
функционировани
я банка
78 085 156 171 218 570 37,38 37,38 36,69
в т.ч. AXP
26 724 53 448
74 827
12,79 12,79 12,56
ПР
1 209 2 413
3 377
0,58 0,58
0,57
Расходы всего
208 914
417 827
595 683 100,0 100,0 100,0
сад
3 256 806
3 364 892
3383 802
- - -
с о а . 3 741 017
3 868 473
3907 223
- - -
Кахр, сом./сом.
0,01 0,01
0,02
- - -
Кпра, сом./сом.
0,00 0,00 0,00
- - -
Кпд, сом./сом.
0,02 0,04
0,05
- - -
Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по
активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%,
43
что свидетельствует об эффективном оперативном управлении
административно-хозяйственными расходами в банке.
Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам снизилось с
0,02 до 0,01, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности.
Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам,
приносящим доход, уменьшилось с 0,03 до 0,02, что свидетельствует о
сокращении расходов, «работающих» активов, и оценивается положительно.
По результатам анализа расходов ОАО «Айыл Банк» можно заключить,
что за анализируемый период структура расходов незначительно изменилась в
сторону увеличения операционных расходов на 01.01.16г.
Анализ эффективности управления активными (в т.ч. кредитными)
операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности
банковских операций.
Анализ доходности банка, детализированный в динамике по отдельным
статьям и видам деятельности, приведен в таблицах 2.10 и 2.11.
Формулы для расчетов приведены в таблице 2.9.
Анализ результативных счетов баланса банка дает возможность
рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и
пассивным операциям, который в свою очередь дает возможность банку
покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.
Таблица 2.9
Формулы для расчетов анализа доходности
_______
Финансовый
показатель
Формула расчета
Пояснения
Экономическ
ая сущность
Коэффициент
минимальных
доходов,
сом./сом.
А Х Р - П Р
ъг -
------------
* 100 %
К ММ С А Д
АХР -
административн
о-
хозяйственные
расходы банка,
сом.
Показывает
минимальные
доходы,
необходимые
для покрытия
расходов
Процентный
разброс (спрэд),
сом./сом.
П П П У
П Р -
Р С А Д ОБ
САД - средние
остатки активов,
приносящих
доход, сом.
Показывает
возможность
банка
заработать
прибыль
44
Процентная
маржа, сом./сом.
П П - П У
П М =
-------------
* 100 %
С АД
ПП - проценты,
полученные по
активным
операциям,сом.
Показывает
эффективность
управления
спредом
Степень
покрытия
процентных
доходов
процентными
расходами
П П
К П = П У
ПУ - проценты
уплаченные,
сом.
ОБ -
обязательства
банка, сом.
Показывает
степень
концентрации
ком. банка на
основной
деятельности
Уровень
покрытия
непроцентными
доходами
непроцентных
расходов
Н Д
К нр = НР
НД -
непроцентные
доходы ,сом .
НР -
непроцентные
расходы, сом
Показывает
степень
концентрации
ком. банка на
О ш и б к а !
деятельности
Исходя из расчетов, наблюдаем, что коэффициент минимальных
доходов банка за анализируемый период в целом по ОАО «Айыл Банк» (с
01.01.14г. по 01.01.16г.) увеличился с 0,89% до 2,13%. За I период составил
0,39%. По ОАО «Айыл Банк» увеличился с 0,78% до 2,11% на 01.01.16г.
На 01.01.16 г. наблюдается рост процентной маржи с 15,76% до 24,86%
по ОАО «Айыл Банк (по Ошскому филиалу ОАО «Айыл Банк» - с 3,29% до
8,26%), что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный
доход. За I период процентная маржа по ОАО «Айыл Банк составила 7,78%.
Таблица 2.10
Анализ доходности ОАО «Айыл Банк» за период
с 01.01.14г. по 01.01.17г. в тыс. сом
Показатели
Период
Темп прироста,
в процентах
I на
01.01.14г.
II на
01.01.15г.
III на
01.01.16г.
IV на
01.01.17г.
II/I
III
/II
IV
/III
1 2
3
4
5 6
7
8
Проценты
полученные
138419701
101853679 268019039 89 845 523
-26,42 163,14
-66,48
Проценты
уплаченные
24 700 219 39 096 604 53 911 172 15 717 278 58,28 37,89 -70,85
Чистый
процентный
доход
113719 482
62 757 075 214107 867
74 128 245 -44,81
241,17
-65,38
АХР
23 484 398 37 439 170 55 797 588 15 116 654
59,42 49,04
-72,91
Прочие
расходы
17 041 144
26 096 556 37 419 108
11412 921 53,14
43,39 -69,50
45
Работающие
активы
721008 035 780566736 861413 698 952608 353 8,26 10,36 10,59
Обязательст
ва банка
786671 873
871996161 972791 974 1075076576 10,85 11,56 10,51
Непроцентн
ые доходы
32 226 555
52255407 66 467 772
13 893 052 62,15 27,20 -79,10
Непроцентн
ые расходы
32 934 290 48833644
61 641 785
14 259 397
48,28 26,23
-76,87
САД
721489 999 780566736 861413 698 952608353 8,19 10,36 10,59
Кмм,% 0,89 1,45 2,13 0,39
62,72 46,82
-81,78
ПМ, %.
15,76
8,04
24,86 7,78 -48,99 209,15 -68,69
ПР,
сом./сом.
0,16 0,09 0,26 0,08
-46,62
198,56 -68,83
Кп,
сом./сом.
5,60 2,61
4,97 5,72
-53,51 90,83 14,98
Пнр,
сом./сом.
0,98
1,07
1,08
0,97
9,36
0,77 -9,64
Разброс процентных ставок между вложенными и привлеченными
ресурсами находится на среднем уровне, но имеет тенденцию к увеличению
(возрос с 0,16 до 0,26 на 01.01.16г.). За III период - 0,08%. По ОАО «Айыл
Банк» возрос с 0,03 до 0,09 на 01.01.16г.
Степень покрытия процентными доходами процентных расходов
превышает средний уровень (1,1-1,25%) и растет, что также свидетельствует об
эффективной процентной политике банка.
За анализируемый период уровень покрытия непроцентных расходов
непроцентными доходами по ОАО «Айыл Банк» увеличился с 0,98 до 1,8 на
01.01.16г. - положительная динамика. Но уменьшился на 01.01.17г. до 0,97%
это означает, что увеличивается часть непроцентных расходов, покрываемых за
счет процентных доходов. По Ошскому филиалу ОАО «Айыл Банк»
наблюдается снижение с 2,81% до 2,69%.
Таблица 2.11
Анализ доходности ОАО «Айыл Банк» за период
с 01.01.14г. по 01.01.16г. в тыс. сом
Показатели
Период
Темп
прироста,
в процентах
I
на 01.01.14
II
на 01.01.15
III
на 01.01.16
II/I
III/II
46
Проценты
полученные
166 284 329 222 445 125 97,99
35,21
Проценты
уплаченные
59 142 118 285 165 598 100,00 40,00
Чистый
процентный доход
107 142
210 937 279 527 96,88
32,52
АХР
26 724 53 448
74 827
100,00 40,00
Прочие расходы 1 209 2 413
3 377
99,55
39,97
Работающие
активы
3 256 806
3 364 892
3 383 802
3,32
0,56
Обязательства
банка
3 572 802
3 693 529 3 732 279 3,38 1,05
Непроцентные
доходы
24 116 46 870 65 617 94,35 40,00
Непроцентные
расходы
11 461 22 923 42 889 100,01 87,10
САД
3 256 806
3 364 892
3 383 802
3,32
0,56
Кмм,% 0,78
1,52
2,11
93,60
39,22
ПМ, %.
3,29
6,27
8,26 90,55 31,78
ПР, сом./сом.
0,03
0,07
0,09 90,75 32,46
Кп, сом./сом.
2,81 2,78 2,69 -1,01
-3,42
Пнр, сом./сом. 2,10
2,04
1,53 -2,83
-25,17
По результатам анализа доходности можно сделать вывод о том, что в
целом по ОАО «Айыл Банк» и по Ошский филиал ОАО «Айыл Банк» в
частности за анализируемый период в основном произошло увеличение
доходности банковских операций.
Далее проведем анализ рентабельности ОАО «Айыл Банк», который
приведен в таблицах 2.12 и 2.13.
Таблица 2.12
Формулы для расчета анализа рентабельности
______
Финансовый
показатель
Формула
расчета
Пояснения
Экономическая
сущность
1 2
3
4
Показатель
прибыльности
банка,
сом./сом.
П р
ТУ =
---
* 100 %
К 1 С С
СС -
собственные
средства, сом.
Отражает отдачу
собственного
капитала
Показатель
прибыльности
активов, сом.
П р
ц - =
-----
*100 %
К 2 СОА
Пр -
балансовая
прибыль, сом.
Характеризует
прибыль,
приходящуюся на 1
сом. собственного
капитала
47
Коэффициент
достаточности
капитала,
сом./сом.
СС
ТУ =
-----
* 100 %
К 3 СОА
СОА - средние
остатки по
суммарным
активам, сом.
Означает, что
доходность
банковской
деятельности
находится в прямой
зависимости от
работоспособности
активов и в обратной
зависимости от
коэффициента
достаточности
капитала.
Коэффициент
доходности
активов, сом.
в д
ТУ =
-----
* 100 %
К 4 СОА
ВД - валовый
доход банка,
сом.
Показывает
эффективность
функционирования
рабочего капитала
банка
Показатель
способности
контролирова
ть свои
расходы, сом.
П р
ту- =
----
* 100 %
К 5 В Д
Пр -
балансовая
прибыль, сом.
ВД-валовый
доход банка,
сом.
Показывает
эффективность
работы банка в
целом, а,
следовательно, его
способность
контролировать свои
расходы
Показатель
активов
приносящих
доход, сом.
П р
ТУ- = ------*100 %
К 6 С АД
САД - средние
остатки
активов,
приносящих
доход, сом.
Показывает
способность банка
получать прибыль
Рентабельнос
ть
кредитного
портфеля
П П - П У
р = ------------*100
К К В С
ПП - проценты
полученные по
активным
%операциям,
сом.
КВс -
кредитные
вложения, сом.
Характеризует
эффективность
управления
кредитным портфелем
с позиции
оперативного
управления и с
позиции собственника
П П - П У
Р 2 = ------------* 1(
1 К СК
ПУ - проценты
уплаченные,
0с% м.
СК -
собственный
капитал, сом.
В современных условиях возможности роста К3, за счет уменьшения
показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов
должен подкрепляться расширением ресурсной базы.
48
Считается, что уровень рентабельности, к которому следует стремиться,
должен составлять 1,4%. Критериальный уровень показателя колеблется от 10
до 20%.
Как видно из анализа таблиц 2.13 и 2.14, произошло увеличение
прибыли и в целом по ОАО «Айыл Банк» и по Ошскому филиалу ОАО «Айыл
Банк», в абсолютном выражении за анализируемый период времени она
увеличилась на 90,98% и 40,0% соответственно. В этой связи увеличился
показатель отдачи собственного капитала с 17,83% до 31,53% по ОАО «Айыл
Банк» и с 0,21% до 0,58% по Ошскому филиалу ОАО «Айыл Банк», т.е.
прибыльность собственного капитала увеличилась почти наполовину.
Показатель прибыльности активов также увеличилась (с 2,11% до 3,31%
на конец 2017 года ОАО «Айыл Банк» и с 0,01% до 0,03% по Ошскому филиалу
ОАО «Айыл Банк»), что объясняется увеличением прибыли и ростом
совокупных активов.
Коэффициент достаточности уменьшился с 11,86% до 10,16 % и с 4,5%
до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов
собственным капиталом, а, следовательно, об увеличении доходности банка.
Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с
20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении
доходов приносимых активами банка.
Показатель способности банка контролировать свои расходы
незначительно уменьшился (с 10,08% до 9,65%) ОАО «Айыл Банк» в целом,
что говорит об увеличении потерь, которые несет банк. Это произошло в
основном из-за непроцентных расходов, доля которых в валовом доходе
сильно увеличилась. По Ошскому филиалу ОАО «Айыл Банк» наблюдается
увеличение показателя с 14,6% до 15,10%.
Таблица 2.13
Анализ рентабельности ОАО «Айыл Банк» за период
с 01.01.14г. по 01.01.16г. в тыс. сом
49
Показатели
Период Темп прироста, в %
I
на 01.01.14
II
на 01.01.15
III
на 01.01.16
II/I
III/II III/I
1 2
3
4
5 6
7
Прибыль 18864 729
31 805 681 36 028 396 68,60 13,28 90,98
СС 105818126 114245 371 114260 273 7,96 0,01 7,98
СОА
892489 999
986241 532 1087052247
10,50
10,22
21,80
ВД
187113 517
288072 834
373 388 319 53,96
29,62
99,55
САД
721008 035 780566 736 861 413 698 8,26 10,36
19,47
КВс
511594 722
542210 945 596 272 996 5,98
9,97
16,55
СК
105818 126 114245 371 114 260 273 7,96 0,01 7,98
Ki , %
17,83
27,84
31,53 56,16 13,26
76,87
£
гм
2,11 3,22
3,31
52,57 2,77
56,80
Кз, %
11,86 11,58 10,51 -2,30 -9,26 -11,35
К4, %
20,97 29,21
34,35
39,32
17,60
63,84
К5, %
10,08
11,04
9,65 9,51 -12,61 -4,29
Кб, %
2,62 4,07
4,18 55,73 2,65 59,85
Рк, %
22,23
11,57
35,91 -47,93
210,24 61,54
Прибыльность активов, приносящих доход за анализируемый период
увеличилась на 59,85% и 39,22% соответственно, что обусловлено ростом
расходов банка.
Рентабельность кредитного портфеля по ОАО «Айыл Банк» и в
анализируемом периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к 2017г. снова
увеличилась до 35,91%. По Ошскому филиалу ОАО «Айыл Банк» увеличение с
6,73% до 17,64%.
Таблица 2.14
Анализ рентабельности ОАО «Айыл Банк» за период
с 01.01.14г. по 01.01.16г. в тыс. сом
Показатели
Период
Темп прироста, в
%
I
на
01.01.14
II
на
01.01.15
III
на
01.01.16
II/I
III/II
1 2
3
4
5 6
Прибыль
36 154 72 308 101 231 4,00 40,00
50
СС 168 215
174 944 174 944
4,00 0,00
СОА 3 741 017
3 868 473 3 907 223
3,41
1,00
ВД
247 551
490 134 670 489 97,99 36,80
САД
3 256 806
3 364 892
3 383 802
3,32
0,56
КВс 1 593 090 1 623 392
1 584 327
1,90
-2,41
СК
168 215
174 944 174 944
4,00 0,00
Ki , % 0,21 0,41
0,58 92,31 40,00
£
гм
0,01
0,02
0,03
93,41
38,61
Кз, %
4,50
4,52
4,48
0,57
-0,99
К4, %
6,62 12,67
17,16
91,47 35,44
К5, %
14,60 14,75 15,10 1,01
2,34
Кб, %
1,11
2,15 2,99 93,58
39,22
Рк, %
6,73 12,99
17,64
93,20 35,78
Рк2 0,64
1,21
1,60 89,30
32,52
Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу банка
за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6%
соответственно. Значение последних двух показателей свидетельствует о
высокодоходном кредитном портфеле.
По результатам анализа рентабельности ОАО «Айыл Банк» можно
сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло повышение
прибыльности по всем направлениям деятельности банка.
На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
ОАО «Айыл Банк» и Ошский филиал ОАО «Айыл Банк» имеют
высокую финансовую устойчивость. Это подтверждают высокие показатели
ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых
доходов, увеличение прибыли банка.
ОАО «Айыл Банк» осуществляет активные операции в основном за счет
привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют
около 80,0% в общей структуре пассивов. Существенную часть этих пассивов
составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников
51
ведет к удорожанию ресурсов, однако благодаря этому банку легче
спрогнозировать наличие у него средств. Также немалую долю в составе
источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).
Позитивные изменения в экономике страны в целом, рост реальных
доходов граждан и возросший уровень доверия населения к ОАО «Айыл Банк»,
подкрепленный продуманной процентной политикой, учитывающей интересы
различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию
благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что
позволяет банку достигать высоких темпов привлечения средств по вкладам.
Банк занимает лидирующее положение в банковской системе страны по
сумме вложений в экономику. Сроки кредитования охватывают период от
нескольких дней (овердрафтное кредитование) до 10-15 лет. Клиентские
деньги являются недорогим источником средств банка. Увеличение остатков
по счетам клиентов свидетельствует об увеличении роли банка в
экономической активности в стране.
2.3 Оценка показателей рентабельности Ошского филиала ОАО «Айыл
Банк»
Деятельность коммерческого банка регулируется посредством
экономических нормативов, установленных Национальным банком КР.
Все экономические нормативы являются обязательными для
исполнения. Следовательно, необходимо провести анализ выполнения
экономических нормативов ОАО «Айыл Банк» за анализируемый период,
которые представлены в таблице 2.15.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1
выше нормативного значения, следовательно, банк обеспечен собственным
капиталом, что свидетельствует о его высокой устойчивости.
Показатели ликвидности в наблюдаемый период находятся в пределах
нормы. Значение показателя мгновенной ликвидности Н2 свидетельствует о
52