55
доход
Процентные
расходы
-24 504 640
-30 696 170
-45 732 256
-57 097 125
-77 611 409
Итого:
23164578
39844352
53594639
78510464
122244290
Операционные доходы превысили операционные расходы на 81206787
сомони (в 8,42 раза).
Таблица 2.5.
Анализ операционных доходов и расходов ОАО «Банк Эсхата» за 2012-
2016гг.
Показатели
2012
2013
2014
2015
2016
Операционный
доход
47 785 294
94 986 152
95 25 698
101 263 784
266 401 546
Операционные
расходы
-36 843 259
-71 201 552
-84 868 365
-115985542
-174252724
Итого:
10942035
23784600
-75342667
-14721758
92148822
Операционная прибыль по основной деятельности над расходами из
ключевых направлений деятельности 92148822 сомони(0.85 раза). В 2012
году операционные расходы превысили операционные доходы в 75342667
сомони, а в 2013 году эта цифра-14721758 сомони. 2 года в эксплуатации
процесс достижения 60620909 сомони(0.19%).
2.2. Расчет показателей прибыли и рентабельности ОАО «Банк
Эсхата»
Прибыль-это объективная стандарт состояние Банка на каждом этапе
развития. Получение прибыли является основной целью
предпринимательской деятельности, отражая не только финансовые
возможности, но и оценить его конкурентоспособность.
Прибыль является основным внутренним источником денежных
средств банка, что делает решение этих важных задач, как увеличение
56
собственных средств, дополнительных резервных фондов, фондов для
капитальных вложений, поддержание имиджа платежеспособности и других
важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если
банк получает прибыль капитала, что приводит к независимому роста рынка
определить стоимость продажи, слияния или приобретения банков и других
подобных ситуациях.
Анализ прибыли может проводиться в следующих областях:
-Динамика показателя чистой прибыли за рассматриваемый период,
темпы прироста должны быть ритмичными;
-Анализ состава и структуры прибыли за период;
-Факторный анализ прибыли(выявление факторов, наибольшее влияние
на изменение).
Анализ прибыльности банков могут быть использованы в таблицу. 2.6.
На основе метода определения конечного финансового результата
коммерческих банков.
Таблица 2.6.
Чистые прибыли ОАО «Банк Эсхата» за 2010-2014гг.
Виды прибыли
2010
2011
2012
2013
2014
Чистая прибыль
до налога
10 942 025
23 784 600
64 301 569
62 685 410
92 148 822
Налог на
прибыль
-3 384 845
-7 587 636
-18 939 144
-19 393 565
-25 372 819
Чистая прибыль
7 557 680
16 196 964
45 326 547
43 292 955
66 776 003
Анализ осуществляется на основе разделения налогооблагаемой
прибыли, в целях оценки динамики эффективности Банка и отслеживать
изменения в структуре чистых видов прибыль деятельности.
57
Абсолютная чистая прибыль годовой рост, и увеличился с 7 до 66 557
680 776 003 сомони(11.32%). Оценка банка за период чистая прибыль,
руководство вам Размер 59218323 сомони.
Чистая прибыль до налогообложения в 2010 году составила 942 025 10
сомони, а в 2014 году эта сумма составила 92 148 822 сомони, что почти на 9.
2 раза за этот период. В соответствии с заявлением ОАО"Банк Эсхата"2010-
2014 годы, мы должны выполнить программу расчета и уплаты налога на
прибыль в отчетном периоде. ОАО"Банк Эсхата"получил годовую прибыль и
в соответствии с увеличением прибыли до налогообложения увеличивается и
налог на прибыль за 2014 год составила 819 372 25 сомони. Совокупная
чистая прибыль отчетного периода неуклонно растет. Только с 2012 по 2016
годы наблюдается резкое увеличение прибыли. Этот рост четко отражено на
рисунке 2. 3.
Рисунок 2.3. - Динамика роста чистой прибыли ОАО «Банк Эсхата»
за 2012-2016гг.
По результатам анализа в течение самый выгодный Банк по кредитам и
депозитам, предлагаемым клиентам, а также операции с иностранной
7 557 680
16 196 964
45 326 547
43 292 955
66 776 003
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
60000000
70000000
80000000
1 2 3 4 5
58
валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли
оказывает финансовых услуг и заемных средств кредитных организаций.
Абсолютные прибыли не всегда характеризует эффективность
деятельности коммерческих банков, особенно в анализе динамики. Поэтому
рекомендуется применять различные относительные доходности
(рентабельности), характеризующие эффективность данного средства,
стоимость капитала.
В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности
наиболее часто используют четыре показатели соотношения прибыли к
капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый
индивидуальный показатель имеет экономическое значение и важность.
Рассчитать показатели рентабельности за 2010-2014.
1. Суммарный показатель прибыльности Банка: ROE = P / E, (3.1.)
где p-прибыль Банка; E-уставный капитал.
ROE1= 7 557 680/64 793 195 * 100% = 0, 1166%;
ROE2 = 16 196 964/ 66 193 349* 100% = 0, 2446%;
ROE3 = 45 326 547/99 154 625* 100% = 0, 4571%.
ROE4 = 43 292 955/212 625 702* 100% = 0, 2036 %.
ROE5 = 66 776 003/255 689 435 * 100% = 0, 2611%.
2. Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A (3.2.)
где А – активы банка.
ROA = 7 557 680/ 354 574 750* 100% = 0, 0213 %;
ROА2 = 16 196 964/520 304 773* 100% = 0,0311 %;
ROА3 = 45 326 547/823 049 427*100% = 0,0550 %.
ROА4 = 43 292 955/1 096 751 861*100% = 0,0394 %.
ROА5 = 66 776 003/1 321 197 279*100% = 0,0505 %.
3. Отношение прибыли к доходам: dd = P / I (3.3.)
где I – доходы банка.
dd1 = 7 557 680/ 47 785 294* 100% = 0,1581%;
dd 2 = 16 196 964/94 986 152* 100% = 0,1705%;
59
dd 3 = 45 326 547/ 95 25 698* 100% = 4,7583%.
dd 4 = 43 292 955/ 101 263 784* 100% =0,4275 %.
dd 5 = 66 776 003/ 266 401 546* 100% = 0,2506%.
4. Отношение прибыли к расходам: dr = P / F (3.4.)
где F – расходы банка.
dr 1 = 7 557 680/-36 843 259* 100% = 0,2051%;
dr 2= 16 196 964/-71 201 552* 100% = 0,0227%;
dr 3 = 45 326 547/ -84 868 365* 100% = 0, 5340%.
dr 4 = 43 292 955/ -115985542* 100% = 0,3732 %.
dr 5 = 66 776 003/ -174252724* 100% = 0,3832%.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.7.
Таблица 2.7.
Динамика показателей рентабельности ОАО «Банк Эсхата»
Показатели
Анализируемый период
Среднее
значение за
анализируе
мый
период, %
2012
2013
2014
2015
2016
ROE
0, 1166
0, 2446
0, 4571
0, 2036
0, 2611
0,2566
ROA
0, 0213
0,0311
0,0550
0,0394
0,0505
0,0394
dd
0,1581
0,1705
0,4758
0,4275
0,2506
0,2965
dr
0,2051
0,0227
0, 5340
0,3732
0,3832
0,3036
Из таблицы 2. 7. Как видно, значение коэффициента рентабельности
активов(roa)является неустойчивым за анализируемый период увеличилась с
0,0213%0,0505%или более. Наибольшее значение данного показателя в 2014
году(0,0550%). Это означает, что рост активов коммерческих банков за рост
прибыли.
60
Значение общего показателя прибыль(ROE)наблюдается устойчивый
восходящий тренд, от 0,0213%0, 2611%, в анализируемом периоде. Это
предполагает, что прибыль коммерческих банков, темпы роста намного
превышает капитал.
Значение индекса (dd) определение доли прибыли в общем доходе,
наблюдается устойчивая тенденция к увеличению с 0,1581%0,2506%или
более. Доля прибыли в общем доходе изменилось за прошедший период в
меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные
характеризуют кривую роста прибыли над ростом общих доходов.
Значение индекса (dr) определение доли прибыли в общих издержках,
наблюдается устойчивая тенденция к увеличению с 0,2051%0,3832%или
более. Эти данные показывают стремительный рост прибыли по сравнению с
увеличением совокупных затрат.
Из вышесказанного можно сделать следующие выводы:
Во-первых, стоимость активов, доходности в течение периода имеет
отрицательную динамику, что связано с превышением темпов роста активов
больше, чем рост доходов
Во-вторых, рост прибыльности Банка прибыль, однако общее снижение
рентабельности активов при одновременном повышении доходности на
дисплее Банка по итогам анализа, нет и роста объема доходных активов, что
является отрицательным аспектом в деятельности Банка.
В-третьих, эффективное использование заемных средств имеет
отрицательный тренд, что свидетельствует о доминирующей заемных средств
доля активов, приносящих доход к общей сумме активов.
В-четвертых, темпы роста доли прибыли в общих расходах. По
сравнению с долей прибыли в общем объеме доходов превышает рост. В
общем, можно сказать, что чем меньше разница между этими
коэффициентами, тем меньше прибыль.
Комплексное изучение всех показателей прибыльности и
рентабельности банковских операций было показано, что основных
61
факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли и
рентабельности являются:
1. Доля доходов и расходов коммерческих банков и их структура;
2. Уровень процентных ставок на кредиты и депозиты, предоставленные
клиентам и другим банкам;
3. Изменение объема кредитных и деятельности депозитных операций;
4. Средняя доходность всех активных операций;
5. Распределение дохода и доля прибыли;
6. Структура активов и пассивов банка
7. Сервисные сборы и комиссии;
8. Размер собственного капитала коммерческих банков;
9. Темпы роста банковских операций;
10. Структура кредитного портфеля;
11. Для оказания услуг, стоимость депозитов.
Первые семь факторов, чтобы определить причину суммой
нераспределенной прибыли, показатель стабильности восьмой, девятый-
легитимность компании роста в сфере позитивных действий, десятый и
одиннадцатый дан качественную оценку роста прибыльности позиции, риск
банка и ликвидности баланса.
62
Заключение
Эффективное развитие экономики Республики Таджикистан в период
кризисного восстановления определяется эффективностью и стабильностью
банковской системы в целом и ее основных составляющих - коммерческих
банков.
Сложная многоуровневая организационно-финансовая структура, в
которой Банк выполняет важные и специфические функции в экономике.
Современная система управления коммерческими банками, ключевым
элементом которой является анализ, требует эффективных систем контроля,
анализа и влияния на показатели финансовых результатов.
В первом разделе диссертационной работы представлены
методологические подходы к оценке и анализу финансовых результатов
деятельности коммерческого банка, позволившие выявить совокупность
критериев эффективности его финансовой деятельности. Теоретически
обоснована концептуальная основа анализа и оценки финансовых
63
результатов, рассмотрены подходы к интерпретации терминов "прибыль" и
"рентабельность".
Проведенные исследования подтверждают, что финансовый результат
зависит от прибыльности работы банка, в свою очередь, является
результатом эффективного взаимодействия каждого компонента системы
организации современного Банка. Отмечается, что количество
коэффициентов, которые могут быть использованы при анализе и оценке
финансового результата, ограничивается только количеством балансовых
счетов и финансовой отчетности.
Во втором разделе анализируются и оцениваются финансовые
результаты деятельности ОАО "Банк Эсхата" в сравнении с тремя ведущими
коммерческими банками Республики Таджикистан. Также в ходе анализа
основных показателей бухгалтерского баланса ОАО " Банк Эсхата "за период
с 2010 по 2014 год изучается структура, динамика и классификация
кредитного портфеля, собственного капитала ОАО"Банк эсхата". На основе
анализа выявлена устойчивая тенденция к увеличению прибыли банка, а
также увеличению общего объема активов и обязательств.
Определены основные показатели, характеризующие прибыльность
Банка: рентабельность собственного капитала, рентабельность активов,
рентабельность расходов, чистая процентная маржа, коэффициент емкости
Банка и др.
На основании расчетов сделан вывод о том, что большая часть
показателей деятельности Банка связана с показателем прибыли Банка.
Поскольку прибыль ОАО "Банк Эсхата" за анализируемый период имеет
тенденцию к росту, наблюдается улучшение эффективности и прибыльности
банковского учреждения.
А также обсудили основные направления улучшения финансовых
результатов деятельности ОАО "Банк Эсхата". Даны рекомендации по
повышению доходности банка.
64
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и
третья. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.-448с.
2. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций. - М.: Омега-Л,
2007.-56с.
3. Указание N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".
4. Указание ЦБР от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического
положения банков"
5. Положения Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" [Электронный ресурс ]/ Консультант:
http://consultant.ru