52
3. Дополнительные доходы, в том числе сальдо полученных и
уплаченных, а также проценты и комиссии за последние годы.
Анализ прибыли и рентабельности банковских операций, выявление
причин изменений и дополнений в начало глубина рассмотрения общей
картины, может быть, и это может быть сделано путем изучения факторов,
влияющих на прибыль. В общем, и прибыль остается в распоряжении банка,
зависит от трех "глобальных" состоит из разделов: доходы, расходы, бюджет
и уплаты налога. Сравнить темпы роста этих компонентов позволяет
оценить, какие факторы оказали положительное (отрицательное) влияние на
прибыль.
"Будет полезной части назначения 3 группы статей:
1. Доходы от оперативной деятельности банка (межбанковские
операции, клиентов, сделок, ценных бумаг, лизинговых операций). Они, в
свою очередь, делятся на: процентные доходы (по кредитам, полученным
межбанковским или коммерческим кредитам) и непроцентные доходы, в том
числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным
бумагам, доходов от участия в сотрудничестве предприятий и организаций.
б.) ; доходы от валютных операций; доходы, полученные штрафы и комиссии
и участия в инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам,
доходы от участия;
2. Устойчивой доход деятельности, т. е. сдачи в аренду служебных и
других помещений, оборудования, временно это, а также предоставление
услуг небанковского характера;
3. Указывается ряд доходов, не сотни, а результаты используются
резервы переоценки долгосрочных инвестиций в банк.
Выход часть отчета о прибылях и убытках можно сгруппировать
следующим образом:
1. Операционные расходы, которые включают проценты и
комиссионные, выплачиваемые за счет операций с клиентами (включая
53
банки) для привлечения долгосрочных кредитов на финансовых рынках и так
далее.
2. Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка,
включая административно и эксплуатационные расходы в соответствии с
установленными нормами амортизации и
3. - Создание резервов для покрытия банковских рисков и кредитных
сделок отношение стоимости закрытия и других убытков
В целом доходы и расходы банка при группировании по принципу
"проценты", "проценты", проценты лях лях и валюте сомони сомони и
начисленные расходы являются выплаченными процентами и казахстан
валюта. Все остальные расходы и доходы, непроницаемых. К ним относятся:
операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные
за услуги и соответствующего отношения; доходы и расходы
Таблица 2.7.
Структура и динамика прибыли ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан»
за 2014-2016 гг.,тыс.сомони
Показатель
Год
Отклонение
Темп прироста,
%
2014
2015
2016
За 2015
г.
За 2016 г.
За
2015
г.
За 2016
г.
Процентные доходы,всего
34987
50466
57547
15479
7081
44,24
14,03
Процентные расходы,
всего
16186
20332
21859
4146
1527
25,61
7,51
Чистые процентные
доходы
18801
30134
35688
11333
5554
60,28
18,43
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
224
1066
247
842
-819
21,01
-23,17
Чистые доходы от
операций с иностранной
валютой
4816
6659
7068
1843
409
38,27
6,14
54
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
3123
1889
4680
-1234
2791
-
39,51
147,75
Комиссионные доходы
21474
27971
41327
6497
13356
30,26
47,75
Комиссионные расходы
2684
2766
3555
82
789
3,06
28,52
Чистые доходы от разовых
операций
-24
-39
-140
-15
-101
-
62,50
-258,97
Прочие чистые
операционные доходы
134
-523
-3132
-657
-2609
-
490,3
0
-498,85
Административно-
управленческие расходы
38556
55418
68467
16862
13049
43,73
23,55
Резервы на возможные
потери
-914
-1227
-4759
-313
-3532
34,25
287,86
Прибыль до
налогообложения
6394
7746
8957
1352
1211
21,14
15,63
Начисленные налоги
(включая налог на
прибыль)
4668
5322
7452
654
2130
14,01
40,02
Прибыль за отчетный
период
1726
2424
1505
698
-919
28,80
-37,91
на операции с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы на
обеспечение работоспособности банка; Расходы на содержание руководства;
операционные расходы; Прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы,
штрафы, проценты и комиссии за последние годы. Группировка доходов и
расходов по прибыли и убыткам банка не единственная, но это позволяет
оценить метод формирования прибыли и перспективы сохранения или
изменения прибыльности его деятельности.
При оценке ежегодной прибыли следует исходить из того, что она не
должна быть ниже инфляции, в противном случае реальные доходы снизятся
и произойдет девальвация банковского капитала.
Структура и динамика прибыли ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан»
на 2014-2016 годы проведем в табл.2.7.
На основании таблицы 2.7 мы сделаем следующие выводы:
55
- Процентные доходы за 2015 год выросли на 15479 тысяч сомони темп
роста составил 44,24%, а за 2016 год – на 14,03%. Рост процентных ставок за
анализируемый период был не столь велик: темп роста составил 25,61% и
7,51% за 2015г. и в 2016 году. соответственно. Темпы роста чистых
процентных ставок в 2015 году составили 60,28%, а в 2016 году-18,43%.
- За период с 2014 по 2015 год чистый доход от сделок с ценными
бумагами вырос на 842 тысячи сомони однако к 2016 году этот доход
снизился на 819 тысяч сомони темп снижения составил 23,17%.
-Темпы роста чистого дохода от валютных операций на 2015 год
составили 38,27%, а на 2016 год-всего 6,14%.
- Чистый доход от переоценки иностранной валюты в 2015 году
снизился на 1234 тысячи сомони темпы снижения составили 39,51%, но в
2016 году произошло значительное увеличение этого дохода на 2791 тыс.
сомони , прибыль составила 147,75%.
- Комиссионный доход банка на 2015 год увеличился до 6497 тысяч
сомони темпы роста составили 30,26%, за 2016 год комиссионный доход
вырос до 13356 тысяч сомони , а темп роста составил 47,75%. Комиссионные
расходы банка также увеличились за проанализированный период: на 2015
год за 82 тысячи сомони на 2016 год-за 789 тысяч сомони.
- Административно-управленческие расходы существенно увеличились
в 2015 году, темпы роста составили 43,73%, что и к 2016 году, за это время
эта стоимость выросла на 13049 тысяч сомони , и темпы роста составил
23,55%.
- Резервы на 2015 год выручки составили 313 тысяч сомони темпы
роста составили 34,25%. В 2016 году этот показатель вырос до 3532 тысяч
сомони и темпы роста составили 287,86. Эта динамика резервов на
возможные убытки связана с увеличением количества выданных кредитов и,
как следствие, повышением риска их невозврата.
- При этом прибыль банка до налогообложения на 2015 год увеличилась
на 21,14%, а на 2016 год только на 15,63%. Налоги на 2015 год выросли на
56
14,01%, а к 2016 году их темпы роста составили 40,02%. Положительную
динамику роста прибыли за отчетный период мы можем наблюдать только на
2015 год, когда она увеличилась на 698 тысяч сомони , и темпы роста
составил 28,80%. В 2016 году прибыль за отчетный период снизилась на 919
тысяч. Темпы снижения составили 37,91%, которые могут быть связаны с
снижением всех статей доходов банка на 2016 год, кроме комиссий, которые
выросли.
Для детального анализа итоговых финансовых результатов деятельности
банка необходимо рассчитать маржу прибыли.
1) Общая Рентабельность
ROD = прибыль / доход
2) возврат капитала
ROE = прибыль / собственный капитал
3) Рентабельность Активов
ROA = прибыль / объем активов
4) Множитель Капитала
L = объем активов / собственный капитал
5) Доходность Активов
Da = доход / объем активов
Анализ показателей рентабельности ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» на 2014 – 2016 гг. будет представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ показателей рентабельности ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» за 2014 – 2016 гг., %.
Показатели
Годы
2014
2015
2016
Общая рентабельность (ROD)
2,67
2,75
1,36
Рентабельность собственного
капитала (ROE)
4,09
5,54
3,39
57
Мультипликатор капитала (L)
9,49
11,64
16,73
Доходность активов (Da)
16,19
17,27
14,95
Рентабельность активов (ROA)
0,43
0,48
0,20
В таблице 2.9 мы рассчитываем влияние отдельных факторов на уровень
прибыли банка относительно собственного капитала (ROE). Расчет и анализ
выполняются на основе факторной модели: ROE=ROD - L - Da.
На основании таблицы 9 можно сделать следующие выводы:
- Рентабельность собственного капитала на 2015 год увеличилась на 1,44%.
Доля влияния этого фактора составила 9,03%, увеличение множителя
капитала на 0,96%, доля которого составила 66,67%, и увеличение
доходности активов на 0,35%, доля влияния этого фактора составила 24,31%.
Таким образом, наибольшее положительное влияние на увеличение
доходности капитала оказало увеличение мультипликатора капитала.
Таблица 2.9.
Расчёт уровня рентабельности собственного капитала ЗАО
«Казкоммерцбанк Таджикистан» за 2014-2016 гг., %.
Показатели
Темп прироста
Влияние фактора
За
2015
год
За 2016 год
За 2015
год
За 2016 год
Изменение величины ROE (ROE1-
ROE0)
1,44
-2,14
-
-
Влияние изменения ROD на
величину изменения ROE
((ROD1-ROD0)-L0-Da0)
0,13
-2,81
9,03
-131,31
Влияние изменения L на величину
изменения ROE (ROD1-(L1-L0)-
Da0)
0,96
1,19
66,67
56,07
58
Влияние изменения Da величину
изменения ROE (ROD1-L1-(Da1-
Da0))
0,35
-0,53
24,31
-24,77
- Доход от собственного капитала за 2016 год снизился на 2,14%. Доля
влияния этого фактора составила -131,31%, увеличение множителя капитала
на 1,19%, влияние которого составило 56,07%, и снижение доходности
активов на 0,53%, доля влияния этого фактора составила -24,77%. Таким
образом, наибольшее положительное влияние на увеличение доходности
капитала оказало увеличение мультипликатора капитала. а негатив-снижение
общей рентабельности.
В таблице 10 мы вычисляем влияние отдельных факторов на процент
прибыли на активы (Roa). Расчет и анализ выполняются на основе факторной
модели: ROA=ROD - Da.
На основании приведенной выше таблицы мы сделаем следующие
выводы:
- Рентабельность активов в 2015 году выросла на 0,04%, что повлияло на
следующие факторы: рост общей рентабельности-0,01% (доля влияния
фактора-25%), а наибольшее влияние оказала доходность активов-0,03%
(доля влияния этого фактора составила 75%).%)
Таблица 2.10.
Расчёт влияния отдельных факторов на уровень рентабельности
активов ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан» за 2014 – 2016 гг., %.
Показатель
Темп прироста
Влияние фактора
За 2015
год
За 2016 год
За 2015
год
За 2016 год
Изменение величины ROA
(ROA1-ROA0)
0,04
-0,27
-
-
Влияние изменения ROD на
величину изменения ROA
((ROD1-ROD0)-Da0)
0,01
-0,24
25,00
-88,89
59
Влияние изменения Da на
величину изменения ROA
(ROD1-(Da1-Da0))
0,03
-0,03
75,00
-11,11
- Рентабельность активов в 2016 году снизилась на 0,27%. Снижение
общей прибыли на 0,24% оказало наибольшее влияние, доля влияния этого
фактора составила 88,89%; снижение рентабельности активов привело к
снижению рентабельности активов на 0,03%, доля влияния этого показателя-
11,11%.
В таблице 2.11 мы рассчитываем влияние отдельных факторов на
уровень прибыли банка. Расчет и анализ на основе факторной модели:
P=ROD - Da - L- E, (где E-Акционерный капитал банка, P-прибыль банка).
На основе этой таблицы мы сделаем следующие выводы:
- Прибыль банка за 2015 год выросла на 40,44%. Рост этого показателя
оказал влияние: увеличение общей прибыли на 3,12%, доля влияния этого
фактора составила 7,71%; увеличение доходности активов на 6,95% (17,8 - -
доля влияния этого фактора); увеличение показателя капитала на 25,05%,
влияние которого составляло 61,95%; увеличение собственного капитала
банка на 5,23%, доля влияния составляла 13,16%. При этом наибольшее
влияние на увеличение прибыли оказал рост множителя капитала.
Таблица 2.11.
Расчёт влияния отдельных факторов на уровень прибыли ЗАО
«Казкоммерцбанк Таджикистан» за 2014 – 2016 гг., %.
Показатель
Темп прироста
Влияние фактора
За 2015
год
За 2016 год
За 2015
год
За 2016 год
Изменение прибыли (P)
40,44
-37,91
-
-
Влияние величины ROD на
размер изменения P ((ROD1-
ROD0)-Da0-L0-E0)
3,12
-50,52
7,71
-133,26
60
Влияние изменения Da на
величину изменения P (ROD1-
(Da1-Da0)-L0-E0)
6,95
-6,72
17,18
-17,73
Влияние изменения L на
величину изменения P (ROD1-
Da1-(L1-L0)-E0)
25,05
18,61
61,95
49,09
Влияние изменения E величину
изменения P (ROD1-L1-Da1-
(E1-E0))
5,32
0,72
13,16
1,90
Прибыль банка на 2016 год снизилась на 37,91%. На снижение этого
показателя оказывают влияние следующие факторы: снижение общей
прибыли на 50,52%, доля влияния этого фактора составила 133,26%;
снижение доходности активов на 6,72% (17,73% - доля влияния этого
фактора); рост мультипликатора капитала на 18,61%, доля которого
составила 49,09%; увеличение собственного капитала банка на 0,72%, доля
влияния составила 1,9%. При этом наибольшее положительное влияние
оказал рост множителя капитала, а негативно – снижение общей
рентабельности.
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «КАЗКОММЕРЦБАНК
ТАДЖИКИСТАН»
ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан», несмотря на сложную ситуацию,
существенно нагрузку на Банк, его сотрудников и инфраструктуру,
продолжает свою деятельность в полном объеме с предоставлением
различных услуг и постоянное новым клиентам, физическим и юридическим
лицам, предприятиям крупного, малого и среднего предприятий,
работающих во всех отраслях экономики.
61
В сложной экономической ситуации вызывает необходимость
изменения кредитной политики банка. Эти условия характеризуются
следующими факторами:
- отсутствие ликвидности в экономике, в банках и компаниях;
- кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки,
физические лица);
- низкая доступность кредитов и высокие риски для увеличения его
затрат;
- снижение платежеспособного спроса как физических и юридических
лиц;
- значительное снижение цен на сырье, материалы и сырье и активы
(недвижимость, ценные бумаги);
- колебания обменных курсов валют все выше.
По словам специалистов, ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан", за этот
период продлится до полутора-двух лет.
По этой причине, ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" предлагает
клиентам использовать консервативный подход, особенно, долгосрочного
прогнозирования и бизнес-планы. В данном случае ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан", в частности, следует учитывать следующие приоритеты при
кредитовании юридических лиц:
- поддержка следующих отраслей и сфер экономики:
- удовлетворение потребностей отрасли, необходимых в повседневной и
гарантии населения (розничные сети, аптеки и т. б.);
- функции в сфере жизнеобеспечения (электро-и водоснабжение,
перевозки и т. б.);
- малый бизнес;
- сельского хозяйства;
-поддержка клиентов в ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" и
выполнение юридических обязательств по банк кредитования в рамках уже