32
1. Сравнить показатели доходов, расходов и прибыли в предыдущий
период;
2. Структурный анализ доходов и расходов коммерческих банков; и
3. Анализ характера и степени влияния личности;
4. Расчет стоимости привлеченных ресурсов;
5. Определить рентабельность инициативы в целом и их видов;
6. Определение маржа;
7. Общая характеристика доходов и расходов;
8. Для оценки уровня дохода от предпринимательской деятельности
коммерческих банков.
10
Анализ деятельности свидетельствует о завершении экстенсивного этапа
развития банковской системы Республики Таджикистан в последние годы
начал для формирования лучшую модель. Это в определенной стабильности
Банка, связанные с реализацией основных части, которые будут
ориентированы на усиление конкуренции и экономической ситуации. Для
повышения эффективности экономической деятельности коммерческих
банков на уровне, необходимом для развития современных экономических
отношений, создание благоприятных условий для ведения бизнеса и не
только, а также для улучшения процесса управления Банком.
Объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности банка,
коммерческих банков как самостоятельного субъекта экономических
отношений. Целью анализа процесса управления, направленных на
увеличение рыночной стоимости банковского учреждения является
повышение эффективности. Образуется ли раствор в голову, метод и система
объективных показателей оценки эффективности для анализа (финансовой)
надежности (риска) при принятии обоснованных управленческих решений
коммерческого банка.
10
Банковское дело Глушкова Н.Б. Учпос2005 -С. 259
33
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЗАО
«КАЗКОММЕРЦБАНК ТАДЖИКИСТАН»
2.1. Экономическая характеристика собственного капитала ЗАО
«Казкоммерцбанк Таджикистан»
АО «Казкоммерцбанк Таджикистан» является дочерним банком АО
«Казкоммерцбанк» - одного из крупнейших банков на территории СНГ.
Основанный в 1991 году, Казкоммерцбанк в настоящее время является
крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру
активов, ссудного портфеля, чистой прибыли и общих депозитов.
Согласно стратегии развития Банка и решением Совета Директоров АО
«Казкоммерцбанк» от 28 августа 2006 года было принято решение об
открытие Представительства АО «Казкоммерцбанк» в Республике
Таджикистан.
10 октября 2006 года АО «Казкоммерцбанк» открыло свое
представительство в Республике Таджикистан.
Рассмотрев деятельность, Представительство АО «Казкоммерцбанк» в
Республике Таджикистан 29 мая 2007 года на очередном Совете Директоров
АО «Казкоммерцбанк» руководством Банка было принято решение о
создании дочернего Банка ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан» в
республике Таджикистан.
30 октября 2007 года Представительство ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» прошло Государственную регистрацию в Министерстве
юстиции РТ.
24 января 2008 года ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан» получил
Лицензию Национального Банка Таджикистана на осуществление
Банковских операций.
28 августа 2008 года ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан» стал членом
Международной Платежной Системы Visa Int. в статусе Принципала.
34
25 Сентября 2008 года Регистрация первого выпуска ценных бумаг ЗАО
«Казкоммерцбанк Таджикистан» Министерством Финансов.
06 апреля 2010 года Получено Поставновление Национального
Банка Республики Таджикистан об открытие филиала ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан" в городе Худжанд, Согдийской Области.
12 октября 2016 года в целях предоставления качественных и
доступных услуг населению Республики Таджикистан, KAZKOM открыл
двери первых брендированных Центров банковского обслуживания в
Согдийской области. Новые ЦБО расположены в г. Худжанд, г. Бустон и г.
Спитамен. Чуть позже, в начале 2017 года были открыты дополнительные
отделения в г. Душанбе и г. Гиссаре. В ЦБО предоставляются услуги только
для физических лиц, в особенности денежные переводы без открытия счета
(Western Union, Золотая Корона, Unistream, Contact, Faster и Intel
Express) открытие и ведение депозитных и текущих счетов, банковские
платежные карты, обмен валюты и пр.
В 2016 году в целях расширения линейки предоставляемых услуг ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан" инициировал процедуру к подключению к
Международной Платежной Системе "MasterCard".
Анализ эффективности собственного капитала банка, его состав и
структура активов, собственного капитала находится в прямой зависимости
от размера может быть как началом, а также суммы доходов и прибыли. В
связи с особенностями банковской деятельности, наличие обоснованных и, в
частности, что Банк работает, в основном, привлеченные средства, это
означает, что большую сумму обязательств перед инвесторами.
Акционерного капитала, выполняет защитную функцию, т. е. защищает от
крупных убытков вследствие неспособности Банка активных операций и
привлеченных средств на выполнение своих обязательств, связанных с
рискованными. Риска, которые могут привести к большой сделке, и, чем
больше капитал банка, тем больше возможности проведения операции в
35
случае неблагоприятного результата для приведения риска, большие затраты
и без страха.
Поэтому анализ анализ эффективности деятельности банка, при
необходимости, адекватности капитала, т. е. в структуре активных операций
банка с инвесторами, кредиторами и выполнения обязательств перед
способность погасить текущие непредвиденные расходы.
Основной принцип методов определения адекватности капитала
является сравнение его размера с размером активов, взвешенных по риску, т.
е. стоимость капитала оптимальная степень уязвимости банковского риска,
основанные на. Высокая доля рискованных активов в балансе банка, тем
больше должен быть его собственный капитал. Зависимость это, а также
дефицит капитала устанавливается законом нормальной форме (H2) 11.
Несколько методов оценки доступности капитала банка, в том числе и
самый популярный метод, рекомендуемый Базельским соглашением 1988
года и входит в систему CAMEL метод, разработанный Федеральной
резервной ФРС США.
В соответствии с Базельским соглашением, уровень достаточности
капитала рассчитывается отношением между капиталом первого (основного)
и второго (дополнительного) уровней, а также уровень общего капитала и
взвешенных риском активов, капитала, для.
В соответствии с методом CAMEL, доступность капитала, активов,
капитала и сбалансированное соотношение риск оценивается. Такая система
реализована в Кыргызстане в Кыргызстане с 1 января 2005 года по
поручению банка. О порядке регулирования деятельности банков".
Таким образом, все системы, основанные на определении отношения
капитала к активам, которые в соответствии с сбалансированного риска.
Различия и особенности индикатор адекватности метода определения
оптимального размера акционерного капитала в размере стоимости.
Показатель адекватности капитала акционерного общества, составляющих,
необходимых для ее факторного анализа.
36
Вы определение стоимости капитала банка на основе оценки рынка и
бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет, представляются на основании
данных бухгалтерского учета. Для определения, в соответствии с Базельским
соглашением капитал первого уровня собственный капитал размер
собственного капитала на основании данных бухгалтерского или необходимо
выделить основные (основные) и капитал второго (дополнительного)
капитала.
Капитал первого уровня включает в себя:
- Уставный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). В
этом случае, указывается стоимость имущества, нематериальных активов,
оценка акций, передаваемых и конкретных аудиторов, заверенные;
Привилегированные акции, бессрочные и срочные;
- открытые резервы. Нераспределенная прибыль и прочие резервы,
установленные законодательством, внесенный за счет отчисления части, а
также доходы от продажи акций банка по цене выше номинальной;
- доходы прошлых лет;
- Простые акции дочерних предприятий, в банк третьими лицами,
уплачивают консолидированный компаний — участников.
Капитал второго уровня (дополнительный капитал) состоит из
следующих элементов:
- Резервы переоценки активов в результате колебаний обменного курса;
- Резервы переоценки активов в виде ценных бумаг;
- Резервы для покрытия ущерба, может быть, в будущем, но на момент
оценки наблюдается. Эти резервы не должны превышать 1,25 % -
рискованного актива;- Резервы в случае девальвации активов в пределах 1,5
% от суммы, взвешенной на риск активов;
- льготные бессрочные не подлежащие возмещению акции;
• бессрочные привилегированные акции, которые могут быть
использованы на основе эмитента;
37
- дочерние облигации, которые конвертируются в обыкновенные акции,
на основе варианта эмитента;
- бессрочные дочерние обязательства;
- согласованные фиксированные обязательства (привилегированные
акции с фиксированным сроком погашения, дочерние кредиты) •
О методе определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций "от 12 февраля 2013 года. № 215-р "о методе определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций" 12. Этот метод
подразделяется на основной и дополнительный капитал в соответствии.
Составляющие основного и дополнительного капитала отражается в форме
№ банковского счета 134 " расчет собственных средств (капитала)". В расчет
капитала банка на основе формы 101 "оборотная сторона счета в кредитной
организации", возможно только в определенных оговорками.
В связи с этим, эксперты по методам расчета размера собственных средств,
необходимых для анализа внешней информации, не указанных выше, в
практике банков часто используются агентствами и анализ деятельности
собственных банков россии аналитический методы, разработанные.
Все их методы на основе двух индикаторов:
1) капитал-средства, мини-уполномоченный каптале собственных акций,
приобретаются банком;
2) Нераспределенная прибыль, т. е. доход, минусовые расходы, прибыль,
затраты, прибыли и средств, выделяемых на минусовые.
Значение эффективного регулирующего адаптируется ряд индикаторов,
каждый метод его расчета.
Самый простой способ адаптировать это значение представляет сумму
доходов (расходов) будущих периодов и авансовые платежи в отношении
подарков, однако можно снизить его стоимости нематериальных активов.
Это часть имущества организации нематериальных нераздельна. е. он не
может быть отдельно реализован. По возможности для снижения стоимости
капитала в связи с недостаточностью имущества, стоимость до износа
38
нематериальных настоящего раздела (в случае, если он рассчитывается). О
позиции банка в Таджикистане "техника расчета собственных средств
(капитала) кредитной организации" предоставляется вычет из суммы
капитала на стоимость всех нематериальных активов, находящихся на
балансе, за вычетом износа, износа.
Стоимость собственных средств-определяется как разница между чистой
собственные средства-на общую сумму иммобилизации. Собственные
средства-брутто, включенных в:
- зарезервированные собственные средства-общие резервные фонды и фонды
страхования, а также других специальных фондов;
- собственных средств-оборот общего пользования. Речь идет о капитале
банка и фонда (стоимости приобретаемых акций сократится до
собственности и нематериальных активов), а также прибыли банка прибыль
отчетного года и прошлых лет.
Отрицательный фактор банковской деятельности, в качестве иммобилизации.
Это ниже, чем доходность банковских операций. Кроме того, негативное
иммобилизации развивается и платежеспособности.
Вытекает иммобилизации капитала:
- Остаточная стоимость капитализированных активов банка (стоимость
основных фондов банка, за вычетом износа), капитальных вложений;
- Долгосрочных инвестиций в акции других организаций, и других, включая
кредит;
- Банковские расходы;
Таблица 2.1.
Анализ изменений структуры собственного капитала ЗАО
«Казкоммерцбанк Таджикистан» за 2014-2016гг.
Показатель
Удельный вес
Изменение
за 2015 год
Изменение за
2016 год
2014
год
2015
год
2016 год
39
Сумма собственного
капитала(тыс.сомони .)
42149
43787
44330
1638
543
Структура источников собственного капитала, %
Средства акционеров
(участников)
49,11
47,27
46,70
-1,84
-0,58
Зарегистрир.
обыкновенные акции и
доли
49,11
47,27
46,70
-1,84
-0,58
Зарегистрированные
привилегированные
акции
-
-
-
-
-
Незарегистрированный
уставный капитал
неакционерных
кредитных организаций
-
-
-
-
-
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
-
-
-
-
-
Эмиссионный доход
-
-
-
-
-
Переоценка основных
средств
27,19
26,17
25,85
-1,02
-0,32
Расходы будущих
периодов
1,48
1,54
2,34
0,07
0,80
Фонды и неиспольз
прибыль прошлых лет
23,41
24,83
26,40
1,43
1,57
Прибыль за отчётный
период
4,09
5,54
3,39
1,44
-2,14
- Убытки (например, сумма «мертвых» кредитов, т. е. официально
объявленные просрочки по кредитам и счетам).
Анализ динамики капитала осуществляется в таблице 2.1.
На основании данных, полученных в таблице 2.1, будут сделаны
следующие выводы:
- Собственный капитал в 2015 году вырос на 1638 тысяч сомони, и на
2016 год около 543 тысяч сомони основная часть собственных средств
занимает уставный капитал, его доля за 2015 год увеличилась на 1,84%, из-за
40
увеличения удельного веса средств и неиспользованной прибыли за
прошедшие годы, доступной банку, на 1,43%, а также из-за увеличения
статьи расходов будущих периодов на 0,07%. Доля капитала в 2016 году
снизилась на 0,58%, что связано с увеличением удельного веса средств и
неиспользованной прибыли за последние несколько лет, доступной банку, на
1,57%, а также увеличением статьи расходов будущих периодов на 0,8%.
- Неблагоприятное изменение структуры собственного капитала на 2015
и 2016 годы-это увеличение доли затрат на 0,07% и 0,8% соответственно. Как
правило, структура собственного капитала признается удовлетворительной,
так как основная доля в нем занимает уставный капитал.
Для более комплексного анализа капитала необходимо рассчитать
достаточную норму (N1). Вычисление и анализ данных индикаторов в
таблице 2. Данные для анализа взяты из отчета о уровне доступности
капитала, размере резервов для покрытия сомнительных кредитов и других
активов.
На основании таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
- Норма поступления капитала в 2015 году снизилась на 1%, а в 2016
году на 0,5%, что является благоприятным для банка, поскольку она
превышает стоимость установленного НБТ актива (нормой адекватности в
отношении центрального банка для банков с собственным капиталом менее 5
млн. евро должна быть более 11%). Отказ от фактической стоимости притока
капитала от нормативного на 2,7% в 2014 году, на 1,7% в 2015 году и на 1,2%
в 2016 году связан с увеличением собственных средств банка.
Таблица 2.2.
Анализ показателей достаточности и иммобилизации собственного
капитала ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан»
Показатель
За 2014
г.
За 2015
г.
За 2016
г.
Изменение
за 2015 г.
Измен
ение
за
2016 г.
41
Фактическое значение
достаточности капитала
13,7
12,7
12,2
-1,0
-0,5
Нормативное значение
достаточности капитала
11,0
11,0
11,0
0,0
0,0
Отклонение фактического
значения достаточности
капитала от нормативного
2,7
1,7
1,2
-1,0
-0,5
Коэффициент
иммобилизации
собственного капитала
71,85
70,52
73,77
-1,3
3,3
- Снижение процентной позиции дома на 1,3% на 2015 год является
положительной тенденцией для банка, так как снижение уровня
иммобилизации в динамике характеризует рост продаж. Но в 2016 году
уровень иммобилизации капитала повышается, а темп роста составляет 3,3%.
это дает противоположный эффект.
2.2. Анализ источников доходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан»
Так как основным фактором для формирования прибыли является объем
и качество доходов, необходимо для всестороннего анализа структуры
доходов. Должна провести анализ доходов, их классификация и основные
определения основные составляющие и факторы их формирования.
Задачи анализа доходов кредитной организации является оценка его
объема и структуры, динамики составляющих прибыли, доходов на единицу
активов, общая сумма доходов и поступлений, выявление факторов, оценка и
анализ полученных отдельных видов операций.
В экономической литературе различные классификации доходов.
Доходы могут быть представлены в двух сечениях при анализе группы:
- Доходы от неоперационной деятельности и оперативной деятельности;
- Доходы и проценты не •
По видам деятельности доходы могут быть классифицированы
следующим образом: