12
валютные операции. Отсутствие стабильности отражает готовность
компании к риску, чем нестабильность дохода ниже качество доходов.
Вы также распределения доходов в зависимости от срока, к нему
относятся:
- Доход текущего периода
- пассивные счета-фактуры.
Цель банка-анализ и регулирование доходов может быть двух коротких
следующие основные пункты комплектующих.
Во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и
структуру, определить удельный вес каждого вида отношения определения
совокупного дохода его несколько лет разными видами и в соответствующей
группе доходов, выявление операций в общем объеме доходов валового
дохода, за счет стабильных источников доходов Банка в основной объем, а
также возможность использования этих источников в будущем. С этой точки
зрения, можно сказать, доказательства плавным ритмом нормальной работы
банка, роста доходов основной (оперативной) деятельности общие доходы
банка и существенно зависит от размера и роста, прежде всего, постоянных, а
не случайных и не спекулятивных), его источники.
Во-вторых, руководство банка должно быть постоянно, какие
направления его деятельности (операции, продукты питания) основные
позиции по наиболее планируемый период является доход, а также доходы,
какие изменения должны быть внесены в механизмы заработка.
5
При расчете стоимости учитываются формы получения процентов и
проценты, выплачиваемые по кредитам, полученным в срочные депозиты
остатки на счетах до результатов открытого банка для физических и
юридических лиц, включая банки, проценты по выданным счетам,
облигации, депозитные и сберегательные сертификаты.
5
Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих
банков // Финансы. – 2005. – №2 (170). – С.244.
13
Операции банков с выплатой комиссионных затрат, касса для
обслуживания с ценными бумагами и иностранной валютой, учет, взыскание,
полученным гарантиям и т. б. - это означает, что все расходы,
непроницаемых для группы.
Расходы по всем операциям банка: финансовой помощи и заработной
платы работников; содержание руководства, включая компенсационные и
репрезентативные расходы; комиссионные, выплачиваемые банком; банк,
выплачивающего дивиденды; Затраты, связанные с созданием резервов для
покрытия возможных убытков банка за счет операций, связанных с таких
операций по кредитам и некоторые другие.
Есть другие расходы, которые не допускаются к дисконтной форма
потребительских расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки
активов, штрафов, санкций, штрафных санкций и непостоянств, расходов на
содержание аппарата (оплата труда, подготовка кадров и другие. б.),
экономические затраты.
Операционные расходы включают в себя, во-первых, на основе
привлеченных ресурсов банка, выплата процентов по депозитных и
кредитных операций, ценных бумаг, выдачу. Во-вторых, комиссия банка за
операции с ценными бумагами, кассовых операций и расчетов в иностранной
валюте, оплачиваются кассиру. В-третьих, прочие операционные расходы
(дисконтные расходы по счетам, отрицательные результаты переоценки
валютных счетов для ценных бумаг и расходы (убытки) от перепродажи
ценных бумаг, операции с драгоценными металлами и т. б.).в-третьих,
прочие операционные расходы (дисконтные расходы по счетам,
отрицательные результаты переоценки валютных счетов для ценных бумаг и
расходы (убытки) от перепродажи ценных бумаг, операции с драгоценными
металлами и т. б.). Таким образом, эксплуатационные затраты-это затраты,
прямо связанные с банковскими операциями
Затраты могут включать в себя следующие функции затрат:
14
- Расходы на обеспечение хозяйственной деятельности банка, снижение
капитала и включает в себя нематериальные активы, аренда, ремонт
оборудования, канцелярских принадлежностей, приобретение
автотранспорта, в соответствии с содержанием, одежда, расходы на
содержание и использование зданий и т. б. включает в себя расходы на
обеспечение хозяйственной деятельности банка, сокращение капитальных и
нематериальных активов, аренды, ремонт оборудования, канцелярских
принадлежностей, приобретение автотранспорта, в соответствии с
содержанием, одежда рабочая, Расходы на оплату труда расходы на
содержание и использование банка состоит из работников, заработной платы,
цен, обвинения по заработной плате.
- Расходы, связанные с выплатой налогов, налогов на имущество,
землю, транспортного средства, в отношении пользователей автомобильных
дорог и других налогов за счет банковских операций, на счетах банка
указанных в нем налогов, затрат на).
- Расходы на формирование резервов на покрытие возможных убытков
по кредитам, девальвация других активных операций по ценным бумагам на
покрытие возможных убытков по дебиторским задолженностям.
Различные по своему составу других расходов банка. Это расходы на
рекламу, командировочные и представительские, на возмещение затрат на
обучение, сотрудники банка, в связи с использованием их личного
транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы на аудит,
судебные расходы, публикация отчетности и т. б .. это расходы на рекламу,
бизнес-поездок и представительств, в возмещение затрат на обучение,
сотрудники банка, в связи с использованием их личного транспорта для
служебных целей, маркетинговые расходы, расходы на аудит, судебных
расходов,
15
Кроме того, расходы можно классифицировать на следующие
характеристики.
Рис.1.1. Классификация расходов коммерческого банка
Расходы текущего периода и расходы будущих периодов затраты по
времени. Последнее может быть хорошо написано, но процентами,
выплачиваемыми по кредитным и депозитным операциям, операциям с
ценными бумагами, переоценки активов по обратной разногласия.
Ограничение вменяемости и не выделяется в строке нормализуемые
стоимости банка. К ним относятся расходы на рекламу, командировки,
обучение, представительские расходы, связанные с личным транспортом.
Эти затраты учитываются в полном расходные счета банка, но увеличивает
налогооблагаемой базы расходов по нормам.
-Путем воздействия на налогооблагаемую базу, стоимость банка
подразделяются на три группы:
1) расходы, стоимости банковских услуг (т. е. на счете расходов) при
исчислении налога на прибыль и уменьшения налогооблагаемой базы банка;
2) расходы должны учитываться на счетах затрат, но становится.
3) затраты и расходы учитываются при расчете налогооблагаемой базы
банка, связанных с прямой.
Расходы банка должны быть минимальными (в расчете на выбранные
контрольные показатели, адекватно отражает эффективность конечного
Расходы
коммерческого банка
По способу
ограничения
По периоду
По влиянию на
налогооблагаемую базу
Расходы
текущего
Расходы
будущего
Нормируемы
е расходы
Ненормируем
ые расходы
16
банк), поэтому они постоянно управляемость с точки зрения, как минимум,
предупреждение нерационального использования имеющихся средств, в том
числе путем организации соответствующего контроля.
6
Эта классификация четко отражает, что доходы и расходы могут быть
сгруппированы по различным признакам-в зависимости от целей анализа
финансовых результатов коммерческого банка.
Финансовый результат любой деятельности является результат.
Финансовый результат-это прибыль (или снижение) стоимости
капитала банка, его финансовой деятельности в течение отчетного периода в
течение.
Все определяется балансом и расчетом прибылей и убытков в
бухгалтерском учете результаты этой деятельности (затрат) в отчетном
периоде.
Денежную оценку в системе показателей финансовых результатов
производственной и финансовой деятельности банка в различные стороны,
могут завершенную. Как правило, это показатели в отчете о финансовых
результатах (отчет о прибылях и убытках). Деятельности банка за последний
финансовый результат, балансовая прибыль или убыток является
алгебраическая сумма результата (прибыль или убыток) хозяйственной
деятельности, доходов и расходов по безосновательной.
Размер полученных финансовых результатов банка, оказывает
комплексное воздействие на все внутренние и внешние факторы, на него, в
том числе:
- географическое положение банка,
- Наличие достаточной клиентской базы в зоне обслуживания,
- уровень конкуренции,
- степень развития финансовых рынков,
- социально-политическая ситуация,
6
Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ.- М.: ООО
«Маркет ДС Корпорейшн», 2004.- С.205.
17
- наличие государственной поддержки и других факторов, они, как
правило, вне влияния банка.
Роль комплексной оценки результатов деятельности основных
финансовых результатов коммерческих структур состоит, адекватно они
отражают происходящие в них экономические процессы.
Основной формой выражения деловой активности банка является
прибыль, стоимость текущего финансового результата за определенный
период его деятельности.
Прибыль-финансовый результат деятельности банка за последние. Его
детальное рассмотрение позволит более точно оценить стоимость и влияние
на деятельность банка.
Экономисты, как правило, определяется с точки зрения благосостояние
(well-offness), то есть. как степень улучшения благосостояния банка за
отчетный период. Доходы физических лиц, прибыль понятие, как
определить, что говорится о благосостояния, если все экономические
принципы. Взгляд на традиции других бухгалтеров. Таким образом,
прибыль-это величина, доходов или доходов, которые за счет вычета
стоимости услуг, расходов и других затрат.
7
Наряду с понятием балансовой прибыли (балансового убытка) в
учетной практике применяют определения: чистая прибыль, использованная
прибыль, изъятая прибыль, нераспределенная прибыль и непокрытый
убыток.
7
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного
управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.- М.:
Издательство «Весь Мир», 2003. – С.86
18
Рис. 1.2. Виды прибыли банка
Чистая прибыль банка - это часть бюджета (полной) прибыли,
оставшейся после уплаты налогов на прибыль в бюджете и отчислений на
использованную прибыль.
Бывшие в употреблении доходы включают расходы банка на
получение прибыли для расширенного воспроизводства производственных
объектов и объектов социальной сферы, социальные потребности и
материальные стимулы для сотрудников банка, благотворительные цели и
другие цели.
Изъятая прибыль-это сумма денег, стоимость другого имущества,
полученного от собственника или участников акционерного общества за
отчетный период за счет прибыли банка.
Незащищенная прибыль - это часть чистой прибыли, которая не
распределена между акционерами банка и направлена на накопление его
имущества.
Безнаказанный убыток - это сумма, уплаченная за год, который не
покрыт резервным фондом и резервным фондом, а также увеличение
балансовой стоимости выше суммы ранее нераспределенной прибыли.
Итак, прибыль-главный показатель эффективности работы банка,
источник его деятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для
самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного
воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных
Изъятая прибыль
Чистая прибыль
Использованная
прибыль
Нераспределенная
прибыль/непокрытый
Балансовая
прибыль
Прибыль
19
потребностей банка. За счет прибыли вы будете выполнять обязательства по
отношению к бюджету, другим банкам и клиентам.
Прибыль является одной из основных целей функционирования
коммерческих банков, так как решение основных задач, стоящих перед ними,
таких как строительство собственного капитала, пополнение резервного
фонда, финансирование инвестиций, поддержание созданного имиджа,
другие жизненные условия для функционирования и развития, а также
увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного
притока средств, одним из основных источников этого является прибыль.
1.2 Источники информации для анализа финансовых
результатов банка
Отчет о финансовом положении, совокупном доходе, отчет о движении
денежных средств изменить единицы измерения акцент в отчете о
совокупном доходе (прибылях и убытках).
Это будет одной из главных задач банка является прибыль. Увеличение
собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов,
финансирование капитальных вложений, размер дивидендов, размер и другие
расходы, связанные с его. Таким образом, стратегической задачей отрасли
является прибыль, его институтов, его основная цель финансового анализа
коммерческих банков.
Финансовые результаты деятельности коммерческих банков-это
совокупность бюджетных показателей: выручка, себестоимость, прибыль
(убыток); конечный результат, после продажи, коммерческие банки,
прибыль.
В ходе анализа деятельности коммерческих банков, финансовых
результатах деятельности, необходимо:
-Оценка выполнения бизнес-плана;
-Сравнительный анализ результатов с результатами деятельности других
банков аналогичные операции коммерческого банка экономическая среда.
20
Подробное описание изменения в прибыли(Общая оценка:
горизонтальные и вертикальные);
-Выявление причин изменения прибыли;
Определить относительный уровень и основные показатели расчета
доходы, расходы, прибыли и эффективности, а также сравнение полученных
результатов уровень рекомендаций в зарубежной и отечественной практике.
Сегодня актуальной является разработка методов оценки, сопоставления
и отбора данных, полученных из различных источников, характеризующие
коммерческих банков. Информационное обеспечение анализа деятельности
различных коммерческих банков могут воспользоваться законодательной,
нормативной, бухгалтерской, финансовой, статистической, методической и
справочной информации, который формируется из внутренних и внешних
источников (рис. 1.2.).
Анализ деловой и финансовой среды коммерческого банка
осуществляется на основе внешних источников.
Являются наиболее важной информации, полученной высших органов
власти, непосредственно используются в коммерческом банке финансовый
анализ и НБТ.
Являются наиболее важной информации, полученной высших органов
власти, непосредственно используются при проведении финансового анализа
в коммерческом банке НБТ.
21
Рисунок 1.3. Источники поступления внешней информации
Кроме того, большое количество экономической информации,
необходимой для анализа, коммерческие банки, включенные в финансовую
отчетность. Периодичность подготовки и представления докладов, в
соответствии с его конкретная форма задается для каждого дня в течение
пяти дней, квартальные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые,
годовые.
Источники поступления внешней
информации, используемой в финансовом
анализе коммерческих банков
Высшие органы законадательной и
исполнительной власти Республики
Таджикистан
Национальный банк Таджикистана
Министерство финансов
Республики Таджикистан
Налоговый комитет при
Правительстве Республики
Таджикистан
Банки и кредитные организации
Другие финансовые институты,
биржи
Международные финансовые институты
(МБРР, ЕБРР и др.)
Внешние информационные
системы
Научные сообщества, консалтинговые
фирмы