42
1) доходы от банковских операций:
- начисленные и полученные проценты;
- комиссия за полученные услуги (платежные операции, Касса);
- Доходы от сделок с ценными бумагами;
- Доходов, валютных операций;
- Доходы от гарантий;
2) доходы от" небанковской ":
- Доходы от участия банков, компаний, организаций;
- Сборы за оказанные услуги (консультации, информация);
- Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;
- другие (трастовым операциям, факторингу и т. б.) доходы.
При анализе доходов кредитных организаций удельный вес доходов,
полученных банковских и небанковских операций, удельный вес их в общем
объеме доходов и на каждый вид дохода. Динамика поступлений по
сравнению с показателями предыдущих периодов и может быть
проанализирован с плановыми показателями. Если анализ показывает, что
результаты оперативно-ритмические увеличения доходов, то это
свидетельствует о нормальной деятельности кредитного учреждения.
Значительный рост показывает доходы, банковских или других операций, а
не снижение качества управления активных операций.
Оперативно, определяется отношением соответствующей части дохода в
общей сумме выданных кредитов сумма кредитования. Проведение активной
операции, а как эффективно, оперативно, определяется соотношение дохода
к средней активов по балансу.
При анализе структуры доходов, а также их распределение в процентах
и используется непрозрачность.
Процентные доходы кредитных организаций:
- размещение средств в депозиты и счета в других банках в виде
кредитов;
• Кредиты и другие клиенты;
43
Договор аренды с правом последующего выполнения инвестиционного
клиентов;
- ценных бумаг фиксированной доходности;
- другие источники.
Ниже кредитными организациями являются Собственническими доходы
от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы от
участия в совместной деятельности предприятий, банков; доходы
предприятий); валютные операции; комиссии, полученные и штрафы (плата
за услуги и комиссии, телеграфных и других затрат по счетам клиентов,
погашения корреспондент, оказанных услуг) и т. б.
Процентные доходы кредитного учреждения и являются важными и
значимыми. В основном процент доходности, размер и структура текущих
активов. При анализе, темпы роста этих активов с темпами роста должны
сравниваться, возникающие в результате их использования; изменение
уровня процентных ставок для определения активных сделок; определение
доли влияет на размер кредита, срок погашения кредита, кредит и его
кредитных рисков для безопасности каждого, а также состояние рынка
кредитного капитала.
При анализе важно определить объем, структуру и динамику, оценить
влияние на размер долга, определить размер задолженности с истекшим
сроком процентные ставки выше процентные доходы, на их долю в общем
объеме поступлений.
Таблица 2.3.
Анализ состава и динамики доходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» за 2014-2016 гг.
Статья доходов
За 2014
г.
(тыс.с.)
За 2015
г.
(тыс.с.)
За 2016
г.
(тыс.с.)
Темп
прироста
за 2015 г.
Темп
прироста
за 2016 г.
Сумма всех доходов
64758
88051
110869
35,97%
25,91%
Проценты полученные и
34987
50466
57547
44,24%
14,03%
44
аналогичные доходы от:
размещения средств в
кредитных организациях
4149
124
2899
-97,01%
2237,90%
ссуд, предоставленных
клиентам
30661
49940
53902
62,88%
7,93%
ценных бумаг с
фиксированным доходом
7
0
0
-100,00%
-
других источников
170
402
746
136,47%
85,57%
Чистые процентные и
аналогичные доходы
18801
30134
35688
60,28%
18,43%
Прочие операционные
доходы, в т.ч. от:
29771
37585
53322
26,25%
41,87%
от операций с ценными
бумагами
224
1066
247
375,89%
-76,83%
от операций с иностранной
валютой
4816
6659
7068
38,27%
6,14%
от переоценки иностранной
валюты
3123
1889
4680
-39,51%
147,75%
комиссионные доходы
21474
27971
41327
30,26%
47,75%
прочие чистые операционные
доходы
134
-
-
-
-
Поскольку уровень повышенных процентных ставок на самом деле не
отражает полученного дохода или выпуска, увеличение процентных ставок
искажает картину полученного дохода в процентах.
Анализ процентных поступлений позволяет определить степень влияния
факторов при получении процентных поступлений, а также их изменения в
течение анализируемого периода. Рост процентных ставок в целом может
произойти из-за влияния двух факторов: роста средних сальдо по выданным
кредитам и роста средней суммы процентной ставки по кредиту.
Анализ состава и динамики доходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» на 2014-2016 годы мы проведем в табл.2.3.
45
На основе этой таблицы мы сделаем следующие выводы:
- В течение проанализированного периода наблюдается рост всех
поступлений банка. Темпы роста на 2015 год составили 35,97%, в 2016 году
они слегка снизились и составили 25,91%.
- Существует положительная динамика и с точки зрения процентных
ставок, и подобных доходов. Значительный рост наблюдался в 2015 году и
составил 60,28%, что связано с увеличением доходов от кредитов клиентов.
Темпы роста в 2016 году составили 18,43%, что в основном связано с ростом
кредитных организаций.
Темпы роста других операционных доходов на 2015 год составили
26,25%, а на 2016-41 87%. Следует отметить, что другие операционные
доходы превышают процентные ставки и аналогичные доходы, что
характеризует склонность банка превышать неадекватные доходы по
процентам.
Для более глубокого анализа доходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» необходимо провести анализ факторов, влияющих на сумму
вырученного дохода банком. В таблице 4 мы рассчитываем влияние размеров
инвестиций в кредитные операции и операции с ценными бумагами и сумму
их доходности на сумму, полученную банком за процентные доходы от этих
операций 2014-2016 годов.
Таблица 2. 4.
Расчёт влияния изменений работающих активов и уровня их доходности
на сумму полученных процентных доходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» за 2014-2016 гг.
Показатель
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016
г.
Процентный доход (тыс.сомони )
34987
50466
57547
Изменение размера процентного дохода (Д1-Д0)
(тыс.сомони )
15479
7081
Всего активов приносящих процентный доход (А)
310874
417961
598231
46
(тыс.сомони )
Средний уровень процентной ставки по работающим
активам (пр.А = Д/А)
11,25%
12,07%
9,62%
Изменение вложений в активы приносящие доход (А1-
А0) (тыс.сомони )
107087
180270
Изменение уровня процентной ставки по активам,
приносящих процентный доход (пр.А1-пр.А0)
0,82%
-2,45%
Влияние изменения величины активов (А) на размер
изменения процентного дохода ((А1-А0)-пр.А0)
(тыс.сомони )
12052
21766,4
77,86%
170,20%
Влияние изменения процентной ставки (пр.А) на
величину процентного дохода ((пр.А1-пр.А0)-А)
(тыс.сомони )
3427,002
-14685,4
22,14%
-70,20%
Сумма изменений (тыс.сомони )
15479
7081
100%
100%
На основании полученных данных в таблице 2.4, можно сделать
следующие выводы:
- Увеличение стоимости активов, повышение стоимости активов
процентный доход увеличение доходов на 2015 год тыс. рублей 107087 12052
тыс. рублей, на 2016 год тыс. рублей и составили 180270 доход, процентный
доход 21766,4 тыс. рублей.
- Рост процентных ставок в среднем на 0,82% - до 2,45 тыс. рублей, в
2015 году Снижение процентных ставок привело к росту процентных ставок,
в среднем 3427,002% 14685,4 тыс. рублей в 2016 году привело к падению
доходов.
- Рост процентных доходов в целом составила 15479 тыс. рублей, на
2015 год , 77,86%, в том числе роста объема активов, прибыли и процентных
22,14% средний рост процентных ставок. В целом рост процентных доходов
составил 170,2 тыс. рублей 2016 год 7081% составил рост объема активов,
приносящих доход, в среднем снижение показателя произошло за счет
снижения процентных 70,2%.
47
2.3. Анализ расходов ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан»
При анализе определяется удельный вес расходов на каждый вид затрат
затраты в соответствующей группе или общее количество, а также общее
количество определяется удельный вес каждой группы расходов. Динамика
по сравнению с предыдущим периодом, анализируется, сопоставляются с
запланированными показателями или данными аналогичных расходных
материалов других кредитных организаций.
Все расходы, кредитные организации, также можно разделить на
открытые и проценты.
Стоимость включает в себя стоимость привлечения средств банков в
депозиты средств, процентов, по кредитам и депозитам других клиентов;
долговые обязательства; аренды; и другие расходы аналогичного характера.
Утечку кредитных организациях расходы комиссионные расходы
включают в себя: затраты на оплату труда; расходы, операционные расходы;
другие валютные ценности и валютные операции; различия в курсах валют;
расходы на приобретение и продажу драгоценных металлов, ценных бумаг и
другого имущества; отрицательные результаты переоценки драгоценных
металлов; и другие текущие расходы.
Таблица 5.
Анализ состава и динамики расходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» за 2014-2016 гг.
Статья расходов
2014 г.
(тыс.с)
2015 г.
(тыс.с)
2016 г.
(тыс.с)
Темп прироста, %
За 2015 г.
За 2016 г.
Сумма всех расходов
58364
80305
101912
37,59
26,91
Проценты уплаченные и
аналогичные расходы, в т.ч.
по:
16186
20332
21859
25,61
7,51
Привлеченным средствам
кредитных организаций
38
4
17
-89,47
325,00
Привлеченным средствам
16148
20328
21842
25,89
7,45
48
клиентов
Выпущенным долговым
обязательствам
0
0
0
-
-
Операционные расходы
24
562
3272
2241,67
482,21
Расходы от разовых операций
24
39
140
62,5
258,97
Прочие операционные расходы
-
523
3132
-
498,85
Административно-
управленческие расходы
38556
55418
68467
43,73
23,55
Прочие расходы
3598
3993
8314
10,98
108,21
Резервы на возможные потери
914
1227
4759
34,25
287,86
Комиссионные расходы
2684
2766
3555
3,06
28,52
Расходы на проценты составляют значительную долю от общей
стоимости кредитных организаций. Отчасти это оправдано, по ряду причин,
которые вызывают повышение ставок, носят объективный характер и
являются независимыми от кредитной организации. Тем не менее,
существуют факторы, которые ликвидируют кредитную организацию и,
таким образом, могут снизить процентные расходы, что сразу же влияет на
рост прибыли. Анализ этих факторов поможет, по возможности, управлять
процентными расходами. Сумма процентных расходов зависит от средних
сальдо срочно привлеченных средств и средней процентной ставки для них.
Анализ состава и динамики расходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» мы проводим в табл.2.5.
На основании приведенной выше таблицы мы сделаем следующие
выводы:
- Сумма всех расходов, проанализированный вырос, это неудобно. Однако
темпы роста расходов на 2015 год превышает все 37,59% годовых темпов
роста в 2015 году банк пассивного 30,22% заимствованных и привлеченных
средств сумма расходов приводит к увеличению для 1 сомони. Темпы роста
49
расходов на 2016 год составил 26,91% меньше, чем за тот же период
составила 49,63 ставка пассивов, повышения%, заемных и привлеченных
средств банка, Поэтому можно сказать, что снижение стоимости 1 рублей.
Повышение процентных ставок в 2015 году составила 25,61%, а
существенное снижение процентных ставок в 2016 году сначала до 7,51%,
что на клиентов снижением процентных ставок 25,89% до 7,45 2015 год,%
2016 год.
- Наблюдается значительное увеличение эксплуатационных расходов, в том
числе показатель на 2014-2015 годы, который составил 2241,67%. Это
прибыль в связи с увеличением прочих операционных расходов, а также
увеличением расходов, операций незначительно, темп роста, к 2015 году их
составило 62,5%. Объем эксплуатационных расходов, в 2016 году рост
482,21%, что в основном в связи с ростом эксплуатационных расходов,
другие темпы роста, составил в 2016 году их 498,85%.
- Административные расходы в 2015 году возросли, темп роста составил
43,73%, а также увеличение данных расходов на 2016 год и мы, в случае,
если темп роста составил 23,55%.
Таблица 2.6.
Расчёт влияния изменений величины оплачиваемых пассивов и уровня
процентной ставка по ним на сумму осуществлённых процентных
расходов ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан» за 2014-2016 гг.
Показатель
За 2014 г.
За 2015
г.
За 2016 г.
Процентный расход (Р), тыс.сомони .
16186
20332
21859
Изменение размера процентного дохода (Р1-Р0),
тыс.сомони .
4146
1527
Всего пассивов, по которым осуществляются
процентные расходы (П), тыс.сомони .
220137
242940
232756
Средний уровень процентной ставки по всем
пассивам (пр.П=Р/П), %.
7,35
8,37
9,39
50
Изменение величины пассивов, по которым
осуществляются процентные расходы (П1-П0),
тыс.сомони .
22803
-10184
Изменение уровня процентной ставки по пассивам,
по которым осуществляются процентные расходы
(пр.П1-пр.П0), %.
1,02
1,02
Влияние изменения величины пассивов (П) на
изменение расходов ((П1-П0)-пр.П0), тыс.р.,%.
1676,02
-852,40
40,43
-55,83
Влияние изменения величины процентной ставки
(пр.П) на величину расходов ((пр.П1-пр.П0)-П1),
тыс.сомони ., %.
2469,37
2379,31
59,57
155,83
Сумма изменений, тыс.сомони .,%.
4145,39
1526,91
100
100
- Остальные расходы банка на 2015 год незначительно выросли, темп
роста составил 10,98%, но в 2016 году произошло резкое увеличение других
расходов, а темп роста составляет 108,21%, что связано с увеличением
резервов на возможные потери и комиссии, темпы роста которых составили
287,86% и 28,52% соответственно.
Для более глубокого анализа расходов ЗАО «Казкоммерцбанк
Таджикистан» необходимо провести анализ факторов, влияющих на сумму
расходов, понесенных банком. В таблице 6 мы верим в пассивное влияние, на
сумму произведенных расходов по сделкам с ценными бумагами,
процентные расходы по которым размер процентной ставки по таким
сделкам и их банком на 2014-2016 годы.
На основании этих таблиц, мы делаем следующие выводы:
- В связи с ростом потребления происходит увеличение пассивов в
процентах от тыс. до тыс. 2015 год, процентные расходы 22803 с R. 1676,02.-
уменьшение пассивов происходит с 10184 тыс. в процентах от потребления.
Снижение процентных расходов 2016 год 852,40 сомони.
51
- В 2015 году рост среднего уровня процентной платные пассивы 1,02%
и составил 1,02 тыс. рублей средняя процентная ставка на 2016 год на
увеличение процентной платные пассивы 2469,37%, увеличение процентных
2379,31 тыс. рублей.
- Общий рост потребления составил 40,43 тыс. рублей 2015 год-
процентной 4145,39%, рост платных пассивов и сумму 59,57% средний рост
процентных ставок. 155,83 тыс. рублей, в том числе на 2016 год общий рост
составил в процентном 1526,91 потребления,% рост процентных ставок и -
55,83 средний% снижения сумма платных депозитов.
2.4. Анализ прибыли ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан»
Поэтому для формирования и важным фактором успеха банка является
показателем плодотворной деятельности, может быть, не только его
авторитет, помогает в привлечении новых клиентов и укрепит доверие
акционеров, он играет большую роль в современных условиях. Доходы,
расходы и результаты хозяйственной деятельности за истекший финансовый
год, учитываются на счете прибыль и убытки коммерческих банков, все
произведенные. Изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов
и расходов банка позволяет этот документ, а также их групп, провести анализ
прибыли, факторный анализ прибыли коммерческого банка и конкретных
банковских операций.
Финансовый результат деятельности коммерческого банка прибыль
коммерческого банка доходы расходы в виде больше, чем по. Валовая
прибыль определяется как разница между общим оборотом банка в общей
сумме банковских расходов.Совокупные доходы банка:
1. Услуги скорой прибыли, в том числе суммы уплаченных процентов,
превышающих суммы полученных процентов, полученных и уплаченных
комиссий и разница между валютным операциям.
2. Используйте побочных эффектов.