65
рефинансирование под меньшую ставку;
досрочное погашение по кредиту;
консолидирование по кредитам.
Эти меры привлекут еще больше клиентов в банк, а оптимизация
процесса обработки заявки для выдачи кредита с помощью внедрения
электронного документооборота на всех этапах работы с поставщиком
и дебитором позволит радикально снизить издержки и риск потерь. Все
документы по сделке, в том числе договорная база и договоры поручительства,
также подписываются электронной подписью и не требуют визита в Банк.
Кроме этого прямой электронный документооборот с плательщиками
(дебиторами) обеспечивает возможность получения достоверной информации
по поставщику ранее момента его обращения с целью получения
финансирования. На основании данной информации решение о возможности
сделки принимается в течение двух трех дней.
При онлайн - резервировании счета клиенты получат возможность
оформить все необходимые документы на открытие расчетного счета в личном
кабинете, получить номер расчетного счета и подключить систему
дистанционного банковского обслуживания.
Новое мобильное приложение «Открытие-Бизнес Мобайл» для iOS
и Androidпозволяет руководителю компании управлять бизнесом дистанционно
с использованием мобильного устройства. Приложение дает полную картину
бизнеса компании, обеспечивает возможность контроля поступления
и расходования денежных средств. Повышается оперативность решения
срочных задач, например проведения конверсионных операций в случае
изменения конъюнктуры рынка.
Внедрение новой линейки банковских вкладов, запуск и развитие новых
карточных и комиссионных продуктов будет способствовать увеличению роста
банковских операций, а соответственно и росту комиссионных доходов.
Таким образом, предложенные мероприятия должны увеличить уровень
доходов и рентабельности и понизить расходы ПАО Банка «ФК Открытие», так
66
как с ростом банковских операций будут увеличиваться как процентные, так и
комиссионные доходы, а оптимизация процесса затрат банка за счет разработки
и внедрения модели управления затратами ПАО Банк «Открытие» на основе
принципов управленческого учета в рамках реализации стратегии
формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя
из целей и задач функционирования банка.
Заключение
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена
необходимостью проведения анализа результатов финансовой банковской
деятельности, а также факторов, влияющих на эту деятельность, которые
позволяют повысить уровень эффективности, прибыльности и рентабельности
Банка.
На первом этапе проделанной работы были изучены теоретические
аспекты организации финансовой деятельности банка. Основная роль анализа
финансовых результатов деятельности банка - это определение эффективности
работы банка в целом, азначимое место при анализе занимает систематизация
данных, характеризующих деятельность банка и в зависимости от учета и
системы формирования финансовых результатов можно судить о полноте
раскрытия информации о деятельности банка. При этом своевременная и
объективная оценка финансовых показателей банка, текущая финансовая
оценка показателей банка, оценка показателей динамики прибыли и выявление
различных факторов, вызывающих любые изменения финансовых результатов
банка, являются основными задачами формирования прибыли, эффективности
и рентабельности банка.
На основе изученных в теоретической части работы методик анализа
финансовых результатов деятельности банка, авторами которых являются
Панова Г.С. и Батракова Л.Г., во второй главе проведен анализ доходов,
расходов, прибыли и рентабельности Банка «Открытие».
67
В результате проведенного анализа были получены следующие
результаты.
Общий объем полученных доходов банка демонстрировал
неустойчивую динамику: в 2015 году доходы выросли , а в 2016 году их объем
снизился на 30,5 млрд. руб. или 5%. Динамика доходов определяется
процентными доходами банка, прирост которых в 2015 году составил 58%,
тогда как в 2016 г. наблюдалось падение на 13%. Банк смог частично
компенсировать негативную динамику процентных доходов в 2016 году
увеличением комиссионных доходов, которые выросли на 20% и составили 19,9
млрд. руб., а также доходов от операций с иностранной валютой и прочих
доходов.
Падение процентных доходов связано с сокращением работающих
активов банка и, в первую очередь, его кредитного портфеля. Если в 2015 г. при
снижении кредитного портфеля юридических лиц доходы от кредитования
выросли на 36,1%, то в 2016 г. дальнейшее снижение кредитного портфеля
крупного бизнеса привело к падению доходов на 35,6%. Их совокупный объем
был на 3,9 млрд. руб. меньше, чем в 2014 г., что привело к появлению убытка в
размере 2,9 млрд. руб.
Снижение доходов от кредитования корпоративных клиентов частично
компенсировалась ростом доходов от кредитования малого и среднего бизнеса.
При неуклонном снижении абсолютных показателей кредитного портфеля МСБ
процентные доходы банка в этом сегменте выросли с 7,0 млрд. руб. в 2014 г. до
9,6 млрд. руб. в 2016 г., что свидетельствует о большей эффективности
кредитования малого и среднего бизнеса по сравнению с крупным.
Изменение в кредитной политике банка привело к сокращению доли
розничного сегмента в кредитовании: если в 2014 г. она составляла 11%, то в
2015-2016 гг. стабилизировалась на уровне 7%. Доходы от кредитования
физических лиц уменьшились не так существенно: с 29,6 млрд. руб. в 2014 г. до
24,0 млрд. руб. в 2016 г. Тем не менее, доля доходов от банковской розницы
упала с 44% до 30%. В силу более высокой себестоимости предоставления и
68
обслуживания кредитования населения, эти операции в 2015-2016 гг. были для
банка убыточными.
В 2016 году общий операционный доход ««Открытие» без учета
резервов под обесценение активов составил 84,7 млрд. руб. Основным
источником дохода Банка в 2016 г. стал чистый процентный доход, торговый и
чистый комиссионный доход, которые составили 41, 37 и 15 % от общего
операционного дохода соответственно. Основная часть чистого комиссионного
дохода была получена Банком от расчетных, документарных и кассовых
операций.
Изменение состава и структуры чистого дохода обусловлено не только
динамикой доходов, но и динамикой издержек банковской деятельности. Как
показывают данные таблицы 10, наибольший темп роста за анализируемый
период показали процентные расходы банка: в 2015 г. они выросли более чем в
два раза из-за неблагоприятной ситуации с ликвидностью в 2014 г. и
привлечением ресурсов на рынке по высоким ставкам. В 2016 г. ситуация
стабилизировалась, и банку удалось снизить процентные расходы. Общий
объем расходов банка значительно, боле чем на 100 млрд. руб., вырос в
исследуемом периоде вследствие увеличения процентных расходов.
Общий объем расходов банка значительно, боле чем на 100 млрд. руб.,
вырос в исследуемом периоде вследствие увеличения процентных расходов.
Комиссионные и операционные расходы росли гораздо меньшими темпами.
Претерпела определенные изменения и структура расходов банка: доля
процентных расходов вновь выросла до 76%, комиссионных расходов
оставалась стабильно малой – на уровне 3%, до 20% снизились операционные
расходы. Анализ динамики операционных расходов банка показал, что, хотя
эти затраты в исследуемом периоде умеренно росли, они не оказывали
негативного влияния на финансовые результаты банка.
Несмотря на снижение прибыльности банковского сектора, по итогам
2015 года Банковская группа «ФК Открытие» увеличила прибыль на 12,4 % –
до 6,6 млрд руб. Чистая прибыль Банка за 2016 год составила только
69
1,5 млрд руб. В целом чистая прибыль банка «Открытие» за год сократилась
более чем в четыре раза. На падение прибыли повлияла совокупность факторов.
Во-первых, банк оптимизировал свои бизнес-процессы и сокращал персонал,
который дублировал функции. Расходы на выплаты по сокращению составили
порядка 800 млн. руб., расходы на привлечение консультантов 900 млн. руб.,
из-за проблем с банком «Пересвет» банк потерял 2,6 млрд. руб. — на эту сумму
банку пришлось обесценить облигации пошатнувшейся кредитной
организации. Также причиной убытков в 2016 году стали убытки Банка Траст (-
7,1млрд. руб.) и убыток ХМБ Банк (-3,8 млрд. руб.).
Негативная динамика прибыли привела и к падению рентабельности:
значение показателя рентабельности активов (ROA) было неустойчивым за
анализируемый период и в период снизилось с 0,57% в 2014 г. до 0,074% в 2015
г. В 2016 г. показатель вырос до 0,63%, однако находился на уровне ниже
среднего по банковской системе в данный период. Значение показателя
рентабельности капитала (ROE) имело за анализируемый период устойчивую
тенденцию к снижению с 0,22% до 0,05%. Это говорит о том, что прибыль,
получаемая коммерческим банком, увеличивается намного медленнее, чем
акционерный капитал.
В целом, эти тенденции свидетельствуют о сложном финансовом
положении исследуемого банка и необходимости разработки мер по
повышению прибыли и рентабельности кредитной организации, которые
предложены в третьей главе.
Для увеличения ресурсов, которые будут способствовать роту доходов и
прибыли банка, необходима разработка и внедрение максимально гибкой
продуктовой линейки, банковских вкладов, которые будут соответствовать
требованиям клиентов, способствовать увеличению роста банковских операций
и росту комиссионных доходов.
Например, внедрение новых видов вкладов даст возможность ПАО
Банку «ФК Открытие» заработать на разнице в процентных ставках между
депозитами и выданными кредитами клиентам. Так как средства, которые Банк
70
принял у клиента в качестве вклада, выдаются в последующем в виде кредита
другому клиенту банка, который обязуется их вернуть с процентами в
указанный в договоре срок. При этом клиент (заёмщик) платит проценты за
пользование деньгами банка. Соответственно Банк увеличивает свои доходы на
разнице в процентных ставках. Если, условно, депозит физического лица был
размещен по ставке 8 % годовых, а кредит на эту же сумму был выдан клиенту
под 18% годовых, то банк получит доход в 10%. В дальнейшем из этих
доходов Банк ПАО «ФК Открытие» имеет возможность оплатить расходы на
содержание офисных помещений, сделать выплату заработной платы
сотрудникам и другие. Но большая часть заработанных денежных средств
попадает в прибыль банка. Поэтому целесообразно было предложить нам
новый вид вклада, который условно называется «Многовалютный», тем самым
произойдет расширение линейки банковских продуктов, повышения уровня
дохода банка и услуг для улучшения финансово-экономических показателей
коммерческого ПАО Банка «ФК Открытие».
Для наращивания комиссионных доходов банку рекомендуется
внедрение услуг по предоставлению банковских гарантий.данный вид
банковского продукта позволяет без отвлечения денежных ресурсов получать
доход в виде комиссии за выдачу определенного вида гарантии. Размер
вознаграждения за выдачу гарантии определяется Кредитным комитетом банка,
колеблется от 2 до 10% и взимается единовременно при выдаче в полном
объеме за весь период действия гарантии. Необходимо отметить, что основное
влияние на комиссию оказывает величина гарантийной суммы и срок действия
гарантии.
Проведенные в работе расчеты показали экономический эффект
предлагаемых рекомендаций и целесообразность их внедрения в банке.
71
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в
Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ //Ведомости Съезда
народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357;
Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 2017,
№31 (Часть I), ст. 4754.
2. Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У «О порядке
составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности» // Вестник Банка России, 2013, № 61.
3. Указание Банка России от 25.10.2013 №3081-У «О раскрытии
кредитными организациями информации о своей деятельности» // Вестник
Банка России, 2013, №73.
4. Указание Банка России от 24.11.2016 №4212-У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации» // Вестник Банка
России, 2017, №12-13; №34.
5. Указание от 11 июня 2014 года N 3277-У «О методиках оценки
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для
участия в системе страхования вкладов» (с изменениями на 11 марта 2015
года).// "Вестник Банка России" от 6 августа 2014 г. N 71
6. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков»
от 28.06.2017 № 180-И // Вестник Банка России. 2017, №65-66.
7. Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
(«Базель III») в редакции Указания Банка России от 04.08.2016 № 4098-У.
8. Абрамова М.А. Денежно-кредитная и финансовая системы:
Учебное пособие/М.А. Абрамова. - М.: Кнорус, 2014.- 448с.
9. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов /
Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-
М, 2014.- 525 с.
72
10. Баранова А.С., Никонец О.Е. Кредитные риски// Экономика и
управление в XXI веке. 2015. № 7. С. 43-48.
11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учебник для вузов. / Батракова Л.Г. – 4-е издание., перераб. -М.: Логос,
2013. 368 с.
12. Баранова А.С., Никонец О.Е. Кредитные риски// Экономика и
управление в XXI веке. 2015. № 7. С. 43-48.
13. Власов. С.Н. Управление ликвидностью коммерческого банка. /С.Н.
Власов, Ю.В. Рожков // Банковское дело. – 2014. - №9. – С.12-14
14. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ деятельности коммерческого
банка // Финансы и кредит.— 2012.—№22.—С. 21-31.
15. Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты,
деловые игры): Учебн. пособие/Н.В. Климова.- М.: Вузовский учебник:
ИНФРА-М, 2013 ЭБ
16. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е
изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2013. — 1104 с.
17. Курманова А.Х. Принципы формирования отчета о финансовых
результатах в отечественной и зарубежной практике // Международный
бухгалтерский учет. – 2014 – №11 – С. 43-54.
18. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие / О.И.
Лаврушин. М.: КНОРУС, 2013. – 320с.
19. Лелькова Т. Э., Скрипкина О. В. Методики анализа финансовых
результатов // Молодой ученый. — 2017. — №11. — С. 231-234.
20. Лукин С. Г. Финансовая устойчивость коммерческого банка //
Молодой ученый. — 2017. — №34. — С. 31-34.
21. Маркова, О.М. Коммерческие банки и операции. Учебное пособие /
О.М Маркова., Л.С. Сахарова., В.Н. Сидоров.– М.: ЮНИТИ, 2013. – 288с.
22. Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка /
Г. С. Панова. - М. : Финансы и статистика, 2013. - 256 с.
23. Никонец О.Е., Чеснокова Е.М., Марковцова В.А. Пути
73
совершенствования законодательного и нормативного обеспечения
деятельности в РФ в сфере кредитования//Научно-методический электронный
журнал Концепт. 2015. № 12. С. 191-195.
24. Перекрестова Л. В. Финансы и кредит: учебное пособие /
Перекрестова Л. В. - М.: Академия, 2015. – 288 с. 27.
25. Методика анализа финансовых результатов деятельности банка,
утвержденная в ЦБ России. (утв. письмом Департамента пруденциального
банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 г. N 15-5-3/1393)//Текст Методики
размещен на сайте Банка России [Электронный ресурс]. –
URL:http://www.cbr.ru Режим доступа свободный.
26. Консолидированная публичная годовая отчетность МСФО
размещена на официальном сайте Банка «Открытие»[Электронный ресурс] –
URL: (https://ir.open.ru/reports?_ga=2.101764870.600094128.1513837225-
649712953.1506424612) по состоянию на 31.12.2014, 31.12.2015, 31.12.2016 г.г.
- Режим доступа свободный.
27. Балыкова, И.Н., Науменко Т.С., Соляник С.В. Современное
назначение отчета о финансовых результатах и особенности его внешнего и
внутреннего анализа [Электронный ресурс]. –
URL:http://cyberleninka.ru/article/n/sovremennoe-naznachenie-otcheta-o-
finansovyh-rezultatah-i-osobennosti-ego-vneshnego-i-vnutrennego-analiza по
состоянию на 17.11.2015г. Режим доступа свободный.
28. Голиченкова Е. А. Сопоставление отчета о финансовых
результатах, формируемого в соответствии с РСБУ и МСФО // Научно-
методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 6. – С. 161–165. –
URL:http://e-koncept.ru/2016/56068.htm[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
свободный.
29. Зуев Р.Ю., Лейман Т.И., научный р. Российская практика
рейтингования надежности коммерческих банков// Научное сообщество
студентов ХХI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XXVIмеждунар.
Студ. Науч.-практ.конф. № 11(26)-С.185-187 URL:
74
http://sibac.info/archive/economy/11(26).pdf по состоянию на 20.11.2014 г.
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: свободный.
30. Мелех К. А. Основы анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт».
– 2017. – Т. 18. – С. 78–82. – URL:http://e-
koncept.ru/2017/770388.htm[Электронный ресурс]. - Режим доступа: свободный.
31. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1
"Представление финансовой отчетности" // Система ГАРАНТ. –
URL:http://base.garant.ru/57401904/[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
свободный.
32. Муллинова С. А. Экономическая оценка эффективности
использования оборотных активов // Научно-методический электронный
журнал «Концепт». – 2015. – № 6 (июнь). – С. 201–205. – URL:http://e-
koncept.ru/2015/15214.htm[Электронный ресурс]. - Режим доступа: свободный.
33. Суворов А.В. Четкость и оперативность банковского учета
позволяют осуществлять контроль за сохранностью денежных средств,
денежным оборотом и состоянием расчетных и кредитных отношений.
//Методический журнал "МСФО и МСА в кредитной организации". №
5/2014http://bankir.ru/publikacii/20140827/osnovi-sostavleniya-finansovoi-
otchetnosti-bankov-v-sootvetstvii-s-msfo-1362727/. [Электронный ресурс]. -
Режим доступа: свободный.
34. Яхина Л. Т. Необходимость применения МСФО в Российской
Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. –
Т. 31. – С. 146–150. – URL:http://e-koncept.ru/2017/970044.htm[Электронный
ресурс]. - Режим доступа: свободный.
35. Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс].
- Режим доступа: http://www.cbr.ru/ - свободный.
36. Официальный сайт Банки.ру [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http://www. banki.ru/ - свободный.