45
увеличившись за год на 11,6 проц. пункта. Это закономерно, так как основная
деятельность банка связана с финансовым посредничеством на рынке, которое
предполагает привлечение платных ресурсов в целях их дальнейшего
размещения в доходные активы. Доля комиссионных расходов, несмотря на
рост абсолютных показателей, оставалась стабильно низкой: от 2% в 2015 г. до
3,3% в 2014. Наглядно структура расходов банка и ее изменение показана на
рис.9.
Рисунок9. Структура расходов банка, %
Существенным достижением банка в исследуемом периоде стал
контроль над операционными расходами и их оптимизация. Несмотря на рост
масштабов бизнеса банк работал над упрощением организационной структуры,
централизацией значительного количества функций, оптимизацией
дублирующих функций и сокращением избыточной численности персонала.
В 2016 г. продолжился процесс оптимизации сети, закрытия неэффективных
точек продаж в пользу развития удаленных банковских сервисов. Значительные
усилия были направлены в развитие digital-технологий бизнеса: вывод на рынок
онлайн–продуктов по картам и ипотеке, создание инфраструктуры для
дальнейших цифровых преобразований. В течение 2015-2016 гг.были запущены
полностью удаленные сервисы для малого и среднего бизнеса (проекты
«Точка», «Открытие факторинг»), активно развивался дистанционный сервис
67,9
79,5
76,2
3,3
2
3,1
28,8
18,5
20,7
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 2015 2016
Процентныерасходы Комиссионныерасходы Операционныерасходы
46
для частных клиентов («Рокетбанк»), осуществлялись инвестиции в поддержку
технологических стартапови digital-проектов для корпоративного бизнеса.
Анализ динамики операционных расходов банка(см. рис. 10) позволяет
утверждать, что эти затраты показали в исследуемом периоде умеренный рост
(20% в 2015 г. и 7% - в 2016 г.).
Рисунок 10. Динамика и структура операционных расходов ПАО
Банк «Открытие»
В 2014 году общие операционные расходы составили 36,8 млрд. руб.,
что в 2 раза меньше аналогичных доходов за этот период. Большую часть
суммы составляли расходы на персонал - 60,3%, причем в последующие годы
эта доля снижалась: до 56,8% в 2015 г. и 56,0 в 2016 г. В абсолютном
выражении расходы на заработную плату выросли с 22,2 млрд. руб. в 2014 г. до
26,5 млрд. руб. в 2016 г. – на 19,4%, тогда как прочие расходы возросли с 12,0
млрд. руб. до 17,9 млрд. руб. – почти в полтора раза. Однако, общий объем
операционных расходов банка в размере 47,3 млрд. руб. или 20,8% от
совокупных расходов Банка «Открытие» позволяет ему осуществлять
управленческие функции и не оказывает негативного влияния на финансовые
результаты банка.
47
2.3. Анализ прибыли и показателей рентабельности банка
Несмотря на снижение маржинальности банковского сектора, по итогам
2015 года Банковская группа «ФК Открытие» увеличила прибыль на 12,4 % –
до 6,6 млрд руб.Основным источником увеличения дохода Банковской группы
«ФК Открытие» в 2015 году стал значительный рост непроцентных доходов
(доходы от переоценки, включая положительную переоценку торгового
портфеля).
В 2015 году ситуацию в банке спасли полученные доходы от торговли
на финансовом рынке, большая часть которых пришлась на операции с
иностранной валютой. Значительная часть торгового дохода от операций с
ценными бумагами была обусловлена положительной переоценкой портфеля
ценных бумаг с фиксированной доходностью.Чистый комиссионный доход
снизился на 11,6 %. Основная часть чистогокомиссионного дохода была
получена от расчетных, документарных икассовых операций.С учетом роста
операционных расходов на 20,1% до 44,2 млрд. руб.(основной вклад в рост
расходов внесли расходы на персонал), чистая прибыльсоставила 6,6 млрд.
руб., прибавив за год на 12,4%.Обращает на себя внимание значительный
убыток (6,2 млрд. руб.),приходящийся на неконтрольную долю участия. Из
отчетности видно, что онобразовался вследствие убытка ПАО «Ханты-
Мансийский Банк Открытие».
Чистая прибыль Банка за 2016 год составила только 1,5 млрд руб.В
целом чистая прибыль банка «Открытие» за год сократилась более чем в
четыре раза. На падение прибыли повлияла совокупностьфакторов. Во-первых,
банк оптимизировал свои бизнес-процессы и сокращалперсонал, который
дублировал функции. Расходы на выплаты по сокращениюсоставили порядка
800 млн. руб., расходы на привлечение консультантов 900млн. руб., из-за
проблем с банком «Пересвет» банк потерял 2,6 млрд. руб. — наэту сумму банку
пришлось обесценить облигации пошатнувшейся кредитнойорганизации.Также
причиной убытков в 2016 году стали убытки Банка Траст (-7,1млрд. руб.) и
убыток ХМБ Банк (-3,8 млрд. руб.).
48
В сложных условиях санации менеджмент банка считает и небольшую
прибыль, положительный финансовый результат, своим достижением.
Основным источником дохода Банка в 2016 году стали чистый процентный
доход, торговый и чистый комиссионный доход. Чистый процентный доход c
учетом доходов от операций со свопами составил 68,6 млрд руб.Чистая
процентная маржа увеличилась до 4,4 % по итогам 2016 года (3,8 % за 2015
год).
По итогам анализа можно сделать вывод о том, что в течение
анализируемого периоданаибольший доход банку принесли ссуды,
предоставленные клиентам, не являющимсякредитными организациями, а
также вложения в ценные бумаги. Наибольшее отрицательное влияние на
размер годовой прибыли оказало изменение резерва на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам,
размещенным на корреспондентских счетахи начисленным процентным
доходам.
Основной деятельностью банка является деятельность по привлечению
и предоставлению средств в кредит, тогда как операции на валютном рынке
являются вторичными. Их удельный вес определяет повышенный риск
банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития
ПАО Банк «ФК Открытие». Если сократить величину беспроцентных расходов,
то будет виден положительный результат работы с системой управления
ценными бумагами и валютными рынками, иначе ПАО Банк «ФК Открытие»
может получить отрицательные последствия в результате изменений на этих
рынках.
Для того, чтобы составить более полное представление об управлении
доходами ПАО Банк «Открытие», рассчитаем финансовые коэффициенты К1,
К2, К3 и поместим их в таблицу 12.
Таблица 12
Расчет основных финансовых коэффициентов
2014
2015
2016
Активы
2 716 222 344
2 965 870 410
2 677 772 641
49
Процентная маржа
4,5%
3,8%
4,4%
Беспроцентный
доход
-29 335 291
49 847 693
113 282 825
Беспроцентный
расход
40 468 525
59 311 034
36 780 911
Беспроцентный
доход минус
беспроцентный
расход
-69803816
-9463341
76501914
К1=процентная
маржа/активы, %
3,68%
3,37%
3,73%
К2=беспроцентный
доход / активы, %
1,08%
1,7%
4,23%
К3=беспроцентный
доход -
беспроцентный
расход /
процентная маржа.
%
22,2%
26,3%
22,7%
В 2015 году наблюдается уменьшение коэффициента процентной маржи
и рост беспроцентного дохода, это говорит о том, что банк испытывал
определенные сложности с привлечением дешевого финансирования и
размещения средств в высокоприбыльные активы. От того, что рост активов в
2015 году опережал рост процентных доходов, произошло снижение
коэффициента К1. Существенный рост коэффициента К2, который увеличился
с 1,08% в 2014 г. до 4, 23% в 2016 г., объясняется тем, что непроцентные
доходы становятся для банка все более важными.
Коэффициент К3, продемонстрировавший рост в 2015 г, в 2016 г. вновь
уменьшился до уровня 2014 г. В 2016 году беспроцентный доход увеличился
почти в 3 раза, по сравнению с 2015 годом, и составил 113 282 825, а расходы,
наоборот, уменьшились и составили 36 780 911, это говорит о том, что в период
с 2014 года по 2016 год ПАО Банк «ФК Открытие» имел достаточно хорошее
финансовое состояние и был способен полностью выполнять свои
обязательства перед клиентами.
Динамика чистой процентной маржи за период 2014-2016 гг. отражена
на рис.11.
50
Рисунок 11. Динамика чистой процентной маржи
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут
охарактеризоватьэффективность работы коммерческого банка, особенно при
анализе динамики.Поэтому целесообразно применять относительные
показатели прибыльности(рентабельности) характеризующие эффективность
отдачи средств, затрат,капитала.В настоящее время в экономическом анализе
банковской деятельности используют четыре относительных показателя
экономической эффективности: определение отношения прибыли к капиталу,
активам, доходам и расходам. Каждый показатель имеет свой экономический
смысл и формирует тот или иной показатель рентабельности.
Показатели рентабельности (прибыльности) банка означают
соотношение прибыли к затратам, они характеризуют результаты
эффективности работы банка в целом, кроме этого дополняют анализ
абсолютных показателей качественным содержанием. Но абсолютные
показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы
коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно
применять относительные показатели прибыльности (рентабельности)
характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.
51
Финансовые результаты анализа рентабельности банка характеризует прибыль,
получаемую с каждого затраченного банком собственного или заемного рубля.
Для того, чтобы проанализировать рентабельность банка ПАО
«Открытие» за 2014 – 2016 гг., необходимо произвести расчет следующих
показателей.
Начнем расчет с обобщающих показателей рентабельности банка ROE =
P/E, где P – прибыль банка, E – акционерный капитал.
ROE2014=5,9млрд.руб. : 157,8 млрд.руб.*100%=3,74%
ROE2015=6,6 млрд.руб. : 216млрд.руб.*100%=3,05%
ROE2016=1,5млрд.руб. : 232 млрд.руб. * 100%=0,6%
Далее, для того, чтобы рассчитать прибыльность (рентабельность)
активов, необходимо применить формулу: ROA = P/A, где
А – активы банка;
Р- прибыль банка.
ROA2014=5,9млрд.руб. : 2595,8*100%=0,22%
ROA2015=6,6млрд.руб. :3363,6*100%=0,20%
ROA2016=1,5млрд.руб. : 2702,7*100%=0,05%
Отношение прибыли к доходам рассчитывается по следующей формуле:
dd=P/I, где I – доходы банка.
dd2014=5,9млрд.руб. :67,1млрд.руб.*100%=8,8%
dd2015=6,6млрд.руб. :99,4млрд.руб. *100%=6,6%
dd2016=1,5млрд.руб. :84,7 млрд.руб. *100%=1,77%
Отношение прибыли к расходам мы рассчитываем по формуле:
dr=P/F, где F – расходы банка.
dr2014=5,9млрд.руб. : 36,8млрд.руб. *100%=16,03%
dr2015=6,6млрд.руб. :44,2млрд.руб. *100%=14,9%
dr2016=1,5млрд.руб. :47,3млрд.руб.*100% =3,17%
Для того, чтобы определить уровень доходности активов, необходимо
произвести расчет по формуле: Da=I/A, где Da – доходность активов.
Da2014=67,1млрд.руб. :2595,8млрд.руб. *100%=2,58%
52
Da2015=99,4млрд.руб. :3363,6млрд.руб .*100%=2,95%
Da2016=84,7млрд.руб. :2702,7млрд.руб. *100%=3,13%
По результатам полученных данных построим таблицу 13.
Таблица 13
Динамика показателей рентабельности ПАО Банк «ФК Открытие»
Показатели
Анализируемый период
Среднее значение за
анализируемый
период в %
2014
2015
2016
ROE
0,22%
0,20%
0,05%
0,16%
ROA
0,57%
0,074%
0,63%
0,24%
dd
8,8%
6,6%
1,77%
5,7%
dr
16,03%
14,9%
3,17%
12,3%
Da
2,58%
2,95%
3,13%
2,8%
Значение показателя рентабельности активов (ROA) было
неустойчивымза анализируемый период и в период снизилось с 0,57% в 2014 г.
до 0,074% в 2015 г. В 2016 г. показатель вырос до 0,63%, однако находился на
уровне ниже среднего по банковской системе в данный период. Значение
показателя рентабельности капитала (ROE) имело заанализируемый период
устойчивую тенденцию к снижению с 0,22% до 0,05%.Это говорит о том, что
прибыль, получаемая коммерческим банком,увеличивается намного медленнее,
чем акционерный капитал.
Рисунок 12. Динамика уровня рентабельности
ПАО Банк «Открытие»
0,00%
0,10%
0,20%
0,30%
0,40%
0,50%
0,60%
0,70%
2014 2015 2016
ROE ROA
53
Показатель доли прибыли в общих доходах имел устойчивую тенденцию к
падению с 8,8 % до 1,77%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в 2016 году
по сравнению с 2015 г. в меньшую сторону. Эти данные характеризуют
опережение роста общих доходов над ростом прибыли. Показатель доли прибыли
в общих расходахтакже имел устойчивую тенденцию к падению:с 16% до
3,17%. Это говорит о том, что идет опережение роста расходов над ростом
общей прибыли. Показатель доходности активов за анализируемый период
показывал рост, он увеличился с 2,58% в 2015 году до 3,13% в 2016 году. В
целом, эти тенденции свидетельствуют о сложном финансовом положении
исследуемого банка и необходимости разработки мер по повышению прибыли
и рентабельности кредитной организации.
54
Глава 3.Резервы роста прибыльности и рентабельности ПАО
Банк «ФК Открытие»
3.1. Разработка предложений по повышению прибыльности и
рентабельности
Исходя из проведенного анализа финансовых результатов ПАО Банк
«Открытие» мы выявили ряд проблем, такие как нестабильный прирост
объемов прибыли, не стабильный рост рентабельности активов и другие.
Целесообразно предложить ряд мероприятий, которые позволят устранить
данные недочеты.
Мы выяснили, что процентные доходы являются основным источником
прибыли банка, но комиссионные доходы растут стабильнее и являются
вторым после процентных по важности источником дохода банка. На
сегодняшний день считается хорошим результатом, если комиссионный доход
у банка составляет не менее 20% от суммарного дохода банка. Для того, чтобы
повысить комиссионные доходы, необходимо расширить список услуг
банковских операций, за которые будет взиматься комиссия банка.
Доход и уровень рентабельности ПАО Банк «ФК Открытие», так же как
и в других коммерческих банках зависит от нормы прибыли по ссудным
операциям, размера комиссий, взимаемых банком за услуги, а развитие и
увеличение продуктовой линейки также будет влиять на рост банковских
операций и комиссионный доход.
Таким образом, для увеличения доходов и рентабельности банку
выгодно повышение источников комиссионных доходов. Для этого необходимо
выполнить ряд задач:
установить процентные ставки по кредитам на конкурентном уровне,
с возможными корректировками от уровня инфляции в стране и ставки
рефинансирования Центрального Банка;
обеспечить рост прибыльности кредитных операций за счет
применения гибкой процентной политики;
реализовывать взвешенный и консервативный подход к выдаче