26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ
ОСНОВНОЙ И ПРОЧЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ЧОП «МАЯК-А»
2.1. Краткая характеристика экономического субъекта
ООО «ЧОП «МАЯК-А» - частное охранное предприятие,
экономический субъект малого предпринимательства, которое входит в
группу охранных предприятий «Маяк» (создана в 2004 году).
Основным видом деятельности экономического субъекта является
охранная деятельность. ООО «ЧОП «МАЯК-А» работает еще по 3
направлениям (строительные услуги для офисов; изготовление пластиковых
окон, дверей, перегородок, рольставней; услуги туристического агентства).
Документом, регулирующим основные направления деятельности, а
также, определяющим устройство и формы управления, является Устав
(Приложение 1).
Экономический субъект за время своей деятельности завоевал высокую
репутацию у партнеров. ООО «ЧОП «МАЯК-А» отвечает за безопасность
более чем 2000 объектов. Благодаря современному оборудованию и высокому
профессионализму команды, ООО «ЧОП «МАЯК-А» продолжает развиваться
и надежно обеспечивает комфорт и безопасность своих клиентов.
Экономический субъект имеет три самостоятельных подразделения в
Омской области – в Калачинске, районном центре Любинский, а также в Таре.
Кроме того, обслуживает ряд сетевых компаний в других регионах России.
Клиентами ООО «ЧОП «МАЯК-А» являются: ОАО «Банк Москвы», ОАО
«Абсолют Банк», ОАО «Совкомбанк», ПАО «Сбербанк России», ОАО
«Кредит Европа Банк», «ИКЕА», ООО «ЦентрОбувь», «Детский мир»,
«ZARA», «Московский ювелирный завод», «Мегафон», «Связной»,
«ТехноСила», «Снежная королева», «Сытная площадь, «Хибара», «Тинто
Кофе», «Елки-Палки», «Курочка рядом», «Кочегарка», «Планета Суши»,, ТЦ
«Мега», ТЦ «Омский», ТЦ «Апельсин», «Реактор», «СотМоторс», «Сибирь
Моторс», и др.
27
Комплексный подход ООО «ЧОП «МАЯК-А» включает выезд
специалиста на место, подготовку индивидуального проекта безопасности для
конкретного объекта, монтаж охранной сигнализации, ведение наблюдения в
режиме онлайн, оперативное реагирование на тревожные ситуации,
техническое обслуживание оборудования, страхование. Другими словами,
экономический субъект берет все вопросы охраны на себя, тем самым экономя
время и деньги заказчиков.
В ООО «ЧОП «МАЯК-А» трудятся свыше трехсот профессиональных
сотрудников охраны. Большинство специалистов прошло службу в «горячих
точках» и правоохранительных органах. Все охранники имеют лицензии и
преимущественно высшие разряды.
Техническая служба обладает большим опытом в области
проектирования, монтажа и наладки систем безопасности.
Руководители подразделений более десяти лет связаны с охранной
службой. Все имеют значительный опыт в работе с персоналом и
специализированным оборудованием.
Организационная структура ООО «ЧОП «МАЯК-А» - линейная,
представлена в приложении 2.
Организационная структура управления ООО «ЧОП «МАЯК-А» – это
внутренняя упорядоченность, согласованность и взаимодействие отдельных
частей единого целого.
Генеральный директор является первым лицом и имеет все полномочия
по управлению ООО «ЧОП «МАЯК-А». При существующей структуре
управления руководителю экономического субъекта непосредственно
подчиняются:
- заместители генерального директора;
- главный бухгалтер;
- начальники охраны;
- старший специалист по кадрам аппарата управления.
28
Генеральный директор ООО «ЧОП «МАЯК-А» опирается в своей
работе на управление, в которое входят руководители всех подразделений.
Генеральный директор осуществляет ежедневное оперативное руководство
персоналом ООО «ЧОП «МАЯК-А», контролирует работу подразделений и
решает все возникающие проблемы. Вместе с этим он должен обеспечить и
стратегические задачи управления. Именно генеральный директор
представляет на совет директоров финансовый план и отвечает за его
выполнение. Помимо ежегодных планов генеральный директор отвечает за
разработку долгосрочного плана, в котором должны быть определены
долгосрочные цели ООО «ЧОП «МАЯК-А» и разработаны стратегии
достижения этих целей (бизнес-план).
Организация работы с кадрами в ООО «ЧОП «МАЯК-А» возложена не
только на отдел кадров, но на руководителей подразделений ООО «ЧОП
«МАЯК-А». Формирование стратегии управления человеческими ресурсами
определяется принятой руководством стратегией деятельности всего
охранного предприятия. При определении целей управления персоналом
учтены цели ООО «ЧОП «МАЯК-А», экономические аспекты, потребности и
интересы работников (достойная оплата и удовлетворительные условия труда,
возможности развития и реализации способностей работников и т.п.). В
данной структуре выявлен недостаток – отсутствие диспетчерской службы,
что негативно сказывается на работе бригадиров, которым вменено
выполнение не свойственных функций. Выплачивается официальная
заработная плата, со всеми, согласно законодательству, отчислениями, а также
предоставляется сотрудникам социальный пакет. Все специалисты охранной
службы имеют фирменную одежду.
2.2. Анализ основных экономических показателей и финансовых
результатов деятельности экономического субъекта
К основным экономическим показателям, характеризующим
деятельность ООО «ЧОП «МАЯК-А», можно отнести показатели,
29
приведенные в таблице 1. Расчеты производились на основании данных
бухгалтерской отчетности исследуемого экономического субъекта за 2015-
2016 гг.: бухгалтерский баланс (приложение 3), отчет о финансовых
результатах (приложение 4).
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности
ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2015-2016 гг.
Показатель
Величина
показателя
Изменения
показателя 2016
года к 2015 году
2015 г.
2016 г.
Абс.
отклон.,
(+/-)
Темп
роста,
%
1. Выручка (без НДС), тыс. руб.
1168328
1155672
-12656
98,92
2. Себестоимость, тыс. руб.
950794
944688
-6106
99,36
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
217534
210984
-6550
96,99
4. Коммерческие расходы, тыс.
руб.
39608
46787
7179
118,13
5. Управленческие расходы,
тыс. руб.
121178
132096
10918
109,01
5. Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
56748
32101
-24647
56,57
8. Прочие доходы, тыс. руб.
93807
62007
-31800
66,10
9. Прочие расходы, тыс. руб.
47343
30626
-16717
64,69
10. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
75397
41100
-34297
54,51
11. Налог на прибыль, тыс. руб.
15079
8220
-6859
54,51
12. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
59579
32880
-26699
55,19
13. Среднесписочная
численность, чел.
389
392
3
100,77
14. Выручка на 1 работника,
тыс. руб./чел.
3003,41
2948,14
-55,27
98,16
15. Фонд заработной платы,
тыс. руб.
87291,6
103958,4
16667
119,09
16. Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс. руб.
224,4
265,2
40,8
118,18
17. Стоимость основных
фондов, тыс. руб.
271289
227526
-43763
83,87
18. Фондоотдача, руб.
4,31
5,08
0,77
117,87
19. Фондовооруженность, тыс.
руб.
697,4
580,4
-117
83,22
20. Затраты на 1 руб. выручки
от продажи, коп.
0,81
0,82
0,01
101,23
21. Рентабельность оборота, %
4,86
2,78
-2,08
57,20
30
В ходе проведенного исследования можно сделать вывод, что за 2015-
2016 годы по ООО «ЧОП «МАЯК-А» наблюдается тенденция уменьшения
выручки с 1168328 тыс. руб. в 2015 году до 1155672 тыс. руб. в 2016 г., т.е.
снижение составило 12656 тыс. руб. (или 1,08%). Причиной снижения
является сокращение объемов оказанных услуг, что связано, прежде всего, с
ростом цен.
Себестоимость также уменьшилась. В 2016 г. ее сумма равна 944688
тыс. руб., что на 6106 тыс. руб. (или на 0,64%) меньше, чем в 2015 г., но темп
снижения выручки опережает темп снижения себестоимости, что является
отрицательным фактором.
Валовая прибыль ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2016 г. равна 210984 тыс.
руб., что на 6550 тыс. руб. (или на 3,01%) меньше, чем в 2015 г.
Для наглядности динамики показателей выручки, себестоимости и
валовой прибыли, построим гистограмму (рисунок 3)
Рис. 3. Динамика выручки, себестоимости и валовой прибыли ООО
«ЧОП «МАЯК-А» за 2015-2016 гг. (тыс. руб.).
31
Снижение прибыли от продаж в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
составило 24647 тыс. руб. (на 43,43%). Сумма прибыли от продаж в 2016 г.
равна 32101 тыс. руб. В результате превышения прочих доходов над
расходами прибыль до налогообложения в 2016 г. равна 41100 тыс. руб., что
на 34297 тыс. руб. (на 45,49%) меньше значения 2015 г.
В результате снижения прибыли до налогообложения также
уменьшился налог на прибыль, который в 2016 г. равен 8220 тыс. руб.
Чистая прибыль ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2016 г. равна 32880 тыс.
руб., что на 26699 тыс. руб. (на 44,81%) меньше значения 2015 г.
Для наглядности динамики показателей прибыли исследуемого
экономического субъекта, построим гистограмму (рисунок 4).
217534
56748
75397
59579
210984
32880
32101
41100
0
50000
100000
150000
200000
250000
Валовая прибль Прибыль от продаж Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
2015 год 2016 год
Рис. 4. Динамика основных показателей прибыли ООО «ЧОП
«МАЯК-А» за 2015-2016 гг. (тыс. руб.).
Коммерческие расходы ООО «ЧОП «МАЯК-А» увеличились на 7179
тыс. руб. (или на 18,13%) и равны в 2016 г. 46787 тыс. руб. Их рост связан с
увеличением расходов на проведение маркетинговых мероприятий (рекламы,
акции и пр.). Управленческие расходы также увеличились на 10918 тыс. руб.
32
(или на 9,01%) и равны в 2016 г. 132096 тыс. руб. Их рост связан с
увеличением численности персонала, а также с ростом арендных платежей по
офисным зданиям (рисунок 5).
39608
121178
46787
132096
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
Коммерческие
расходы
Управленческие
расходы
2015 г.
2016 г.
Рис. 5. Динамика управленческих и коммерческих расходов
ООО «ЧОП «МАЯК-А» за 2015 -2016 гг. (тыс. руб.).
Далее целесообразно рассмотреть обеспеченность исследуемого
объекта ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности.
Так, что касается трудовых ресурсов, то среднесписочная численность
работников экономического субъекта в 2016 г. составила 392 чел.,
увеличившись по сравнению с 2015 г. на 3 чел.
Фонд оплаты труда в 2016 г. составил 103958,4 тыс. руб., что выше по
сравнению с 2015 г. на 16667 тыс. руб. или на 19,09%.
В ООО «ЧОП «МАЯК-А» происходит уменьшение стоимости
основных фондов. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. произошло снижение
стоимости основных фондов на 16,13% (43763 тыс. руб.).
Основные фонды ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2016 г. используются более
эффективно, т.к. фондоотдача увеличилась с 4,31 руб. в 2015 г. до 5,08 руб. в
2016 г. на 0,77 тыс. руб. или на 17,87%.
33
Проанализировав все ресурсы, имеющиеся в наличии у экономического
субъекта, необходимо определить насколько эффективно ООО «ЧОП «МАЯК-
А» использовало их при осуществлении своей деятельности, для чего было
рассмотрено соотношение расходов и выручки. Так, затраты на 1 руб. выручки
в 2016 г. составили 0,82 руб., что больше на 0,01 руб. или на 1,23% по
сравнению с 2015 г.
Рентабельность ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2016 г. снизилась на 2,08% и
составила 2,78%., что ниже значения 2015 г. на 42,80%. Необходимо отметить,
что это низкий уровень рентабельности.
В результате проведенного анализа основных экономических
показателей деятельности ООО «ЧОП «МАЯК-А» можно сделать вывод, что
рост цен на оказываемые услуги, а также неблагоприятное состояние
экономики России в целом, оказали негативное воздействие на эффективность
деятельности экономического субъекта.
Для того чтобы более полно охарактеризовать финансовое состояние
ООО «ЧОП «МАЯК-А» проведем анализ его имущественного положения.
Горизонтальный и вертикальный анализ активов, числящихся на
балансе ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2015-2016 гг., представлен в таблице 2,
которые показали, что за отчетный период валюта баланса уменьшилась на
36378 тыс. руб. или на 6,22%.
Положительная динамика наблюдается по итогам II раздела баланса.
Внеоборотные активы снизились, и их сумма на конец 2016 г. составила
238776 тыс. руб., что на 52810 тыс. руб. меньше, чем в 2015 г. (или на 18,11%).
Снижение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения в отчетном
периоде следующих составляющих:
- основных средств на 43763 тыс. руб. (или на 16,13%) в 2016 г. по
сравнению с 2015г;
- финансовых вложений на 17 тыс. руб. (или на 28,33%) в 2016 г. по
сравнению с 2015 г.;
34
- отложенных налоговых активов на 9030 тыс. руб. в 2016 г. по
сравнению с 2015 г, или на 47,21%.
Таблица 2
Динамика структуры и состава активов
ООО «ЧОП «МАЯК-А» за 2015-2016 гг.
Актив
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
отклонение,
(+, -)
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Струк-
тура,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Струк-
тура,
%
I.
Внеоборотные
активы, всего:
291586
49,86
238776
43,54
-52810
81,89
в т.ч.:
основные
средства;
271289
46,39
227526
41,49
-43763
83,87
финансовые
вложения
60
0,01
43
0,01
-17
71,67
отложенные
налоговые
активы
19126
3,27
10096
1,84
-9030
52,79
прочие
внеоборотные
активы
1111
0,19
1111
0,19
0
100,00
II. Оборотные
активы, всего:
293231
50,14
309663
56,46
16432
105,60
запасы
166641
28,49
180947
32,99
14306
108,58
НДС
2044
0,35
938
0,17
-1106
45,89
дебиторская
задолженность
111463
19,06
122740
22,38
11277
110,12
финансовые
вложения
9910
1,69
672
0,12
-9238
6,78
денежные
средства
3173
0,54
4366
0,80
1193
137,60
Баланс
584817
100,00
548439
100,00
-36378
93,78
Оборотные активы в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличились на
16432 тыс. руб. (или на 5,60%). По данным таблицы можно сделать вывод, что
структура активов несколько улучшилась, так как произошло увеличение
удельного веса оборотных активов.
Динамика структуры внеоборотных активов отражает снижение их
доли в общей величине активов экономического субъекта.
35
Дебиторская задолженность увеличилась на 11277 тыс. руб. (или на
10,12%), и на конец 2016 г. составила 122740 тыс. руб. Рост дебиторской
задолженности свидетельствует о замедлении расчетов с дебиторами.
Удельный вес дебиторской задолженности увеличился до 22,38%.
Структура активов ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2015-2016 гг.
представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Структура активов ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2015-2016 гг.
Для того чтобы выявить изменения источников формирования
имущества экономического субъекта необходимо провести горизонтальный и
вертикальный анализ пассивов.