46
что подтверждает верность расчетов:
2,78 - 4,86 = -2,08%.
Таким образом, в 2016 году выручка снизилась по сра внению с 2015
годом на 12656 тыс. руб. и соста вила 1155672 тыс. руб.
Фа ктически ва лова я прибыль в 2016 году была отмечена на уровне
210984 тыс. руб., что на 6550 тыс. руб. меньше, чем в 2015 г., основной
причиной является то, что себестоимость услуг снижалась более медленными
темпами по сравнению с выручкой.
Прибыль от прода ж в 2016 году снизилась относительно 2015 г. на
24647 тыс. руб. (на 43,43%), что вызва но значительным ростом коммерческих
и управленческих расходов.
Таким образом, в ходе проведенного исследования можно сделать
вывод, что за 2015-2016 годы по ООО «ЧОП «МАЯК-А» наблюдается
тенденция уменьшения выручки и прибыли от продаж. Сумма прибыли от
продаж в 2016 г. равна 32101 тыс. руб.
В ходе проведенного исследования финансовых результатов в ООО
«ЧОП «МАЯК-А» выявлены следующие проблемы:
1. В ООО «ЧОП «МАЯК-А» в 2016 г. прослеживается тенденция
снижения эффективности деятельности экономического субъекта:
уменьшение выручки от оказания услуг и на фоне этого наблюдается
увеличения дебиторской задолженности.
2. Анализ финансового состояние ООО «ЧОП «МАЯК-А» показал, что
экономический субъект не может по первому требованию кредиторов
погасить свои текущие обязательства, показатели платежеспособности,
финансовой устойчивости и деловой активности ниже нормативных значений,
т.е. финансовое состояние ООО «ЧОП «МАЯК-А» можно оценить как
неблагополучное.
3. Бригадиры выполняют не свойственные им функции – диспетчера,
что негативно сказывается на организации работы и оперативности
принимаемых решений.
47
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЧОП «МАЯК-А»
3.1. Рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности
экономического субъекта
Основными направлениями увеличения финансовых результатов в
условиях рыночной экономики являются:
- увеличение объемов выручки;
- снижение себестоимости;
-увеличение цены на оказываемые услуги;
- расширение ассортимента услуг;
- проведение рекламной кампании;
- улучшение структуры активов и пассивов;
- оптимизация коммерческих и управленческих расходов.
- оптимизация численности работников;
- повышение объема выручки на 1 работника;
-повышение рентабельности оказываемых услуг.
Анализ финансовых результатов ООО «ЧОП «МАЯК-А» во второй
главе выявил такой недостаток, как снижение выручки от оказания услуг.
Основной причиной является снижение количества обслуживаемых клиентов
(потребителей услуг) и ухудшение расчетов с ними, потому что на фоне
снижения выручки наблюдается увеличение дебиторской задолженности.
Также анализ финансового состояния ООО «ЧОП «МАЯК-А» выявил
значения показателей ликвидности, рентабельности и финансовой
устойчивости ниже нормативного, т.е. наблюдается снижение деловой
активности экономического субъекта.
Таким образом, ООО «ЧОП «МАЯК-А» необходимо улучшать свое
финансовое состояние путем роста положительных финансовых результатов и
более эффективной работы с потребителями.
48
3.2. Мероприятия по расширению ассортимента оказываемых услуг
Прибыль экономического субъекта можно увеличить ростом выручки и
снижением себестоимости оказываемых услуг. Рост выручки может быть
достигнут с помощью увеличения цены, объема и ассортимента оказываемых
услуг.
Однако рост цен неблагоприятно повлияет на востребованность
оказываемых услуг и в итоге на финансовый результат ООО «ЧОП «МАЯК-
А», и привести к потере уже имеющихся клиентов. В условиях высокой
конкуренции в данном сегменте рынка в г. Омске и Омской области
сложилась определенная стоимость на оказываемые услуги.
Себестоимость продаж в ООО «ЧОП «МАЯК-А» примерно на 85%
состоит из затрат на заработную плату ее снижение может привести к потере
высококвалифицированных сотрудников. Что, в свою очередь, нежелательно
для ООО «ЧОП «МАЯК-А», т. к. кадры экономического субъекта
высококвалифицированный персонал, а подготовка новых сотрудников,
требует затрат на обучение, повышение квалификации, получение
соответствующих лицензий, что приведет к увеличению себестоимости и
негативно скажется на финансовом состоянии экономического субъекта.
Расширение ассортимента оказываемых услуг наиболее эффективно в
данной ситуации. Предлагается вменить оказание дополнительных услуг
имеющимся сотрудникам, без увеличения расходов на заработную плату. В
частности:
1) Вооруженная физическая охрана прочих материальных ценностей
при транспортировке. Вооруженная охрана, сопровождение груза – часто
является приоритетной и востребованной услугой. В современных условиях,
любому экономическому субъекту может стать необходима данная услуга для
сопровождения материальных ценностей или денежных средств.
Прежде чем приступить к охране и сопровождению груза, требуется
провести анализ всех составляющих процесса транспортировки:
- тип перевозимого имущества;
49
- маршрут следования (кто будет перевозить груз, маршрут,
специалисты имеющие отношение к грузу).
Все сотрудники ООО «ЧОП «МАЯК-А» обладают навыками,
необходимыми для выполнения данного типа заданий и прошли специальную
подготовку.
2) Пожарный мониторинг. Функции центральной станции охраны:
- сбор и отображение информации с объектов на пульте
централизованного наблюдения;
- концентрация аварийных сообщений для их дальнейшей передачи по
существующим каналам связи (TCP / IP , SMS , и прочее) к абоненту.
Рекомендуется использовать в своей деятельности современные
технические средства безопасности для оказания более качественных услуг
заказчикам. Например, аппаратно-программный комплекс «Цербер». На
сегодняшний день, это первый в России комплекс, использующий
двухстороннюю радиосвязь, позволяющий обеспечить профессиональный
мониторинг объектов всех видов.
Работа в не лицензируемом частотном диапазоне, большая
информативность, поддержка резервных каналов передачи данных,
достаточное количество шлейфов охраны и программируемых выходов
позволяет эффективно и с минимальными затратами организовать
круглосуточный охранный, пожарный и тревожный мониторинг средних и
крупных объектов, таких как коттедж, магазин, школа или банк.
Кроме того, каждый радиоканальный прибор линейки «Цербер»
является одновременно ретранслятором, что позволяет существенно сократить
расходы на развертывание сети ретрансляторов в традиционных системах.
Подключение объектов к охране обеспечивает клиентов основными
функциями:
- охрана с помощью современных отказоустойчивых технических
средств охраны;
-оперативное реагирование нарядами ООО «ЧОП «МАЯК-А»;
50
-осуществление централизованного пультового и индивидуального
GPS-GSM мониторинга отдельных мобильных объектов (автотранспорта,
водного транспорта, грузов) и их парков с минимальными затратами на связь.
Данное мероприятие позволит сохранить имеющихся клиентов и
привлечь новых. В результате расширения ассортимента предлагаемых услуг
планируется рост выручки на 2%.
Планируемый рост выручки на 2%.
1155672 *2% = 23113 тыс. руб.
На такой же процент увеличатся затраты:
944688 *2% = 18894тыс. руб.
Ра ссчита ем увеличение прибыли от прода ж:
Ппр = 23113 - 18894 = 4219 тыс. руб.
Та ким обра зом, в результа те расширения ассортимента услуг ООО
«ЧОП «МАЯК-А» увеличит прибыль от прода ж на 4219 тыс. руб,что повысит
платежеспособность экономического субъекта, позволит погасить часть
кредиторской задолженности и благоприятно скажется на финансовом
результате.
3.3. Оптимизация управленческих и коммерческих расходов
По результатам анализа во 2 главе было выявлено, что управленческие
расходы ООО «ЧОП «МАЯК-А» увеличились на 10918 тыс. руб. (или на
9,01%) и составили в 2016 г. 132096 тыс. руб. Их рост был связан с
увеличением численности персонала, а также с ростом арендных платежей по
офисным зданиям.
Проведенный анализ среднесписочной численности персонала выявил
увеличение на 3 единицы. За исследуемый период в штат были приняты 3
диспетчера, что вызвано объективной необходимостью, поскольку раньше их
функции выполняли бригадиры (старший группы быстрого реагирования).
Введение должностей диспетчеров в ООО «ЧОП «МАЯК-А» повысило
51
качество обслуживания, позволило более оперативно реагировать на вызовы и
снизило психологическую нагрузку и не свойственные сотрудникам функции.
Расходы на содержание персонала в ООО «ЧОП «МАЯК-А» относятся
на управленческие расходы.
Коммерческие расходы ООО «ЧОП «МАЯК-А» увеличились на 7179
тыс. руб. (или на 18,13%) и составили в 2016 г. 46787 тыс. руб. Их рост связан
с расходами на проведение маркетинговых мероприятий.
Продвижение услуг ООО «ЧОП «МАЯК-А» - это всевозможные
способы, используемые для координа ции действий сотрудников, связи с
клиента ми и уста новления конта ктов с другими за интересова нными лица ми.
Реклама в настоящее время является основным источником из которого
существующие и потенциальные клиенты узнают как о самом экономическом
субъекте, так и новых его услугах и прочие сведения.
Програ мма продвижения представляет собой способы, используемые
для общения с клиента ми с целью за воева ния их внима ния и доверия.
Целями продвижения услуг ООО «ЧОП «МАЯК-А» являются:
– стра тегические цели: увеличить число клиентов, добиться
ма ксима льного постоянства клиентов, добиться прода жи комплекса това ров и
услуг, повысить интерес клиентов к экономическому субъекту, увеличить
выручку.
– специфические и ра зовые цели: повысить спрос на това ры и услуги.
Рекла мирова ть можно только те това ры и услуги, которые
действительно предла га ются в ООО «ЧОП «МАЯК-А» на да нное время. Если
в па мяти потенциа льных клиентов ООО «ЧОП «МАЯК-А» сохра нятся
нега тивные или не соответствующие действительности фа кты, изменить
предста вление сложившиеся у клиента будет очень трудно.
Целевая а удитория рекла много воздействия ООО «ЧОП «МАЯК-А»:
это люди в возра сте 20-55 лет. Доход да нной целевой группы средний и выше
среднего. Та ким обра зом, ка на лы ра спростра нения рекла мной информа ции
52
ООО «ЧОП «МАЯК-А» будут на пра влены на средний кла сс на селения г.
Омска и Омской области (та блица 9, 10).
Та блица 9
Ка на лы ра спростра нения рекла мных мероприятий
в ООО «ЧОП «МАЯК-А»
Ка на л СМИ
Использова ние
Телевидение
+
Ра дио
+
На ружна я рекла ма
-
В таблице 10 указаны возможные каналы передачи рекламной
информации для ООО «ЧОП «МАЯК-А».
Та блица 10
Возможность переда чи рекла мной информа ции в ООО «ЧОП
«МАЯК-А»
Ка на л СМИ
Возможность использова ния ка на лов СМИ
Зна комство с
предприятием
На помина ние и
подкрепление
информирова ние,
пока з в действии
Телевидение
+
+
+
Ра дио
+
+
На ружна я
рекла ма
-
-
Для ра звития рекла мной деятельности предла га ется следующий ряд
мер:
1. Разместить рекламу на радтиостанциях г. Омска:
– рекла ма на ра диоста нции «Сибирь».
Выбор ра диоста нции основыва лся на том, что у нее са ма я больша я
а удитория слуша телей, а ООО «ЧОП «МАЯК-А» ва жно привлечь внима ние
большего количества людей.
Стоимость рекла мы: 1100 руб./мин. Длительность рекла много
сообщения = 30 сек. Та ким обра зом, стоимость одного сообщения 550 руб.
53
(1100/2 = 550 руб.), эти сообщения будут тра нслирова ться 2 ра за в неделю в
течение всего года , итого 120 ра з за год;
– рекла ма на ра диоста нции «Ра дио 3».
Стоимость рекла мы: 900 руб./мин. Длительность рекла много
сообщения соста вляет 30 сек. – цена одного сообщения 450 руб. Эти
сообщения будут тра нслирова ться 2 ра за в 3 дня на протяжении всего года в
рекламных блоках, итого 240 ра з в год;
– ра зместить рекла мные ба ннеры на центра льных улица х города .
Стоимость 1 рекла много ба ннера сроком на 1 месяц соста вляет 7500 рублей.
На баннерах предлагается размещать виды оказываемых услуг, гарантии,
скидки и прочее;
– рекла мный ролик на телеканале ТК «12 ка на л».
«12 ка на л» является единственным местным ка на лом телевидения, где
можно узна ть свежие и ценные новости, которые происходят в регионе,
следова тельно, зрителями эфира являются многие предста вители бизнеса .
В рекламном ролике планируется рассказывать о новых предложениях
по оказанию услуг в сфере охранной деятельности, о преимуществах
экономического субъекта перед конкурентами, скидках, предоставляемых
постоянным клиентам. Рекла мна я кампа ния ООО «ЧОП «МАЯК-А» на целена
на ра сширение рынка , привлечение новых клиентов.
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий и
изменение основных экономических пока за телей ООО «ЧОП «МАЯК-А».
Ра ссчита ем общую стоимость рекла мы на Ра дио «Сибирь»:
Срс = Ср * Кр (22)
где, Ср – стоимость одного сообщения,
Кр – количество повторов, руб.
Срс = 550 * 120 = 66000 руб.
Вычислим общую стоимость рекла мы на «Ра дио 3»:
Срд3 = Ср * Кр (23)
Срд3 = 450 * 240 = 108000 руб.
54
ООО «ЧОП «МАЯК-А» пла нирует ра зместить на ружную рекла му:
поста вить 15 рекламных щитов в центре Омска .
Вычислим общую стоимость ра змещения рекла много ба ннера
Знр = Зр1 * Кб1 (24)
где, Зр1 – за тра ты на рекла му, руб./мес.,
Кб1– количество ба ннеров, шт.
Знр = 7500 * 15 = 112500 руб.
В ходе да нного мероприятия пла нируется ра змещение рекла много
ролика на «12 ка на ле» (таблица 11).
Та блица 11
Гра фик выхода рекла мы на «12 ка на ле» для ООО «ЧОП
«МАЯК-А»
День недели
Время
Понедельник
20:00
среда
19:00
пятница
17:00
суббота
14:00
Воскресенье
14:00
За год пла нируется 25 выходов, стоимость выхода на 30 секунд
соста вляет 3 тыс. руб. Да нный вид рекла мы орга низа ции обойдется в 80000
руб. в год.
При этом пла нируются следующие коммерческие ра сходы в ООО
«ЧОП «МАЯК-А» (та блица 12).
Та блица 12
Годовые за тра ты на ТВ-рекла му в ООО «ЧОП «МАЯК-А»
На именова ние за тра т
Цена
Ра зра ботка рекла много ролика (стоимость по данным «12 канала») ,
тыс. руб.
5
Ра змещение сюжета (25 выходов) (3*25 = 75 тыс. руб.)
75
Итого, тыс. руб.
80
Цель да нного мероприятия информирова ть потенциальных клиентов об
ООО «ЧОП «МАЯК-А» и его услуга х, а также об основных отличиях от
конкурентов и основных преимущества х.
55
На глядное предста вление об услугах должно за интересова ть клиента, и
способствова ть принятию решения о сотрудничестве с ООО «ЧОП «МАЯК-
А» (таблица 13).
Та блица 13
Сводна я та блица за тра т на рекла му в ООО «ЧОП «МАЯК-А»
Рекла ма
За тра ты,
руб.
Длительность
рекла мы
Количество
повторов,
ра з
Итого
за тра т в
год, руб.
Ра дио
«Сибирь»
1100
руб./мин
30 сек
60
33000
«Ра дио 3»
900 руб./мин
30 сек
120
54000
Ра змещение
ба ннеров
6500
руб./место
12 мес.
12 ба ннеров
78000
Ролик на «12
ка на ле»
80000 руб.
30 сек.
15 прока тов
80000
Итого за тра т:
-
-
-
245000
В результа те осуществления да нного мероприятия ожида ется:
– рост объема прода ж (оказания услуг) на пла нируемый период;
– продолжение роста прибыли на будущий период за счет повышения
имиджа ООО «ЧОП «МАЯК-А»;
– поддержка и укрепление имиджа ООО «ЧОП «МАЯК-А».
Основыва ясь на примере подобной орга низа ции, а именно ООО
«Дельта», эксперты предпола га ют в среднем увеличение объема услуг от
да нного мероприятия на 5%. Соответственно увеличится и сумма
себестоимости на тот же са мый процент.
Да лее необходимо подсчита ть экономическую эффективность
проведения рекламной кампании для ООО «ЧОП «МАЯК-А».
Годовой экономический эффект будет выра жен в получении прибыли
от прода ж.
Прирост выручки от прода ж посчита ем:
∆ Vпр = 1155672 *5% = 57783 тыс. руб.
Прирост себестоимости посчита ем:
∆ Спр = 944688 *5% = 47234тыс. руб.
Да лее посчита ем прирост прибыли от прода ж: