35
В рамках развития транспортной инфраструктуры логистики
производилась оплата по заключенным ранее договорам лизинга транспортных
средств. Объем инвестиций в рамках развития транспортной инфраструктуры
логистики по заключенным ранее договорам лизинга транспортных средств в
2018 году, составил 1 397 млн. руб.
В рамках модернизации и развития парка почтовых вагонов, завершены
работы по модернизации почтовых вагонов выпуска 1982-1994 годов для
увеличения провозной мощности вагонов. В 2018 году заключен договор
лизинга на поставку 107 современных почтово-багажных вагонов. Сумма
инвестиций в 2018 году на модернизацию парка почтовых вагонов составила
751 млн. руб.
Инвестиции в обеспечение почтовой инфраструктуры техническими
средствами (машины и оборудование для организации производственной и
хозяйственной деятельности, системы охраны и другие технические средства)
составили в 2018 году 1 262 млн. руб.
Инвестиции в развитие информационной и технологической
инфраструктуры в 2018 году составили 5 745 млн. руб.
В 2018 году продолжилось дооснащение и замена устаревшей
вычислительной и оргтехники, направленное на обновление существующего
парка вычислительной и оргтехники, а также повышение информатизации сети
почтовой связи. Объем инвестиций в 2018 году составил 2 022 млн. руб.
С целью обеспечения серверными мощностями для повышения
надежности хранения данных и стабильности работы информационных систем
Предприятия в центрах обработки данных, в 2018 году продолжилась
реализация договоров лизинга на поставленное оборудование. Объем
инвестиций в 2018 году составил 1 507 млн. руб.
На лицензионное и антивирусное программное обеспечение в 2018 году
направлено 499 млн. руб. В отчетном периоде приобретены и продлены
36
антивирусные лицензии и лицензии на другие программные продукты
необходимые для функционирования предприятия.
С целью обновления парка контрольно-кассовых машин на рабочих
местах отделений почтовой связи, а также исполнения Федерального закона от
3 июля 2016 года № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О
применении контрольнокассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и
отдельные законодательные акты Российской Федерации» осуществлялось
финансирование по заключенным ранее лизинговым договорам. Объем
инвестиций за 2018 год составил 477 млн. руб.
В 2018 году, в рамках внедрения системы управления электронной
очередью для повышения качества обслуживания клиентов за счет
эффективного управления клиентопотоком, оптимизации распределения
нагрузки между специалистами в пиковые периоды, увеличения скорости
обслуживания и количества реализуемых услуг клиентам за счет
приоритезации операций, объем инвестиций составил 231 млн. руб.
В развитие инфраструктуры для оказания финансовых услуг в 2018 году
инвестировано 293 млн. руб., основная доля которых направлена на
приобретение мобильных почтово-кассовых аппаратов. В 2018 году поставлено
8 тыс. комплексов отечественного производства, состоящих из смартфона и
мобильного фискального регистратора. Общее количество терминалов
превысило 24 тыс. штук.
На модернизацию объектов почтовой связи в 2018 году было направлено
2 224 млн. руб. В 2018 году произведен ремонт 355 ОПС по всей стране не
только в крупных городах, но и в небольших населенных пунктах. Приобретено
необходимое почтообрабатывающее оборудование, а также оборудование для
дооснащения действующих отделений в целях соответствия современным
стандартам обслуживания клиентов.
37
На сохранение и наращивание производственных мощностей почтовой
инфраструктуры, обеспечение доступности для маломобильных групп граждан
объектов Предприятия, повышение качества сервиса и улучшение условий
труда сотрудников, в 2018 году направлено 288 млн. руб.
На развитие услуг финансово-инвестиционной сферы в 2018 году
направлено 4 212 млн. руб.
В рамках реализации проекта «Почта Банк» в 2018 году объем
инвестиций по проекту составил 3 100 млн. руб.
В 2018 году начата реализация программы комплексной модернизации
логистической инфраструктуры ФГУП «Почта России», в рамках которой
планируется до середины 2021 года создать сеть из 38 логистических центров
расположенных в каждом из федеральных округов страны и ранжированных по
объемам обрабатываемых почтовых отправлений и уровню автоматизации
обработки. Для реализации данной программы создано Акционерное общество
«Национальные Логистические Технологии». Объем инвестиций составил 1 112
млн. руб.
2.2 Анализ финансовых результатов предприятия
Рассмотрим показатели финансовых результатов предприятия,
полученные за текущий период, которые представлены в таблице 5
(приложения В-Г).
Таблица 5
Анализ показателей прибыли ФГУП «Почта России» за 2016-
2018 гг., млн. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
(+, -)
Темп
роста,
%
Выручка
164783
178 053
190 276
25 493
115,47
Себестоимость
151053
163 228
171 789
20 736
113,73
38
Продолжение таблицы 5
Валовая прибыль
13730
14 825
18 487
4 757
134,65
Коммерческие
расходы
8920
10 923
11 607
2 687
130,12
Управленческие
расходы
0
0
0
0
0,00
Прибыль (убыток) от
продаж
4810
3 902
6 880
2 070
143,04
Доходы от участия в
др. организациях
0
7
26
26
100,00
Проценты к
получению
2044
2 452
1 801
-243
88,11
Проценты к уплате
2485
3 538
4 030
1 545
162,17
Прочие доходы
12728
7 650
11 696
-1 032
91,89
Прочие расходы
15224
8 393
11 966
-3 258
78,60
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1873
2 080
4 407
2 534
235,29
Текущий налог на
прибыль
0
676
1 041
1 041
100,00
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
1734
758
2 652
918
152,94
По итогам 2018 года выручка предприятия увеличилась на 25 493 млн.
рублей по сравнению с 2016 годом и составила 190 276 млн. рублей.
Себестоимость проданных товаров и оказанных услуг увеличилась на 20 736
млн. рублей. Т.к. темп роста выручки составил 115,47 % и превышает темп
роста себестоимости (113,73 %), поэтому валовая прибыль выросла на 4 757
млн. рублей и составила 18 487 млн. рублей на конец 2018 года.
В результате роста коммерческих расходов (+ 2 687 млн. руб.) и
отсутствия управленческих расходов прибыль от продаж составила 6 880 млн.
рублей в 2018 году, что на 2 070 млн. рублей больше, чем в 2016 году.
39
Увеличение доходов от участия в других организациях (+ 26 млн. руб.),
процентов к уплате (+ 1 545 млн. руб.) и снижение процентов к получению (-
243 млн. руб.), прочих доходов (- 1 032 млн. руб.), прочих расходов (- 3 258
млн. руб.) сформировало прибыль до налогообложения в сумме 4 407 млн.
рублей, что на 2 534 млн. рублей больше, чем в 2016 году. В результате уплаты
налога на прибыль предприятием получена чистая прибыль по итогам 2018
года в сумме 2 652 млн. рублей. Увеличение составило 918 млн. рублей, т.е.
чистая прибыль предприятия увеличилась в 1,5 раза по сравнению с прошлым
годом.
Динамику показателей прибыли можно рассмотреть на рисунке 4.
0
50 000
100 000
150 000
200 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
выручка себестоимость валовая прибыль
прибыль от продаж прибыль до налогообложения чистая прибыль
Рисунок 4 – Финансовые результаты ФГУП «Почта России» за
2016-2018 гг., млн. руб.
Рассмотрим структуру прибыли предприятия в таблице 6.
Таблица 6
Анализ структуры прибыли ФГУП «Почта России» за 2016-
2018 гг., %
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
(+, -)
Темп
роста, %
Выручка
100
100
100
0
100,00
Себестоимость
91,67
91,67
90,28
-1
98,49
Валовая прибыль
8,33
8,33
9,72
1
116,61
40
Продолжение таблицы 6
Коммерческие расходы
5,41
6,13
6,10
1
112,69
Управленческие
расходы
0,00
0,00
0,00
0
0,00
Прибыль (убыток) от
продаж
2,92
2,19
3,62
1
123,87
Доходы от участия в др.
организациях
0,00
0,00
0,01
0
100,00
Проценты к получению
1,24
1,38
0,95
0
76,34
Проценты к уплате
1,51
1,99
2,12
1
140,47
Прочие доходы
7,72
4,30
6,15
-2
79,58
Прочие расходы
9,24
4,71
6,29
-3
68,07
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1,14
1,17
2,32
1
203,71
Текущий налог на
прибыль
0,00
0,38
0,55
1
100,00
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
1,05
0,43
1,39
0
132,45
Таким образом, наибольшую долю в структуре выручки занимает
себестоимость предприятия – 90,28 % на конец 2018 года. Валовая прибыль
составила 9,72 %, коммерческие расходы – 6,10 %, прочие расходы – 6,29 %,
прочие доходы – 6,15 %, прибыль от продаж – 3,62 %.
Структура прибыли представлена на рисунке 5.
41
90,28
9,72
6,10
3,62
6,15
6,29
Себестоимость Валовая прибыль Коммерческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы Прочие расходы
Рисунок 5 – Структура прибыли ФГУП «Почта России» за
2018 г., %
Проведем факторный анализ прибыли от продаж в таблице 7.
Таблица 7
Данные для факторного анализа прибыли от продаж
Показатель
2017 г.
2018 г.
Отклонение
(+, -)
млн.
руб.
уд. вес,
%
млн.
руб.
уд. вес,
%
млн.
руб.
уд. вес,
%
Выручка
178 053
100
190 276
100
12 223
0,00
Себестоимость
163 228
91,67
171 789
90,28
8 561
-1,39
Валовая прибыль
14 825
8,33
18 487
9,72
3 662
1,39
Коммерческие
расходы
10 923
6,13
11 607
6,10
684
-0,03
Управленческие
расходы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Прибыль (убыток) от
продаж
3 902
2,19
6 880
3,62
2 978
1,42
1. Выручка от продаж в сопоставимых ценах рассчитывается по
следующей формуле:
Иц
В
В
1
1
(17)
где В
1
– выручка от продаж в сопоставимых ценах;
42
В
1
– выручка от продаж 2018 года;
Иц – индекс цен за 2017-2018 гг.
Т.к. цены на товары в 2018 году выросли по сравнению c 2017 г. в
среднем на 0,8 %, следовательно, индекс цен составил 108,0.
1
В
1
= 190 276 / 1,008 = 188 766 млн. руб.
Вц
= 190 276 – 188 766 = 1 510 млн. руб.
За счет роста цен выручка от продаж выросла на 1 510 млн. рублей.
188 766 – 178 053 = 10 713 млн. руб.
За счет увеличения объема продаж, выручка от продаж увеличилась на
10 713 млн. рублей.
1) Влияние цены на прибыль от продаж рассчитывается по следующей
формуле:
100
0
*
100
0
*)
1
1
( РВцРВВ
ПРц
(18)
где
Прц
- изменение прибыли от продаж под влиянием цены;
Вц
- изменение выручки от продаж под влиянием цены;
Р
0
- рентабельность продаж в 2017 году.
1 510 * 2,19 / 100 = 33 млн. руб.
Итак, рост цен на 0,8 % привел к увеличению прибыли от продаж на 33
млн. рублей.
2) влияние количества проданной продукции
(12 223 – 1 510) * 2,19 / 100 = 235 млн. руб.
В результате увеличения выручки в сопоставимых ценах прибыль от
продаж выросла на 235 млн. рублей.
2. Оценим влияние фактора «себестоимость» на прибыль от продаж по
следующей формуле:
1
Индекс потребительских цен за декабрь 2017/2018 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://base.garant.ru/149900/ (дата обращения 06.01.2020)
43
100
)(*
011
УСУСВ
ПРс
(19)
где УС – уровень себестоимости в выручке за 2018 и 2017 года
соответственно.
190 276 * (-1,39) / 100 = 2 645 млн. руб.
Снижение удельного веса себестоимости в выручке привело к
увеличению прибыли от продаж на 2 645 млн. рублей.
3. Оценим влияние коммерческих расходов на прибыль от продаж по
следующей формуле:
100
)(*
011
УкрУкрВ
ПРкр
(20)
где Укр – уровень коммерческих расходов в выручке за 2017 и 2018 года
соответственно.
190 276 * (-0,03) / 100 = 57 млн. руб.
Снижение уровня коммерческих расходов за 2018 год привело к
увеличению прибыли от продаж на 57 млн. рублей.
4. Управленческие расходы компании равны нулю, поэтому влияния на
прибыль от продаж не оказывают.
Сведем результаты влияния факторов на прибыль от продаж в таблицу
8.
Таблица 8
Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж
ФГУП «Почта России», млн. руб.
Факторы
Сумма
Цена продукции
+ 33
Количество проданной продукции
+ 235
Себестоимость продаж
+ 2 645
Коммерческие расходы
+ 57
Управленческие расходы
0
Совокупное влияние факторов
2 978
44
В результате проведенного анализа влияния факторов на прибыль от
продаж ФГУП «Почта России» стало ясно, что наибольшим образом на рост
прибыли от продаж компании повлияло снижение удельного роста
себестоимости в выручке предприятия, что увеличило прибыль от продаж на
2 645 млн. рублей. При снижении удельного веса коммерческих расходов в
выручке компании прибыль от продаж увеличилась на 57 млн. рублей.
Оценим структуру и динамику себестоимости в таблицах 9-10.
Таблица 9
Анализ себестоимости ФГУП «Почта России» за 2016-2018
гг., млн. руб.
Вид деятельности
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
(+, -)
Темп
роста, %
Почтовая деятельность
121 393
133 419
137 764
16 371
113,49
Торговая деятельность
13 279
13 920
15 874
2 595
119,54
Денежное
посредничество
7 855
7 855
7 992
137
101,74
Прочие виды
деятельности
8 527
8 033
10 159
1 632
119,14
Итого
151 054
163 227
171 789
20 735
113,73
В результате анализа себестоимости стало ясно, что расходы почтовой
деятельности увеличились на 16 371 млн. рублей и составили 137 764 млн.
рублей на конец 2018 года. Расходы торговой деятельности увеличились с
13 279 млн. рублей в 2016 году по 15 874 млн. рублей в 2018 году. Расходы по
денежному посредничеству увеличились на 137 млн. рублей и составили 7 992
млн. рублей. Прочие виды деятельности увеличились на 19,14 % за 2016-2018
гг. и составили 10 159 млн. рублей.