55
Показатели рентабельности предприятия за 2016-2018 гг. увеличились:
- рентабельность активов увеличилась на 0,10 % и составила 0,47 %;
- рентабельность оборотных активов увеличилась на 0,15 % и составила
0,60 %;
- рентабельность собственного капитала увеличилась на 1,50 % и
составила 6,19 %;
- рентабельность продаж увеличилась на 0,34 % и составила 1,39 %;
- рентабельность производства увеличилась на 10,24 % и составила 11,32
%;
- показатель производственного левериджа сократился на 0,18 п.п. и
составил 2,59 %;
- показатель финансового левериджа вырос на 1,50 % и составил 1,98 %.
Таким образом, эффективность производства компании увеличилась за
период 2016-2018 гг., а риски производства снизились.
Динамика рентабельности предприятия представлена на рисунке 10.
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
2016 г. 2017 г. 2018 г.
рентабельность активов рентабельность оборотных активов
рентабельность собственного капитала рентабельность продаж
рентабельность производства производственный леверидж
финансовый леверидж
Рисунок 10 – Рентабельность ФГУП «Почта России» за 2016-
2018 гг., %
Рассчитаем точку безубыточности в таблице 16.
56
Таблица 16
Исходные данные для расчета точки безубыточности ФГУП
«Почта России» за 2018 г.
Наименование
Сумма
Постоянные расходы, млн. руб.
0,00
Переменные расходы, млн. руб.
183 396,00
Выручка, млн. руб.
190 276,00
Выпуск готового продукта, млн. ед.
281,00
Средние переменные расходы на единицу услуги,
руб.
652,65
Цена единицы услуги, руб.
677,14
Точка безубыточности в денежном выражении
0,00
Точка безубыточности в натуральном выражении
0,00
Исходя из полученных данных, для того, чтобы покрыть все затраты от
деятельности предприятия необходимо оказать не менее 281 млн. единиц
почтовых услуг, при этом выручка предприятия должна составлять 190 276
млн. рублей. Прибыль в точке безубыточности равна нулю. Если предприятие
получит выручку ниже 190 276 млн. рублей, то деятельность организации
станет нерентабельной или убыточной.
График для определения точки безубыточности представлен на рисунке
11.
57
График безубыточности
-
20 000 000,00
40 000 000,00
60 000 000,00
80 000 000,00
100 000 000,00
120 000 000,00
140 000 000,00
160 000 000,00
180 000 000,00
200 000 000,00
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Постоянные затраты, тыс. руб. Переменные затраты, тыс. руб.
Выручка от продаж, тыс. руб.
Рисунок 11 – Точка безубыточности ФГУП «Почта России» в
2018 г.
Рассмотрим, как можно повлиять на выручку предприятия и получения
дополнительной прибыли с помощью операционного рычага или
производственного левериджа.
Эффект операционного рычага основан на том, что получение прибыли
всегда зависит от увеличения выручки. При этом, изменяя уровень постоянных
и переменных затрат, можно увеличить, либо уменьшить финансовый результат
компании. Для определения эффекта производственного левериджа существует
следующая формула:
)/()( ПоРПеРВПеРВОР
(21)
где ОР – операционный рычаг;
В – выручка от продаж;
ПеР – переменные расходы;
ПоР – условно-постоянные расходы.
Тогда ОР = (190 276 – 183 396) / (190 276 – 183 396 – 0) = 1
В данном случае эффект операционного рычага равен 1, т.е. при
изменении выручки от продаж на 1%, прибыль предприятия увеличится на 1%.
58
По итогам второй главы стало ясно, что в ФГУП «Почта России»
выручка предприятия в 2018 году увеличилась на 25 492 387 тыс. рублей по
сравнению с 2016 годом и составила 190 275 957 тыс. рублей. Себестоимость
проданных товаров и оказанных услуг увеличилась на 20 735 184 тыс. рублей.
По итогам отчетного года получена чистая прибыль в сумме 2 652 047 тыс.
рублей. Увеличение составило 918 012 тыс. рублей, т.е. чистая прибыль
предприятия увеличилась в 1,5 раза по сравнению с прошлым годом.
Факторный анализ показал, что наибольшим образом на рост прибыли от
продаж компании повлияло снижение удельного роста себестоимости в
выручке предприятия, что увеличило прибыль от продаж на 2 644 836 тыс.
рублей.
59
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ
ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Проблемы увеличения прибыли и рентабельности предприятия
В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
за 2018 год выручка от реализации составила 190 276 млн. руб., что на 7 %
(12 223 млн. руб.) выше данного показателя за 2017 год и на 15 % (25 492 млн.
руб.) выше данного показателя за 2016 год. Доли от основных видов
оказываемых услуг в структуре доходов:
1) выручка от услуг почтовой связи составила 144 803 млн. руб. (76%
удельного веса от выручки за год), что на 5 % (7 376 млн. руб.) выше
аналогичного показателя прошлого года; рост доходов обусловлен:
- увеличением объемов посылок на 7 % за счет увеличения объемов
отправлений по продукту «Посылка 1 класса» и индексацией тарифов на
посылки с 15.11.2017 г.;
- индексацией тарифов по письменной корреспонденции (в т.ч. по
заказной корреспонденции – на 12,1 % с 01.04.2018) и увеличением в структуре
отправлений доли регистрируемых;
- увеличением доходов от расчетов с ИПА на 12 % в связи с ростом
объемов входящей международной почты с товарным вложением (импорт,
экспорт, транзит) на 22 %;
- увеличением количества принятых исходящих EMS-отправлений на 25
%;
2) выручка от торговой деятельности составила 24 384 млн. руб. (12 %
удельного веса от выручки за год), что на 14,4 % (3 070 млн. руб.) выше
аналогичного показателя прошлого года, что обусловлено ростом
товарооборота;
3) выручка от денежного посредничества составила 9 240 млн. руб. (5 %
удельного веса от выручки за год), что на 5,3 % (515 млн. руб.) ниже
60
аналогичного показателя прошлого года, падение доходов объясняется
следующими причинами:
- сокращение доходов от приема платежей в пользу поставщиков услуг
населению в связи с сохранением тенденции падения спроса на стационарную
связь (падают доходы от приема платежей в адрес ПАО «Ростелеком), оплаты
сотовой связи преимущественно дистанционно (вне ОПС), объединением
нескольких видов квитанций в одну, тенденцией предпочтения плательщиками
оплаты банковскими картами;
- отток клиентов в банковские организации;
4) выручка от прочей деятельности составила 11 849 млн. руб. (6 %
удельного веса от выручки за год), что на 24 % (2 291 млн. руб.) выше
аналогичного показателя прошлого года; основная причина роста:
- увеличение доходов от перевозки грузов авиатранспортом на 49 % по
причине эксплуатации собственного авиапарка;
- рост инфраструктурного платежа Почта банка;
- развитие услуги доставки неконвертованных счетов, извещений и
пакетов платежных документов, что привело к росту доходов по данной статье
на 3,5 % за счет привлечения новых клиентов, а также индексации тарифов.
По итогам 2018 года чистая прибыль составила 2 652 млн. руб., что в 3,5
раза (на 1 894 млн. руб.) превышает размер чистой прибыли за 2017 год; в 1,5
раза (на 918 млн. руб.) превышает размер чистой прибыли за 2016 год. При
этом темп роста выручки (15 %) опережает темп роста расходов (13 %) за 2016-
2018 гг.
Затраты на производство в 2018 году составили 183 396 млн. руб., что на
5 % (9 245 млн. руб.) выше данного показателя за 2017 год; на 14 % (23 422
млн. руб.) выше данного показателя за 2016 год.
Рост затрат на производство обусловлен:
- увеличением расходов на оплату труда (с учетом страховых взносов)
на 4 % (3 865 млн. руб.) по сравнению с 2017 годом;
61
- ростом покупной стоимости товаров на 14 % (1 954 млн. руб.) в связи с
увеличением товарооборота;
- увеличением платежей по договорам лизинга на 8 % (558 млн. руб.) в
связи с увеличением объемов инвестиционной программы предприятия, в
частности, приобретением автотранспорта, почтовых вагонов и др.;
- увеличением расходов на аренду транспортных средств на 41 % (680
млн. руб.) для осуществления почтовых и грузовых перевозок;
- увеличением расходов на ремонт недвижимости в 1,7 раз (на 898 млн.
руб.);
- ростом амортизации на 808 млн. руб. за счет приобретения
штемпелевальных и франкировальных машин и внедрением в эксплуатацию
программных продуктов.
Факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты
деятельности организации. По сравнению с фактом 2017 года, рост
эффективности деятельности предприятия обусловлен:
1) увеличением среднемесячной выработки на одного работника на 8,5
% (с 47,0 тыс. руб. до 51,0 тыс. руб.), ростом среднемесячных доходов на 1
ОПС на 6 % (с 331 тыс. руб. до 351 тыс. руб.);
2) увеличением объемов оказываемых услуг:
- международной почты с товарным вложением (импорт, экспорт,
транзит) на 22 % (61,5 млн. шт.);
- доставки рекламной продукции на 26% (78,1 млн. шт.); доставки счетов
на 3 % (32,1 млн. шт.);
- заказной письменной корреспонденции на 5 % (22,7 млн. шт.); посылок
на 7% (5,5 млн. шт.);
- «Отправлений 1 класса» простых и заказных на 9 % (1,5 млн. шт.);
- по EMS-отправлениям на 25% (1,3 млн. шт.);
- страховых и пенсионных полисов на 57% (до 11,0 млн. шт.);
- исходящих простых и заказных мелких пакетов на 54% (1,0 млн. шт.).
62
3) изменением тарифов на регулируемые услуги почтовой связи:
повышение тарифов на услугу общедоступной почтовой связи по пересылке
внутренней письменной корреспонденции (почтовых карточек, писем,
бандеролей) в целом составило 5,4% (приказ Федеральной антимонопольной
службы России от 20.02.2018 № 208/18), в частности:
- увеличение тарифов по простой корреспонденции – на 0,1 %;
- увеличение тарифов по заказной корреспонденции – на 12,1 %;
- увеличение тарифов по корреспонденции с объявленной ценностью –
на 13,9 %. Тарифы введены в действие с 01.04.2018 г.
Негативными факторами внешней и внутренней среды, оказавшими
влияние на деятельность ФГУП «Почта России» в 2018 году, явились:
1) снижение объемов:
- по подписке на 13 % (102,2 млн. шт.);
- простой письменной корреспонденции на 5 % (36,2 млн. шт.);
- выплат пенсий и пособий на 11 % (36,0 млн. шт.);
- приема платежей в пользу третьих лиц на 6 % (29,0 млн. шт.);
- письменной корреспонденции с объявленной ценностью на 8 % (1,7
млн. шт.);
- отправлений «Директ-мейл» на 4 % (1,4 млн. шт.); денежных
переводов на 2 % (1,1 млн. шт.).
3.2 Мероприятия по увеличению прибыли и рентабельности
предприятия
В 2018 году ФГУП «Почта России» для снижения затрат предприятия
проводило Мероприятия по энергосбережению и повышению
энергоэффективности на предприятии. Приборами учета тепла, газа, воды и
электрической энергии оснащено 100 % объектов почтовой связи, находящихся
в хозяйственном ведении ФГУП «Почта России». В филиалах ФГУП «Почта
63
России» проводились добровольные энергетические обследования крупных
объектов.
В рамках реализации Постановления Правительства РФ от 27.09.2016 г.
№ 971 «О внесении изменений в Правила установления требований к
программам в области энергосбережения и повышения энергетической
эффективности организаций, осуществляющих регулируемые виды
деятельности» проводилась замена осветительных устройств на осветительные
устройства с использованием светодиодов.
В 2018 году были оснащены приборами учета энергоресурсов введенные
в эксплуатацию здания ОПС филиалов после реконструкции и капитального
ремонта.
В соответствии с приказом ФАС России от 28.03.2018 № 390/18 «Об
установлении требований к программам в области энергосбережения и
повышения энергетической эффективности субъектов естественных
монополий, осуществляющих регулируемые виды деятельности в сфере услуг
общедоступной электросвязи и общедоступной почтовой связи, на .2019-2021
годы и утверждении форм отчетов о фактическом исполнении требований»
были разработаны программы энергосбережения и повышения энергетической
эффективности ФГУП «Почта России» и филиалов на 2019-2021 годы.
В рамках действия «Программы энергосбережения и повышения
энергоэффективности ФГУП «Почта России» на 2016-2018 г.г.» подведены
итоги достижения плановых целевых показателей за 2018 год. Итоговая
информация размещена на MB-портале Росимущества.
На предприятии уделяется особое внимание работам по модернизации
энергетического оборудования и сетей, в т.ч. переводу котельных на более
энергоэкономичные виды топлива с использованием энергопотребляющего
оборудования высоких классов энергоэффективности.
При проведении капитальных ремонтов и реконструкции объектов
проводятся работы по утеплению ограждающих конструкций, чердачных
64
люков, подвалов зданий с использованием энергосберегающих технологичных
материалов, производится замена окон на пластиковые или деревянные с
многокамерными стеклопакетами.
При ремонте инженерных коммуникаций и наружных трубопроводов
тепловой и водопроводно-канализационной сети применяются трубы с
полимерной изоляцией, пластиковые трубы, проводится теплоизоляция
трубопроводов систем отопления и горячего водоснабжения, в том числе на
вводе в здание, строение, сооружение, на фасаде или части здания
устанавливаются устройства автоматического регулирования подачи тепловой
энергии.
При ремонте внутреннего инженерного оборудования устанавливаются
системы автоматической регулировки температуры, современные радиаторы
отопления, термоотражающие экраны на приборах отопления.
В рамках технических мероприятий по повышению энергетической
эффективности систем освещения зданий, строений, сооружений в объектах
почтовой связи филиалов осуществляется замена осветительных устройств на
осветительные устройства с использованием светодиодов. В 2018 году на
объектах почтовой связи ФГУП «Почта России» установлено более 65 тыс.
энергосберегающих осветительных устройств с использованием светодиодов.
Оптимизация режимов потребления энергоресурсов и совершенствование схем
снабжения (электроэнергия, теплоснабжение, газоснабжение, водоснабжение)
выполняется при осуществлении комплексных ремонтных работ и закупки
товарно-материальных ценностей. Производится замена электросчетчиков на
приборы, позволяющие вести многотарифный учет с повышенным классом
точности измерения.
В 2018 году в филиалах ФГУП «Почта России» проводилось обучение
работников в области энергосбережения и повышения энергоэффективности.
Помимо данных мероприятий в 2020 году можно предложить
следующее: