84
Прогнозируемые финансовые результаты на первый год работы:
Выручка = (10 800 руб * 360 м. п.) = 3 888 000 руб,
Себестоимость = (6 616,25 * 360 м. п.) = 2 381 850 руб,
Прибыль от реализации = (3 888 000 – 2 381 850) = 1 506 150 руб,
Уплаты кредита (% за год) = 256 066 руб,
Налогооблагаемая прибыль = (1 506 150 – 256 066) = 1 250 084 руб,
Налог на прибыль = (1 250 084,10 * 20%) = 250 017 руб,
Чистая прибыль = (1 250 084 – 250 017) = 1 000 067 руб
Рассчитаем рентабельность и окупаемость проекта.
Рентабельность продукции = (Прибыль от реализации/Себестоимость) *
100% = (1 506 150 руб /2 381 850 руб.) * 100% = 63,23%.
Норма прибыли = (Чистая прибыль/Инвестиции) * 100% = (1 000 067 руб./1
707 000 руб.) * 100% = 58,59 %
Срок окупаемости проекта – 1 год, 9 месяцев.
В таблице 26 приводится прогнозный баланс ООО «Ванс» с учетом
реализации предлагаемого мероприятия.
Таблица 11
Прогнозный баланс ООО «Ванс» с учетом предлагаемых
мероприятий, тыс.руб.
Показатель
2017 г.
Плановый
период
Изменение
(+/-)
Внеоборотные активы
1079
1829
+750
в том числе:
нематериальные активы
36
32
-4
основные средства
1043
1797
+754
Оборотные активы
1540
2789
+1249
в том числе:
запасы
841
841
-
НДС по приобретенным ценностям
50
50
-
дебиторская задолженность
105
105
-
денежные средства и денежные
эквиваленты
544
1793
+1249
Баланс
2620
4618
+1998
Капитал и резервы
301
1258
+957
в том числе:
уставный капитал
10
10
-
нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
291
1248
+957
Долгосрочные обязательства
1495
2546
+1051
в том числе:
85
заемные средства
1495
2546
+1051
Краткосрочные обязательства
824
824
-
в том числе:
кредиторская задолженность
824
824
-
Баланс
2620
4618
+1998
По данным таблицы 19 необходимо уточнить, что в прогнозном балансе
изменения отдельных строк произошли по следующим причинам:
- нематериальные активы уменьшились за счет начисленной амортизации,
путем применении линейного метода начисления, аналогично
предшествующему периоду;
- основные средства возросли на 837 200 руб. с учетом приобретенного
оборудования и уменьшились на 83 120 руб. с учетом начисленной амортизации
за 6 месяцев использования при применении линейного метода начисления;
- статья запасы остается неизменной по причине того, что все закупленные
(за счет кредитных средств) запасы отпущены в производство, из производства
получена готовая продукция, которая в последствии реализована и за нее
получены денежные средства;
- нераспределенная прибыль увеличилась, за счет полученного
финансового результата выраженного в виде денежных средств;
- долгосрочные обязательства увеличились за счет привлеченного кредита,
но общий их размер сократился за счет уплаты процентов за пользование в
первом полугодии;
Значения отдельных строк приняты неизменными, в их число входят:
- управленческие расходы;
- доходы от участия в других организациях;
- прочие доходы;
- прочие расходы;
- уставный капитал неизменен согласно действующего законодательства
Российской Федерации;
- краткосрочные обязательства.
86
В таблице 12 представлен прогнозный отчет о финансовых результатах
ООО «Ванс».
Таблица 12
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Ванс» с
учетом предлагаемых мероприятий, руб.
Показатель
2017 г.
Плановый
период
Изменение
(+/-)
Выручка
3 251 840
7 131 840
+3 880 000
Себестоимость продаж
1 573 120
3 954 970
+2 381 850
Валовая прибыль (убыток)
1 678 720
3 176 870
+1 498 150
Коммерческие расходы
381 580
426 580
+45 000
Управленческие расходы
828 150
828 150
-
Прибыль (убыток) от продаж
468 990
1 922 140
+1 453 150
Доходы от участия в других организациях
102 450
102 450
-
Проценты к уплате
213 850
469 916
+256 066
Прочие доходы
15 830
15 830
-
Прочие расходы
9 800
9 800
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
363 620
1 560 704
+1 197 084
Текущий налог на прибыль
72 724
312 141
+239 417
Чистая прибыль (убыток)
290 896
1 248 563
+ 957 667
Данные таблицы 12 отражают положительную динамику показателей
финансовых результатов деятельности ООО «Ванс» с учетом реализации
предлагаемых мероприятий. Все показатели финансовых результатов возросли,
а также показатели рентабельности. В частности, рентабельность продаж
увеличилась на 12,53 п.п. и составила 26,95%, а рентабельность деятельности
увеличилась с 11,18% в отчетном 2017 г. до 17,51% в планом периоде.
Таблица 13
Динамика финансовых показателей деятельности ООО «Ванс»
с учетом предлагаемых мероприятий
Показатель
2017 г.
Плановый
период
Изменение
(+/-)
Рентабельность продаж, %
14,42
26,95
+12,53
Рентабельность деятельности, %
11,18
17,51
+6,33
Коэффициент финансовой независимости
0,11
0,27
+0,16
Финансовый рычаг
0,89
2,68
+1,79
Коэффициент обеспеченности оборотных
активов собственными средствами
0,47
0,71
+0,24
Коэффициент маневренности собственных
средств
2,38
1,57
-0,81
Коэффициент финансовой устойчивости
0,68
0,82
0,14
87
В таблице 13 отражено, каким образом изменятся показатели
эффективности деятельности ООО «Ванс» после реализации комплекса
предлагаемых мероприятий. По данным таблицы можно сделать следующие
выводы о финансовой устойчивости организации:
- коэффициент финансовой независимости в плановом периоде составит
0,27 и увеличится на 0,16 п., следовательно, организация с большей
вероятностью, чем в 2017 г. может погасить долги за счет собственных средств
и тем более независимой она является;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый
рычаг, леверидж) почти в два раза выше критической границы;
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками финансирования увеличился на 0,24 п. и соответствует
нормативному ограничению. Данный факт свидетельствует о том, что больше
половины оборотных активов организации финансируется за счет собственных
источников, следовательно, у ООО «Ванс» достаточно собственных оборотных
средств, необходимых для финансовой устойчивости организации;
- коэффициент маневренности за анализируемый период уменьшился и
составил 1,57, что в большей степени приближается к оптимальному значению,
нежели в отчетном 2017 г.;
- коэффициент финансовой устойчивости выше оптимального, указывает
на то, что доля источников финансирования, которые организация может
использовать в своей деятельности длительное время, достаточна.
Таким образом, можно сделать вывод, что реализации предложенного
проекта окажет благоприятное влияние на финансовые результаты ООО «Ванс»,
финансовую устойчивость и в целом на все показатели финансовой деятельности
организации.
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Деятельность любого хозяйствующего субъекта определяется конечным
финансовым показателем. Финансовым результатом деятельности организации
является прибыль, которая обеспечивает потребности самого предприятия и
государства в целом, или убыток.
Рисковый характер предпринимательской деятельности в условиях
постоянно растущей конкуренции с ее угрозами для бизнеса актуализирует
рассмотрение проблем защиты экономической безопасности предприятий. При
этом одна из самих главных составляющих экономической политики
предприятия - прирост прибыли как суммирующего показателя эффективности
деятельности и ключевого элемента стоимостных инструментов управления -
выступает важным фактором обеспечения экономической безопасности
хозяйствующего субъекта. Прибыль - один из важнейших показателей
финансового планирования.
Важными заданиями системы управления предприятием также
выступают своевременное формирование и достоверная оценка в системе
бухгалтерского учета резервов увеличения прибыли за счет производственной
деятельности, инвестиционных и финансовых операций, за счет оптимизации
постоянных и переменных затрат, обоснования учетной политики предприятия,
в том числе договорной и ценовой.
По результатам оценки производственно-финансовых возможностей
ООО «Ванс» можно утверждать, что производственно-финансовый потенциал
организации обладает достаточным уровнем. Разумеется, ООО «Ванс» имеет
резервы наращивания производственной мощности, достижения и превышения
нормативных показателей платежеспособности организации. Однако
существуют и недостатки в деятельности организации, например, не проводится
мониторинг рынка, конкурентов, ценовой политики товаров-конкурентов,
слабая политика в области продвижения продукции и т.д. Недостатком является
89
отсутствие взаимосвязи в информационном обмене между отделами,
административным и производственным участками.
На сегодняшний день ООО «Ванс» предлагает своим клиентам лишь
мебель из шпона, ламината, МДФ. Проведя опрос существующих и
потенциальных клиентов ООО «Ванс», было выявлено желание приобретать
мебель из массива дерева по индивидуальным размерам. Анализ конкурентов
показал, что всего лишь 5% из общего их числа изготавливают подобную
продукцию, но цена этих изделий является привлекательной не для всех
покупателей. С целью повышения узнаваемости ООО «Ванс» и привлечения
дополнительных клиентов предлагается создание собственного Интернет-сайта
с рекламой изделий, фотографиями производства и контактами – сегодня
множество потребителей ищут мебель через всемирную паутину, а также
необходима более массовая реклама. На первом этапе реализации предложенных
мероприятий будет вполне достаточно выпуска рекламного каталога с
ассортиментом продукции и договоренностей со строительными фирмами,
магазинами и т.д..
Данные расчетов, приведенные в работе, отражают положительную
динамику показателей финансовых результатов деятельности ООО «Ванс» с
учетом реализации предлагаемых мероприятий.
Все показатели финансовых результатов возросли, в частности,
рентабельность продаж увеличилась на 12,53 п.п. и составила 26,95%, а
рентабельность деятельности увеличилась с 11,18% в отчетном 2017 г. до 17,51%
в планом периоде.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
источниками финансирования увеличился на 0,24 п. и соответствует
нормативному ограничению. Данный факт свидетельствует о том, что больше
половины оборотных активов организации финансируется за счет собственных
источников, следовательно, у ООО «Ванс» достаточно собственных оборотных
средств, необходимых для финансовой устойчивости организации;
90
Коэффициент финансовой устойчивости выше оптимального, указывает
на то, что доля источников финансирования, которые организация может
использовать в своей деятельности длительное время, достаточна.
В дальнейшем в целях улучшения производственно-финансовых
возможностей ООО «Ванс» необходима реализация следующих мероприятий:
- внедрение систем бюджетирования, управленческого учета,
контроллинга;
- постоянное сравнивание бюджетов с фактическими данными, анализ
отклонений, усиления благоприятных и уменьшение неблагоприятных
тенденций, совершенствование методологии планирования;
- периодическая комплексная диагностика существующей системы
управления инвестиционной деятельностью и направления инвестиций;
- внедрение передовых методов и технологий производства продукции с
улучшением ее качества, обеспечением надежной безаварийной работы
технологического оборудования;
- осуществление управления охраной труда и профессиональной
безопасности в соответствии с принципами и требованиями международного
стандарта OHSAS 18001;
- повышение качества продукции за счет улучшения загрузки
действующих мощностей, восстановления, реконструкции и модернизации ряда
производств, внедрения новых технологий;
- проведение модернизации технологического оборудования,
компрессоров, сокращение выбросов углеводородов до возможного минимума и
т.д.
Реализации предлагаемых мероприятий окажет благоприятное влияние
на финансовые результаты ООО «Ванс», финансовую устойчивость и в целом на
все показатели финансовой деятельности организации.
91
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Абдукаримов И.Т., Абдукаримова Л.Г. Оценка и анализ
производственных затрат и их роль в эффективном управлении
предпринимательской деятельностью // Финансы: планирование, управление,
контроль. - 2011. - № 4. - С. 26 - 36.
2. Ануфриев В.Е. Учет формирования финансового результата и
распределения прибыли организации // Бухгалтерский учет. - 2001. - № 10. – С.
16.
3. Бобович А.П. Управление ассортиментом товаров в розничных
торговых предприятиях // Вестник государственного экономического
университета. - 2005. - № 5/6. - С. 11 - 28.
4. Болотин А.А. Калькулирование себестоимости как элемент
управления прибылью производственного предприятия // Международный
бухгалтерский учет. - 2012. - № 38. - С. 40 - 48.
5. Гнутова Е. Повышение рентабельности компаний через
оптимизацию бизнес-процессов // Финансовая газета. Региональный выпуск. -
2011. - № 21. - С. 14 - 15.
6. Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации
(предприятия): учебник. 6-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2012. - 416 с.
7. Дружиловская Т.Ю., Ромашова С.М. Показатели доходов, расходов
и финансовых результатов в учете и отчетности: теоретический и практический
аспекты // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 31. - С. 2 - 11.
8. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. -
528 с.
9. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ в управлении финансовым
состоянием коммерческой организации. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-
М, 2008. - 240 с.
10. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности
коммерческой организации: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся
92
по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2006. - 240 с.
11. Карпова Н.В. Формирование финансовых результатов финансово-
хозяйственной деятельности организаций оптовой торговли // Все для
бухгалтера. - 2011. - № 2. - С. 6 - 13.
12. Климова Н.В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка
показателей рентабельности организации // Бухучет в строительных
организациях. - 2012. - № 7. - С. 37 - 41.
13. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия: учеб.
пособие. 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. -
352с.
14. Крылов С.И. Анализ финансовых результатов коммерческой
организации по данным отчета о прибылях и убытках // Финансовый вестник:
финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - № 12. - С. 7 - 12.
15. Крылов С.И. Анализ эффективности деятельности и использования
ресурсов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги,
страхование, бухгалтерский учет. - 2011. - № 8. - С. 28 - 34.
16. Крылов С.И. Совершенствование методологии анализа в системе
управления финансовым состоянием коммерческой организации: Монография. -
Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2007. - 357 с.
17. Липсиц И.В. Ценообразование: учебник. 3-е изд, перераб. и доп. - М.:
Экономист, 2004. - 448 с.
18. Маркин Ю.П. Экономический анализ: Учеб. пособие для студентов
экономических специальностей. - М.: Омега-Л, 2009. - 450 с.
19. Мартынчук Н.И. Управленческий анализ и финансовое
прогнозирование в торговле. - Кемерово: РИФ Весть, 2006. - 196с.
20. Мельникова Л.А., Денисенко И.С. Анализ финансовой устойчивости
организации // Современный бухучет. - 2014. - № 1. - С. 3 - 7.
93
21. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы
предприятия: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Московский финансово-
промышленный университет "Синергия", 2014. - 352 с.
22. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях / Под ред. Я.В. Соколова. - М.:
Финансы и статистика, 1994. - 320 с.
23. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений. 5-е изд.,стер. - М.: Изд. Центр
«Академия», 2007. - 336с.
24. Ревуцкий Л.Д. Эффективность хозяйственной деятельности
предприятий: ключевые показатели // Аудиторские ведомости. - 2010. - № 12. -
С. 72 - 77.
25. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник. 5-изд, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.
26. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности: Краткий курс. 4-изд, испр. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 320 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
АПК: Учеб. пособие. - Минск: Новое знание, 2006. - 652 с.
28. Селезнева Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учеб.
пособие для студ.вузов. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2008. - 583
с.
29. Смирнова Ю.В. Рентабельность маржинальной прибыли в системе
маржинального анализа экономического субъекта // Аудитор. - 2013. - № 10. - С.
53 - 56.
30. Соколова О.В., Бондаренко И.А., Земцова О.И. и др. Финансы и
кредит: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011. - 912
с.
31. Станиславчик Е. Анализ и моделирование рентабельности //
Финансовая газета. - 2011. - № 10. - С. 13; № 11. - С. 10; № 12. - С. 12.
32. Станиславчик Е. Инструменты управления прибылью: анализ
прибыли по данным отчетности // Финансовая газета. - 2010. - № 49. - С. 13.