74
3.2. Оценка эффективности реализации мероприятий
Рассмотрим основные характеристики предлагаемого проекта. По
данным проведенного исследования было выявлено, что спрос на мебель из
массива характеризуется сезонностью: с мая по август продажи падают (июль-
август и январь считаются «низким сезоном»); с сентября по апрель –
возрастают. Пик активности приходится на ноябрь-декабрь.
На начальном этапе реализации проекта можно ограничиться
существующей организационно-правовой формой, поскольку сначала
предполагается изготавливать мебель на заказ в небольших объемах. В
дальнейшем планируется массовое производство, в этой связи, для легкости
взаиморасчетов с поставщиками и заказчиками (юридическими лицами,
госучреждениями) необходимо будет преобразоваться в общество с
ограниченной ответственностью, находящегося на общей системе
налогообложения.
На производство мебели из массива лицензия не требуется, но чтобы
продукция получила сертификат качества, требуется соблюдение следующих
норм и стандартов:
- ГОСТ 16371-93 «Мебель. Общие технические условия»;
- ГОСТ 19917-93 «Мебель для сидения и лежания. Общие технические
условия»;
- ГОСТ 19194-73 «Мебель. Метод определения прочности крепления
подсадных ножек мебели»;
- ГОСТ 13715-78 «Плиты столярные. Технические условия»;
- ГОСТ Р 54208-2010 «Покрытия защитно-декоративные на мебели из
древесины и древесных материалов. Классификация и обозначения».
Для изготовления мебели из массива можно использовать:
- готовые мебельные щиты (ГОСТ 13715-78),
- обрезную цельную доску (доска обрезная ГОСТ 8486-86).
75
Наиболее популярные сорта древесины: сосна, береза, бук, граб, ольха,
лиственница.
ООО «Ванс» предлагается использование сосны, березы и лиственницы.
Фурнитура может быть как отечественного, так и импортного
производства (по желанию заказчика). Наибольшим «доверием» покупателей
пользуются ручки и крепежные элементы из нержавейки, бронзы, стали с
покрытием хрома. Лакокрасочные изделия подбираются в зависимости от вида
и свойств древесины, и должны соответствовать ГОСТу 31093-2003 «Материалы
лакокрасочные мебельные. Общие технические условия».
Для реализации проекта необходимо наличие производственных
мощностей, в частности:
- сушилка – место, где щиты или доска будут «дозревать» для запуска в
производство;
- цех, где будут расположены деревообрабатывающие станки;
- помещение для сборки;
- помещение для лакокрасочных работ;
- склад готовой продукции.
Основное требование к процессу производства мебели из древесины –
возможность отопления и контроль уровня влажности во всех помещениях.
Также необходимо наличие 3-х фазной сети, подъездных путей и платформы для
разгрузки сырья и материалов, вентиляции, воды.
Существует два варианта производственного цикла производства мебели
из массива дерева:
- короткий – сырьем для производства мебели становятся уже готовые
щиты, которые шлифуются, распиливаются под определенные детали и
обрабатываются лаком;
- полный – сырьем выступают доски, которые сначала преобразуют в
щиты, а затем изготавливают детали для мебели.
76
Первый вариант – оптимален для ООО «Ванс» на начальном этапе
реализации проекта, связанного с небольшими объемами. Второй – выгоден для
последующего этапа развития организации.
Полный технологический процесс производства мебели из массива
выглядит так:
- все начинается с идеи производства мебели, определенного вида и
дизайна, которую воплощают в рабочий эскиз. Например, кровать с
вместительными напольными нишами и округлыми углами;
- на основании дизайнерского эскиза конструкторы и технологи
разрабатывают объемные модели и рабочие чертежи будущего изделия;
- для производства выбирается доска, например сосны. Мягкая древесина
хвойных деревьев легко поддается обработке, устойчива к грибку и плесени,
оказывает положительное влияние на здоровье. На производство сосна
поступает в виде досок, с показателями естественной влажности 40-60%;
- доска должна быть хорошо просушена, поэтому ее необходимо отправить
в сушильную камеру – помещение, где с помощью вентиляторов нагнетается
горячий воздух прямо на стеллажи с сырьем. Сушится доска 10-12 дней, пока ее
влажность не опустится до 80% от первоначальных показателей;
- подготовленная доска отправляется на роспуск мебельного щита.
Многопильная машина удаляет кору и разрезает доску по заданным размерам на
заготовки;
- из получившихся ламелей в производство пойдут только центральные
части, без коры (остатки используются для отопления сушильной камеры, чтобы
снизить затраты на отопление и электроэнергию, а также отдельные элементы
опилок прессуются для получения пеллетов на продажу, либо древесного
наполнителя для кошачьего туалета также на продажу, что будет являться
дополнительным источником дохода и приведет к снижению
непроизводственных затрат. Таким образом получается безотходное
производство);
77
- при помощи станка для поперечной резки, вырезаются сучки, смоляные
карманы, участки с искривленными волокнами и прочие дефекты. Внутри
древесного монолита присутствует сильное напряжение дерева, именно из-за
него изделия из цельной древесины часто коробятся и трескаются. Распиливание
дерева компенсирует это напряжение, поэтому мебель из массива более прочная
и долговечная, чем цельная доска;
- чтобы получить ламели для мебели, бруски необходимо срастить по
длине. Для этого заготовки выкладывают на стол, выравнивают по краю и
прижимают прессом сверху и по бокам;
- вращающаяся пила вырезает в зафиксированных заготовках соединение
«шип-паз». Затем ламели переворачивают и вырезают соединение для стыковки
с обратной стороны. «Шип-паз» похож на гребень, что создает дополнительную
площадь для склеивания заготовок в единый щит;
- ламели укладывают на стыковочную машину, которая оборудована
специальными компрессионными роликами, направляющими заготовки так,
чтобы шипы вошли в пазы;
- при достижении запрограммированной длины, ламели обрезаются и
отправляются на пресс. Шип с пазом смыкается, образуя прочное соединение;
- ламели шлифуются с двух сторон, склеиваются между собой на веерном
прессе с учетом направляющих волокон и годовых колец для предотвращения
коробления и растрескивания будущего изделия. В прессе щит удерживается 40-
50 минут – время, необходимое для застывания клея;
- на ленточно-делительном станке щит формируется в нужные размеры,
после чего – ламель простругивается на рейсмусовом станке с каждой стороны;
- на калибровально-шлифовочной машине щит приобретает заданную
толщину, распиливаясь на листы определенных размеров;
- так как при производстве используется мягкая древесина, чтобы придать
изделию прочности, необходимо защитить массив, «укутав» все детали отделкой
из шпона. Отдельно подготавливается шпон из дерева твердых пород:
подрезается, сортируется вручную по оттенку и структуре дерева;
78
- отсортированные полосы сшиваются зигзагообразно термоплавкой
нитью, которая придает месту соединения дополнительную прочность.
- способ приклеивания шпона к мебельному щиту зависит от того, какой
формы деталь необходимо облицевать: плоские плиты облицовывают на прессе
- шпон прижимается к щиту, на который нанесена клеевая основа, в течение 3
минут под давлением в 2 атм; сложные радиусные детали, которые
изготавливаются отдельно – на мембранно-вакуумном прессе;
- облицованные детали отправляют в сверлильно-присадочный станок, в
программу которого заносится развертка крепежных отверстий для будущей
стыковки деталей мебели;
- изготовление отдельных частей мебели происходит на
автоматизированных станках по заданным параметрам. Сверловочная группа
делает все необходимые разрезы и вырезы. Здесь же на распилы наносится
кромка из шпона;
- готовые детали поступают на контрольную сборку изделия, где
проверяется: точность стыковки деталей, наличие всех отверстий, комплектация,
соответствие размеров. После проверки – изделие разбирается и отправляется на
шлифовку и покраску.
- все детали шлифуются 3 раза (используются абразивы разной
зернистости). От качества шлифовки зависит не только гладкость изделия, а
равномерное покрытие лаком и краской;
- покраска осуществляется в помещении с водяной завесой, которая
отводит взвесь морилки и лака. Процесс происходит в несколько этапов:
тонировка морилкой, сушка, нанесение 3-х слоев полиуретанового лака (с
просушкой каждого слоя не менее 2 ч), покраска (в зависимости от дизайна
модели);
- после полного высыхания лака (не менее 16 ч), изделие упаковывается и
отправляется на склад готовой продукции.
Как показывает практика, производители мебели из массива редко
используют полный технологический цикл, предпочитая покупать под
79
определенную партию заказов уже готовые мебельные щиты из различных пород
дерева, шпонированные или с другим покрытием.
Второй вариант – разделять эти два производства: изготавливать щит и для
собственных нужд, и на продажу в цехе, расположенной недалеко от сырьевой
базы (лесозаготовок). А мебельное производство сосредоточить отдельно, ближе
к рынкам сбыта.
Касаемо интернет-сайта необходимо отметить, что это поднимет имидж
организации, и, как следствие, снизит затраты на единицу продаваемой
продукции, что в свою очередь обеспечит подъем продаж за счет привлечения
новых клиентов и обеспечит удобство постоянным и потенциальным
покупателям.
В клиентской части архитектуры сайта будет разработана максимально
приятная и очень удобная возможность для работы потенциального клиента на
сайте. Будет разработан удобный интерфейс, диалоговые окна будут доступны и
понятны. На сайте будут предложены удобные системы оплаты и доставки
заказанных товаров. В обязательном порядке будет налажена обратная связь с
покупателем, которая позволит высказать клиенту свое мнение о качестве
товара, его цене, доставке и так далее, так же будет интересным мнение
покупателей о качестве обслуживания и магазина в целом.
В целях создания сайта рекомендуется воспользоваться услугами фирмы
ООО «АйТи - Матрикс», как хорошо зарекомендовавшую себя на рынке по
оказанию услуг в создании Интернет сайтов. Этой организацией предлагается
разнообразная схема услуг. Создание сайта «с нуля» требует значительных
затрат. Организация занимается качественными комплексными проектами по
созданию сайтов. Каждый проект является индивидуальным, согласно
требованиям заказчика, потому что именно таким образом можно решать
поставленные задачи. А большей частью при создании сайта имеется
необходимость в решении сразу нескольких задач.
При создании сайта учитываются следующие факторы:
80
– создание и оформление сайта, настройка в офисе, запуск. Здесь
следует обратить внимание на качество и уровень оформления сайта,
проработать дизайн.
– сайт должен быть полностью функциональным, то есть иметь место
заявленные сервисные функции;
– персонал ООО «Ванс» должен управлять всем сайтом;
– на сайт программист организации может добавить любое количество
страниц или разделов и осуществлять по необходимости развитие сайта.
Следует учитывать, что стоимость создания сайта может варьироваться по
таким причинам: дополнительные требования, большие объёмы материалов
(необходимых для подготовки), необходимость проведения специальных
программных разработок для интеграции существующих программ или баз
данных с сайтом. Например, размещения синхронизационных данных (цена,
описание, количество на складе, данные о пользователях) между внутренней
базой данных (1C, 1C склад, собственные программы) и сайтом.
Для расчета реализации предлагаемого ООО «Ванс» проекта предлагается
рассмотреть вариант полного цикла производства, для этого понадобится
следующее оборудование:
- круглопильный циркулярный станок для раскроя широкой доски – 68 000
руб.,
- фуговальный станок – 70 000 руб.,
- рейсмусный станок – 136 000 руб.
- сверлильно-пазовальный станок – 51 000 руб.,
- фрезерный станок – 75000 руб.,
- токарно-фрезерный копировальный станок – 153 000 руб.,
- шлифовальный станок – 78200 руб.,
- краскопистолет, окрасочный стенд – 136 000 руб.,
- вспомогательные инструменты – 70 000 руб.
Итого: 837 200 руб.
81
Сырье будет закупаться в леспромхозах и у посредников. На
первоначальном этапе не планируется закупка оборудования для распиловки
заготовок в виде кругляка, поэтому под сырьем подразумеваются распиленные и
высушенные доски.
Материалы, необходимые для производства:
- дуб, бук не прошедший начальную обработку (кругляк) – 4080 руб./1м3;
- дуб, бук прошедший начальную обработку (распиловка, просушка) – 8500
руб./1м3;
- сосна, лиственница прошедшая начальную обработку (распиловка,
просушка) – 6500 руб./1м3;
- фурнитура – по желанию заказчика, от 50 до 340 руб.;
- лакокрасочные материалы – 170 руб./литр (расход 150 гр./1м2).
Предполагается, что в среднем в год для изготовления 200 штук изделий
понадобится 15 м3 сосны и лиственницы (15 м3 * 6 500 руб./1м3 = 97 500), 8 м3
дуба и бука (8 м3 * 8 500 руб./1м3 = 68 000 руб.), фурнитуры 260 единиц (исходя
из средней цены: 260 * 195 руб. = 50 700) и лакокрасочных материалов исходя из
расчета расхода 3,5 литра ((8 м3 + 15 м3) * 150 гр. * 170 руб./литр = 595 руб.).
Итого статья запасов должна увеличится на 216 795 руб..
При реализации готовой продукции дополнительных площадей не
потребуется, поскольку реализация будет осуществляться через дилеров и
собственный склад-магазин, а также посредством заказов через Интернет-
магазин.
Производственный цех планируется расположить на имеющихся
площадях, для этого необходимо выделить 100 м2.
Готовая продукция планируется отпускаться по 10800 руб./м.п. (цена будет
варьироваться в зависимости от сложности изготовления различной мебели и
вида фурнитуры).
Штат сотрудников должен быть расширен, за счет приема на работу новых
специалистов:
- конструктор-дизайнер (1 чел.),
82
- технолог (1 чел.),
- столяры-станочники (2 чел.),
- резчик (1 чел.),
- подсобные рабочие (1 чел.).
Фонд заработной платы – 93 840 руб./мес.
Отчисления во внебюджетные фонды с ФОТ составят 28 152 руб./мес.
Планируемый объем выпуска: 360 п.м. /год.
Для запуска производства планируется привлечение инвестиций
(банковский кредит) на сумму 1 100 000 руб.
Из которых 837 200 руб. пойдут на покупку необходимого оборудования,
остаток – на закупку сырья, материалов, и прочие аспекты хозяйственной
деятельности предприятия.
Расчет затрат и себестоимости мебели из массива (на примере шкафа)
можно произвести следующим способом:
Себестоимость 1 м.п. мебели = (Постоянные расходы/Годовой выпуск
продукции) + Переменные затраты.
Единовременные затраты на открытие сайта в размере 5400 рублей. Кроме
того, к затратам по созданию интернет сайта относятся такие расходы, как оплата
электроэнергии (в среднем 800 руб./мес.), доплата за обслуживание сайта
программисту (2000 руб./мес.), расходы на канцелярские товары и расходные
материалы для компьютера (в среднем 500 руб./мес.).
Таким образом, затраты на разработку интернет-сайта составят: (800
руб./мес. + 2000 руб./мес. + 500 руб./мес.) * 12 мес. + 5400 руб. = 45000 руб. за
первый год.
Произведем расчет затрат на первый год реализации комплекса
предлагаемых мероприятий. Так, к постоянным затратам относятся:
- коммунальные услуги – 81 600 руб.,
- амортизация – 167 440 руб.,
- зарплата – 1 126 080 руб.,
- отчисления во внебюджетные фонды с ФОТ – 360 346 руб.,
83
- затраты на рекламу – 45 000 руб.
Всего: 1 780 466 руб.
Непредвиденные расходы (резервный фонд – 2% от суммы постоянных
затрат) – 35 609,32 руб.
Итого постоянных затрат – 1 816 055,32 руб.
Переменные затраты (расчет на единицу продукции):
- сырье – 0,143 м3 * 8500 руб = 1215,50 руб,
- лакокрасочные материалы – (7,3 м3 * 150 г.) = 1,095 л * 170 руб/литр =
186,15 руб,
фурнитура – (ручки, скобы, винты, шурупы) = 170 руб.
Итого: 1 571,65 руб.
Расчет себестоимости продукции на первый год работы: 1 816 055,32/360
+ 1 571,65 = 6 616,25 руб.
Сведем все расчеты в таблицу.
Таблица 10
Расчет бизнес-плана предлагаемого проекта
Показатель
Сумма, руб.
Стоимость оборудования
837 200,00
Амортизация
167 440,00
Коммунальные услуги
81 600,00
ФОТ
1 126 080,00
Отчисления во внебюджетные фонды с ФОТ
360 346,00
Затраты на рекламу
45 000,00
Всего постоянные расходы
1 780 466,00
Непредвиденные расходы (резервный фонд – 2% от суммы
постоянных затрат)
35 609,32
Итого постоянные расходы
1 816 055,32
Далее рассчитаем точку безубыточности.
Расчет точки безубыточности = Постоянные расходы / (Прибыль за 1
продукции – Переменные расходы на 1 продукции) = 1 816 055,32 / (10 800 – 1
571,65) = 196,79 м. п.
Безубыточность предприятия будет обеспечена при реализации 196,79 м.
п. на первом году производства.