54
Таблица 3.2
Коммерческие расходы ООО «СИМ Автомаркет Ярославль» в 2016-2017
годы
тыс.руб.
Наименование вида
коммерческих расходов
2015 год
2016 год
2017 год
Транспортные расходы
1 451
1 860
2 231
Рекламные и маркетинговые
расходы
700
300
648
Комиссии и отчисления
посредникам
20
20
20
Аренда складских помещений
2 500
2 500
3841
Представительские расходы
480
248
380
Оплата труда сбытовому
персоналу
4 302
3 881
5 130
Прочие коммерческие расходы
с аналогичным назначением
105
0
55
Итого
9 558
8 416
12 305
Как видно из таблицы 3.2 наибольшие изменения в 2017 году по
сравнению с 2016 в сторону увеличения произошли в транспортных
расходах, расходах на аренду складских помещений и оплату труда
сбытовому персоналу. В целом, коммерческие расходы в 2017 году
увеличились на 45 %. Рассмотрим каждый вид расходов в отдельности и
разработаем пути их снижения.
1. Транспортные расходы. В расходы данной категории включены
перевозка запчастей, оборудования, комплектующих, закупка расходных
материалов для работы станции технического обслуживания. Все основные
поставщики находятся в Москве и Московской области (с этим связано
основное направление перевозок).
Сумма транспортных расходов увеличивается каждый год. В 2017 году по
сравнению с 2016, разница составляет 371 тыс. руб. (18 %). Увеличение
транспортных расходов связано с постоянным увеличением тарифов на
55
перевозки в организации, которая оказывает транспортные услуги ООО
«СИМ Автомаркет Ярославль».
На сегодняшний день транспортные услуги организации оказывает
группа компаний «Деловые Линии». Договор с «Деловыми Линиями»
заключен 30.12.2016 года. Согласно договору, тарифная ставка на перевозку
грузов составляет от 20 до 55 рублей за расстояние 1 км в зависимости от
веса груза. Причем данный тариф остается неизменным при выполнении
минимального месячного объема грузоперевозок. При уменьшении объема –
тариф возрастает.
Рынок транспортных услуг сегодня представлен большим количеством
компаний, которые предлагают индивидуальные условия и готовы бороться
за клиентов, поэтому целесообразно осуществить поиск новой транспортной
компании, которая предложит сотрудничество на более выгодных условиях.
Для данной организации таким условием является снижение тарифной
ставки на осуществление транспортных услуг.
Рассмотрим вариант смены транспортной компании «Деловые Линии» на
компанию «Регион 76». Преимущества компании «Регион 76»:
1. снижение тарифной ставки по каждой позиции на 0,75 руб.
Например, в декабре 2017 года на транспортные услуги было
израсходовано 186 000 рублей.
Расчет стоимости транспортных расходов в декабре 2017 года компанией
«Деловые Линии» приведен в таблице 3.3
Таблица 3.3
Расчет транспортных расходов за декабрь 2017 года
Грузоподъемность
транспорта,
осуществляющего
перевозки
Тарифная
ставка, руб.
за 1 км
Расстояние, км
Стоимость, руб.
1,5 тонны
28
5 550
155 400
3 тонны
30
1 020
30 600
Итого
186 000
56
Произведем расчет транспортных расходов при таком же количестве
грузоперевозок, но со снижением тарифа на 2,75 руб. (тариф, который
предлагает компания «Регион 76» при условии заключении договора на
грузоперевозки до 1 августа 2018 года).
Расчет стоимости транспортных расходов при выборе компании «Регион
76» приведен в таблице 3.4
Таблица 3.4
Расчет транспортных расходов при осуществлении грузоперевозок
компанией «Регион 76»
Грузоподъемность
транспорта,
осуществляющего
перевозки
Тарифная
ставка, руб.
за 1 км
Расстояние, км
Стоимость, руб.
1,5 тонны
25,25
5 550
140 137
3 тонны
27,25
1 020
27 795
Итого
18 068
Таким образом, при смене транспортной компании годовая экономия на
транспортных расходах составит 18,1 тыс. руб.
2. наличие фиксированного тарифа на перевозки, который не зависит от
их месячного объема, то есть при изменении объема перевозок тариф
изменятся не будет, соответственно и затраты на транспортные расходы не
увеличатся.
Рассмотрим еще один возможный вариант уменьшения транспортных
расходов- закупка необходимых материалов, запчастей, комплектующих и
так далее у поставщиков, находящихся в Ярославле.
Анализ рынка поставщиков в Ярославле показал, что цена на необходимы
товары выше, чем у поставщиков Москвы и Московской области на 23 %, с
учетом скидок, предоставляемых действующими поставщиками разница в
цене может достигать 27-28 %.
С учетом того, что в среднем ежемесячная сумма перевозимых товаров
составляет 900,0 тыс. руб., а в год 10 800,0 тыс. руб., то годовая разница в
57
цене закупок между поставщиками составит 2 484,0 тыс. руб. Это
значительно больше, чем расходы на транспортные услуги, поэтому отказ от
услуг транспортной компании не является целесообразным.
2. Аренда складских помещений. Их сумма увеличилась в отчетном
периоде на 1 431 тыс. руб., что составило 47 %.
Необходимо обратить внимание на рациональность и эффективность
размещения и использования складских помещений. Не все помещения
используются эффективно. В какие-то периоды времени, довольно
длительные, помещения пустуют, а некоторые из них загружены не в полном
объеме, поэтому следует более эффективно использовать складские
помещения, сократить их количество, что и приведет к снижению затрат на
аренду.
Так, например, в Ярославле на сегодняшний день три складских
помещения общей площадью 800 кв. м. Проведя анализ загруженности
складских помещений в Ярославле за последние два года, можно сделать
вывод о том, что 300 кв. м. используются неэффективно. Они практически не
использовались в течении анализируемого периода их загруженность
составила 2%.
В связи с этим необходимо уменьшить площадь складских помещений в
Ярославле на 300 кв. м. В результате этого организация получит снижение
расходов по арендной плате, так как стоимость складских помещений.
На сегодняшний день оплата за аренду складских помещений
распределяется следующим образом:
Ярославль цена за кв. м – 350 руб/мес= 350×800= 280 000 рублей
(месяц)×12= 3 360 000 рублей (год)
При пересмотре площадей складских помещений затраты на аренду
составят:
Ярославль цена за кв. м – 350 руб/мес = 350×500= 175 000 рублей
(месяц)×12= 2 100 000 рублей (год)
58
Таким образом, общая экономия при изменении площадей складских
помещений в Ярославле составит 1 260,00 тыс. руб. в год.
3. Наибольший удельный вес в структуре коммерческих доходов
составляет оплата труда сбытовому персоналу. Из таблицы 3.1 видно, что в
анализируемом периоде фонд оплаты труда постоянно изменяется.
Наибольшее изменение произошло в 2017 году по отношению к 2016. В 2017
году эта статья расходов увеличилась на 1 249, тыс. руб., что составило 32 %.
Увеличение связано с введением в штат сотрудников двух должностей:
финансовый директор и заместитель начальника отдела продаж, а также
индексация оплаты труда персонала в январе 2017 года на 6%.
Фонд оплаты труда сбытового персонала по должностям, согласно
штатному расписанию представлен в таблице 3.5
59
Таблица 3.5
Фонд оплаты сбытового персонала ООО «СИМ Автомаркет
Ярославль»
Должность
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Фонд
заработной
платы
Отчисления во
внебюджетные
фонды
Итого
Генеральный
директор
467,66
202,34
670, 00
Финансовый
директор
436,25
188,75
625, 00
Коммерческий
директор
436,25
188,75
625, 00
Главный бухгалтер
486,68
210,57
697, 25
Начальник отдела
продаж
486,68
210,57
697, 25
Заместитель
начальника отдела
продаж
293,85
127,14
421, 00
Начальник общего
отдела
486,68
210,57
697, 25
Главный инженер
486,68
210,57
697, 25
Итого
3580,74
1549,26
5 130,00
В организации 12 % кадрового состава – сбытовой персонал, что
достаточно много для торговой организации, поэтому необходимо
пересмотреть должностные инструкции этой категории персонала. Возможно
объединить какие –то должности в одну.
Анализ должностных инструкции и штатного расписания персонала
показал, что нагрузка по численности подчиненных у финансового и
коммерческого директоров различается в разы. У финансового директора в
подчинении 11 человек, а у коммерческого 55. Согласно должностной
инструкции зона ответственности финансового директора аналогична
60
должности генерального директора, поэтому целесообразно объединить эти
две должности в одну и оставить генерального директора, которому будет
подчиняться финансовый и общий отдел.
Рисунок 3.2 Разработанная организационно-штатная структура ООО
«СИМ Автомаркет Ярославль»
На рисунке 3.2 представлена новая организационно-штатная структура
ООО «СИМ Автомаркет Ярославль», разработанная с учетом предложений
по оптимизации численного состава сотрудников организации.
Таким образом, сокращение штатной единицы: финансовый директор
сэкономит 750,00 тыс. руб. в год.
В целом, при комплексном подходе к уменьшению коммерческих
расходов ООО «СИМ Автомаркет Ярославль» получит экономию в размере
2 028,1 тыс. руб.
Увеличение прочих доходов. Прочие доходы могут быть увеличены за
счет реализации излишних материальных ценностей, ненужных запасов
материалов, оборудования, инструментов. Для этих целей необходимы
непрерывный контроль за движением материальных ценностей, выявление
Коммерческий директор
Финансовый отдел:
Главный бухгалтер,
бухгалтер первой
категории (2 штатные
единицы)
Генеральный директор
Общий отдел:
начальник отдела,
юрист, секретарь,
специалист по
кадровым вопросам,
администраторы (7
штатных единиц)
Отдел продаж:
Начальник отдела,
заместитель
начальника отдела,
менеджеры по
продажам- 12,
специалисты по
кредитованию-4,
оценщики-4,
логисты-4 (26
штатных единиц)
Станция
технического
обслуживания:
главный инженер,
технические
специалисты (26
штатных единиц)
61
излишков, которые могут быть быстро реализованы. Эти обязанности
необходимо возложить на главного бухгалтера.
В 2018 году увеличение прочих доходов может быть достигнуто при
продаже оборудования складского помещения, использование которого
является нецелесообразным. При ликвидации одного складского помещения
площадью 300 кв. м. можно реализовать оборудование на сумму 3 020 тыс.
руб.
Также для увеличения прочих доходов необходимо следить за
внереализационными доходами и расходами, так как они также оказывают
воздействие на данную величину. Основными среди них являются доходы и
потери, связанные с погашением предусмотренных штрафов, пени и других
видов финансовых санкций за нарушение условий договоров,
несвоевременную оплату налогов и так далее.
Внереализационные доходы и расходы есть на многих предприятиях и
составляют немалый резерв, который позволяет улучшить, а иногда и
ухудшить финансовые результаты его деятельности. Поэтому
первостепенная задача организации- сократить внереализационные расходы
и активно работать с доходами.
Максимизации поступлений от взысканий финансовых санкций,
применяемых к плательщикам, поставщикам соответствующих ценностей,
услуг, способствует быстрая реакция на их все незаконные действия,
нарушения принятых обязательств.
В ООО «СИМ Автомаркет Ярославль» этими вопросами занимаются
менеджеры вместе с юристом. Они с учетом действующего законодательства,
условий договоров, контрактов определяют формы и суммы взыскания
штрафов, неустоек, пени за их нарушение. Санкции используются не только
как экономический рычаг воздействия на выполнение партнерами их
обязательств, но и как дополнительный источник денежных поступлений.
Сложнее решить проблему сокращения внереализационных расходов от
уплаты штрафов, пени, поскольку они затрагивают многие внутренние
62
процессы деятельности субъекта хозяйствования. Причины высоких
размеров этих потерь: могут быть следствием недостатков технического,
экономического или организационного характера. Поэтому сокращения
потерь от уплаты финансовых санкций можно добиться, лишь исключая
возможность возникновения подобных ситуаций. Это касается прежде всего
обеспечения своевременной оплаты счетов, выполнения своих
имущественных и финансовых обязательств перед государством, банками и
другими партнерами. Этим процессам во многом содействует эффективное
использование имущества (основных фондов, оборотных средств) и умелое
обращение с денежными средствами.
Таким образом, в результате выявленных резервов увеличения прибыли
будет достигнут следующий экономический эффект:
1. снижение себестоимости продаж приведет к увеличению прибыли от
продаж на 1 283,3 тыс. руб.
2. снижение коммерческих расходов приведет к увеличению прибыли от
продаж на 2 028,1 тыс. руб.
3. увеличение прочих доходов приведет к увеличению чистой прибыли на
3 020 тыс. руб.
В целом, в результате проведенных мероприятий чистая прибыль
увеличится на 6 331,4 тыс. руб. в год.
2. Увеличение объема продаж. Открытие автомойки на территории
автосалона.
Так как число машин постоянно растет такой вид услуги является
актуальным на сегодняшний день. Открытие мойки поможет не только
увеличить доходы автосалона, но и привлечет новых клиентов.
Стоить отметить, что у такого направления бизнеса существует ряд
преимуществ:
1. Высокий спрос
63
2. Ниша автомоек в Ярославле не переполнена. Достаточно мало
автомоек, которые предлагают качественные услуги и высокий сервис при
средней ценовой категории.
3. Высокая ликвидность. При открытии автомойки основные затраты- это
затраты на закупку оборудования. При необходимости оборудование можно
продать и вернуть вложенные денежные средства.
4. Высокий уровень рентабельности.
Рассчитаем затраты необходимые для открытия автомойки на территории
«СИМ Автомаркет Ярославль».
При расчете будем принимать, что автомойка будет стационарная.
Располагается в арендуемом помещении, находящемся в непосредственной
близости от автосалона. Мойку машин будет осуществлять работник с
применением специализированной техники. Оборудование для такого вида
работ дешевле при покупке и обслуживании. Также при использовании
ручного труда автомойка сможет оказывать более широкий спектр услуг, чем
автоматизированная.
В комплект необходимого оборудования входят:
1. мoeчный aппapaт;
2. oчиcтнaя кoнcтpyкция;
3. пылeвлaгococ;
4. кoмпpeccop.
Для организации автомойки на два бокса необходимо помещение
размером примерно 60 кв. м. Это универсальный размер помещения, который
позволит обслуживать легковые и грузовые автомобили.
На сегодняшний день одним из перспективных и незанятых направлений
автомоечного бизнеса является мойка грузового транспорта. Как правило
большинство автомоек ориентировано на легковые автомобили. Например, в
Ярославле сегодня работают всего 6 автомоек, которые предлагают
подобные услуги, причем все находятся на достаточно далеком расстоянии
от автосалона. Местоположение «СИМ Автомаркет Ярославль» позволяет