65
Глава 3. Мероприятия, направленные на улучшение финансо-
вых результатов деятельности АО «Дальневосточная Генери-
рующая Компания»
3.1 Совершенствование системы управления финансовыми результата-
ми
Увеличение финансовых результатов на рассматриваемом предприятии -
АО «Дальневосточная генерирующая компания» может быть достигнуто
следующими путями:
- увеличением объема реализации продукции;
- увеличением цен на продукцию;
- снижением себестоимости продукции;
- снижением процентов к уплате.
В связи с особенностью производства и реализации продукции в элек-
троэнергетике, существуют ограничения по реализации продукции в связи с
тем, что: 1. процесс производства, передачи и потребления энергии совпадает
во времени, то есть режим производства зависит от режима потребления, что
в свою очередь создает содержание генерирующих мощностей, создание за-
пасов воды, топлива; 2.невозможно складировать электрическую энергию; 3.
все электростанции энергосистемы работают параллельно.
Что касается цен на продукцию, то в связи с тем, что предприятие явля-
ется монополистом, цены регулируются федеральной службой по тарифам.
Так как электроэнергетика – это важная отрасль, которая обеспечивает жиз-
недеятельность всех сфер общества, государство не допускает значительного
роста цен на энергию, в связи с тем, что это может угрожать финансовому
положению всех отраслей экономики и населения. При стремительном росте
цен на топливо, утвержденного государством тарифа и выделяемых субсидий
не достаточно для покрытия убытков. Предприятие вынуждено пользоваться
в больших объемах кредитами и займами. А отрасли, которая базируется на
традиционных технологиях, при сложившихся убытках, сложно повысить
свою эффективность без значительного роста цен на продукцию.
66
Цены на топливо у предприятия нет возможности понизить, выбирая по-
ставщика, так как станции спроектированы на угли конкретных месторожде-
ний, а цены на газ зависят от курса доллара, который имеет тенденцию к по-
вышению, но есть возможность понизить расход топлива. Расход топлива
можно понизить обновлением тепловых электростанций заменой устаревше-
го оборудования более экономичным.
Для решения перечисленных проблем, а также для повышения эффек-
тивности деятельности предприятий энергетики необходимы технологиче-
ские нововведения разной направленности, которые обусловят переход дан-
ной сферы к принципиально новому этапу развития.
Ученые предлагают переход к технологиям производства электроэнер-
гии на основе распределенных (в том числе возобновляемых) источников,
технологии хранения электроэнергии большой емкости, управляемого пре-
образования и коммутирования, интеллектуального управления потоками
энергии, технологии контроля и управления агрегированными энергетиче-
скими ресурсами, а также технологиям, позволяющим производителям и по-
требителям энергии интегрироваться в общую инфраструктуру и обмени-
ваться энергией.
37
Базой для этого послужат конечные устройства потребителей с управля-
емым энергопотреблением, распределенная генерация, а также системы хра-
нения энергии на стороне потребителей.
38
К тому же одним из новых подходов для развития электроэнергетики
должно стать создание упрощенных способов технологического и информа-
ционного взаимодействия на рынке энергии, что приведет к появлению ново-
го класса рыночных субъектов – активных потребителей, которые получат
возможность выбора вариантов энергоснабжения, а так же управление по-
требления энергии.
37
Княгинина В.Н., Холкин Д.В. Цифровой переход в электроэнергетике России. Экспертно-аналитический
доклад, 2017. С.5. URL: https://www.csr.ru/wp-content/uploads/2017/09/Doklad_energetika-Web.pdf (дата обра-
щения 13.11.2019 г.)
38
Там же. С. 28.
67
При объединении управляемых энергообъектов и активных потребите-
лей позволит оптимальным образом планировать развитие мощностей для
того, чтобы обеспечить доступность, надежность, качество и осуществить
оптимальное их использование.
Все вышеперечисленные мероприятия решаются в среднесрочной пер-
спективе, и, по оценке экспертов, позволят увеличить объем производства и
реализации энергии более 20 %, а также одновременно снизить себестои-
мость продукции до 10 %.
39
Увеличение в АО «ДГК» валовой прибыли и, как следствие, чистой при-
были, в ближайшее время возможно за счет снижения затрат на производство
– материальных и трудовых.
Сырье и материалы затраты занимают до 10 % в структуре затрат на
производство. Снижение суммы совокупных материальных затрат на едини-
цу услуг, обеспечит снижение себестоимости продукции и увеличение фи-
нансового результата.
Для экономии этих ресурсов необходимо рациональное их использова-
ние с участием ресурсосберегающих технологических процессов, повышения
требовательности с применением входного контроля качества всех матери-
альных ресурсов.
Немаловажное значение имеет определение оптимальной величины за-
купаемого сырья и материалов. При больших объемах закупаемого сырья и
материалов увеличиваются их запасы, что влечет за собой потери от дли-
тельного хранения, инфляционных потерь и т.д., но при этом снижаются рас-
ходы на размещение заказа, его приемкой, контролем и т.д.
Освобождение организации от излишнего оборудования, либо сдача его
в аренду, либо большая загрузка и улучшение качества обслуживания обору-
дования приведут к улучшению использования основных фондов.
Оплата труда занимает значительную долю в структуре затрат на произ-
39
Веселов Ф.В., Макаров А.А., Макарова А.С. Методы и результаты оценки эффективности ускоренной мо-
дернизации электроэнергетики России // Теплоэнергетика. - 2013. - № 1. - С. 6–17.
68
водство продукции (13-14%). Отмечается, что в электроэнергетике России
низкая производительность труда. На 1 МВТ установленной мощности при-
ходится в 5-7 раз больше работников отрасли, чем в США.
40
Поэтому, необходимо повышать производительность труда и сокращать
численность административного, обслуживающего персонала, а также неэф-
фективные рабочие места. Наиболее эффективным способом повышения
производительности труда является механизация и автоматизация производ-
ства, применение новейших и высокопроизводительных технологий, рекон-
струкция и модернизация оборудования. Однако, при обновлении оборудо-
вания, необходимо подготовиться к его использованию, в противном случае
коэффициент использования его будет низким и не будет ожидаемого эффек-
та от данного мероприятия.
Для повышения производительности труда работников, в том числе пер-
сонала аппарата управления, необходима полная загрузка рабочего места с
применением передовых программ и технологий. Должен быть обеспечен
опережающий темп роста производительности труда по сравнению со сред-
ней заработной платой.
В связи с ежегодно ухудшающимися показателями финансового резуль-
тата деятельности АО «ДГК» необходимо устранить недостатки и организо-
вать процесс качественного планирования для принятия оперативных управ-
ленческих решений, улучшить процесс учета и анализа фактических затрат.
На основании проведенного анализа выяснилось, что на предприятии
значительные суммы по процентам к уплате по кредитам и займам. Улуч-
шить ситуацию возможно урегулированием деятельности по их получению и
уплате. Поиск выгодных кредиторов с меньшими процентными ставками на
более длительный срок способствует улучшению данной ситуации.
При осуществлении вышеперечисленных мероприятий убытки предпри-
ятия сократятся.
Рассмотрим два варианта снижения себестоимости в АО «Дальнево-
40
Там же. С. 24
69
сточная генерирующая компания».
1 Вариант. Изменение организационной структуры Общества, в част-
ности в структуре Исполнительного аппарата (Далее - ИА) и аппарата
управления (Далее – АУ) филиалов и оптимизация численности.
Как было рассмотрено во 2 главе, в состав АО «ДГК» входят 6 филиа-
лов, а в состав каждого филиала – структурные подразделения.
Предлагается рассмотреть вариант оптимизации численности путём пе-
рехода от трехуровневой структуры (Исполнительный Аппарат – Филиалы -
Структурные подразделения) к двухуровневой структуре (Исполнительный
Аппарат – Структурные подразделения), таким образом сократить аппарат
управления филиалов и оставить прямую подчиненность Структурных под-
разделений Исполнительному аппарату «АО ДГК». Так как некоторых ад-
министративных служб в структурных подразделениях не имеется, то пред-
лагается сократить 30 % работников АУ Филиалов, а 70 % персонала оста-
вить и перераспределить между ИА и СП.
Для этого руководству предприятия необходимо качественно спланиро-
вать программу сокращений, тщательно проанализировав кадровый состав,
который необходимо оставить. Можно провести аттестацию персонала и вы-
явить наиболее соответствующий требованиям кадровый состав. Это должны
быть руководители и специалисты, которые участвуют в основных бизнес-
процессах Общества, обладают большой производительностью труда, боль-
шим опытом и знаниями, а также которые демонстрируют высокий потенци-
ал и динамику профессионального развития.
Все рабочие места в аппарате управления АО «ДГК» оснащены совре-
менной компьютерной техникой и современными программами (Word, Excel,
1С и другие), оборудованием передачи данных на расстояние (интернет,
цифровые каналы связи), которые обслуживаются и обновляются высоко-
классными специалистами. Профессиональное и грамотное использование
передовых компьютерных технологий позволит повысить производитель-
ность труда управленческого персонала и наладить работу со Структурными
70
подразделениями на расстоянии.
В аппарате управления филиалов трудятся 800 штатных единиц руково-
дителей и специалистов.
При сокращении 30 % численности работников аппарата управления
численность сокращаемого персонала составит 240 человек.
1. Рассчитаю фонд оплаты труда (ФОТ) на эту численность.
Средний оклад работника АУ – 40 000 руб.;
Средний процент вознаграждения за выслугу лет составляет – 8 %.
30 000 * 8 % = 2 400 руб.
Средний процент премии составляет – 50 %.
(30 000 + 2 400)*50% = 16 200 руб.
Районный повышающий коэффициент – 60 % .
(30 000 + 2 400 + 16 200) * 0,6 = 29 160 руб.
Итого фонд оплаты труда (ФОТ) на 1 человека:
30 000 + 2 400 + 16 200 + 29 160 = 77 760 руб. / чел. в месяц;
77 760 * 12 = 933 120 руб. / чел. в год.
Итого ФОТ на 240 человек:
933 120 * 240 = 223 948 800 руб.
1. Отчисления во внебюджетные фонды составляют 30 %.
223 948 800 * 30 % = 67 184 640 руб.
2. Возмещение затрат на оплату 50 % стоимости электрической и тепло-
вой энергии согласно коллективного договора (18 000 руб. / год):
240 * 18 000 = 4 320 000 руб.;
3. Единовременная ежегодная выплата к отпуску (8 000 руб. / год):
240 * 8 000 = 1 920 000 руб.
Итого расходы по обычной деятельности:
223 948 800 + 67 184 640 = 291 133 440 руб.
Итого прочие расходы:
4 320 000 + 1 920 000 = 6 240 000 руб.
4. Выходное пособие при сокращении (3 средние зарплаты):
71
223 948 800 / 12 * 3 = 55 987 200 руб.
Данные затраты предприятие понесет единовременно в первый год.
Таким образом, эффект (снижение затрат) от данного мероприятия в
первый год составит:
291 133 440 + 6 240 000 – 55 987 200 = 241 386 240 руб.
Эффект в перспективе (без учета инфляции):
291 133 440 + 6 240 000 = 297 373 440 руб.
2 Вариант. Передача работ по техническому обслуживанию подвижного
состава в аутсорсинг.
Аутсорсинг - передача определенных функций на обслуживание другой
организации, специализирующейся в соответствующей области.
В городе Хабаровск организацией по обслуживанию подвижного соста-
ва является ООО «ЛокоТех-Промсервис» (далее «ЛПТС»). При передаче в
ЛПТС работ по обслуживанию и подаче-уборке вагонов исключается необ-
ходимость в затратах на модернизацию подвижного состава, его капитально-
го ремонта и продления разрешения на эксплуатацию, а также на обслужива-
ние тепловозов и содержание персонала.
В СП «Хабаровская ТЭЦ-1», для доставки топлива и материалов от гра-
ницы раздела с ОАО «РЖД» используется подвижной состав в следующем
составе:
- Тепловоз маневровый ТЭМ 2А;
- Тепловоз ТГМ 6Д.
Используемые тепловозы имеют высокий уровень износа. Срок службы
одного из них составляет 37 лет. В 2018 г. данный тепловоз не использовался
по причине неисправности. Затраты на покупку нового тепловоза составят
ориентировочно 80 млн. руб. При передаче в аутсорсинг этого не потребует-
ся, так как организация подачу-уборку будет производить собственной тех-
никой.
Данное хозяйство обслуживает персонал, который можно переводом
оформить в ЛПТС.
72
- Машинист тепловоза – 7 шт. ед.;
- Составитель поездов – 7 шт. ед.
Рассчитаю затраты на обслуживание подвижного состава:
1. Амортизация основных средств.
Метод начисления амортизации – линейный. Дата ввода основных
средств (далее – ОС) в эксплуатацию - 31.12.2006 г.
- Тепловоз маневровый – ТЭМ 2 А. Год выпуска – 2004 г. Первоначаль-
ная стоимость – 13 840 000 руб. Срок полезного использования - 181 мес.
13 840 000 / 181* 12 = 917 569 руб./год;
- Тепловоз ТГМ 6 Д. Год выпуска -1982 г. – полный износ.
2. Налог на имущество. Ставка налога на имущество – 2,2 %.
- Тепловоз маневровый – ТЭМ 2 А. Остаточная стоимость на 01.01.18 –
2 829 171 руб. Остаточная стоимость на 01.01.19 – 1 911 602 руб. Среднего-
довая стоимость – 2 370 387 руб.
2 370 387 * 2,2% = 52 149 руб./год;
2. Фонд оплаты труда (Таблица 18).
Таблица 18
Расчет фонда оплаты труда
Наимено-
вание
должно-
сти
Кол
-во
шт.
ед.
Окла
д
Вы-
слуга
лет, 8
%
Пре-
мия,
50 %
Рай-
онный
коэф-
фици-
ент, 60
%
Итого
ФОТ в
месяц
Итого
ФОТ в
год
Итого
ФОТ на
весь
персо-
нал
Машинист
тепловоза
7
20000
1600
10800
19440
51840
622080
4354560
Состави-
тель по-
ездов
7
14000
1120
7560
13608
36288
435456
3048192
Итого сумма затрат на ФОТ, руб.
7402752
3. Отчисления во внебюджетные фонды (30 %):
7 402 752 * 0,3 = 2 220 826 руб.
4. Возмещение затрат на оплату 50 % стоимости электрической и тепло-
вой энергии согласно коллективного договора (18 000 руб. / год):
73
14 * 18 000 = 252 000 руб.;
5. Единовременная ежегодная выплата к отпуску (8 000 руб. / год):
14 * 8 000 = 112 000 руб.
4) Горюче-смазочные материалы (далее – ГСМ).
Норма расхода дизельного топлива на тепловоз ТЭМ 2А – 28,06 л на
1машино-час.
Среднее количество отработанных машино-часов в год – 2100 м/час.
Расход дизельного топлива в год: 28,06 * 2100 = 58926 л/год.
Средняя цена дизельного топлива в 2018 г. – 38,5 руб./литр.
Стоимость дизельного топлива: 58926*38,5 = 2 268 651 руб.
Норма расхода масел и смазок 1,2 л/час.
Расход масел и смазок -2100*1,2 = 2520 л.
Средняя стоимость масел и смазок – 110 руб./л.
Стоимость масел и смазок: =2520*110 = 277 200 руб.
Итого расходы на ГСМ = 2 268 651 + 277 200 = 2 545 851 руб.
5) Материалы на эксплуатацию – 250 000 руб. / год
6) Затраты на ремонт – 2 200 000 руб. / год
7) Тепловозы по причине большого износа можно реализовать или
сдать в металлолом. Просчитаю вариант сдачи тепловоза в металлолом.
Масса двух тепловозов – 136 тн;
Средняя цена на рынке Хабаровска – 4000 руб./тн с учетом демонтажа;
Доход от сдачи тепловозов в металлолом – 136 * 4000 = 544 000 руб.
Итого затраты на обслуживание подвижного состава на ХТЭЦ-1 состав-
ляют по обычной деятельности:
917 569 + 52 149 + 7 402 752 + 2 220 826 + 2 245 851 + 250 000 +
+ 2 200 000 = 15 289 147 руб.
Затраты по прочим расходам составят:
252 000 + 112 000 = 364 000 руб.
При стоимости услуг ЛПТС 1 200 000 рублей в месяц или 14 400 000
руб. / год, эффект от данного мероприятия составит:
74
15 289 147 + 364 000 - 14 400 000 = 1 253 147 руб. / год
В филиалах АО «ДГК» имеется 14 структурных подразделений, а по-
добные обслуживающие предприятия, в том числе и ЛПТС оказывают услуги
на территории всего Дальнего Востока. Предположим, что ещё на двух теп-
ловых электроцентралях передать подобные услуги в аутсорсинг. Тогда,
ориентировочно, экономия затрат от данного мероприятия составит:
1 253 147 * 3 = 3 759 441 руб./год.
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
В результате расчетов, произведенных в предыдущем параграфе, эффект
от предложенных мероприятий составил:
Снижение себестоимости:
291 133 440 + 15 289 147 – 14 400 000 = 292 022 587 руб.
Снижение прочих расходов:
6 240 000 + 364 000 = 6 604 000 руб.
Увеличение прочих доходов:
544 000 руб.
Для экономической оценки предложенных мероприятий, с учетом полу-
ченных результатов, составлю прогнозный отчет о финансовых результатах
АО «Дальневосточная генерирующая компания» (Таблица 19).
Таблица 19
Прогнозный отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
Наименование показателя
2018 г
Прогноз
Абсолют-
ное откло-
нение
Выручка
75 001 193
75 001 193
-
Себестоимость продаж
(79 601 677)
(79 309 654)
- 292 023
Прибыль (убыток) от про-
даж
-4 600 484
-4 308 461
292 023
Проценты к получению
128 903
128 903
-
Проценты к уплате
(3 667 254)
(3 667 254)
-
Прочие доходы
1 505 660
1 506 204
544
Прочие расходы
1 842 474
1 835 870
- 6 604
Прибыль (убыток) до нало-
гообложения
-8 475 649
-8 176 478
299 171
Текущий налог на прибыль
0
0
-