55
ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ
КОМПЛЕКСА МЕР, ПРЕДЛОЖЕННЫХ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ УРОВНЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АО ДОРОЖНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
«ИЖЕВСКОЕ»
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансовых результатов
организации
На основании этого необходимо осуществить поиск резервов увеличение
роста прибыли и рентабельности для компании АО Дорожное Предприятие
«Ижевское». На основе анализа теоретических основ повышения прибыльности
деятельности предприятия, предварительно проведенного анализа компании
определим основные направления повышения прибыльности деятельности
предприятия. Стоит отметить, что для каждого отдельно взятого предприятия
количество факторов, которые могут быть использованы с целью повышения
прибыльности деятельности предприятия будет разной и зависеть от
конкретных условий и особенностей его работы, компетенции менеджмента и
рабочего персонала.
Итак, резервами увеличения (факторами повышения) доходности для
предприятия могут быть:
1) Факторы, связанные с реализацией услуг:
− повышение эффективности деятельности компании по направлению
сбытовой деятельности;
− осуществление эффективной ценовой политики, дифференцированной
по отношению к отдельным категориям покупателей;
− строгое соблюдение заключенных договоров на поставку продукции;
− совершенствование рекламной деятельности, повышение
эффективности отдельных рекламных мероприятий;
− повышение цены реализации при условии повышения качества
продукции.
56
2) Факторы, связанные с использованием производственного
оборудования, сырья и материалов, и основных средств:
− увеличение объема производства продукции, выпускаемой при более
полном использовании производственных мощностей компании;
− сокращение затрат оказания услуг за счет увеличения уровня
производительности труда персонала компании при рациональном
использовании оборудования, сырья, материалов, топлива, электроэнергии;
− использование в хозяйственной деятельности современных
механизированных и автоматизированных средств для оказания услуг;
− отказ от лишнего и неустановленного оборудования, продав или сдав
его в аренду;
− внедрение достижений НТП в производство для роста
производительности труда.
3) факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов:
− осуществление масштабной и эффективной политики по подготовке
персонала, что является особой формой вложения капитала;
− осуществление мероприятий, направленных на улучшение рабочего
климата в коллективе.
Следовательно, количество факторов, которые могут положительно
повлиять на прибыльность деятельности предприятия является весьма
значительной. Предприятие должно использовать как имеющиеся на
предприятии внутренние возможности повышения эффективности работы, так
и приспосабливаться к внешним воздействиям и использовать их для
повышения результирующего показателя работы. Внутренними факторами
повышения доходности является организационно-управленческие факторы,
материально-технические факторы, финансовые факторы, кадровые факторы. К
внешним факторам относятся административные, внешнеэкономические,
рыночные факторы. Эффективное управление факторами и их сочетания в
57
продуманной стратегии позволит максимизировать уровень доходности
деятельности предприятия.
Качество прибыли является общей характеристикой, которая
характеризует структуру источников формирования прибыли предприятия.
Высокое качество операционной прибыли является постулатом роста объемов
оказания услуг, а также снижением уровня операционных расходов, в
противном случае, - низкое качество характеризуется ростом цен на услуги без
увеличения объема их оказания.
Основными задачами предприятий, оказывающих услуги по
производству строительных и технических работ являются:
– сохранение оборудования в рабочем, технически исправном состоянии,
обеспечивающем его высокую производительность и бесперебойную работу;
– сокращение времени и затрат на обслуживание и все виды работ и
ремонтов.
Решение этих задач требует организации правильной эксплуатации,
текущего обслуживания, своевременного выполнения необходимого ремонта, а
также модернизации.
Рациональная организация выполнения ремонтных работ позволяет
сократить время простоя в ремонте и обслуживании повысить коэффициент его
использования. Оптимизация работы предприятия может реализовываться по
следующим направлениям:
− снижение трудоемкости работ и услуг при внедрении прогрессивной
технологии и форм организации работ, комплексной механизации и
автоматизации ремонтных процессов;
− снижение ремонтной сложности оборудования при его модернизации;
− осуществление комплексной подготовки работ;
− расширение фронта работ по каждому объекту и увеличения сменности
при выполнении работ бригадами;
− специализация рабочих мест персонала;
58
− внедрение узлового и последовательно-узлового методов ремонта;
− организация выполнения ремонтов в нерабочие дни и смены.
Также необходимо отметить, что обеспечение финансовой устойчивости
предприятий осуществляется с помощью стратегических и тактических
инструментов управления финансами предприятия.
Стратегические инструменты управления финансами предприятия
включают в себя:
− управление структурой и ценой капитала;
− управление имуществом предприятия;
− повышение конкурентоспособности и рентабельности продукции.
Тактические инструменты управления финансами предприятия включают
в себя:
− оптимизацию состава и структуры затрат предприятия, их сокращение;
− обеспечение безубыточности и запаса финансовой прочности;
− управление оборотными активами.
Управление структурой и ценой капитала на предприятии
осуществляется по направлениям:
− оптимизации структуры капитала в сторону привлечения долгосрочных
источников финансирования;
− анализ источников привлечения капитала и наращивание наиболее
низких по цене;
− учет эффекта финансового рычага при принятии решений о
привлечении источников финансирования.
Управление имуществом предприятия:
− приведение темпов роста имущества предприятия в соответствие с
темпами роста собственного капитала;
− оптимизация состава и структуры имущества;
59
− введение нормирования запасов, реструктуризация дебиторской
задолженности;
− реализации неиспользуемого имущества и неэффективного
оборудования.
Таким образом, на основании проведенного анализа в главе 2 и
выявленных проблем следует сделать вывод, что повышения рентабельности
деятельности предприятия можно добиться путем снижения затрат, повышения
прибыли и эффективности использования основных средств.
С целью реализации данных аспектов предлагается предприятию
комплекс следующих мероприятий:
− диспетчеризация всех производственных процессов;
− внедрение нового стенда для испытания оборудования.
Рассмотрим более подробно суть предлагаемой системы мероприятий.
Автоматизированное рабочее место диспетчера, обеспечит уменьшение
времени для поиска и хранения информации. Автоматизированная система
предназначена для работы диспетчера, для этого необходимо разработать
понятную и грамотную информационную систему. Информационная система
создается для учета показателей работы различных субъектов АО Дорожное
Предприятие «Ижевское».
Диспетчеру для работы с заявками необходимо хранить и обрабатывать
следующие сведения:
− данные по подразделениям;
− данные по видам услуг и работ;
− данные по сотрудникам, выполняющим технологические процессы;
− данные по заказчикам.
Преимущества автоматизированной информационной системы:
- автоматизированная информационная система содержит все сведения
по подразделениям, видам услуг и работ, контрагентам. Диспетчер отслеживает
60
и выводит на печать и на экран в удобном виде любую необходимую
информацию;
- основная функция диспетчера – предоставлять необходимую
информацию, следить за изменением услуг и работ, за работниками,
осуществляющими услуги и выполняющими работы, а также за обновлениями
в базе данных. В автоматизированной системе все сведения заносятся в систему
много раз, редактируются и применяются по мере необходимости. После этого
обработанные данные может использовать в своей деятельности любой
сотрудник, которому эти данные могут быть необходимы.
- данная система позволит минимизировать время простоя, повысить
среднюю скорость оказания услуг путем выбора оптимальных маршрутов,
подобрать оптимальный подвижной состав для осуществления работ, а,
следовательно, эффективность проведения работ и оказания услуг.
ПО «Диспетчерская» – программа, предназначенная для ведения
оперативного учета деятельности АО Дорожное Предприятие «Ижевское».
Программа позволяет вести оперативный учет производства работ и оказания
услуг, заказов контрагентов, формирования списка работ. А так же формировать
отчетные формы. Программа работает под управлением операционной системы
Windows. Для установки программы необходим компьютер с минимальными
характеристиками. На компьютере должен быть установлен MSOfficeAccess не
ниже версии 2007. Пакет состоит из программы и руководства пользователя.
Программные сообщения и документация составлены на русском языке.
Программа проста в использовании, для работы с ней не требуются
специальные знания, достаточно минимальных навыков работы на компьютере.
Разработчиком обеспечивается поддержка и эксплуатация продукта.
Основные преимущества новых стендов LS-3B, LS-4B, LS-5B перед уже
имеющимся в АО Дорожное Предприятие «Ижевское»:
– возможность воссоздания реальные нагрузки на узел;
61
– основные узлы конструкции рассчитаны в соответствии с требованиями
безопасности, надежности и долговечности для оборудования такого типа;
– стенд подходит для испытаний почти всех
производителей оборудования;
– обзорность при осмотре и ремонте оборудования;
– небольшая энергоемкость и многоуровневая система безопасности.
Компании необходимо созидать, формировать рынок, создавать новые
конкурентные преимущества АО Дорожное Предприятие «Ижевское» – только
так организация не только удержит позиции на рынке, но и укрепит их.
Таким образом, для увеличения финансовых результатов деятельности
АО Дорожное Предприятие «Ижевское» предлагаются следующие
мероприятия:
− диспетчеризация всех производственных процессов;
− внедрение нового стенда для испытания оборудования.
3.2 Оценка влияния предложенных мер на размер финансового результата
Рассчитаем экономическую эффективность внедрения нового
оборудования на предприятии. В капитальные затраты по внедрению
оборудования входят следующие статьи затрат:
– затраты на приобретение оборудования;
– затраты на доставку, установку и пуско-наладку оборудования.
Далее проведем расчет эффективности от внедрения нового стенда для
испытания оборудования. Стоимость оборудования составляет 990000 руб.
По условиям договора, заключенного с компанией-производителем
затраты на доставку, установку и пуско-наладку оборудования составляют 10 %
62
от стоимости всего оборудования: 990000 × 0,1 = 99000 руб. Итого капитальные
затраты при внедрении оборудования составят: 990000 + 99000 = 1089000 руб.
Для того, чтобы рассчитать эффект, который будет произведен после
предложенных мероприятий на предприятии, которые в последствии будут
реализованы, рассчитаем во–первых величину планируемой выручки и затраты
на проведение планируемых мероприятий. Расчет эксплуатационных затрат на
совершенствование работы диспетчеров представлен в таблице 15.
Таблица 15
Расчет эксплуатационных затрат на проведение предложенных
мероприятий для АО Дорожное Предприятие «Ижевское»
Статья
расходов
Обоснование, расчет
Сумма, тыс.
руб.
1.1. Заработная
плата
Диспетчер – 25000 р./мес. 25000 р./мес. ×
12 мес. = 300 000р.
300000
1.2. Начисления
на заработную
плату
34,2 % от заработной платы 300 тыс. р.
×0,342=102600 тыс. руб.
102600
1.3. Основные
материалы
Оборудование для использования
программного продукта – 161000 руб.
161000
1.4.
Вспомогательные
материалы
Бумага – 300 руб. ×15 = 4500 руб.,
канцелярские принадлежности – 3500 руб.
8000
1.5. Расходы на
содержание и
эксплуатацию
оборудования
Амортизация компьютера: остаточная
стоимость компьютера 10000 руб., затраты на
амортизацию компьютера 10000 руб. × 0,2 =
2000 руб.
20310
Амортизация оборудования: 161 тыс. руб.
×0,11 =17710 руб.
Амортизация многофункционального
устройства: остаточная стоимость
многофункционального устройства 3000 руб.,
затраты на амортизацию компьютера 3000
руб. × 0,2 = 600 руб.
1.6. Покупная
электроэнергия
Стоимость 1 кВтч – 1,25 руб./кВтч.
Потребляемая мощность оборудования
(компьютеров, принтеров и т.д.) – 20 кВтч.
Время эксплуатации оборудования – 8ч/дн.
За 12мес. –
8 ч/дн × 252 дн = 2016 ч.
Расходы на покупную электроэнергию
составили: 1,25 × 20 × 252 = 6300 руб.
6300
2.1 Затраты на
заработную
плату рабочих
Примем среднемесячную заработную плату 1
работника в размере 20000 руб. Годовая зп
на 2х работников составит 20000 × 0,2 × 12
× 2 = 57600 руб. Отчисления в ФСЗН: 576000
749952
63
× 0,3 = 172800 руб. Отчисления страховых
платежей от несчастных случаев 576000 ×
0,2/100 = 1152 руб. Затраты на оплату труда
составят: 576000+172800+1152=749952 руб.
2.2. Затраты на
электроэнергию
Оборудование будет работать в 2 смены по 8
часов. В среднем время работы оборудования
в день составляет 10 ч., стоимость
электроэнергии 5,9, годовой фонд времени –
4032 ч. Затраты на электроэнергию: 5,9 × 10
× 4032 = 237888 руб.
237888
2.3. Амортизация
Норма амортизации – 5%, тогда
амортизационные отчисления составят
1089000 × 0,05 = 54450 руб.
54450
Всего
1640500
Из данных таблицы 15 видно, что общие затраты на повышение
эффективности работы АО Дорожное Предприятие «Ижевское» составят 164050
руб. В таблице 16 приведен расчет капитальных затрат на повышение
эффективности оказания услуг и выполнения работ.
Таблица 16
Расчет капитальных затрат на повышение эффективности оказания
услуг и выполнения работ АО Дорожное Предприятие «Ижевское»
Статья расходов
Обоснование, расчет
Сумма, руб.
Стоимость
программного
продукта
Стоимость 1 экземпляра для компьютера
составляет 65000 р.
65000
Затраты на
настройку системы
Стоимость 1 часа работы наладчика 6500 р.,
время на настройку системы 5 часов. Затраты
составят 6500 р.×5= 32500 р.
32500
Затраты на
обучение
диспетчера
пользованием
программы
Стоимость 1 часа курса по обучению
работника пользованием программы
составляет 2000 р. Продолжительность
курсов составляет 40 часов. Затраты составят
2000 р.×40 =80 000 р.
80000
Затраты на
повышение
квалификации
диспетчера
Стоимость 1 часа курса составляет 1800 р.
Продолжительность курсов составляет 60
часов. Затраты составят 1800 р.×60 =
108000 р.
108000
Затраты на
приобретение и
внедрение
оборудования
Расчет приведен ранее 1089000
Всего
1374500
64
В итоге, капитальные затраты на повышение эффективности оказания услуг
и выполнения работ АО Дорожное Предприятие «Ижевское» составят 1374500
руб. План мероприятий, способствует более эффективному оказанию услуг и
выполнению работ предприятия. Ожидается, что за счет проведения
диспетчеризации чистая годовая прибыль предприятия увеличиться на 735848,10
руб. Проведем подробный расчет и представим его в форме таблицы 17.
Таблица 17
Расчет эффективности от внедрения предложенных мероприятий
Наименование
статей затрат
Обоснование, расчет
Эффект от
внедрения
мероприятий
, руб.
Автоматизация
работы
диспетчера
Внедрение позволит сократить время работы
диспетчера на 21 %. Фонд рабочего времени
диспетчера составляет 2016 ч. Стоимость
работы час диспетчера 156 р. Эффект
составит: 2016×21 %×156 = 66044 руб.
66044
Повышение
скорости
проведения
анализа
Внедрение программы и повышение
квалификации диспетчера позволит сократить
время проведения анализа на 20 %. Эффект
составит: 2016×20 %×156=62899 руб.
62899
Снижение
вероятности
ошибок при
проведении
анализа и
оформлении
документов
Внедрение программы, повышение
квалификации диспетчера и осуществление
контроля эффективности оказания услуг и
проведения работ позволит сократить
вероятность ошибок на 30 %. Эффект составит:
2016×30 %×156=94349 руб.
94349
Повышение
эффективности
принятия
управленческих
решений
Совершенствование контроля эффективности
осуществления услуг и проведения работ
позволит сократить время на принятие
управленческого решения на 40 %. Эффект
составит: 2016×40 %×156=125798 руб.
125798
Увеличение
среднегодовой
выработки
одного
работника
Совершенствование контроля эффективности
оказания услуг и проведения работ позволит
увеличить объем реализованных услуг и работ
на 3 %. Эффект составит:
32271000×3 %=968130 руб.
968130
Увеличение
среднегодовой
выработки
одного
работника за
счет замены
стендов
Замена стендов позволит увеличить объем
реализованных услуг и работ на 3,5 %. Эффект
составит: 32271000×3,5 % = 1129485 руб.
1129485
Всего
2446705