86
Продолжение таблицы 20
Показатели
2018
2019
(прогноз)
Допустимое
значение
Коэффициент долгосрочной
финансовой независимости
0,95
0,92
>=0,7
Коэффициент финансовой независимости показывает какая часть активов
сформирована за счет собственных источников. Значение коэффициента
финансовой независимости больше 0,5, следовательно предприятие обладает
финансовой устойчивостью и не зависит от внешних источников
финансирования.
Коэффициент финансовой зависимости выявляет какая часть активов
предприятия сформирована за счет заемных и привлеченных средств
долгосрочного и краткосрочного характера. Показатель составляет 0,13, что
больше чем в прошлом году, но не превышает допустимого значения.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
говорит о том, какая доля оборотных активов сформирована за счет
собственного капитала и прогнозное значение будет составлять 0,32. Это хоть
и ниже значения прошлого года, но не выходит за рамки допустимого.
Так же важной характеристикой устойчивого состояния предприятия
является коэффициент маневренности собственного капитала. Его значение
показывает долю собственных средств предприятия, находящихся в обороте,
который позволяет свободно маневрировать этими средствами. По сравнению с
прошлым годом, прогнозное значение ниже, но все же не выходит за размер
допустимого значения.
Проанализировав прогнозные значения, можно сделать вывод, что за счет
этого контракта предприятие улучшит свое финансовое положение.
И так как ООО «Лидер Групп» поставляет в Башкортостан свою
продукцию, то проблемы с доставкой у предприятия не возникнут. А если
цементный завод улучшит свою продукцию, то он будет конкурентоспособен и
свободно сможет распространять товар на рынке. Таким образом, улучшится
финансовое состояние предприятия.
87
Также одним из вариантов по увеличению выручки является заключить
крупный контракт с руководством Челябинской области. Так как в Челябинске
к 2020 году к встрече с Шанхайской организацией сотрудничества (ШОС) и
руководителей государств и правительств БРИКС (группа из пяти стран:
Бразилия, Россия, Индия, Китай, Южно-Африканская Республика) планируется
построить 19 гостиниц, конгресс-холл и аэропорт. На строительство этих
крупных объектов будет выделено огромное количество денег.
Заключенные крупных контрактов на поставку продукции в Челябинск,
также улучшит финансовую ситуацию в ООО «Лидер Групп». Это сократит
коммерческие расходы, увеличит объемы поставки и во много раз увеличит
выручку предприятия, соответственно и прибыль ООО «Лидер Групп»
вырастит в разы. Данные варианты решения проблем, организация может с
легкостью применить у себя на предприятии в любое время. Заключение
крупных контрактов спасет их финансовое положение.
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой главе выпускной квалификационной работе были выявлены
теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В
ходе нее рассмотрели сущность и содержание оценки эффективности
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Информационную
основу для проведения оценки эффективности финансово-хозяйственной
деятельности предприятия и порядок проведения анализа финансового
состояния предприятия.
В последнем пункте рассмотрели сущность ликвидности,
платежеспособности и рассчитали показатели финансовой устойчивости. Это
коэффициенты финансовой зависимости, заемного капитала, коэффициенты
обеспеченности собственными оборотными средствами и многое другое.
Основным видом деятельности предприятия является продажа цемента и
ожелезненного доломита. В ходе проведенных работ можно сделать вывод, что
предприятие неплохо функционирует. В 2018 году из-за кризисной ситуации в
стране некоторые показатели сократились, но это не сильно повлияло на
финансовую устойчивость предприятия.
Анализ бухгалтерской годовой отчетности показал, что активы и пассивы
ООО «Лидер Групп» имеют отрицательную динамику. Активы и пассивы
предприятия сократились за счет уменьшения долгосрочных финансовых
вложений и снижение стоимости основных средств. Также повлияло
сокращение дебиторской и кредиторской задолженности.
Согласно анализу отчета о финансовых результатах у предприятия
сократилась выручка, это связано с сокращением объемов продажи продукции.
При этом сильно выросли коммерческие расходы это связано с транспортными
расходами на доставку груза в города России. Из-за этих показателей на
предприятии в 2018 году нет прибыли. Ко всему этому ООО «Лидер Групп» в
2018 году из нераспределенной прибыли выплатил дивиденды акционерам за
прибыль прошлого года в размере 103166 тыс. и создал резервный капитал, все
это в 2018 году повлекло за собой убытки на в размере 51 577 тыс. руб.
89
Что касается анализа платежеспособности и ликвидности ООО «Лидер
Групп» то он показал, что за 2016-2018 год денежные наличные и
краткосрочные финансовые вложения на предприятии не покрывают
кредиторскую задолженность, таким образом, первое условие абсолютной
ликвидности баланса не выполняется. Дебиторская задолженность покрывает
краткосрочные обязательства, запасы на предприятии полностью покрывают
долгосрочные кредиты и займы, и собственный капитал больше внеоборотных
активов организации.
Анализ относительных показателей показал, что предприятие не обладает
абсолютной ликвидностью, так как предприятие не имеет возможности
покрыть краткосрочную задолженность за счет денежных средств. Но
предприятие обладает быстрой и текущей ликвидностью, так как денежные
средства и краткосрочная дебиторская задолженность может покрыть
краткосрочные финансовые вложения, также оборотные активы полностью
покрывают краткосрочные обязательства.
Была проанализирована финансовая устойчивость ООО «Лидер Групп» и
выявили, грозит ли предприятию банкротство. Все коэффициенты на
предприятии положительные. Организация обладает достаточным количеством
собственного капитала и оборотными средствами.
Предприятие не зависимо от заемных средств и способно погасить все
долги своими силами. Что касается банкротства, то организации в ближайшие
несколько лет банкротство не грозит. Эти показатели доказывают, что
предприятие финансово устойчиво.
В ходе проведенной работы на предприятии было выведено ряд проблем,
которые отрицательно влияет на финансовую составляющую организации, к
ним относится:
1. Сокращение коэффициента абсолютной ликвидности;
2. Увеличение коммерческих расходов;
3. Сокращение выручки.
Для решения этих проблем было предложено расширить свое
производство и начать продавать на рынке шлакоблоки, пеноблоки и различные
90
железобетонные изделия. Данная продажа продукции принесет небольшую
прибыль, поскольку в стране активно введется строительство различных
объектов.
Более высокую прибыль может принести заключение крупных
контрактов по доставке товаров в города, в которых в ближайшее время
планируются крупное строительство. Эти города расположены не далеко от
Москвы, благодаря этому сократятся расходы на транспорт и увеличатся
объемы продаж, что повлечет за собой прибыль на предприятии.
91
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовая литература:
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
30.11.1994 N 51-ФЗ(ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.06.2019)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998
N 146-ФЗ(ред. от 06.06.2019)
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000
N 117-ФЗ(ред. от 06.06.2019)
4. "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ(ред.
от 01.04.2019)
5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018)"О
бухгалтерском учете"
Основная литература:
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2014. – 240с.
7. Гиляровская, Л.Т. Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие/ Л.Т.
Гиляровская, А.В. Ендовицкая. – М.: Юнити-Дана, 2018. – 159 с.
8. Гоманова, Т. К., Толкачева Н. А. Основы финансового менеджмента:
учебное пособие [Текст]/ Т.К. Гоманова, Н.А. Толкачева. - М.: Директ-
Медиа, 2016. - 188 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений [Текст] : учебник. - 5-е изд., испр. - М.
: Омега-Л, 2014. – 348с.
10. Илышева, Н. Н., Крылов, С. И. Анализ финансовой отчетности: учебное
пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крыло. – М.: Юнити-Дана, 2018. – 241 с.
11. Керимов, В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / В.Э. Керимов.
–М.:Изд-во.Дашков и Ко, 2017. - 686 с.
12. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учебник / Т.В. Кириченко. -
М.: изд-во Дашков и Ко, 2017. – 484с.
92
13. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебник[Текст] / М. В. Косолапова. –М.: Дашков и Ко,
2017. - 247с.
14. Лещева, М.Г. Стеклова Т.Н. Особенности анализа в отдельных отраслях:
учебник [Текст] / М.Г. Лещева, Т.Н.Стеклова. – М.: Изд-во Дело, 2017. -
176 с.
15. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: учебное пособие [Текст]/ В.П.
Литовченко. – 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2017. – 214 с.
16. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: учебное пособие[Текст] / В.П.
Литовченко. – 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2018. – 214 с.
17. Мезенцева, О.В. Мезенцева, А.В. Экономический анализ в коммерческой
деятельности: учебное пособие [Текст]/ О.В. Мезенцева, А.В. Мезенцева.
– Е.: Изд-во Уральский университет, 2017. – 233 с.
18. Панова, А.К. Про управление компанией [Текст]/ А.К. Панова. – М.:
Эксмо, 2016. – 240с.
19. Патласов, О.Ю., Сергиенко, О.В. Антикризисное управление. Финансовое
моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации:
Высшая школа[Текст] / О.Ю. Патласов. - М.: Книжный мир, 2016. - 512 с.
20. Русак, Н.А., Русак, В.А. Финансовый анализ субъекта
хозяйствования[Текст] / Н.А. Русак, В.А. Русак. – М.: Высшая школа,
2017. – 488с.
21. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия[Текст]/
Г.В. Савицкая. - 4-е изд.перераб. и доп. - М: ООО Новое знание, 2017. –
688с.
22. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник[Текст] / Г.В. Савицкая. –
8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2016. – 640с.
23. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: учебное пособие
[Текст]/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 639с.
24. Синянская, Е.Р., Баженова, О.В. Основы бухгалтерского учета и анализа
[Текст]/ Е.Р. Синянская, О.В. Баженова. – Е.: Изд-во Уральский
университет, 2017. – 268 с.
93
25. Смелик, Р.Г. Левицкая, Л.А. Экономика предприятия (организации):
учебник [Текст]/ Р.Г. Смелик, Л.А. Левицкая. – Из-во Омский
государственный университет, 2017. – 296 с.
26. Толкачева, Н.А. Финансовый менеджмент: курс лекций / Н. А. Толкачева.
- М.: Изд-во Директ-Медиа, 2017. – 144с.
27. Федорова, Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе
банкротства:учебное пособие[Текст]/ Г.В. Федорова. - М.: Омега-Л, 2017.
- 316 с
28. Чернов, В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное
пособие[Текст]/ В.А. Чернов. – М.: Изд-во Юнити-Дана, 2018. – 128 с.
29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Анализ и диагностика финансово-
хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 374с.
30. Экономика предприятия: учебник [Текст] / В. Я. Горфинкель, О. В.
Антонова. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 664 с.
Дополнительная литература:
31. Бариленко В.И. Особенности методологии бизнес-анализа. // Экономика
и управление, 2014. - № 3. - С. 20-26.
32. Блажевич О. Г., Сафонова Н. С., Дзядук В. С. Теоретические аспекты
оценки финансового положения организации // Sciencetime, 2016. - №4
(28). - С.99–105.
33. Грекова В.И., Бабаян Е.А. Подходы к определению понятия «финансовый
результат». // Вектор экономики, 2019. - № 1.
34. Кузьмина Е. С., Воливок О. А. Бухгалтерский баланс как
информационная база анализа финансового состояния предприятия и
оценка вероятности его банкротства // Молодой ученый, 2016. - №6. - С.
467-469.
35. Луговая В.В. Механизм повышения финансового результата
деятельности предприятия. // Финансово-экономическое и
информационное обеспечение инновационного развития региона.
Материалы II Всероссийской научно-практической конференции.
Посвящается 75-летию Гуманитарно-педагогической академии (филиал)
94
ФГАОУ ВО "КФУ им. В.И. Вернадского" в г. Ялте.. Ответственный
редактор А.В. Олифиров, 2019. – С. 215-217.
36. Маталыцкая С.К. Финансовые результаты: понятие и экономическое
содержание. // Современная наука: проблемы, идеи, тенденции.
Материалы Международной (заочной) научно-практической
конференции. под общей редакцией А.И. Вострецова, 2019. – С. 185-189.