53
182,11%. Снижение себестоимости на 5828 тыс. руб. обусловлено тем, что,
начиная с 2017 года, управленческие расходы частично учитываются в составе
себестоимости. Они снизились на 168 тыс. руб., темп их роста составил 1,41%.
В результате этого темп роста себестоимости превысил темп роста выручки, а
также произошло снижение валовой прибыли на 2,38%.
Выручка от реализации товаров ООО «Оптимист-Юг» в 2016-2018 гг.
существенно превышала себестоимость продукции, т.е. предприятие, при
отсутствии чрезвычайных расходов, должно быть прибыльно.
Максимальным значение чистой прибыли предприятия было в 2018 г. –
2618 тыс.руб., в целом прослеживается положительная динамика финансовых
показателей.
По результатам проведенного факторного анализа прибыли предприятия
в 2018 г. по сравнению с 2017 г. можно сделать следующие выводы: сумма
чистой прибыли предприятия составила 2618 тыс. руб, что на 521 тыс. руб.
больше, чем в предыдущем периоде. Наибольшее влияние на этот показатель
имели снижение прочих доходов, что снизило прибыль на 23738 тыс. руб.;
уменьшение прочих расходов – увеличение прибыли на 23738 тыс. руб. Кроме
этих факторов, ощутимым для величины чистой прибыли стали снижение
выручки, что было компенсировано уменьшением себестоимости и
коммерческих расходов предприятия.
В целом показатели рентабельности ООО «Оптимист-Юг», наряду с
другими показателями эффективности деятельности, достаточно высокие.
Предприятие работает стабильно, каких-либо резких изменений в показателях
за последние три года не наблюдалось.
54
Глава 3. Мероприятия, направленные на улучшение
финансовых результатов деятельности предприятия ООО
«Оптимист-Юг»
3.1 Совершенствование системы управления финансовыми
результатами
Во второй главе работы было выявлено, что предприятие работает
стабильно, каких-либо резких изменений в показателях за последние три года
не наблюдалось. Поскольку задачей каждой торговой организации является
максимизация прибыли, мероприятия по улучшению финансовых показателей
должны быть направлены на развитие предприятия, увеличение объемов
продаж товаров.
Управление финансовыми результатами становится все более важным
из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность
требует, чтобы фирма имела средства для дальнейшего своего развития.
Управление финансовыми результатами предусматривает
целенаправленное влияние на процессы аккумуляции денежных средств, их
расходование и перераспределение с целью сбалансирования финансово-
хозяйственной деятельности предприятия.
Эффективное управление финансовыми результатами повышает степень
финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит:
- улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения
сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
- увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших
возможностей маневрирования ресурсами компании;
- повышению эффективности управления долговыми обязательствами и
стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами
и поставщиками;
55
- созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого
из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;
- повышению ликвидности компании.
Активные формы управления финансовыми результатами дают
возможность предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую
непосредственно его денежными активами. Речь идет в первую очередь об
эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств
в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных
ресурсов для осуществления финансовых инвестиций. Высокий уровень
синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во
времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем
и страховом остатках денежных активов, обслуживающих операционный
процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе
осуществления реального инвестирования. Таким образом, система управления
финансовыми результатами на предприятии — это совокупность методов,
инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного
воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение
денежных средств для достижения поставленной цели. Важность и значение
управления финансовыми результатами на предприятии трудно переоценить,
поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость
предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему
развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
Выявив недостатки в управлении финансовыми результатами ООО
«Оптимист-Юг» в предыдущей главе данной работы, далее целесообразно
предложить мероприятия, направленные на его совершенствование.
Так, в целях совершенствования управления финансовыми результатами
ООО «Оптимист-Юг» можно предложить:
56
1. Рекомендация. Стратегические идеи улучшения финансового
результата.
1.1 Использовать программное обеспечение для управления
финансовыми результатами.
Вместо того, чтобы нанимать финансового эксперта для выполнения
работы, его необходимо автоматизировать. Недостатком является то, что
экономика меняется динамично, а программное обеспечение для управления
финансовыми результатами может не поддаваться корректировке так быстро,
как может быть сертифицированный специалист по финансовому
планированию. CFP сможет быстрее увидеть определенные изменения,
включая вещи, которые влияют на налоги и процентные ставки. Однако
программное обеспечение для управления финансовыми результатами все еще
находится на ранней стадии, и в будущем мы, скорее всего, увидим более
передовые технологии.
1.2 Переопределение с поставщиками
Если имеется согласие с поставщиками, можно попросить изменить дату
платежа или два. Расширяя эти сроки на несколько дней, у предприятия будет
возможность улучшить денежный поток.
1.3 Sell Unnecessary Inventory (продать ненужный инвентарь)
Это относится не только к инвентарю, который не перемещается, он
также может применяться к низкорентабельным инвентарям. Подавляющее
большинство капитала, идущего на продажу продукции, должно быть
специально предназначено для продуктов, которые постоянно видят самый
высокий спрос.
1.4 Повышение цен
Самый простой способ сделать это - обновить старые услуги. Чтобы
увеличить продажи, необходимо поднять цену на более старую версию где-то
не так высоко, как новая версия, так что потребители увидят большую ценность
57
при покупке более дорогого товара. Также необходимо обратить внимание на
повышение цен на другие предметы, детали. Потребители не уделяют столько
внимания росту цен на эти предметы, что означает, что объем вряд ли сильно
пострадает. Это, в свою очередь, должно привести к улучшению
рентабельности и денежных потоков.
1.5 Предложения Скидки
Если клиент просрочен по оплате, необходимо предложить ему скидку,
если он / она полностью оплатит. Это обеспечит немедленный рост денежного
потока.
1.6 Спрашивать депозиты
Если запросить у клиентов депозиты, они обычно платят их. Это один из
самых простых, но наиболее эффективных способов увеличения денежного
потока.
1.7 Сбор автоматизированных электронных платежей
Инвестирование в электронную платежную систему позволит фирме
получить регулярные, своевременные платежи от клиентов.
1.8 Оплатить счета вовремя
Не оплачивайте счета раньше, это увеличит скорость оттока, что
уменьшит денежный поток. Вместо этого целесообразно настроить
автоматическую систему, в которой можно оплатить счета в установленный
срок. Это будет держать больше капитала в бизнесе в течение более
длительного периода времени.
1.9 Создавать хорошие отношения с поставщиками
Держать линии связи открытыми и не стесняться брать поставщика на
ужин, на спортивное мероприятие или на шоу. Формируя отношения, можно
значительно увеличить шансы на эффективные переговоры, которые, скорее
всего, повлияют на денежный поток - в будущем.
58
2. Рекомендация. Автоматизация управления финансовыми
результатами.
На данный момент процедура согласования договоров в ООО
«Оптимист-Юг» осуществляется в бумажном виде. Отследить состояние
согласования договора, найти необходимые сопроводительные документы к
договору крайне сложно, а иногда и невозможно, вследствие утери.
Автоматизация процесса управления финансовыми результатами
позволит сделать действия сотрудников прозрачными, систематизировать
постановку и выполнение задач в рамках согласования договора.
Данные мероприятия предлагаются с целью постановки и автоматизации
управления финансовыми результатами, которая позволит предприятию быть
конкурентоспособным, принимать оперативные управленческие решения.
Как показывает опыт, автоматизацию систем управления, в частности,
системы управления финансовыми результатами, необходимо проводить
комплексно, оценивая эффект от нее на компанию в целом, а не только
отдельный автоматизируемый блок.
Цель автоматизации управления финансовыми результатами и критерии
успешности.
Цель рекомендаций - постановка и автоматизация управления
финансовыми результатами, которая позволит ООО «Оптимист-Юг» быть
конкурентоспособным, принимать оперативные управленческие решения.
В настоящее время на рынке программного обеспечения можно найти
различные программные продукты, используемые для целей планирования и
анализа, в том числе и денежных потоков. Например, широко известны и
применимы следующие программы по финансовому планированию и анализу:
SAP, «Инталев», Microsoft, «Альт-инвест» или «1С: Финансовое
планирование».
59
Поскольку в настоящее время для ведения бухгалтерского учета ООО
«Оптимист-Юг» использует «1С: Бухгалтерию» (версия 8.3), целесообразно не
приобретать отдельный программный продукт, а приобрести в дополнение к
«1С: Бухгалтерии» блок «1С: Финансовое планирование» (версия 8.3).
В этом случае затраты предприятия на мероприятия по управлению
финансовыми результатами составят – таблица 6.
Таблица 6
Расчет затрат на мероприятия по управлению финансовыми
результатами
№ п/п
Направление затрат
Сумма, тыс. руб.
1
Приобретение блока «1С: Финансовое
планирование» (версия 8.3)
82,5
2
Услуги по интегрированию блока с «1С:
Предприятие»
15,5
3
Услуги по сопровождению блока с «1С:
Финансовое планирование» (ежемесячно)
12 мес. * 3 = 36
4
Обучение сотрудников бухгалтерии работе
с блоком «1С: Финансовое планирование»
2 чел. * 5,5 = 11
Итого
145
Из представленной сметы затрат на мероприятия видно, что годовая
сумма расходов на предлагаемые мероприятия в 2020 г. составит 145 тыс. руб.
В последующие периоды сумма затрат будет составлять 36 тыс. руб. в год
(услуги по сопровождению программного продукта).
Поскольку приобретаемый программный продукт не относится к
нематериальным активам (нет права исключительной собственности,
приобретаются только права), для ООО «Оптимист-Юг» все затраты,
представленные в таблице 6, являются прочими расходами по основной
деятельности, и могут быть включены в себестоимость.
Приобретенный программный продукт позволит предприятию:
1) производить гибкое бюджетирование, в том числе с составлением
бюджета денежных средств;
2) автоматизировать процесс проведения анализа денежных потоков;
60
3) оперативно получать все необходимые данные по состоянию
денежных потоков.
Автоматизация процессов проводится в форме проекта. Еѐ основные
шаги:
1. Итак, прежде всего, нужно определить, для чего нужна
автоматизация компании и какой результат нужен компании. Только ответив на
эти вопросы, можно оценить эффект от внедрения системы и оправданность
произведенных вложений в нее.
2. До запуска проекта важно также решить организационные вопросы:
определение сроков, выделение ресурсов на подготовку и проведение проекта,
формирование проектной команды, планирование проекта, а также определение
«на берегу» вопросов стимулирования сотрудников, вовлеченных в проект по
автоматизации.
3. Анализ существующих бизнес-процессов и формирование модели
«как надо». От полноты и правильности проведенного анализа зависит судьба
всего проекта, поскольку переделывать в будущем уже сделанные настройки
будет гораздо дороже, нежели изначально потратить чуть больше усилий на то,
чтобы выстроить правильную модель.
4. Поняв автоматизируемый процесс, необходимо определить
правила, по которым он будет работать, то есть его методологическую
составляющую.
5. Сформулированные правила и принципы работы выливаются в
технические требования к будущей системе, на основе которых выбирается
программный продукт, в котором будет реализовываться система, и
формируется задача разработчикам.
6. Собственно настройка и/или доработка программного продукта для
отражения в нем всех особенностей методологии автоматизируемого процесса.
61
7. Обучение сотрудников работе в новой системе. Несомненно,
важный этап, пренебрежение которым может существенно затруднить
адаптацию компании к жизни в новой системе. Часто только за счет
качественного информирования и обучения сотрудников существенно
облегчается принятие нововведений сотрудниками, которые в силу разных
причин могут быть изначально негативно настроены, вплоть до откровенного
саботажа.
8. Опытная эксплуатация. Здесь исправляются обнаруженные ошибки
и пользователи привыкают к работе в ней. Бывают случаи, когда руководство
компании без понимания относятся к этапу опытной эксплуатации, стремясь
сократить его. Такое отношение, как правило, меняется, когда в процессе
эксплуатации выявляются недоработки, которые могут быть вызваны как
ошибками в настройке системы, так и недостаточно корректно
сформулированными целями и задачами новой системы.
9. После завершения опытной эксплуатации и перехода к
промышленной эксплуатации компания начинает работать в новой системе в
полную силу. И только тогда появляется возможность оценить эффект от
проведенной автоматизации: достигнуты ли, и насколько хорошо,
поставленные цели.
Таким образом, в заключение данного параграфа можно сделать
следующие выводы.
Поскольку в настоящее время для ведения бухгалтерского учета ООО
«Оптимист-Юг» использует «1С: Бухгалтерию» (версия 8.3), целесообразно не
приобретать отдельный программный продукт, а приобрести в дополнение к
«1С: Бухгалтерии» блок «1С: Финансовое планирование» (версия 8.3).
Положительный денежный поток необходим для успеха компании. Если
бизнесу не хватает в дебиторской задолженности, он не подлежит кредиторской
задолженности, что в конечном итоге приведет к нисходящей спирали.
62
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
Результаты автоматизации управления финансовыми результатами ООО
«Оптимист-Юг» будут следующими:
- будет разработана методология и автоматизация управления
финансовыми результатами;
- формирование бюджетов станет автоматическим: БДДС на
основании БДР;
- процесс документооборота будет автоматизирован.
Как уже было выявлено, годовая сумма расходов на предлагаемые
мероприятия в 2020 г. составит 145 тыс. руб.
Расчет экономической эффективности представлен в таблице 7.
Таблица 7
Расчет экономической эффективности
Показатели
До
мероприятий
После
мероприятий
Отклонение,
+,-
Темп
роста, %
Выручка, тыс. р.
260056
280860,48
20804,48
108
Чистая
прибыль, тыс. р.
2618
2696,54
78,54
103
Дополнительная
прибыль, тыс. р.
-
2696,54
-
-
Затраты, тыс. р.
-
145
-
-
Эффект от
мероприятий,
тыс. р.
-
2551,54
-
-
Таким образом, расчет экономического эффекта от предложенных
мероприятий показывает существенное увеличение выручки (на 8%) и
увеличение чистой прибыли (на 3%). Эффект от мероприятий составит 2551,54
тыс. руб.
Внедрение компьютерных информационных технологий в процессы
управления финансовыми результатами организации позволит:
– автоматизировать планирование денежных потоков организации
(поступлений и выплат);