66
Если бы оборудование было закуплено у ООО «ККС», годовая сумма
амортизации одной POS-системы составила бы 37 500 руб.:
.37500%20.187500 рубруб
Остаточная стоимость – 150 000 руб.:
.150000.37500.187500 рубрубруб
Остаточная стоимость двух POS-систем: 300 000 руб.:
.300000.2.150000 рубштруб
Остаточная стоимость оборудования сократится на 6 544 руб.:
.6544.300000.306544 рубрубруб
Величина себестоимости при этом снизится на 1 636 руб.
.16362.)37500.38318( рубштрубруб
При этом следует учесть, что стоимость доставки оборудования компаний
одинаковы. Следовательно, стоимость затрат на доставку оборудования не из-
менится.
Далее необходимо проанализировать, как изменится величина налога на
имущество организации. Для этого требуется рассчитать налоговую базу по
налогу на имущество при первоначальной стоимости оборудования в 383180
руб. (см. табл. 19).
Таблица 19
Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций при
первоначальной стоимости оборудования в 383 180 руб.
Месяц года
Остаточная стоимость
на начало месяца, руб.
Налоговая база, руб.
1
383 180
4 176 664 : 12 = 348 055
2
376 794
3
370 407
4
364 021
5
357 635
6
351 249
7
344 862
8
338 476
9
332 090
10
325 703
11
319 317
12
312 930
Итого
4 176 664
67
При годовой норме амортизации в 20%, ежемесячная сумма амортизаци-
онных отчислений составит:
.638612/%)20383180( руб
Следовательно, величина налога на имущество составит:
.7657%2,2348055 руб
Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций при перво-
начальной стоимости оборудования в 375 000 руб. представлен в таблице 20.
Таблица 20
Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций при
первоначальной стоимости оборудования в 375 000 руб.
Месяц года
Остаточная стоимость
на начало месяца, руб.
Налоговая база, руб.
1
375 000
4 087 500/12 = 340 625
2
368 750
3
362 500
4
356 250
5
350 000
6
343 750
7
337 500
8
331 250
9
325 000
10
318 750
11
312 500
12
306 250
Итого
4 087 500
Следовательно, величина налога на имущество составит:
.7493%2,2340625 руб
Таким образом, величина прочих расходов организации уменьшится на
20 руб.:
.16474937657 руб
Следовательно, ООО «Татнефть-АЗС-Запад» необходимо осуществить
пересмотр ценовых предложений поставщиков, что позволит снизить расходы
организации, и, тем самым, получать больший размер прибыли.
Осуществление данного мероприятия необходимо возложить на мене-
джера по закупкам. Периодичность пересмотра ценовых предложений постав-
68
щиков должна осуществляться по мере необходимости закупки торгового обо-
рудования.
Реализация данного мероприятия позволит снизить расходы предприятия,
и, тем самым, получать больший размер прибыли.
Далее следует отметить, что у ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2018 году
существенные суммы затрат приходились на коммерческие и управленческие
расходы, а также на прочие расходы. Для вывода предприятия из кризисного
состояния необходимо максимально сократить данные затраты.
В составе коммерческих расходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» большой
удельный вес имеют расходы на рекламу (на телевидении, в печатных СМИ).
Считаем необходимым максимально сократить данный вид расходов при одно-
временном запуске Web-сайта компании и повышении эффективности обслу-
живания клиентов.
Состав коммерческих расходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и после
предлагаемого мероприятия отражены в таблице 21.
Таблица 21
Состав коммерческих расходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и
после реализации мероприятия по сокращению затрат на рекламу
Наименование
показателя
2018 год
2019 год
(план)
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста,
%
Затраты на пере-
возку товаров
6087
6087
0
100,00
Затраты на хране-
ние товаров
1826
1826
0
100,00
Затраты на рекламу
192744
120
-192624
0,06
Другие расходы
2232
2232
0
100,00
Итого коммерче-
ские расходы
202888
10264
-192624
5,06
По данным таблицы 21 видно, что в плановом периоде планируется со-
кращение коммерческих расходов на 192 624 тыс. руб.
В составе управленческих расходов большой удельный вес имеют расхо-
ды по оплате информационных, аудиторских, консультационных услуг, кото-
рые приобретались с целью разработки управленческих решений по выводу
69
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» из кризисного состояния.
При осуществлении мероприятий по повышению рентабельности ООО
«Татнефть-АЗС-Запад» данный вид управленческих расходов можно сократить
(см. табл. 22.)
Таблица 22
Состав управленческих расходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и
после реализации мероприятия по сокращению затрат
Наименование показа-
теля
2018 год
2019 год
(план)
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп ро-
ста, %
Административно-
управленческие расходы
13870
13870
0
100,00
Затраты на содержание
общехозяйственного пер-
сонала, не связанного с
производственным про-
цессом
6120
6120
0
100,00
Амортизационные отчис-
ления
14086
14086
0
100,00
Налоги
20928
20928
0
100,00
Затраты на оплату инфор-
мационных, аудиторских,
консультационных услуг
95095
0
-95095
0,00
Итого управленческие
расходы
150100
55005
-95095
36,65
По данным таблицы 22 видно, что в плановом периоде планируется со-
кращение управленческих расходов на 95 095 тыс. руб.
Далее, считаем необходимым ООО «Татнефть-АЗС-Запад» максимально
сократить прочие расходы, в состав которых, главным образом, входят расходы
на подбор и обучение персонала. Планируется, что за счет повышения мотива-
ции персонала по результатам проверки стандартов обслуживания сократится
текучесть кадров. В результате расходы предприятия на подбор и обучение
персонала сократятся на 31% (см. табл. 23).
70
Таблица 23
Состав прочих расходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и после
реализации мероприятия по сокращению затрат
Наименование
показателя
2018 год
2019 год
(план)
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста,
%
Расходы на подбор
и обучение персо-
нала
437462
301849
-135613
69,00
Другие расходы
43266
43266
0
100,00
Итого прочие рас-
ходы
480728
345115
-135613
71,79
По данным таблицы 23 видно, что в плановом периоде планируется со-
кращение прочих расходов на 135 613 тыс. руб.
Подводя итог, следует отметить, что для повышения рентабельности
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» предложен комплекс мероприятий по снижению
затрат предприятия, среди которых: более тщательный отбор поставщиков тор-
гового оборудования и других основных средств, сокращение коммерческих,
управленческих и прочих расходов предприятия.
Далее необходимо обосновать эффективность предложенных мероприя-
тий по повышению рентабельности деятельности ООО «Татнефть-АЗС-Запад».
3.3 Обоснование эффективности предложенных мероприятий
С целью повышения рентабельности деятельности ООО «Татнефть-АЗС-
Запад» предложен комплекс мероприятий по увеличению продаж и снижению
затрат предприятия.
Первоначально необходимо оценить затраты на реализацию предложен-
ных мероприятий по увеличению продаж компании.
Для разработки и продвижения Web-сайта необходимо привлечение ква-
лифицированных специалистов по web-дизайну. В данном случае возможно
воспользоваться услугами веб-студии «Битру».
Согласно прайс-листу, затраты на услуги веб-студии по созданию сайта
составят 35 тыс. руб.
71
Кроме того, необходимо на постоянной основе осуществлять продвиже-
ние Web-сайта в поисковых системах, поддерживать его работоспособность.
Затраты на данные услуги составят 325 тыс. руб. в год.
Далее, для расширения сети товародвижения предложено организовать
диспетчерский отдел. Для этого необходимо принять на работу сотрудника, ко-
торый будет осуществлять деятельность по продвижению товаров ООО «Тат-
нефть-АЗС-Запад».
В данном случае потребуются затраты на оплату труда сотрудника. Пла-
нируется, что оклад работника составит 25 тыс. руб. в месяц. С учетом страхо-
вых взносов во внебюджетные фонды годовой фонд оплаты труда составит
307 500 руб.:
.30750012)100/302500025000( руб
Далее, ООО «Татнефть-АЗС-Запад» потребуются средства на осуществ-
ление контроля качества продаж, оказываемых услуг.
Ранее было обозначено, что затраты на услуги компании «4Service™» со-
ставят 60 тыс. руб. в год.
По результатам контроля необходимо осуществлять премирование со-
трудников.
Так, согласно данным компании «4Service™», 10% сотрудников по ре-
зультатам контроля набирают 86-100 баллов, 50% сотрудников набирают 71-85
баллов.
Согласно штатному расписанию ООО «Татнефть-АЗС-Запад», в оптовом
отделе компании осуществляют трудовую деятельность 10 работников с окла-
дом в размере 22 тыс. руб.
Следовательно, по результатам контроля 1 сотрудник наберет 86-100 бал-
лов и получит премию в размере 4 400 руб. (с учетом страховых взносов во
внебюджетные фонды – 5 720 руб.:
.572012)100/3044004400( руб
5 сотрудников получат премию в размере 2 200 руб. (с учетом страховых
72
взносов во внебюджетные фонды – 2 860 руб.:
.286012)100/3022002200( руб
Общая сумма затрат на премирование сотрудников оптового отдела со-
ставит 80 080 руб.:
.80080572002288042860545720 руб
Затраты на осуществление мероприятий по увеличению доходов ООО
«Татнефть-АЗС-Запад» обобщены в таблице 24.
Таблица 24
Затраты на осуществление мероприятий по увеличению доходов
ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
Мероприятие
Затраты, руб. в
год
Совершенствование рекламной кампании
Привлечение квалифицированных специалистов по web-
дизайну
35 000
Затраты на обслуживание и продвижение Web-сайта
325 000
Дальнейшее расширение сети товародвижения
Заработная плата работникам диспетчерского отдела
307 500
Повышение качества обслуживания клиентов
Затраты на осуществление контроля качества продаж, оказы-
ваемых услуг
60 000
Затраты на мотивацию и стимулирование
80 080
ИТОГО
807 580
Таким образом, общая сумма затрат составит 807 580 руб.
Панируется, что за счет осуществления мероприятий по увеличению до-
ходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» выручка компании увеличится, как мини-
мум на 45% или на 589 955 тыс. руб.
Данные об экономической эффективности мероприятий по увеличению
доходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» представлены в таблице 25.
Таблица 25
Экономическая эффективность мероприятий по увеличению
доходов ООО «Татнефть-АЗС-Запад», тыс. руб.
Наименование показа-
теля
2018 г.
2019 г.
(план)
Отклонение
Тыс. руб.
Темп роста,
%
1
2
3
4
5
Выручка
1311012
1900967
589955
145,00
Себестоимость продаж
1607675
1608063
388
100,02
Валовая прибыль (убыток)
-296663
292905
589568
-98,73
73
Продолжение таблицы 25
1
2
3
4
5
Коммерческие расходы
202888
203308
420
100,21
Управленческие расходы
150100
150100
0
100,00
Прибыль (убыток) от про-
даж
-650549
-60503
590046
9,30
Доходы от участия в дру-
гих организациях
10000
10000
0
100,00
Проценты к получению
20013
20013
0
100,00
Проценты к уплате
40409
40409
0
100,00
Прочие доходы
130706
130706
0
100,00
Прочие расходы
480728
480728
0
100,00
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-1010543
-420921
589622
41,65
Текущий налог на прибыль
0
0
0
-
Штрафные санкции за
нарушение налогового за-
конодательства
70000
70000
0
100,00
Чистая прибыль (убыток)
-1080538
-490921
589617
45,43
По данным таблицы 25 видно, что в результате осуществления комплекса
предложенных мероприятий выручка компании увеличится на 45%, себестои-
мость – на 0,02%.
В результате валовая прибыль ООО «Татнефть-АЗС-Запад» составит
292 905 тыс. руб. против убытка в размере 296 663 тыс. руб., полученного
предприятием ранее. Данная тенденция наглядно представлена на рисунке 16.
Повышению рентабельности ООО «Татнефть-АЗС-Запад» также будет
способствовать реализация мероприятий по сокращению затрат предприятия.
Рис. 16. Динамика величины валовой прибыли
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и после реализации мероприятий по
увеличению доходов предприятия, тыс. руб.
В таблице 26 отражены данные о совокупной экономической эффектив-
-296663
292905
-400000
-300000
-200000
-100000
0
100000
200000
300000
400000
2018
2019 (план)
74
ности мероприятий по увеличению доходов и снижению затрат ООО «Тат-
нефть-АЗС-Запад».
Таблица 26
Данные о совокупной экономической эффективности мероприятий
по увеличению доходов и снижению затрат
ООО «Татнефть-АЗС-Запад», тыс. руб.
Наименование показа-
теля
2018 г.
2019 г.
(план)
Отклонение
Тыс. руб.
Темп ро-
ста, %
Выручка
1311012
1900967
589955
145,00
Себестоимость продаж
1607675
1608063
388
100,02
Валовая прибыль (убы-
ток)
-296663
292904
589567
-98,73
Коммерческие расходы
202888
10684
-192204
5,27
Управленческие расходы
150100
55005
-95095
36,65
Прибыль (убыток) от про-
даж
-650549
227215
877764
-34,93
Доходы от участия в дру-
гих организациях
10000
10000
0
100,00
Проценты к получению
20013
20013
0
100,00
Проценты к уплате
40409
40409
0
100,00
Прочие доходы
130706
130706
0
100,00
Прочие расходы
480728
345115
-135613
71,79
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-1010543
2410
1012953
-0,24
Текущий налог на при-
быль
0
482
482
-
Штрафные санкции за
нарушение налогового
законодательства
70000
0
-70000
0,00
Чистая прибыль (убыток)
-1080538
1928
1082466
-0,18
По данным таблицы 26 видно, что в результате осуществления комплекса
разработанных мероприятий ООО «Татнефть-АЗС-Запад» впервые за послед-
ние три года сможет получить прибыль от продаж – в размере 227 215 тыс. руб.
(см. рис. 17), что обусловлено увеличением выручки и сокращением коммерче-
ских и управленческих расходов.
75
Рис. 17. Динамика величины прибыли (убытка) от продаж
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и после реализации всего
комплекса мероприятий, тыс. руб.
Также стоит отметить, в 2019 г. произойдет сокращение прочих расходов
предприятия. В результате данные тенденции будут способствовать получению
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» чистой прибыли в размере 1 928 тыс. руб. (см.
рис. 18).
Рис. 18. Динамика величины чистой прибыли (убытка)
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» до и после реализации всего
комплекса мероприятий, тыс. руб.
Значения показателей рентабельности функционирования ООО «Тат-
нефть-АЗС-Запад» в результате осуществления комплекса разработанных ме-
роприятий отражены в таблице 27.
-650549
227215
-700000
-600000
-500000
-400000
-300000
-200000
-100000
0
100000
200000
300000
2018
2019 (план)
-833923
1928
-900000
-800000
-700000
-600000
-500000
-400000
-300000
-200000
-100000
0
100000
2018
2019 (план)