55
В связи с тем, что прибыль является финансовым результатом
деятельности предприятия, который оно получает на основе ведения
различных видов деятельности, следует уделить внимание проблеме
повышения прибыли. А с учетом направленности и специфики деятельности
объекта исследования, акцент нужно сделать именно на проблемные участки,
которые были рассмотрены в предыдущем параграфе.
В силу того, что в анализируемом периоде ПАО «Восточный»
получал финансовый результат в виде убытка, считаем необходимым
рассмотреть направления деятельности банка, которые смогут изменить
ситуацию в лучшую сторону.
Для того чтобы повысить финансовую эффективность операций,
которые осуществляет банк, нужно грамотно управлять доходами и
расходами банка. Сущность процесса управления доходами и расходами
заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с
помощью которой можно оказывать влияние на прибыльность банковских
операций.
Поскольку в банке, глее недостаточно прибыли будет придерживаться
достаточно агрессивной кредитной, это может проявиться в относительно
высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят
банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами
клиентов.
В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой
отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на
ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по
ссудам значительно влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее
размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят
от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а
также от установленного законом максимального размера процентной ставки
и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.
56
Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков
является предоставление ссуд.
По результатам исследования банковской деятельности ПАО
«Восточный» для того чтобы увеличить получение прибыли и получить
рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:
увеличить размер активов банка, посредством расширения круга
и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного
капитала;
расширить базу клиентов банка за счет первоклассных
заемщиков;
необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой
банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным
средствам кредитных организаций).
Теоретически для получения максимального дохода от совокупности
операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в
операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует
учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры
активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в
доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в
кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения
им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями
регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном
банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для
приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на
работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и
неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать,
что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей
57
деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных
операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также
другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением
ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует
учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль,
так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма
прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В
связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый
компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить
риск финансовых вложений.
Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние
регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие
органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность
банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки
рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по
различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также
учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со
способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки
вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование
этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом
курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является
прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и
будет получать устойчивую прибыль.
В таблице 15 приведены показатели финансовых результатов в 2016 гг.
и отражены возможности повышения в 2018 г. прибыли и рентабельности за
счет указанных факторов.
Итак, мы видим, что вследствие мер, рекомендуемых по
совершенствованию системы управления финансовыми результатами, банк
выйдет на положительный финансовый результат и может получить прибыль
58
в прогнозном периоде в размере 1157554,8 тыс. руб. ил рентабельность
2,69%.
Таблица 15
Показатели окупаемости и рентабельности деятельности ПАО
«Восточный»
Показатели
Годы
Изменения 2018 к
2016 гг.(+, –)
2016
2018
(проект)
Абсол.
Отн., %
Выручка от продажи
– чистые доходы
36827512
44193014,4
+7365502,4
120,0
Полная
себестоимость –
операционные
расходы
40986152
43035459,6
+2049307,6
105,1
Прибыль (+) /
убыток (-)
-4158640
1157554,8
+5316194,8
-27,83
Окупаемость, %
89,9
Рентабельность, %
2,69
Основным фактором увеличения показателей прибыльности и
рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера
собственного капитала коммерческого банка. Это связано с тем, что во-
первых – это самый недорогой источник получения денежных средств
коммерческим банком, во-вторых, динамика размера собственного капитала
банка основным образом воздействуют на изменение других анализируемых
факторов, ну и в-третьих, без увеличения собственного капитала нельзя
достичь кардинального изменения других показателей, которые давали
полную характеристику финансовых результатов деятельности банка.
Однако, в случае следования перечисленным правилам в банке могут
возникнуть трудности связанные с необходимостью варьировать между
наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и
мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского
законодательства.
Также очень важным аспектом в деятельности банка имеет вопрос
кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую
наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные
59
ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска.
Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью
риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты
денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого
меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например,
при кредитовании под платежные документы, торговых операций,
промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В
этой связи при проведении активных операций для банков большое значение
имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной
(избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.
Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные
риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, -
риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед
вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и
процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.
К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к
доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом
доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно,
необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.
Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов;
структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по
привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения
процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых
процентов за кредитные ресурсы.
Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные
(проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций);
непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам;
комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-
управленческие; прочие).
60
Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение
структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и
прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих
депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).
Таким образом, для повышения эффективности деятельности банка
необходимо обратить более пристальное внимание на управление
кредитными и операционными рисками. Грамотная политика в этой сфере
даст возможность возместить убытки прошлых периодов, а также
преумножить текущие финансовые результаты.
61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Экономический анализ приобретает все большее значение в системе
управления хозяйственной деятельностью и принятии управленческих
решений. По результатам анализа администрация разрабатывает меры,
направленные на повышение эффективности функционирования
предприятия.
А прогрессивное развитие банковской деятельности невозможно без
постоянного дополнительного привлечения финансовых ресурсов. В
решении этой проблемы ведущая роль принадлежит прибыли как главному
источнику собственных средств, и рентабельности как основному
индикатору доходности хозяйственной деятельности. В современных
условиях функционирования коммерческих банков фундаментом их
результативности являются экономические показатели, которые нужны для
составления планов и оценки деятельности организации, а также
использования соответствующих фондов денежных средств в соизмерении с
затратами и результатами на разных стадиях процесса воспроизводства.
Любая коммерческая организация, согласно уставным целям своей
деятельности, стремится к получению и максимизации прибыли как
положительного финансового результата работы. То есть, предприниматель
предполагает не только возместить затраты, но и получить прибавочный
продукт, необходимый для обеспечения расширенного воспроизводства,
роста возможностей потребления и накопления.
В связи с этим, анализ финансовых результатов банков и коммерческих
предприятий является очень важным и необходимым действием для его
успешной и плодотворной работы. При анализе ставятся цели и задачи
исходя из специфики деятельности предприятия, учитывающие особенности
области функционирования. И для анализа финансовых результатом можно
использовать различные методы, которые дают возможность определить
62
степень эффективности работы предприятия за определенный период
времени.
Коммерческие банки – это банки, которые обслуживают предприятия,
организации, учреждения, выполняют широкий круг операций. В частности,
им дано право привлекать денежные вклады и депозиты, проводить расчеты
по поручению своих клиентов и банков-корреспондентов, осуществлять
кассовое обслуживание хозяйства. Важной функцией коммерческих банков
является выдача средств на финансирование капитальных вложений по
поручению владельцев и распорядителей этих инвестируемых средств.
ПАО КБ «Восточный» один из самых крупных и
быстроразвивающихся российских финансовых институтов с самой широкой
филиальной сетью среди частных банков (присутствует во всех федеральных
округах страны, имеет свыше 1200 точек присутствия по всей стране) [42].
«Восточный банк» является ведущим частным розничным банком в
сфере потребительского кредитования. Отличительные черты банка – акцент
на розничный бизнес, а также широкое присутствие в регионах. В своем
развитии банк успешно комбинирует органический рост и консолидацию
небольших и средних региональных банков. Клиентская база составляет
почти 3 млн. клиентов.
По результатам проведенного исследования можно констатировать, что
в деятельности рассматриваемого банка присутствуют определенные
пробелы в части получения финансовых результатов. Так, коэффициент
соотношения комиссионного и процентного дохода в 2016 г. по отношению к
2015 г. снизился на 0,04. Динамика показателя соотношения процентных
доходов и расходов свидетельствует о повышении способности ПАО
«Восточный» получать прибыль от основной деятельности. Коэффициент
эффективности затрат снизился в рассматриваемом периоде, что говорит об
уменьшении способности банка покрывать свои накладные расходы. По
коэффициенту безрискового покрытия также наблюдается тенденция
снижения в 2016 году, что показывает снижение общего покрытия
63
совокупных расходов банка безрисковым доходом. Однако, по показателю
операционной эффективности наблюдается хоть и небольшая, но
положительная динамика. Так как это показатель должен стремиться к
единице, то в 2016 г. по сравнению с предыдущими периодами уровень
покрытия операционных расходов операционными доходами достаточно
выше.
Что касается показателей рентабельности, то по результатам анализа
годовой банковской отчетности наблюдается отрицательный финансовый
результат в ПАО «Восточный». В свзяи с этим, для качественной оценки
финансового результата предприятия принмается показатель окупаемости. В
динамике наблюдается улечшение финансового результата к 2016 г. Однако в
2015 г. показатель окупаемости отражен самым низким значением 78,87%.
По результатам анализа доходов можно наблюдать некоторую
колеблемость в динамике доходов банка. Так, в 2016 г. чистые доходы от
операций с финансовыми активами увеличились в несколько раз, в то время
как показатель чистых доходов от операций с ценными бумагами по
отношению к 2014 г. сократились в 3 раза. Общая сумма чистых доходов в
2016 году возросла на 54,8% по отношению к 2014 г., однако показатель
прибыли (убытка) до налогообложения сократился на 10,1% за это же
период. Итоговый показатель, который определяет общий финансовый
результат деятельности банка – чистая прибыль (убыток) повысился на 50,6%
в 2016 году по сравнению с 2014 годом.
В силу того, что ПАО «Восточный» получал за три исследуемых
периода убытки, нами в работе рассчитывался относительный показатель
окупаемости. По результатам анализа выявлено, что в 2016 г. по сравнению с
базисным 2014 г. уровень окупаемости продукции предприятия повысился
на 6,31 проц.пункта в сравнении с 2014 годом. Такое изменение доходности
предприятия вызвано влиянием таких главных факторов первого порядка –
получаемых чистых доходов от операционной деятельности банка и
операционных расходов банка, которые в свою очередь, находятся в
64
зависимости от уровня инфляции, ценовой, налоговой и кредитной политики
в стране, маркетинговой политики банка, конкурентоспособности продукции
и ряда прочих факторов следующих порядков. Расчет по способу цепной
подстановки показал следующее. Если бы банк в 2016 г. смог обеспечить
выручку на уровне сложившейся себестоимости в сумме 40986152 тыс.руб.,
он обеспечил бы безубыточность своей деятельности.
На основании проведенного анализа финансовых результатов
деятельности ПАО «Восточный» выявлена ситуация, которая
свидетельствует о наличии определенных проблем в банке. Причем
показатели убытков перетекают из предшествующего периода в
последующий период. Таким образом, происходит накопительный эффект
неполучения прибыли. Хотя в 2016 г. банку удалось сократить общую сумму
убытков, что, естественно, дает возможность утверждать о положительной
динамике деятельности банка.
В связи этим, считаем необходимым обратить внимание на такие
направления в системе управления финансовыми результатами в банке как
управление операционными рисками и совершенствование оценки
кредитоспособности заемщика. Согласно предлагаемым мероприятиям в
банке и на основании проектных значения показателей прибыли (убытка)
банк может выйти на положительный финансовый результат и получить
прибыль в прогнозном периоде в размере 1157554,8 тыс.руб. ил
рентабельность 2,69%.
Для проведения грамотной эффективной политики управления
финансовыми результатами считается необходимым сократить расходы:
процентные, непроцентные; функциональные расходы.
В свою очередь сокращению расходов банка будут способствовать
улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных,
текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли
дорогостоящих депозитных инструментов.