45
Также неизбежен рост коммерческих расходов, поскольку кредитное
предприятие, следуя законам и требованиям рыночной экономики,
вынуждено нести расходы по изучению рынка, продвижению своей
продукции на конкурентном рынке; затраты на рекламные мероприятия;
затраты, связанные с обращением товара на рынке и т.п. затраты.
Вместе с тем, при определенных усилиях можно найти возможности
увеличения объема выручки от продаж или операционных доходов. Это
определяется качеством организации работы службы продаж и в целом всех
подразделений предприятия.
На данном предприятии резервом роста рентабельности может
выступать либо экономия затрат, либо опережающее увеличение суммы
выручки по сравнению с темпом роста затрат.
В целом, анализ показал, что в условиях 2014-2016 г. в ПАО
«Восточный» наблюдается тенденция снижения общей суммы убытка от
финансовой деятельности банка и в ближайшее время при проведении
эффективной экономической политики может привести к получению
прибыли от его деятельности.
Вследствие анализа было выявлено, что в 2016 г. банк имел наиболее
лучшие показатели по финансовым результатам по сравнению с
анализируемыми годами. Проведенный факторный анализ окупаемости
продукции показал повышение ее значения в 2016 г. по сравнению с
предыдущими.
В целом анализ финансовых результатов деятельности ПАО
«Восточный» показал, что у банка присутствует потенциал для дальнейшего
развития, несмотря на некоторые проблемы, которые в первую очередь были
связаны с общей экономической ситуацией, сложившейся в стране в
последние годы.
46
3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Совершенствование системы управления финансовыми результатами
В процессе финансово-хозяйственной деятельности каждая
организация ставит цель получение прибыли, реализация которой зависит от
того, насколько эффективно работало предприятие за определенный период.
На основании проведенного анализа финансовых результатов
деятельности ПАО «Восточный» выявлена ситуация, которая
свидетельствует о наличии определенных проблем в банке. Причем
показатели убытков перетекают из предшествующего периода в
последующий период. Таким образом, происходит накопительный эффект
неполучения прибыли. Хотя в 2016 г. банку удалось сократить общую сумму
убытков, что, естественно, дает возможность утверждать о положительной
динамике деятельности банка.
На такие результаты повлияли, несомненно, события, происходящие в
Российской Федерации в последние годы, особенно остро кризисные явления
были ощутимы в банковском секторе. Так, в структуре активов банка
произошли существенные изменения в анализируемый период: для чистой
ссудной задолженности сократилась на 15 процентных пункта. Такое
падение связано с исчерпанием базы заемщиков и, соответственно, с
невозможностью продолжения роста кредитования населения прежними
темпами. Такое явление привело к выгашиванию существующего портфеля в
условиях низкого спроса на кредиты.
В связи этим, считаем необходимым обратить внимание на такие
направления в системе управления финансовыми результатами в банке как
управление операционными рисками и совершенствование оценки
кредитоспособности заемщика.
Сам процесс управления операционными рисками всегда являлся
наименее исследуемым вопросом в рамках риск-менеджмента. Однако,
47
наряду с этим фактов, становится ясно, что в современных условиях
функционирования банковского сектора эта проблема требует
профессионального изучения, в силу того, что отсутствие действенных
моделей возникновения операционных рисков может привести к
необратимым последствиям для банка.
Важность работы с операционными рисками берет начало из сущности
и особенностей банковской деятельности, а также возможных потерь,
которые связаны с информационными системами, персоналом, бизнес-
процессами и внешними воздействиями. Сюда можно отнести физический
ущерб оборудованию, затруднения с проведением операционных
манипуляций, потеря баз данных, ошибки в расчетах, обязательные платежи
за разрешения, лицензии, и другие события, которые сопровождают работу
финансовых учреждений.
Вследствие, всего перечисленного современный банк и его
функционирование подвержены определенным непредсказуемым рискам, что
подталкивает руководство к быстрому принятия решений, связанных с
минимизацией операционного риска.
Необходимо отметить, что работу с операционными рисками
необходимо начинать с внимательного отношения собственников и
руководства к необходимости управления самими операционными, а также
другими видами рисков. Нужно поощрять стремление работников банка к
повышению квалификации, введению новых продуктов с обязательным
определением четких процедур по их проведению, развитию
информационных технологий, формированию общей корпоративной
культуры в банковской организации.
Несомненно, проблемы присутствуют в любой сфере деятельности. Но
факторы операционного риска в большинстве носят случайный характер, и в
связи с этим достаточно трудной задачей остается формирование методов их
прогнозирования. Поэтому считается необходимым риск-менеджерам
применять передовые рычаги управленческого воздействия, успешную
48
комплексную работу в процессе управления операционными рисками с более
частым проведением разных форумов, которые способствуют обмену опытом
в работе по управлению операционным риском в целом. Данные меры очень
необходимы для российских банков в рамках общей тенденции на
евроинтеграцию.
Банковским организациям вместе с внедрением аналитической базы
данных об операционных убытках на постоянной основе с использованием
различных источников можно рекомендовать собирать и анализировать
информацию о случаях операционных убытков в других кредитных и
финансовых организациях. Кроме данной меры банкам в качестве
рекомендации можно систематически делать оценку риска по банку в целом
и по его направлениям деятельности, оценивать риск внутренних процессов,
информационно-технологических систем и банковских продуктов.
Также банкам необходимо выявить периодичность проведения
мониторинга операционного риска на базе его существенности для
соответствующего направления деятельности, внутреннего процесса или
информационно-технологической системы.
Для индикаторов определения уровня операционного риска можно
предложить использовать данные о количестве несостоявшихся или
незавершенных банковских операций и других сделок, динамика этих сделок,
текучести кадров, частоте допускаемых ошибок и нарушений,
продолжительности простоя информационно-технологических систем и
других показателях.
Осуществление контроля за степенью риска в банке необходимо
направить на ограничение рисков, которые берет банк на себя, а также на
осуществления алгоритма проведения операций и сделок, которые
способствуют достижению поставленных целей и задач, при одновременном
соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России,
стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев.
49
Вторым аспектом в деятельности банка, на который необходимо
обратить внимание, по нашему мнению, является правильная оценка
кредитоспособности заемщика. Поскольку достаточно большой объем
денежных средств оседает в виде убытков отчетного периода вследствие не
возврата кредита как юридическими, так и физическими лицами.
Банковская деятельность всегда сопровождается рисками и в условиях,
когда банки несут ответственность не только собственными, но, главным
образом, заемными ресурсами, последствия могут быть более тяжелыми.
Главной причиной не возврата заемных средств является снижение
(или утрата) кредитоспособности или ликвидности заемщика. И для
предотвращения этого явления, считаем, что одним из направлений можно
назвать оценку кредитоспособности заемщика и установление его
кредитного рейтинга.
В современных условиях функционирования банковской среды вопрос
формирования методики оценки кредитоспособности заемщика очень
актуален. Макроэкономическая стабильность, укрепление банковской
системы, снижение процентных ставок, усиление инвестиционной
активности предприятий, все эти факторы способствуют увеличению
масштабов деятельности банковской сферы и объемов кредитования
реального сектора экономики. Однако наряду с этим, процесс кредитования,
который приносит банкам основную долю доходов, генерирует и
повышенный риск. В связи с этим, сегодня присутствует необходимость
учитывать отраслевой фактор в методике оценки кредитоспособности
банковского заемщика с целью повышения ее эффективности.
Как правило, кредитоспособность организации образуется в результате
его финансово-экономической деятельности и показывает, насколько
эффективно оно управляет собственными финансовыми активами, рационально
сочетает использование собственных и заемных средств и инвестирует свой
капитал.
50
В условиях рынка кредитоспособность клиента-заемщика выступает
основной характеристикой, определяющей возможность установления
кредитных отношений между банком и контрагентом.
Оценка кредитоспособности клиентов банка должна основываться на
определенных условиях, которыми предусматривается обеспечение ее
достоверности посредством использования всех информационных
составляющих, определение показателей, которые максимально характеризуют
деятельность заемщика, дифференцированный подход к оценке
кредитоспособности по каждой группе заемщиков при оказании им различных
видов кредитов, обеспечения текущей и прогнозируемой оценки
кредитоспособности клиентов, использование современных научных методов,
моделей, зарубежного опыта и отечественной практики проведения данной
оценки, привлечения высококвалифицированных экспертов, внедрение
современных инновационных технологий оценивания и др.
Отношения баков и предприятий в последние годы отличаются
достаточно высокой степенью риска неплатежеспособности. Конечно, это
можно объяснить общей экономической ситуацией в стране, напряженностью
рыночной конъюнктуры и прочими факторами. И на основании этого
определение вероятности неплатежей со стороны предприятий по сделкам есть
очень важная задача для банка, для решения которой нужно проводить
всестороннюю проверку кредитоспособности компании.
Проверка должна охватывать как экономические показатели
деятельности предприятия в целом, так и показатели деятельности всех его
подразделений. Кроме этого, анализ состояния предприятия-заемщика
должен основываться на разнообразных источниках информации с
применением современных методов обработки данных и компьютерной
поддержки.
Получение банковского кредита предполагает осуществление ряда
процедур, охватывающих принятие решения о предоставлении кредита.
Общим для всех является существование предварительной проверки
51
кредитоспособности клиента. В этой связи следует остановиться на одной из
сложнейших проблем, решение которой предполагает одновременно защиту
интересов банка с соблюдением прав кредиторов.
В современном мире зарубежными коммерческими банками было
апробировано достаточное число систем оценки кредитоспособности
клиентов. Эти системы отличаются числом показателей, применяемых в
качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными
подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.
Необходимо также отметить некоторые особенности, присущие оценке
кредитоспособности и принятие положительного решения о выдаче кредитов
юридическим лицам. В случае, если предприятие не имеет собственных
средств, банк рискует не получить выданную ссуду обратно. А, если заемщик
вкладывает в производство свою долю капитала, кроме заемной, то вложение
собственных средств заставляет клиента обеспечивать стабильную работу
предприятия и получение прибыли, из которой будет погашаться ссуда, а
также при неблагоприятном для заемщика исходе, его собственные средства
могут быть полностью потеряны еще до того, как средства кредитующего
банка окажутся под угрозой.
На рисунке 2 отражен алгоритм оценки кредитоспособности заемщиков
на основе расчета нормативных значений коэффициентов ликвидности.
Рассмотрим каждый этап алгоритма более подробно.
1. Ознакомление с особенностями деятельности предприятия и
кредитной историей.
На данном этапе необходимо оценить отраслевую принадлежность
организации, поскольку на рынке конкурентоспособность продукции (или
оказываемых услуг) зависит от принадлежности к соответствующей отрасли.
Поэтому, предоставляя финансовые ресурсы заемщику, необходимо
проанализировать, будет ли его продукция (или оказываемые услуги)
пользоваться спросом и сможет ли он заработать деньги, чтобы в будущем
расплатиться за кредит.
52
Рисунок 2. Алгоритм оценки кредитоспособности заемщиков
на основе расчета нормативных значений коэффициентов
ликвидности
2. Предварительный сбор финансовых показателей деятельности
предприятия, используемых при оценке кредитоспособности.
Сбор финансовых показателей деятельности предприятия позволит
кредитному учреждению оценить финансовое состояние заемщика на
отчетные даты в прошлом и поможет создать базу для расчета
среднеотраслевых нормативных значений.
3. Расчет средних нормативных значений в рамках одной отрасли.
На этой стадии необходимо осуществить расчет средних нормативных
значений для каждой отрасли. Такой расчет может осуществляться в рамках
одного банка, который будет опираться на собственную банковскую
статистику. Предел колебаний финансовых коэффициентов в данном случае
будет различным для каждого банка. Так, например, располагая отчетностью
Ознакомление с особенностями
деятельности предприятия и кредитной
историей
Предварительный сбор финансовых
показателей деятельности
предприятия, используемых при
оценке кредитоспособности
Расчет средних нормативных значений в
рамках одной отрасли
Обобщение результатов в рамках одной отрасли
Построение ранжированной шкалы класса
кредитоспособности заемщика в рамках каждой
отрасли
53
коммерческих организаций, банк имеет возможность самостоятельно
осуществить анализ показателей ликвидности в рамках одной отрасли.
4. Обобщение результатов в рамках одной отрасли.
На данном этапе кредитному учреждению необходимо определить на
основе рассчитанных среднеотраслевых коэффициентов пределы границ
нормативных значений. Для сезонных отраслей, таких как сельское
хозяйство, анализ можно проводить посезонно, либо поквартально с целью
точного определения класса кредитоспособности.
5. Построение ранжированной шкалы класса кредитоспособности
заемщика в рамках каждой отрасли.
Данная шкала будет являться основанием для принятия решения о
выдаче кредита и формы обеспечения возвратности кредита.
Представленные этапы отражают схему проведения оценки
кредитоспособности в отдельных отраслях народного хозяйства. Все этапы
данной методики построены на основе логической схемы и предназначены
для кредитных учреждений. По нашему мнению, проведение оценки
кредитоспособности заемщика по представленной методике позволяет не
только более точно определить класс кредитоспособности, но и разработать
целостную, научно обоснованную, логически непротиворечивую и
замкнутую (в смысле самодостаточности) прикладную систему оценки
показателей кредитоспособности, которую необходимо применять в
отдельных отраслях.
Представленную методику необходимо разделить на 2 группы
взаимосвязанных методов проведения оценки эффективности: качественные
и количественные. Таким образом, этапы 1, 2 и 4 относятся к группе
качественных методов, а 3 и 5 – к количественных.
Более точное определение нормативных значений финансовых
коэффициентов необходимо для определения класса кредитоспособности
заемщика различных отраслей, так как анализ тенденций развития отрасли, в
которой работает заемщик, позволяет индетифицировать риски изменения
54
внешних условий ее деятельности, которые могут оказать существенное
влияние на его доходность финансово-хозяйственной деятельности, качество
активов, потребность в инвестициях, и, в конечном счете, на способность
обслуживать долговые обязательства. Эти риски являются общими для
компаний одной отраслевой принадлежности, а банковская статистика
позволяет осуществить самостоятельно такого рода анализ с целью
минимизации рисков не возврата кредита.
Таким образом, кредитоспособность клиента – это способность
заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам.
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей в
прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Предложенная методика оценки кредитоспособности позволит
избежать в процессе банковской деятельности неоправданных рисков при
осуществлении анализа кредитоспособности заёмщика.
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
Получение, а также приращение прибыли на предприятии, рост
рентабельности его деятельности играют значимую роль для эффективного
развития предприятия, для обеспечения его финансовой независимости,
увеличения инвестиционной привлекательности для внешних инвесторов.
Одним словом, высокая прибыль может обеспечить привлечение внешних
ресурсов для расширения производства и рационализации ассортиментной
политики.