41
сравнению с 2016 годом чистая прибыль увеличилась на 879 тыс.руб. или на
52,04%. В 2018 году по сравнению с 2017 годом наблюдается снижение чистой
прибыли на 1459 тыс.руб. или на 56,81%.
В целом, можно отметить, что в ООО «Проспект Плюс» наблюдается
снижение прибыли, что свидетельствует о снижении эффективности работы
организации. Данная тенденция обусловлена снижением объема продаж
организации, ухудшением позиций на рынке из-за наличия большого количества
конкурентов.
Рассмотрим основные направления распределения прибыли организации
ООО «Проспект Плюс» в 2016-2018 гг. данные представлены в таблице 9.
Таблица 9
Распределение прибыли ООО «Проспект Плюс» в 2016-2018 гг,
тыс. руб.
Статья
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Темп роста,%
2017г. к
2016 г.
2018 г.
к 2017
г.
2017 г.
к 2016
г.
2018
г. к
2017
г.
Чистая
прибыль
1689
2568
1109
879
-1459
152,04
43,19
Выплата
премий
работникам
10
0
0
-10
0
0,00
-
Направлено
из чистой
прибыли в
нераспредел
енную
прибыль,
тыс.руб.
1689
2568
1109
879
-1459
152,04
43,19
Нераспредел
енная
прибыль в
отчётном
году,
тыс.руб.
1699
4269
5378
2570
1109
251,27
125,98
42
Из таблицы видно, что организация получает достаточную прибыль и
направляет её на развитие. Резервный фонд в организации не создается. Прибыль
направляется в нераспределенную прибыль и на выплату премий работникам.
Таким образом в 2016 году в нераспределенную прибыль было направлено 1689
тыс.руб., в 2017 году –2568 тыс.руб., в 2018 году – 1109 тыс.руб. Оставшаяся
прибыль была направлена на выплату премий работникам.
Процесс управления прибылью включает в себя осуществление ряда
функций, таких как планирование конечных финансовых результатов, учет
формирования, распределения и использования прибыли, оценка и анализ
достигнутого уровня, принятие управленческих решений. Таким образом,
результаты анализа используются для принятия решений в области управления
прибылью. Для достижения данной цели в ходе проведения анализа решаются
следующие задачи:
- оценка выполнения плана (прогноза) и динамики финансовых
результатов;
- изучение состава и структуры прибыли;
- выявление и количественное изменение влияния факторов формирования
прибыли.
Таким образом, проведенный анализ показал, что ООО «Проспект Плюс»
неэффективно осуществляет свою деятельность. В рассматриваемом периоде
наблюдается снижение показателей прибыли и рентабельности, что говорит о
снижении эффективности работы организации. Также следует отметить, что
организация неэффективно распределяет прибыль, не направляет ее на развитие,
а «замораживает» в виде нераспределенной прибыли. Данная политика по
управлению прибылью приводит к ее снижению, к ухудшению работы
организации, снижению ее конкурентных преимуществ.
43
2.3.Факторный анализ прибыли предприятия
Факторный анализ является важной составной частью оценки прибыли и
позволяет сделать вывод о факторах, которые оказали влияние на ее изменение.
Факторный анализ является наиболее точным и информативным и служит
основой для принятия управленческих решений.
Проведем анализ прибыли от продаж за 2017 г.
V(p
0
q
1
)=21730/1.04=20894.231 тыс.руб.
Z(z
0
q
1
)=18782/1.04=18059.615 тыс.руб.
Исходные данные представлены в таблице 10.
Таблица 10
Исходные данные за 2017 год, тыс.руб.
Показатели
На начало
периода (по
базису)
По базису на
фактически
реализованную
продукцию
На конец периода
(фактические
данные)
1. Выручка от
реализации (В)
8002
20894.231
21730
2. Себестоимость
реализованной
продукции (C.c)
6370
18059.615
18782
3. Прибыль от
реализации (П) (п.1-
п.2)
1632
2834.616
2948
Прибыль за анализируемый период выросла на 1316 тыс.руб.: ΔП=2948-
1632=1316 Анализ можно проделать, используя способ цепной подстановки,
представленный в таблице 11.
Таблица 11
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от
реализации продукции способом цепных подстановок.
Показатель
Формула
Порядок расчета
44
На начало периода
ВР0-С/с0
1632
Усл. 1
П0*Кроста
1632*20894.231/8002=4261.315
Усл. 2
ВРусл.-С/сусл.
2834.616
Усл. 3
ВР1 - С/с
21730-18059.615=3670.385
На конец периода
ВР1- С/с1
2948
Изменение суммы прибыли за счет:
1. объема реализации продукции:
ΔП(V) = 4261.315-1632 = 2629.315 тыс.руб.
2. структуры товарной продукции
ΔП(уд.в.) = 2834.616-4261.315 = -1426.699 тыс.руб.
3. средних цен реализации:
ΔП(ц)=3670.385-2834.616 = 835.769 тыс.руб.
3. себестоимости:
ΔП(с.с.) = 2948-3670.385 = -722.385 тыс.руб.
Общее изменение прибыли от данных факторов находится как
суммирование полученных результатов:
ΔП=2629.315-1426.699+835.769-722.385=1316 тыс.руб.
Проведем анализ прибыли от продаж за 2018 г.
45
V(p
0
q
1
)=18352/1.04=17646.154 тыс.руб.
Z(z
0
q
1
)=16588/1.04=15950 тыс.руб.
Исходные данные представлены в таблице 12.
Таблица 12
Исходные данные за 2018 год, тыс.руб.
Показатели
На начало
периода
(по
базису)
По базису на
фактически
реализованную
продукцию
На конец
периода
(фактические
данные)
1. Выручка от
реализации (В)
21730
17646.154
18352
2. Себестоимость
реализованной
продукции (C.c)
18782
15950
16588
3. Прибыль от
реализации (П)
(п.1-п.2)
2948
1696.154
1764
Прибыль за анализируемый период снизилась на 1184 тыс.руб.: ΔП=1764-
2948=-1184 Расчет влияния факторов представлен в таблице 13.
Таблица 13
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от
реализации продукции способом цепных подстановок
Показатель
Формула
Порядок расчета
На начало периода
ВР0-С/с0
2948
Усл. 1
П0*Кроста
2948*17646.154/21730=2394.071
Усл. 2
ВРусл.-С/сусл.
1696.154
46
Усл. 3
ВР1 - С/с
18352-15950=2402
На конец периода
ВР1- С/с1
1764
Изменение суммы прибыли за счет:
1. объема реализации продукции:
ΔП(V) = 2394.071-2948 = -553.929 тыс.руб.
2. структуры товарной продукции
ΔП(уд.в.) = 1696.154-2394.071 = -697.917 тыс.руб.
3. средних цен реализации:
ΔП(ц)=2402-1696.154 = 705.846 тыс.руб.
3. себестоимости:
ΔП(с.с.) = 1764-2402 = -638 тыс.руб.
Общее изменение прибыли от данных факторов находится как
суммирование полученных результатов:
ΔП=-553.929-697.917+705.846-638=-1184 тыс.руб.
Таким образом, наибольшее влияние на изменение прибыли оказывает
изменение цен и объема реализованной продукции. Оптимизация процесса
товарооборота позволит повысить эффективность организации и увеличить ее
прибыль.
2.4.Анализ и оценка показателей рентабельности предприятия
Рассмотри показатели рентабельности ООО «Проспект Плюс». Данные
представлены в таблице 14.
47
Таблица 14
Анализ рентабельности деятельности ООО «Проспект Плюс» за
2016-2018 гг.,%
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение (+,
-), п.п.
2017 г.
к 2015
г.
2018 г.
к 2017
г.
Рентабельность активов, %
66,4699
57,3855
11,0195
-9,0844
-
46,3660
Продолжение таблицы 14
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение (+, -),
п.п.
2017 г. к
2015 г.
2018 г.
к 2017
г.
Рентабельность собственного
капитала, %
99,4114
60,1546
20,6210
-39,2568
-39,5336
Рентабельность (убыточность)
продаж, % (по прибыли от продаж)
22,3360
13,5665
9,6120
-8,7695
-3,9545
Рентабельность оборотных
активов, %
66,4699
59,3895
11,4295
-7,0804
-47,9600
Более наглядно динамика показателей рентабельности представлена на
рисунке 7.
48
Рисунок 7 - Динамика показателей рентабельности ООО
«Проспект Плюс» в 2016-2018 гг., п.
Рентабельность активов является показателем эффективности
использования всего имущества предприятия. Он характеризует, сколько
приходится прибыли на 1 рубль активов. Данный показатель имеет
отрицательную динамику.
В 2016 году на 1 рубль средств, вложенных в активы, приходится 66,4699
рублей прибыли, в 2017 году – 57,3855 рублей, в 2018 году – 11,0195 рублей
прибыли.
В 2017 году по отношению к 2016 году рентабельность активов снизилась
на 9,0844 п.п., в 20187 году по отношению к 2017 году – снизился на 46,3660 п.п.
Снижение данного показателя является отрицательным моментом, так как
свидетельствует о снижении эффективности использования активов
предприятия. Рентабельность собственного капитала показывает отношение
66,4699
57,3855
11,0195
99,4114
60,1546
20,621
22,336
13,5665
9,612
66,4699
59,3895
11,4295
0
20
40
60
80
100
120
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рентабельность активов, % Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность (убыточность) продаж, % Рентабельность оборотных активов, %
49
чистой прибыли к принадлежащему предприятию капиталу, т.е. характеризует
эффективность использования вложенного в предприятие капитала.
В рассматриваемый период наблюдается снижение показателя. Снижение
данного показателя является отрицательным моментом, так как свидетельствует
о снижении эффективности использования собственного капитала предприятия.
Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект
деятельности компании - реализацию основной продукции. Рентабельность
продаж по прибыли от продаж имеет отрицательную динамику.
В 2016 году предприятие получило 22,3360 рублей прибыли с 1 рубля
продаж, в 2017 году – 13,5665 рубля прибыли, в 2018 году – 9,6120 рубля
прибыли.
Рентабельность оборотных активов показывает возможности предприятия
в обеспечении достаточного объёма прибыли по отношению к используемым
оборотным активам. Данный показатель характеризует, сколько приходится
прибыли на 1 рубль оборотных активов. Данный показатель на протяжении
рассматриваемого периода имеет отрицательную динамику.
В 2016 году предприятия с 1 рубля, вложенного в оборотные активы,
получило 66,4699 рублей прибыли, в 2017 году–59,3895 рубля прибыли, в 2018
году – 11,4295 рублей прибыли.
Снижение показателя в динамике свидетельствует о снижении
эффективности деятельности предприятия. Таким образом, на протяжении 2016-
2018 годов рентабельность имеет достаточно высокие значения, однако во всех
показателях рентабельности наблюдается снижение, что говорит об ухудшении
эффективности деятельности предприятия ООО «Проспект Плюс».
Наибольшее снижение прослеживается в рентабельности собственного
капитала, а также рентабельности оборотных активов.
В прогнозе, в 2019 году также ожидается снижение показателей
рентабельности, что обусловлено прогнозом снижения прибыли ООО «Проспект
Плюс».
50
Для повышения эффективности работы организации очень важно, чтобы
при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении
интересов организации и работников.
Обобщив вышесказанное можно сделать следующие выводы о
деятельности ООО «Проспект Плюс»:
1. Анализ финансовой устойчивости организации показал, что ООО
«Проспект Плюс» является абсолютно финансово устойчивым. У организации
хватает собственных средств для осуществления своей деятельности. В большей
степени имущество организации сформировано за счет собственных средств, что
снижает ее зависимость от внешних источников финансирования.
2. Анализ использования ресурсов выявил некоторые проблемы. На
протяжении рассматриваемого периода наблюдается снижение показателей
оборачиваемости, что отрицательно характеризует работу по управлению
ресурсами, Также причиной снижения показателей оборачиваемости к 2018 году
является снижение выручки организации.
3. Анализ прибыли и ее распределения показал, что ООО «Проспект
Плюс» работает неэффективно, так как имеет место снижение прибыли.
Снижение прибыли тормозит развитие организации и свидетельствует о
неэффективных продажах, либо о необоснованных потерях и расходах. Также в
организации неэффективно используется прибыль, что характеризуется
снижением показателей рентабельности деятельности организации.