65
На основании плановых показателей рентабельности следует отметить
повышение относительной доходности коммерческого банка на основании
оптимизации кредитного портфеля, роста собственного капитала в структуре
пассивов, что позволило повысить прибыль в плановом году на 90 694 тыс.
руб., на 35,8% относительно фактически полученной прибыли банка в 2017
году.
Рост прибыли обусловлен оптимизацией кредитного портфеля в пользу
наиболее доходных кредитных ресурсов, что и привело к росту финансовых
результатов и рентабельности деятельности коммерческого банка.
Следует отметить, что рост плановых финансовых результатов и
прибыли коммерческого банка эффективнее добиться в условиях реализации
совокупности рекомендаций и мероприятий, направленных на рост финансовых
результатов в условиях оптимизации кредитного портфеля и расширения
банковской деятельности в направлении кредитования наиболее рентабельных
кредитных ресурсов.
Практическая значимость предлагаемых рекомендаций и мероприятий
заключается в возможности применения направлений по оптимизации
кредитного портфеля в целях повышения финансовых результатов и
рентабельности коммерческого банка ПАО «РосДорБанк».
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании написания выпускной квалификационной работы,,
направленной на изучение и анализ финансовых результатов и рентабельности
коммерческого банка ПАО «РосДорБанк», были сделаны следующие выводы.
Финансовые результаты и прибыль коммерческого банка – это основа
успешного развития его деятельности. Достаточный уровень прибыли
позволяет коммерческому банку достигать текущих и стратегических целей
развития. Анализ финансовых результатов и рентабельности коммерческого
банка носит стратегическое и информационное значение для руководства
коммерческого банка. Информационное значение анализа активных операций
заключается в формировании определения доходности и определения путей их
повышения за счет управления структурой активных операций. Стратегическое
значение анализа активных операций заключается в следовании заданным
целям банка за счет повышения доходности, что является основной
формирования прибыли и повышения рентабельности коммерческого банка в
целом.
Чем выше уровень рентабельности, тем эффективнее коммерческий банк
осуществляет свою операционную деятельность. Методикой проведения
анализа финансовых результатов и рентабельности коммерческого банка
является группировка доходов и расходов счетов баланса, вертикальный и
горизонтальный анализ финансовых результатов. Также повсеместно
применяется оценка динамики ряда показателя прибыли за определенный
отчетный период, производится расчет и оценка степени зависимости прибыли
от основных и прочих факторов.
Целью проведения анализа финансовых результатов коммерческого
банка является выявление резерва роста прибыли коммерческого банка и
формирование мероприятий по повышению финансовых результатов.
Анализ финансовых результатов и рентабельности ПАО «РосДорБанк»
позволил сделать следующие выводы.
67
ПАО «РосДорБанк» – один из первых в стране частных отраслевых
банков, который был создан 25 сентября 1991 года крупнейшими дорожными
предприятиями для комплексного обслуживания дорожной отрасли.
Банковская деятельность ПАО «РосДорБанк» обладает высоким
финансовым и экономическим потенциалом. Деятельность ПАО «РосДорБанк»
по кредитованию носит розничный характер: в своей основе активы банка
сосредоточены в чистой ссудной задолженности. Данная тенденция набирает
обороты: высвобожденные средства из ценных бумаг активно размещаются в
предоставлении кредитов.
Финансово-экономическая политика банковской деятельности ПАО
«РосДорБанк» ориентирована на работу с предприятиями и организациями,
физическими лицами, как в направлении привлечения, так и по направлению
размещения привлеченных средств от своего имени и за свой счет.
Основной категорией заемщиков ПАО «РосДорБанк» являются
физические и юридические лица, а также кредитные организации. Их доля
стабильно превышает более половины кредитного портфеля. Очевидно, что
банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и
устойчивые позиции на кредитном рынке.
На основании факторного анализа прибыли ПАО «РосДорБанк» сделан
вывод, что в 2016 году значительное снижение маржинальной доходности в
условиях снижения процентного дохода привело к снижению прибыли банка.
Тогда, как в 2017 году резервом повышения прибыли банка является
необходимость повышения мультипликатора собственного капитала, за счет
повышения стоимости активов, что приведет к росту прибыли коммерческого
банка.
Проведенный анализ доходов и расходов позволил сделать вывод о том,
что повышение разрыва между доходами и расходами за счет большего темпа
снижения расходов относительно доходов ПАО «РосДорБанк» привело к росту
финансового результата коммерческого банка. Значительное снижение
расходов связано со снижением операций по ценным бумагам: происходит
68
реализация ценных бумаг (облигаций), которые обладают снижающейся
доходностью. Это приводит к выводу о проведении политики оптимальности
кредитного портфеля банка, что позволяет снизить расходы в условиях их
оптимизации и повысить прибыль банка в 2017 году относительно 2015 года.
Также, данная политика оптимизации кредитного портфеля,
направленная на оптимизацию расходов, приводит к выводу о том, что
экономия на расходах по привлечению ресурсов оказалась более существенной,
чем снижение процентного дохода по банковским операциям. Это
положительно отразилось на чистом процентном доходе от банковских
операций ПАО «РосДорБанк».
В условиях снижения доходов, которые являются основой
формирования финансовых результатов коммерческого банка, проведенный
анализ рентабельности показал, что наиболее стабильная является ситуация по
размещению средств в кредитных организациях. Тем не менее, данная ситуация
носит временный характер и, отчасти, зависит от курса валют.
Таким образом, необходимо развивать кредитование юридических и
физических лиц, что имеет стабильный характер в кредитном портфеле банка:
небольшое снижение доходности данных операций связано со снижением
учетной ставки Банка России, что повлекло снижение уровня годовых
процентов по размещаемым средствам.
На основании проведенного анализа финансовых результатов
коммерческого банка были разработаны следующие мероприятия:
Снижение объема операций с ценными бумагами и повышение
объема кредитования юридических и физических лиц;
Повышение стоимости собственного капитала на 200 000 тыс. руб.;
Стимулирование физических, так и юридических лиц, являющихся
клиентами ООО «РосДорБанк» с наличием кредитов с высокой категорией
качества в структуре активов банка.
На основании расчета экономической эффективности сделан вывод о
повышении относительной доходности коммерческого банка на основании
69
оптимизации кредитного портфеля, роста собственного капитала в структуре
пассивов, что позволило повысить прибыль в плановом году на 90 694 тыс.
руб., на 35,8% относительно фактически полученной прибыли банка в 2017
году.
Рост прибыли в условиях реализации мероприятий обусловлен
оптимизацией кредитного портфеля в пользу наиболее доходных кредитных
ресурсов, что и привело к росту финансовых результатов и рентабельности
деятельности коммерческого банка. Следует отметить, что рост плановых
финансовых результатов и прибыли коммерческого банка эффективнее
добиться в условиях реализации совокупности рекомендаций и мероприятий,
направленных на рост финансовых результатов в условиях оптимизации
кредитного портфеля и расширения банковской деятельности в направлении
кредитования наиболее рентабельных кредитных ресурсов.
Практическая значимость предлагаемых рекомендаций и мероприятий
заключается в возможности применения направлений по оптимизации
кредитного портфеля в целях повышения финансовых результатов и
рентабельности коммерческого банка ПАО «РосДорБанк».
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 31.12.2017)
2. Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1 «О
банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.12.2017)
3. Положение Центрального Банка РФ от 28.06.2017 № 590-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
4. Положение Центрального Банка РФ от 20.03.2006 №283-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с
изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2017)
5. Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации»
6. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» (ред. от 06.12.2017)
7. Банковские операции: учеб. пособие для высш. проф. образования /
под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2013. – 446с.
8. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой.
– 2-е изд. – СПб.: Питер, 2014. – 400 с.
9. Банковские риски: учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф.
О.И. Лаврушина, д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. – М.: Кнорус, 2015. –
232 с.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 364 с.
11. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: организация деятельности
коммерческого банка: учебник. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство
Юрайт, 2015. – 546 с.
71
12. Белозеров С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В.
Мотовилов. – М.: Проспект, 2015. – 408 c.
13. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и
регулирования. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2016. – 256с.
14. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый
словарь. Первый том. – М.: Международные отношения, 2013. – 784 с.
15. Бурдина А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. – М.: МАИ, 2014. – 96
c.
16. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л., Экономический анализ деятельности
коммерческого банка: учеб.пособие \ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр:
ИНФРА-М, 2015. – 352с.
17. Викулин А.Ю. Антимонопольное регулирование рынка банковских
услуг: Учеб.-практ. пособие / Под ред. Г.А. Тосуняна. – М.: КОНТРАКТ,
ИНФРА-М, 2013. – 440с.
18. Галанов В.А. Основы банковского дела. – М.: Форум-М., 2014. – 288
c.
19. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-
хозяйственной деятельности банка и его филиалов – СПб.: Питер, 2015. – 398с.
20. Жуков Е.Ф. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д.
Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 687 c.
21. Колесников В.И. Банковское дело / В.И. Колесников, Л.П.
Кроливецкая, и др. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 480 c.
22. Коробова Г.Г. Банковское дело. – М.: Изд-во «Экономистъ», 2014. –
752 с.
23. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для академического
бакалавриата / Т.М. Костерина. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 332 c.
24. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. – СПб.: ИТД «Скифия»,
2016. – 440 с.
25. Кох Л.В., Кох Ю.В. Анализ деятельности коммерческого банка.
Учебное пособие. – Владивосток: ВГУЭС, 2014. – 144с.
72
26. Куликова Е.Е. Управление рисками. Инновационный аспект / Е.Е.
Куликова. – М.: Бератор Паблишинг, 2015. – 204 с.
27. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования:
Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. – М.: КноРус, 2016. – 360
c.
28. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки : учебник. – 15-е изд., стер. –
М.: КНОРУС, 2016. – 448 с.
29. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом
банке. – М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2013. – 268 с.
30. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. – М.: ТК Велби,
изд-во Проспект, 2014. – 340с.
31. Мотовилов, О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А.
Белозеров. – М.: Проспект, 2013. – 408 c.
32. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке. – М.:
КноРус, 2017. – 376 с.
33. Семибратова О. И. Банковское дело. – М.: Academia-Москва, 2012. –
224 c.
34. Богданова Н.А. Сущность финансовых результатов коммерческого
банка // Вестник Ульяновского государственного технического университета. –
2016. - № 10. – С. 48-50
35. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка
// Молодой ученый. – 2018. – №16. – С. 156-160. – URL
https://moluch.ru/archive/202/49653/ (дата обращения: 03.06.2018).
36. Москвин В.А. Банковский кредит: его виды и классификация. Статья
профессора Государственного университета управления и Академии народного
хозяйства при Правительстве РФ / Журнал «Молодой ученый». – 2015. – № 12.
– С. 125-130. – Режим доступа: https://moluch.ru/archive/78/ 13493/
37. Информационно-правовой портал Гарант. – Электронный доступ:
http://base.garant.ru/
73
38. Официальный сайт банка ПАО «РосДорБанк». – Электронный доступ:
https://www.rdb.ru
39. Официальный сайт Центрального Банка России. – Электронный
доступ: http://www.cbr.ru/
40. Справочно-правовая система Консультант Плюс. – Электронный
доступ: http://www.consultant.ru/