55
Продолжение табл. 10
1
2
Стимулирование выдачи кредитов
платежеспособным клиентам
(физическим и юридическим
лицам)
Предоставление кредитных продуктов
клиентам с более высоким уровнем
доходности
Снижение стоимости кредитных
продуктов с низким уровнем
доходности. Оптимизация
кредитного портфеля
коммерческого банка
Возможно дальнейшее снижение
операций с ценными бумагами,
размещение высвобожденных средств
в кредитах
Повышение коэффициента
маржинальной доходности
Повышение темпа роста прибыли
относительно темпа роста процентного
дохода на основе оптимизации
расходов банка
На основании проведенного анализа доходности активных операций
коммерческого банка ПАО «РосДорБанк» необходимо определить пути
повышения их рентабельности и доходности, на основании снижения и
оптимизации процентных расходов в условиях повышения кредитования
физических и юридических лиц с учетом повышения качества предоставляемых
кредитов.
Руководству коммерческого банка необходимо обратить внимание на
необходимость стабильного повышения процентной ставки кредитного
портфеля, находящиеся в составе активных операций, что в настоящих
условиях, когда экономика России вышла из рецессии, будет способствовать
обеспечению качества предоставляемых ссуд.
Департаменту по кредитованию физических и юридических лиц
необходимо диверсифицировать кредитные продукты для расширения объема
предложений физическим лицам, предприятиям и организациям, с учетом того,
что кризис экономики России уже миновал.
Процентные ставки по предоставляемым кредитным ресурсам не
должны быть ниже ключевой ставки рефинансирования Центробанка России,
утвержденной с 26 марта 2018 года на уровне – 7,25%.
В ином случае, для коммерческого банка предоставление кредитов ниже
ключевой ставки может повлечь рост дополнительных процентных расходов,
56
что снизит финансовые результаты и рентабельность банковской деятельности
ПАО «РосДорБанк».
Алгоритм определения направлений по повышению эффективности
активных операций ООО «РосДорБанк» представлен на рис. 13.
Рисунок 13 – Алгоритм повышения финансовых результатов и
рентабельности коммерческого банка ООО «РосДорБанк»
Относительно рис. 13 следует сделать вывод, что целью повышения
финансовых результатов и рентабельности ПАО «РосДорБанк» является
повышение эффективности использования средств, размещенных в активах, что
позволит повысить чистый процентный доход коммерческого банка при
условии принятия мер по повышению кредитования физических и
юридических лиц.
Повышение финансовых результатов на основе
доходности активов ООО «РосДорБанк»
Снижение стоимости активов со
снижающейся доходностью
Повышение доли и объема
кредитования высокорентабельных
активов
Снижение объема кредитования КО в
условиях развития рынка
кредитования ФиЮЛ
Повышение объема чистой ссудной
задолженности
Меры по снижению кредитных рисков
в условиях повышения кредитования
Увеличение операций кредитования
юридических и физических лиц
Повышение чистого процентного дохода
основной банковской деятельности,
оптимизация процентных расходов
Повышение финансовых результатов и
рентабельности коммерческого банка
57
Таким образом, необходимо предложить следующие направления
повышения эффективности использования средств, с целью повышения
финансовых результатов и рентабельности коммерческого банка:
1. Снижение объема операций с ценными бумагами и повышение
объема кредитования юридических и физических лиц. Данное направление
определит рост чистого процентного дохода банка, что расширит объем чистой
ссудной задолженности.
2. Повышение стоимости собственного капитала, в условиях
превышения темпа роста активов над его стоимостью, что негативно
отражается на формировании финансовых результатов и прибыли (по итогам
факторного анализа).
Дополнительные вложения акционеров коммерческого банка на основе
расширения финансирования кредитования физических и юридических
позволит увеличить процентный доход на основе реализации политики
реинвестирования коммерческого банка. Повышение стоимости собственного
капитала на 200 000 тыс. руб. акционерами банка, позволит расширить
развивающуюся сферу кредитования физических и юридических лиц в
условиях повышения уровня экономического развития России, начиная с 2017-
2018гг.
3. Рассмотрение возможности стимулирования как физических, так и
юридических лиц, являющихся клиентами ООО «РосДорБанк» с наличием
кредитов с высокой категорией качества в структуре активов банка.
Стимулирование клиентов банка должно привести к росту и
расширению активов высокого качества, и повлечет рост процентного дохода
по кредитованию физически и юридических лиц, что является основой
расширения основной банковской деятельности и повышения финансовых
результатов, рентабельности. Кроме того, это определит снижение кредитного
риска.
Снижение кредитного риска, возможно достичь посредством
своевременной оплаты кредитов клиентами банка.
58
Существует вероятность снижения кредитного риска посредством
создания и разработки системы поощрений добросовестности заемщиков по
оплате ссудной задолженности. Основа поощрений должна сводиться к
снижению процентной ставки – бонуса за своевременность оплаты кредита
физическими и юридическими лицами.
Снижение процентной ставки возможно посредством разработки
системы снижения процента по категориям и видам займов. Данная
предлагаемая методика представлена в табл. 11.
Таблица 11
Разработка системы снижения процентной ставки для
добросовестных заемщиков ПАО «РосДорБанк»
Вид кредита
Срок кредитования
До 1 года
До 2 лет
До 3 лет
До 5 лет
До 6 лет
и более
Потребительск
ие цели
-
0,5%
1,0%
1,5%
-
Ипотечное
кредитование
-
0,3%
0,5%
0,8%
От 1,0%
до 3,0%
Автокредиты
-
0,5%
1,0%
1,5%
2%
Займы
юридических
лиц по
отраслям
кредитования
-
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
На основании предлагаемой системы снижения процентной ставки
физическим и юридическим лицам в качестве предоставляемого бонуса за
добросовестность оплаты приобретенных займов, следует сделать вывод, что
снижение процентной ставки должно разрабатываться по каждой категории
займов индивидуально.
В своей основе, юридические лица пользуются краткосрочным
кредитованием, что, в свою очередь, в случае своевременных платежей
юридическими лицами задолженности, снижение процентной ставки составит
от 0,5 до 1,5%.
Своевременность оплаты долгосрочных кредитов юридическими лицами
должно поощряться снижением процентной ставки до 2-3%. Главным условием
59
при этом должен стать факт превышения процентной ставки по кредитам над
ключевой ставкой Центробанка России.
При этом, важно в дальнейшем соблюдать систему нормативов
ликвидности для повышения финансовой надежности коммерческого банка в
банковской системе России.
С учетом разработанной и предлагаемой системы поощрения заемщиков
следует отметить, что будет наблюдаться снижение кредитных рисков, а также
улучшение структуры активов, за счет повышения доли более доходных
активов, что также позволит повысить уровень финансовых результатов за счет
роста объема активов с размещением в ссудной задолженности.
Таким образом, эффективное управление средствами, размещенными в
активах ПАО «РосДорБанк» положительно скажется на дальнейшем росте их
рентабельности и доходности, что благотворно скажется на развитии и
расширении банковской деятельности с учетом роста прибыли коммерческого
банка.
Представленные мероприятия дают основание для расчета их
экономической эффективности и определения плановых финансовых
результатов коммерческого банка ПАО «РосДорБанк».
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
В целях определения влияния предлагаемых мероприятий на
финансовые результаты коммерческого банка ПАО «РосДорБанк» следует
провести спрогнозировать плановые показатели отчета о финансовых
результатах и бухгалтерского баланса относительно фактических данных 2017
года.
Далее, на основании спрогнозированных данных следует произвести
расчет плановой рентабельности и доходности коммерческого банка.
При этом, условными обозначениями мероприятий станут следующие:
60
М1 – «Снижение объема операций с ценными бумагами и повышение
объема кредитования юридических и физических лиц»;
М2 – «Повышение стоимости собственного капитала на 200 000 тыс.
руб.»;
М3 – «Стимулирование физических, так и юридических лиц,
являющихся клиентами ООО «РосДорБанк» с наличием кредитов с высокой
категорией качества в структуре активов банка».
Определение прогнозных показателей бухгалтерского баланса
представлено в табл. 12.
Таблица 12
Построение укрупненного прогнозного бухгалтерского
баланса ПАО «РосДорБанк», тыс. руб.
Показатель
2017г.
М1
М2
М3
Прогнозно
е значение
Темп
роста
, %
1
2
3
4
5
6
7
Активы
х
х
х
х
х
х
Чистая ссудная
задолженность
9 367
132
1 199
377
200
000
2 810
140
13 576 648
144,9
Чистые
вложения в ЦБ
1 817
830
-908
915
0
0
908 915
50,0
Чистые
вложения в
ценные бумаги
580 923
-290
462
0
0
290 462
50,0
Иные активы
банка
2 049
059
25 841
4 309
60 544
2 139 753
104,4
Итого активов
13 814
944
25 841
204
309
2 870
684
16 915 778
122,4
Пассивы
х
х
х
х
х
х
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
11 578
629
0
0
2 810
140
14 388 769
124,3
Иные
обязательства
440 412
0
0
0
440 412
100,0
Всего
обязательств
12 019
041
0
0
2 810
140
14 829 181
123,4
Источники
собственных
средств
х
х
х
х
х
х
61
Продолжение табл. 12
1
2
3
4
5
6
7
Средства
акционеров
(участников)
1 286
091
0
200
000
0
1 486 091
115,6
Иные
собственные
средства (в т.ч. –
нераспределенна
я прибыль
отчетного
периода)
509 812
25 841
4 309
60 544
600 506
117,8
Всего источников
собственных
средств
1 795
903
25 841
204
309
60 544
2 086 597
116,2
Итого пассивов
13 814
944
25 841
204
309
2 870
684
16 915
778
122,4
Сравнение фактической и прогнозной структуры активов коммерческого
банка представлено на рис. 14.
Рисунок 14 – Сравнение фактической и прогнозной структуры
активов коммерческого банка ПАО «РосДорБанк», %
Согласно прогнозу, наблюдается повышение прогнозной стоимости
активов на 22,4% относительно данных 2017 года, за счет расширения
кредитования физических и юридических лиц.
Отмечено изменение структуры кредитных операций коммерческого
2017г. Прогноз
Чистая ссудная задолженность
9 367 132 13 576 648
Вложения в ЦБ
2 398 753 1 199 377
Иные активы банка
2 049 059 2 139 753
Активы, всего
13 814 944 16 915 778
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
14 000 000
16 000 000
18 000 000
Тыс. руб.
62
банка при снижении вложений в ценные бумаги на 50% и расширение
кредитных операций в пользу физических и юридических лиц. Кроме того,
стимулирование кредитования физических и юридических лиц позволит
повысить объем кредитных операций на 2 810 140 тыс. руб.
Сравнение фактической и прогнозной структуры пассивов
коммерческого банка представлено на рис. 15.
Рисунок 15 – Сравнение фактической и прогнозной структуры
пассивов коммерческого банка ПАО «РосДорБанк», %
Следует отметить, что прогнозное повышение стоимости активов
связано с повышением объема депозитных операций от физических и
юридических лиц, а также с увеличением стоимости собственных средств, в
виде вложений собственных средств акционерами коммерческого банка на
200 000 тыс. руб.
Далее следует произвести расчет прогнозных финансовых результатов
коммерческого банка ПАО «РосДорБанк», в сравнении с фактом 2017 года, что
представлено в табл. 13.
Таблица 13
Построение прогнозного отчета о финансовых результатах
коммерческого банка ПАО «РосДорБанк», тыс. руб.
2017г. Прогноз
Депозиты физических и юридических лиц
11 578 629 14 388 769
Иные обязательства банка
440 412 440 412
Собственные средства банка
1 795 903 2 086 597
Пассивы, всего
13 814 944 16 915 778
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
14 000 000
16 000 000
18 000 000
Тыс. руб.
63
Показатель
2017г.
Прогноз
Абсолютное
изменение,
+/-
Процентные доходы
1 569
596
2 062
566
492 970
Процентные расходы
663 052
871 300
208 248
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа)
906 544
1 191
266
284 722
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на
возможные потери
863 851
1 135
165
271 314
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
327
327
0
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
12 836
6 418
-6 418
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
-59 461
-59 461
0
Доходы от участия в капитале
юридических лиц
444
444
0
Комиссионные доходы
252 014
365 267
113 253
Комиссионные расходы
37 566
54 448
16 882
Прочие операционные доходы
13 572
19 671
6 099
Чистые доходы (расходы)
1 040
641
1 413
383
372 742
Операционные расходы
748 977
1 017
249
268 272
Прибыль (убыток) до
налогообложения
291 664
396 134
104 470
Возмещение (расход) по налогам
38 459
52 234
13 775
Прибыль (убыток) за отчетный период
253 205
343 899
90 694
Сравнение фактических и плановых финансовых результатов
коммерческого банка представлена на рис. 16.
Рисунок 16 – Сравнение фактических и плановых финансовых
результатов ПАО «РосДорБанк», тыс. руб.
Чистые процентные
доходы
Чистые доходы
(расходы)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Прибыль (убыток) за
отчетный период
2017г.
863 851 1 040 641 291 664 253 205
Факт
1 135 165 1 413 383 396 134 343 899
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
1 600 000
Тыс. руб.
64
Далее, на основании приведенных плановых финансовых результатов
следует произвести расчет плановой рентабельности работающих активов
коммерческого банка, что представлено в табл. 14.
Таблица 14
Расчет плановой рентабельности коммерческого банка ПАО
«РосДорБанк»
Показатель
2017г.
Прогнозный
период
Абсолютное
изменение,
+/-
Рентабельность активов, %
1,83
2,03
0,20
Рентабельность собственного
капитала, %
14,10
16,48
2,38
Рентабельность банковской
деятельности общая, %
16,13
16,67
0,54
Рентабельность работающих
активов, %
2,08
2,33
0,25
Вследствие повышения эффективности использования средств,
находящихся в распоряжении коммерческого банка, наблюдается плановой
повышение рентабельности работающих активов в целом, на 0,25%.
Наблюдается рост рентабельности собственного капитала на 2,38%,
составив по плану 16,48%.
Сравнение фактических и плановых показателей рентабельности
представлено на рис. 17.
Рисунок 17 – Сравнение фактических и плановых показателей
рентабельности коммерческого банка ПАО «РосДорБанк», %
Рентабельность
активов, %
Рентабельность
собственного
капитала, %
Рентабельность
банковской
деятельности общая,
%
Рентабельность
работающих активов,
%
2017г.
1,83 14,1 16,13 2,08
Прогнозный показатель
2,03 16,48 16,67 2,33
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
%