45
Динамика формирования прибыли банка за 2015-2017гг. представлена на
рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика финансовых результатов ПАО
«РосДорБанк»
в 2015-2017гг, тыс. руб.
Далее следует произвести факторный анализ прибыли коммерческого
банка, что представлено в таблице 8.
Таблица 8
Факторный анализ прибыли ПАО «РосДорБанк» в 2016-
2047гг.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Абсолютное
изменение, +/-
в 2016г.
к 2015г.
в
2017г.
к
2016г.
1
2
3
4
5
6
Собственный капитал
(СК), тыс. руб.
1 443
386
1 549
858
1 795
903
106 472
246 045
Коэффициент
маржинальной
доходности (М)
0,067
0,002
0,161
-0,065
0,160
Прибыль отчетного
периода (П), тыс. руб.
115 302
2 562
253 205
-112 740
250 643
Процентный доход (Д),
тыс. руб.
1 728
950
1 604
932
1 569
596
-124 018
-35 336
Коэффициент
доходности активов
0,120
0,114
0,114
-0,006
0,000
Мультипликатор
собственного капитала
(Мск)
10,001
9,113
7,692
-0,888
-1,420
2015г. 2016г. 2017г.
Доходы банка
1 920 504 1 861 695 1 789 328
Расходы банка
1 785 542 1 812 901 1 497 664
Прибыль до налогообложения
134 962 48 794 291 664
Прибыль за отчетный период
115 302 2 562 253 205
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
Прибыль, тыс. руб.
Доходы/расходы, тыс. руб.
46
Продолжение табл. 8
1
2
3
4
5
6
Влияние на прибыль
коммерческого банка
следующих факторов,
тыс. руб.:
х
х
х
х
х
- влияние собственного
капитала
х
х
х
8 505
407
- влияние
коэффициента
маржинальной
доходности
х
х
х
-120 844
297 039
- влияние доходности
активов
х
х
х
-152
-55
- влияние
мультипликатора
собственного капитала
х
х
х
-250
-46 747
Баланс изменений
х
х
х
-112 740
250 643
На основании факторного анализа прибыли ПАО «РосДорБанк» можно
сделать вывод, что в 2016 году значительное снижение маржинальной
доходности в условиях снижения процентного дохода привело к снижению
прибыли банка на 120 844 тыс. руб.
Влияние факторов на формирование прибыли коммерческого банка
представлено на рисунке 11.
Рисунок 11 – Влияние факторов на формирование прибыли
коммерческого банка ПАО «РосДорБанк» в 2016-2017гг., тыс. руб.
-150 000
-100 000
-50 000
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
в 2016г. к 2015г. в 2017г. к 2016г.
тыс. руб.
Влияние собственного
капитала
Влияние коэффициента
маржинальной доходности
Влияние доходности активов
Влияние мультипликатора
собственного капитала
Изменение прибыли ПАО
"РосДорБанк"
47
В 2017 году резервом повышения прибыли банка является
необходимость повышения мультипликатора собственного капитала, за счет
повышения стоимости активов, что приведет к росту прибыли коммерческого
банка на 46 747 тыс. руб.
На основании динамики формирования финансовых результатов можно
сделать следующие выводы.
Проведенный анализ доходов и расходов позволил сделать вывод о том,
что повышение разрыва между доходами и расходами за счет большего темпа
снижения расходов относительно доходов ПАО «РосДорБанк» привело к росту
финансового результата коммерческого банка на 119,6%.
Значительное снижение расходов связано со снижением операций по
ценным бумагам: происходит реализация ценных бумаг (облигаций), которые
обладают снижающейся доходностью.
Это приводит к выводу о проведении политики оптимальности
кредитного портфеля банка, что позволяет снизить расходы в условиях их
оптимизации и повысить прибыль банка в 2017 году относительно 2015 года.
Также, данная политика оптимизации кредитного портфеля,
направленная на оптимизация расходов, приводит к выводу о том, что
экономия на расходах по привлечению ресурсов оказалась более существенной,
чем снижение процентного дохода по банковским операциям. Это
положительно отразилось на чистом процентном доходе от банковских
операций ПАО «РосДорБанк».
В условиях снижения доходов, которые являются основой
формирования финансовых результатов коммерческого банка, следует
произвести анализ рентабельности деятельности коммерческого банка в целях
определения относительной доходности кредитного портфеля ПАО
«РосДорБанк».
48
2.3 Анализ показателей рентабельности деятельности коммерческого
банка
На основании проведенного анализа финансовых результатов банка,
следует перейти к анализу доходности кредитного портфеля ПАО
«РосДорБанк». Анализ доходности кредитного портфеля проводится на основе
данных формы 0409807 «Отчет о финансовых результатах» и остатков
кредитных вложений (см. Приложения А-Г). Для определения мероприятий по
повышению финансовых результатов, кредитного портфеля необходимо
провести анализ их доходности и рентабельности, представленный в табл. 9.
Таблица 9
Доходность кредитного портфеля банка ПАО «РосДорБанк»
за 2015-2017гг., тыс. руб.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение в
2017г. к 2015г.
+/-
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
6
Активы банка, тыс.
руб.
14 435
396
14 123
352
13 814
944
-620 452
95,7
Процентный доход,
тыс. руб.
1 728 950
1 604 932
1 569 596
-159 354
90,8
Собственный капитал,
тыс. руб.
1 443 386
1 549 858
1 795 903
352 517
124,4
Прибыль за отчетный
период, тыс. руб.
115 302
2 562
253 205
137 903
219,6
Средства в кредитных
организациях, тыс.
руб.
567 207
1 151 560
420 320
-146 887
74,1
Чистая ссудная
задолженность, тыс.
руб.
8 056 015
8 321 357
9 367 132
1 311 117
116,3
Вложения в ценные
бумаги, тыс. руб.
4 107 348
3 215 719
2 398 753
-1 708 595
58,4
Итого, работающие
активы, тыс. руб.
12 730
570
12 688
636
12 186
205
-544 365
95,7
Процентный доход по
вложенным средствам,
тыс. руб., всего, в т.ч.:
1 728 950
1 604 932
1 569 596
-159 354
90,8
от размещения средств
в кредитных
организациях
1 238
19 122
54 995
53 757
4 442,2
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
1 321 973
1 272 282
1 316 917
-5 056
99,6
49
Продолжение табл. 9
1
2
3
4
5
6
от вложений в ценные
бумаги
405 739
313 528
197 684
-208 055
48,7
Доходность кредитного
портфеля банка, %,
всего, в т.ч.:
13,58
12,65
12,88
-0,70
94,8
- по операциям от
размещения средств в
кредитных
организациях, %
0,22
1,66
13,08
12,87
5 994,7
- от размещения
средств в ссудах
(физические и
юридические лица), %
16,41
15,29
14,06
-2,35
85,7
- от вложений в
ценные бумаги, %
9,88
9,75
8,24
-1,64
83,4
Рентабельность
активов, %
0,80
0,02
1,83
1,03
229,5
Рентабельность
собственного капитала,
%
7,99
0,17
14,10
6,11
176,5
Рентабельность
банковской
деятельности общая,
%
6,67
0,16
16,13
9,46
241,9
Рентабельность
работающих активов,
%
0,91
0,02
2,08
1,17
229,4
Относительно доходности по размещаемым ресурсам следует отметить,
что по кредитному портфелю (по средствам, размещенным от своего имени и за
свой счет) наблюдается снижение доходности в 2017 году относительно 2015
года на 0,70%, составив в 2017 году 12,88%.
Также следует отметить снижение доходности по ссудной
задолженности на 2,35% в 2017 году относительно 2015 года, что
свидетельствует о снижении эффективности размещенных средств по
предоставленным кредитам физическим и юридическим лицам.
Наблюдается стабильное снижение доходности по операциям с ценными
бумагами, в целом, на 1,64%, что привело к снижению стоимости вложений в
ценные бумаги.
При этом, повышается рентабельность по всем работающим активам в
целом на 1,17%. Вследствие оптимизации банковских расходов, наблюдается
50
повышение рентабельности активов на 1,03%, а также повышение
рентабельности банковской деятельности на 9,46%.
На рис. 12 представлена динамика значений показателей рентабельности
ПАО «РосДорБанк».
Рисунок 12 – Динамика рентабельности деятельности ПАО
«РосДорБанк» в 2015-2017гг., %
В целом, рентабельность активов возросла на 1,03% в 2017 году
относительно 2015 года. На росте рентабельности активов значительное
влияние оказал меньший темп роста процентных доходов относительно темпа
снижения активов в целом в 2017 году относительно 2015 года, что говорит о
незначительном, но повышении относительной доходности по основным
операциям банка в 2017 году.
Наиболее стабильная является ситуация по размещению средств в
кредитных организациях. Тем не менее, данная ситуация носит временный
характер и, отчасти, зависит от курса валют.
Таким образом, необходимо развивать кредитование юридических и
физических лиц, что имеет стабильный характер в кредитном портфеле банка:
небольшое снижение доходности данных операций связано со снижением
учетной ставки Банка России, что повлекло снижение уровня годовых
Рентабельность
активов, %
Рентабельность
собственного
капитала, %
Рентабельность
банка, общая, %
Рентабельность
работающих
активов, %
2015г.
0,80 7,99 6,67 0,91
2016г.
0,02 0,17 0,16 0,02
2017г.
1,83 14,10 16,13 2,08
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
R, %
51
процентов по размещаемым средствам. Для повышения рентабельности данных
видов активов необходимо повышать процентные ставки по предоставленным
кредитам в условиях, когда экономика России вышла из рецессии.
Данная мера будет способствовать в будущем повышению качества ссуд
и их своевременному возврату.
На основании написания второй главы выпускной квалификационной
работы можно сделать следующие выводы.
ПАО «РосДорБанк» – один из первых в стране частных отраслевых
банков, который был создан 25 сентября 1991 года крупнейшими дорожными
предприятиями для комплексного обслуживания дорожной отрасли.
По итогам 2017 года деятельности ПАО «РосДорБанк», наблюдается
расширение банковской деятельности, повышаются финансовые и
экономические показатели коммерческого банка.
Банковская деятельность ПАО «РосДорБанк» обладает высоким
финансовым и экономическим потенциалом.
Деятельность ПАО «РосДорБанк» по кредитованию носит розничный
характер: в своей основе активы банка сосредоточены в чистой ссудной
задолженности. Данная тенденция набирает обороты: высвобожденные
средства из ценных бумаг активно размещаются в предоставлении кредитов.
Финансово-экономическая политика банковской деятельности ПАО
«РосДорБанк» ориентирована на работу с предприятиями и организациями,
физическими лицами, как в направлении привлечения, так и по направлению
размещения привлеченных средств от своего имени и за свой счет.
Основной категорией заемщиков ПАО «РосДорБанк» являются
физические и юридические лица, а также кредитные организации. Их доля
стабильно превышает более половины кредитного портфеля. Очевидно, что
банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и
устойчивые позиции на кредитном рынке.
На основании факторного анализа прибыли ПАО «РосДорБанк» можно
сделать вывод, что в 2016 году значительное снижение маржинальной
52
доходности в условиях снижения процентного дохода привело к снижению
прибыли банка.
Тогда, как в 2017 году резервом повышения прибыли банка является
необходимость повышения мультипликатора собственного капитала, за счет
повышения стоимости активов, что приведет к росту прибыли коммерческого
банка.
Проведенный анализ доходов и расходов позволил сделать вывод о том,
что повышение разрыва между доходами и расходами за счет большего темпа
снижения расходов относительно доходов ПАО «РосДорБанк» привело к росту
финансового результата коммерческого банка.
Значительное снижение расходов связано со снижением операций по
ценным бумагам: происходит реализация ценных бумаг (облигаций), которые
обладают снижающейся доходностью. Это приводит к выводу о проведении
политики оптимальности кредитного портфеля банка, что позволяет снизить
расходы в условиях их оптимизации и повысить прибыль банка в 2017 году
относительно 2015 года.
Также, данная политика оптимизации кредитного портфеля,
направленная на оптимизацию расходов, приводит к выводу о том, что
экономия на расходах по привлечению ресурсов оказалась более существенной,
чем снижение процентного дохода по банковским операциям. Это
положительно отразилось на чистом процентном доходе от банковских
операций ПАО «РосДорБанк».
В условиях снижения доходов, которые являются основой
формирования финансовых результатов коммерческого банка, проведенный
анализ рентабельности показал, что наиболее стабильная является ситуация по
размещению средств в кредитных организациях. Тем не менее, данная ситуация
носит временный характер и, отчасти, зависит от курса валют.
Таким образом, необходимо развивать кредитование юридических и
физических лиц, что имеет стабильный характер в кредитном портфеле банка:
небольшое снижение доходности данных операций связано со снижением
53
учетной ставки Банка России, что повлекло снижение уровня годовых
процентов по размещаемым средствам.
Для повышения рентабельности данных видов активов необходимо
повышать процентные ставки по предоставленным кредитам в условиях, когда
экономика России вышла из рецессии. Это будет способствовать в будущем
повышению качества ссуд и их своевременному возврату.
Таким образом, представленные выводы служат основанием для
разработки и реализации мероприятий, направленных на повышение
финансовых результатов, доходности и рентабельности кредитного портфеля,
что представлено в третьей главе выпускной квалификационной работы.
54
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПАО
«РОСДОРБАНК»
3.1 Рекомендации по повышению финансовых результатов
коммерческого банка
В процессе проведения анализа динамики финансовых результатов и
рентабельности выявились факторы, определившие необходимость развития
следующих направлений, реализация которых позволит повысить прибыль и
доходность коммерческого банка ПАО «РосДорБанк»:
развитие политики планомерного повышения процентных ставок, что
позволит повысить уровень процентного дохода банка;
дальнейшее активное размещение средств банка в кредитных
продуктах для клиентов, не являющихся кредитными организациями, что
позволит повысить уровень процентного дохода коммерческого банка;
дальнейшее проведение политики оптимизации расходов, связанных с
реализацией банковской деятельности.
На основании разработанных направлений следует определить
возможные пути повышения финансовых результатов и рентабельности
коммерческого банка, представленные в табл. 10.
Таблица 10
Возможные пути повышения финансовых результатов и
рентабельности коммерческого банка ПАО «РосДорБанк»
Пути повышения финансовых
результатов
Характеристика
1
2
Повышение стоимости
работающих активов с более
высоким уровнем доходности
Возможно, с учетом увеличения
стоимости привлеченных ресурсов
и/или стоимости собственного
капитала
Снижение операционных и
сопутствующих банковских
расходов
Увеличение процентной маржи и рост
прибыли коммерческого банка