42
Таблица 5
Поставщики ООО «Ситиэнерго»
Наименование
Товары
Electric, Simon, Legrand, ANAM,
Powerman
розетки электрические, вилки
электрические, выключатели,
переключатели, диммеры и др.
электротовары для дома и офиса
Shine, General, Uniel, ALB, Эра,
Philips, Osram, ASD, TDM, Jazzway
Светильники светодиодные,
светильники влагозащищенные, LED
светильники, уличные, садовые
и декоративные, светильники
светодиодные встраиваемые
и накладные, ультратонкие
светодиодные панели, прожектора
и фонари светодиодные,
светодиодные (диодные) лампы
GULFSTREAM, Теплолюкс,
TEPLOTEX SAMREG.
Электрический теплый пол,
терморегуляторы, Инфракрасный
пленочный теплый пол
(инфракрасная пленка)
RESANTA, Teplocom
Стабилизаторы напряжения,
источники бесперебойного питания и
стабилизаторы для газовых котлов
Про анализировав и изучив общую «характеристику ООО
Ситиэнерго» мною был сделан следующий вывод:
ООО Ситиэнерго» магазин розничной и оптовой продажи
электротоваров в городе Иваново. Штат магазина состоит из 34 человек.
Управляющим в магазине является – директор магазина. В подчинение
директора находится – заместитель директора, заведующий складом и
бухгалтер. Для поддерживания репутации магазина директор и сотрудники
магазина выполняют все требования, предъявляемые клиентами в области
качества продукции, проводят отбор поставщиков и сотрудничает только с
теми компаниями кто поставляет проверенную продукцию, выполняет
условия контрактов на поставку.
43
2.2 Анализ основных финансовых результатов деятельности
предприятия
Финансовый результат – это показатель хозяйственной деятельности
предприятия, увеличения или снижение объема прибыли (убытка) за
конкретный промежуток времени. Итоговый финансовый результат зависит
от объемов реализации товаров (услуг) объемов основного имущества
(средств) компании, доходов от внереализационных сделок и так далее.
Финансовые результаты организации всегда выражаются в двух
основных формах – доход и убыток. Если прибыль магазина выше, чем
расходы на производство (закупку) продукции, то деятельность трактуется
как прибыльная. В случае, когда затраты превышают доход магазина, то
можно говорить об убыточности работы.
В данном разделе мною будет проведен анализ финансовых
результатов деятельности ООО «Ситиэнерго».
Коэффициент эффективности магазина – это показатели, на которых
строится расчет эффективности магазина в целом, либо отдельных его
отделов. Ключевыми показателями эффективности являются финансовые и
нефинансовые показатели, используемые для оценки роста организации. Они
показывают, насколько успешно организация функционирует и развивается.
Показатели эффективности продаж бывают основные,
второстепенные и сравнительные. К основным относятся:
1. объемы продаж;
2. объем прибыли;
3. рентабельность продаж;
4. объемы закупок.
К второстепенным показателям относится:
1. оборачиваемость товарных запасов.
Объектами анализа результатов деятельности магазина ООО
«Ситиэнерго» являются:
- отделы магазина;
44
- категории товаров;
- расположение в торговом зале;
- производители;
- поставщики;
- продавцы.
Проводя анализ, мы исследовали те показатели, которые применимы к
данному магазину и в полной мере отражают специфику его работы (Таблица
6).
Таблица 6
Финансовые показали ООО «Ситиэнерго» за 2016-1017 гг.
Показать
2016 год
2017 год
Выручка, тыс. руб.
175382
329803
Чистая прибыль, тыс.
руб.
17646
6373
Рисунок 7
Динамика финансовых показателей ООО «Ситиэнерго» за
2016-1017 гг.
ООО «Ситиэнерго» за 2017 год получило чистую прибыль в 6,37 млн.
руб., что в 2,77 раза меньше показателя за аналогичный период прошлого
года. Продажи магазина увеличились в 1,88 раза до 329,80 млн. руб.
Себестоимость продукции выросла в 2 раза до 249,51 млн. руб. в сравнении с
124,99 млн. руб. за аналогичный период прошлого года. Магазин
45
«Ситиэнерго» завершил 2017 год с прибылью до налогообложения в 8,01
млн. руб., что в 2,41 раза меньше показателя прибыли годом ранее - 19,29
млн. руб. ООО «Ситиэнерго» завершило 2016 год с чистой в 17,65 млн. руб.
по сравнению с убытком 247,00 тыс. руб. годом ранее.
Далее, рассмотрим основные показатели хозяйственной деятельности
ООО «Ситиэнерго» г. Иваново и представим их в Таблице 7.
Таблица 7
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО
«Ситиэнерго» за 2015-2017 гг (тыс. руб.)
Показатели
2015
год
2016год
2017
год
Отклонение
(+\-)
Темп роста,
%
Выручка от
реализации, тыс
руб
84536
86130
93050
8514
110,1
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс руб
52304
51678
55830
3526
106,7
Валовая прибыль,
тыс руб
32232
34452
37220
4988
115,5
Коммерческие
расходы
230
241
232
2
100,9
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс руб
32202
34211
36988
4786
114,9
Прочие расходы
151
136
162
11
107,3
Чистая прибыль,
тыс. руб.
32051
34075
36826
4775
114,9
Численность
сотрудников, чел.
31
29
34
3
109,7
Затраты на 1 рубль
проданной
продукции
0,619
0,6
0,6
-0,019
96,9
46
Рисунок 8
Динамика основных показателей хозяйственной деятельности
ООО «Ситиэнерго» за 2015-2017 гг
Таким образом, на основе данных таблицы, можно сделать
следующие выводы. Доход магазина получает от продаж реализуемых
товаров. Объем выручки в 2017 году составил 93050 тыс. руб., что на 10%
выше по сравнению с 2015 базисным годом. Причиной является рост
востребованности товаров, продаваемых в магазине, а также их удорожание
цены на них. При этом себестоимость реализации товаров и услуг возросла за
период на 7%. Это связано с ростом выручки. Валовая прибыль магазина
возросла на 15% или на 4988 тыс. рублей. Произошел рост коммерческих
расходов на 1%, прочих расходов на 7%. Численность сотрудников ООО
«Ситиэнерго» выросла на 10 % или на 3 человека, что несомненно повлияло
на повышение выручки от продаж и повысило эффективность деятельности
данного предприятия.
Затраты на 1 рубль проданных товаров - отражает общую
затратоемкость, т.е. величину затрат в копейках на каждый рубль продаж.
Затраты на 1 рубль проданных товаров = полная себестоимость
проданных товаров/выручка от товаров (18)
Рассчитаем затраты на 1 рубль проданных товаров в ООО
«Ситиэнерго»:
47
2015 год: 52304/84536=0,619
2016 год: 51678/86130=0,6
2017 год: 55830/93050=0,6
Затраты на 1 рубль проданных товаров за 2 года уменьшились на 3 %.
Анализ основных коэффициентов рентабельности, характеризующих
результат деятельности предприятия (Таблица 8):
Таблица 8
Коэффициенты рентабельности ООО «Ситиэнерго»
Наименование
финансового
коэффициента
Расчетные значения
Изменение
2015 год
2016 год
2017 год
Рентабельность
реализованных
товаров
0,616
0,662
0,663
0,047
Рентабельность
продаж
0,381
0,397
0,398
0,017
Норма прибыли
0,379
0,396
0,396
0,017
Рисунок 9
Коэффициенты рентабельности ООО «Ситиэнерго»
48
Рассчитаем коэффициенты рентабельности:
Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от продаж /
Полная себестоимость (себестоимость продаж, коммерческие и
управленческие расходы)
(11)
2015 год:
32202/52304=0,616
2016 год:
34211/51678=0,662
2017 год:
36988/55830=0,663
Изменение: 0,663-0,616=0,047
Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка
(12)
2015 год:
32202/84536=0,381
2016 год:
34211/86130=0,397
2017 год:
36988/93050=0,398
Изменение: 0,398-0,381=0,017
Норма прибыли = Чистая прибыль / Выручка
(13)
2015 год:
32051/84536=0,379
2016 год:
34075/86130=0,396
2017 год:
36826/93050=0,396
Изменение: 0,396-0,379=0,017
49
2.3 Факторный анализ показателей деятельности предприятия
Прибыль от продаж всегда планируется, анализируется и
прогнозируется для успешного развития любой организации. В процессе
работы показатели варьируются в положительную или отрицательную
сторону, что сказывается на эффективности деятельности компании.
Величина прибыли от продаж зависит от множества различных факторов
производства и реализации продукции:
1. Изменение объёма реализаций. Изменение ведёт к росту
прибыли, однако насыщение рынка определённой продукцией может
привести к снижению цены на неё и уменьшению прибыли.
2. Изменение структуры и ассортимента продукции. Неоднозначно
влияет на величину прибыли. Рост доли более рентабельной продукции в
общем объёме реализации ведёт к росту прибыли. Рост доли
низкорентабельной продукции может уменьшить запланированную прибыль.
3. Изменение себестоимости продукции. Влияет на прибыль
обратно пропорционально. Её увеличение ведёт к снижению прибыли, и
наоборот.
4. Изменение цены на реализованную продукцию. Ведёт к росту
прибыли.
5. Изменение тарифов на сырьё, материалы, топливо. Изменение
цены на ресурсы (увеличение) увеличивает затраты производства и снижает
возможную прибыль.
Факторный анализ прибыли организации ведется, исходя из порядка ее
формирования. Целью такого анализа является оценка динамики показателей
балансовой и чистой прибыли, выявление степени влияния на финансовые
результаты ряда факторов.
Расчеты проводим в следующем порядке и согласно данным Таблицы
9.
50
Таблица 9
Исходные данные для анализа прибыли от продаж ООО
«Ситиэнерго» за 2015-2017 годы
Рисунок 10 - Динамика анализа прибыли от продаж ООО
«Ситиэнерго» за 2015-2017 годы
Изменение прибыли от продаж за период (∆П):
∆П = ПТП – ППП
Составляющие прибыли
По
отчету
2015
года,
тыс.
руб.
По ценам
предыдущего
периода при
объеме
продаж
текущего
периода,
тыс. руб.
По отчету
2017
года,
тыс. руб.
Выручка от продажи товаров (объем
продаж), (S)
84536
86963
93050
Полная себестоимость проданных
товаров (C)
52304
52178
55830
Прибыль от продаж, (П)
32202
34568
36988
51
(14)
∆П = 36988 - 32202 = 4786 тыс.руб.
Влияние на прибыль изменений цен на проданные товары (∆П1):
∆П1 = SТП – S1,
(15)
где SТП объем продаж в текущем периоде в ценах текущего периода;
S1 - объем продаж в текущем периоде в ценах предыдущего периода.
∆П= 93050 – 86963 = 6087 тыс. рублей.
Влияние на прибыль изменений объема продаж товаров (∆П2 ):
∆П2 = ППП *k1 – ППП = ППП (k1 – 1),
(16)
где ППП - прибыль предыдущего периода;
К1 - коэффициент изменения себестоимости товаров по ценам
предыдущего периода:
k 1= С1 / СПП,
(17)
где С1 - себестоимость проданных товаров за текущий период в ценах
предыдущего периода;
СПП- себестоимость проданных товаров в предыдущем периоде.
k 1 = 52178/52304 = 1;
∆П2 = 84536* (1 – 1) = 0 тыс. рублей.
Влияние на прибыль изменений в объеме продаж товаров,
обусловленных изменениями в структуре товаров (∆П3):
∆П3 = ППП * (k2 - k1),
(18)
где К2 - коэффициент роста объема продаж по ценам предыдущего
периода:
k2 = S1 / SПП,
(19)
где S1 – объем продаж в текущем периоде по ценам предыдущего