36
Общество ООО «Капиталъ» создано с целью получения прибыли, оно
в вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
Основные направления деятельности ООО «Капиталъ»:
- Аренда сельскохозяйственных машин и оборудования;
- Аренда строительных машин и оборудования с оператором;
- Организация перевозок грузов;
- Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
- Производство общестроительных работ по возведению зданий;
- Производство земляных работ;
- Монтаж металлических строительных конструкций;
- Аренда подъемно-транспортного оборудования;
- Оптовая торговля строительными материалами;
- Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными
материалами и материалами для остекления.
Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются
в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется
специальными Федеральными законами, общество может заниматься только
при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями
предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным
видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью
как исключительной, то исследуемая организация в течение срока действия
специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды
деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных
специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.
Общество осуществляет свою деятельность на основании любых,
за исключением запрещенных законодательством, операций, в том числе путем:
- проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц
и граждан, как в России, так и за рубежом, на основании заключенных
37
договоров или в инициативном порядке на условиях, определяемых
договоренностью сторон;
- поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг в кредит,
оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных
договоренностью сторон;
- участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения
их акций или долей в них, внесения паевых взносов;
- образования новых юридических лиц совместно с иностранными
и российскими юридическими лицами и гражданами, в соответствии
с действующим законодательством;
- осуществления совместной деятельности с другими юридическими
лицами для достижения общих целей.
На данный момент компания предоставляет следующие услуги для
различных видов работ:
- услуги трактора МТЗ-80;
- услуги трактора МТЗ-82;
- услуги трактора JSB;
- услуги МТЗ с щеткой;
- услуги экскаватора/погрузчика KOMATSU;
- услуги экскаватора полноповоротного JCB;
- услуги автокрана 14тн/14м;
- услуги автокранов ДЭК;
- услуги манипуляторов;
- услуги компрессоров;
- услуги гусеничного экскаватора;
- услуги автомобиля ЗИЛ-4514 самосвал;
- услуги автомобиля КАМАЗ 541000 тягач;
- услуги автомобиля ЗИЛ-130 бортовой;
- услуги автомобиля ММЗ 555 самосвал;
- услуги яморуба;
38
- услуги катка;
- услуги трала;
- услуги автобетоносмесителя МАЗ;
- доставка на объект и с объекта по городу и другие.
Машинно-тракторный парк ООО «Капиталъ» состоит из 52 единиц
спецтехники. Спецтехника предприятия взята в лизинг, договором лизинга
предусмотрено отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя.
На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть
прибыль, оставшаяся в распоряжении компании уже после уплаты налогов
и иных обязательных платежей.
Чистая прибыль в ООО «Капиталъ» распределяется в соответствии с
Уставом предприятия.
За счет чистой прибыли формируются фонды накопления и потребления,
а кроме того резервный фонд.
Фонд накопления используется в основном с целью финансирования
затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, введение
новых технологий и т.д. Фонд потребления может использоваться на
коллективные и персональные нужды. Резервный фонд используется с целью
покрытия расходов и убытков в случае невозможности использования иных
вариантов.
Схема распределения чистой прибыли предприятия представлена на
рисунке 4.
39
Рисунок 4 - Схема распределения чистой прибыли.
2.2 Оценка динамики и структуры прибыли предприятия
Анализ основных финансовых результатов ООО "Капиталъ" представлен
в таблице 5 (Приложение 1,2).
Таблица 5
Анализ финансовых результатов ООО «КапиталЪ» за период
2015-2017 гг., тыс. руб
Показатель
Значение показателя
Относительные изменения,
%
2015
2016
2017
2017 г. к 2015
г.
2017 г. к 2016
г.
Выручка
13 998
15 353
16 156
+15,4
+5,2
Себестоимость
продаж
13 129
14 791
15 564
+18,5
+5,2
Валовая прибыль
(убыток)
869
562
592
-31,8
+5,3
Коммерческие
расходы
334
64
144
-56,9
+125
Управленческие
расходы
508
433
363
-28,5
-16,2
40
Продолжение таблицы 5
Показатель
Значение показателя
Относительные
изменения, %
2015
2016
2017
2017 г. к 2015 г.
2017 г. к
2016 г.
Прочие доходы
5
20
-
-
-
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
10
49
59
+490
+20,4
Текущий налог на
прибыль
2
10
12
+500
+20
Прочее
5
-
-
-
-
Чистая прибыль
(убыток)
3
39
47
+1466,7
+20,5
За анализируемый период зафиксировано повышение выручки от продаж
на 5,2 % от 2016 года, на 15,4 % от значения выручки 2015 года. За 2017 год
финансовый результат от продаж значительно увеличился на 240 % от значения
2015 года, на 30,8 % от значения 2016 года. За изучаемый период отмечается
сокращение коммерческих расходов на 56,9 %, по сопоставлению с 2015 годом,
что повлияло на итоговый финансовый результат компании. Прибыль до
налогообложения в 2017 году возросла на 490 % по сравнению со значением
2015 года, на 20,4 %, по сравнению с 2016 годом. Отмечается резкое
повышение чистой прибыли в 2017 году по отношению к 2015 году
(+1466,7 %), это связано с уменьшением коммерческих расходов на 56,9 %,
уменьшением управленческих расходов на 28,5 %, увеличением прибыли от
продаж на 240 % в 2017 году, по отношению к 2015 году. В 2017 году чистая
прибыль выросла на 20,5 % и составила 47 тыс. руб., по отношению
к 2016 году.
Таким образом, деятельность компании является прибыльной
и экономически эффективной.
41
Следует провести исследование динамики состава и структуры доходов
ООО "Капиталъ". Уместно построение следующей аналитической таблицы 6.
Таблица 6
Структура и динамика доходов ООО «Капиталъ»
Показател
ь
2015
2016
2017
Относитель
ные
изменения,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Удельн
ый
вес,%
Сумма
, тыс.
руб.
Удельн
ый
вес,%
Сумма,
тыс.
руб.
Удель
ный
вес, %
2017
г. к
2015
г.
2017
г. к
2016
г.
Доходы
предприя
тия,
всего, в
том
числе:
873,9
100
581,2
100
592
100
-32,2
+1,9
Доходы
по
обычным
видам
деятельно
сти
868,9
99,5
561,5
96,6
592
100
-31,9
+5,4
Прочие
доходы
5
0,5
19,7
3,4
-
-
-
-
Проанализировав структуру доходов компании, необходимо отметить,
что в основном доходы предприятия сформированы за счет доходов от
основной деятельности (99,5 % в 2015 году, 96,6 % - в 2016, 100 % в 2017 году).
Прочие доходы в отчетном периоде отсутствуют.
В целом изменение динамики доходов фирмы можно оценить условно
с положительной стороны, так как увеличение сумм доходов по обычным
видам деятельности компании, главными из готовых являются аренда
сельскохозяйственной и строительной техники и оборудования с оператором,
оценивается положительно.
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых
результатов деятельности предприятия составляется следующая таблица 7,
42
в которой использованы данные бухгалтерской отчетности предприятия
(Приложение 1,2).
Таблица 7
Анализ динамики показателей финансовых результатов
деятельности предприятия, тыс. руб
Показатель
Годы
Изменение,%
2015
2016
2017
2017 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016 г.
Прибыль от
продаж
26
64
85
+226
+32,8
Прочие доходы
5
20
-
-100
-100
Прочие расходы
20
36
26
+30
-27,8
Прибыль до
налогообложения
10
48
59
+490
+22,9
Чистая прибыль
3
39
47
+1466,7
+20,5
Данные таблицы 7 показывают, что в 2017 году организация получила
прибыли от финансовой хозяйственной деятельности в размере 59 тыс. руб.,
что на 22,9 % больше величины прибыли прошлого года (в 2016 году она
составила 48 тыс. руб.). Это, соответственно, увеличило величину показателя
чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 20,5 %
и составило 47 тыс. руб. (в 2016 году этот показатель был равен 39 тыс. руб.).
Прочие расходы в 2017 году по сравнению с 2016 годом снизились на
27,8 %, а величина прочих доходов в отчетном году снизилась на 100 % по
сравнению с предыдущими годами.
Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, а именно показатель
рентабельности продаж по чистой прибыли, показывает часть поступлений,
остающихся в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной
продукции. Анализ рентабельности ООО «Капиталъ» за период 2015 – 2017
года представлен в таблице 8.
43
Таблица 8
Анализ рентабельности ООО «Капиталъ» за период 2015-2017
гг., %
Показатели
рентабельности
Формула
Значения
показателя, %
Отклонения,
п.п
2015
2016
2017
2017 г.
к 2015
г.
2017
г. к
2016
г.
1.Рентабельность
продаж.
Прибыль от продаж/
выручка от продаж *
100,%
0,18
0,42
0,53
+0,35
+0,11
2.Рентабельность
оборотных активов.
Прибыль от продаж/
Оборотные активы *
100,%
0,69
1,1
0,92
+0,23
-0,18
3.Рентабельность
собственного
капитала
Чистая прибыль/
Собственный капитал *
100,%
11,85
59,09
50,5
+38,65
-8,59
4.Рентабельность
заемного капитала
Чистая
прибыль/Долгосрочные
обязательства +
Краткосрочные
обязательства *100, %
0,09
0,7
0,5
+0,41
-0,2
Исходя из таблицы 8, можно сделать следующие выводы:
1) Рентабельность продаж имеет тенденцию к повышению, это
свидетельствует об увеличении конкурентоспособности продукции (услуги) на
рынке.
2) Рентабельность оборотных активов в отчетном году по сравнению с
предыдущим снизилась на 0,18 п.п. Это свидетельствует о неэффективном
использовании активов предприятия.
3) Наблюдается резкое увеличение рентабельности собственного
капитала в 2017 году, что говорит об эффективном использовании вложенных в
предприятие средств, однако высокое значение показателя также может быть
связано с высокой долей заемного капитала. Значение данного показателя в
2017 году снизилось на 8,59 п.п. по сравнению с предыдущим годом и
составило 50,5 %.
4) Рентабельность заемного в 2017 году составила 0,5 % и снизилось по
сравнению с 2017 годом на 0,2 п.п.
44
2.3 Факторный анализ прибыли предприятия
Анализ прибыли компании включает факторы её формирования
и распределения. Основными задачами анализа финансовых результатов
деятельности компании считаются: оценка динамики показателей прибыли,
обоснованность фактических данных об образовании и распределении
прибыли, оценка резервов дальнейшего роста прибыли.
Показатели формирования прибыли от реализации продукции
рассмотрим в таблице 9.
Таблица 9
Показатели формирования прибыли от реализации продукции,
тыс. руб
Наименование
показателя
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Изменения
2016г.
2017г.
Абсолютны
е, тыс. руб.
Относитель
ные, %
1.Выручка (нетто) от
реализации
продукции
15353
16156
803
+5,23
2.Себестоимость
реализованной
продукции
14791
15564
773
+5,23
3.Валовая прибыль
(убыток), (п.1-п.2)
562
592
30
+5,34
4.Коммерческие
расходы
64
144
80
+125
5.Управленческие
расходы
433
363
-70
-16,17
6.Прибыль (убыток)
от продаж (п.3-п.4-
п.5)
65
85
20
+30,77
Прибыль от продаж отчетного года составила 65 тыс. руб.
Снижение управленческих расходов является основным фактором экономии
затрат и потенциальным резервом роста прибыли. В отчетном году данный
показатель снизился на 70 тыс. руб.
45
Влияние изменения объема продаж на прибыль (ΔП
пр1
) определяется по
формуле:
ΔПпр1=Ппр0(Iпр-1),
(9)
где П
пр0
- прибыль от продаж за предыдущий период;
I
пр
- индекс роста объема продаж.
ΔП
пр1
= 65*(1,052-1) = 3,4
Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль (ΔП
пр2
) рассчитывается
по формуле:
ΔПпр2 = C0 * Iпр - C1,
(10)
где С
0
, - себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг)
предыдущего периода;
С
1
- себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг)
отчетного периода.
ΔП
пр2
=14791*1,052-15564=0,606
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи
продукции за анализируемый период, что выражается формулой:
ΔПпр = ΔПпр1 + ΔПпр2,
(11)
где ΔП
пр1
- влияние изменения объема продаж на прибыль;