2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...
3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ………
7
1.1. Место и роль страховых организаций в финансовой системе
РФ…………………………………………………………………….
7
1.2. Состав финансовых ресурсов страховой организации……………
35
1.3. Особенности формирования финансовых ресурсов страховой
организации………………………………………………………………..
44
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СМОЛЕНСКИЙ ФИЛИАЛ АО
«СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ «СОГАЗ-Мед»…………………………..
52
2.1. Организационно-экономическая характеристика Смоленского
филиала АО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед»…………………..
52
2.2. Пути совершенствования формирования финансовых ресурсов…
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………..
81
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………….....
86
3
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях экономики страны, страхование является
одной из наиболее энергично развивающихся отраслей хозяйственной
деятельности. Оно способствует защите имущественных интересов
предприятий и населения в целом, безопасности и стабильности бизнеса.
Роль страхования особенно важна в связи с проводимыми в России
экономическими реформами, так как наличие страховой защиты стимулирует
развитие рыночных отношений и деловой активности, улучшает
инвестиционную обстановку в стране.
Рыночные изменения экономических отношений в обществе,
связанные с появлением частной собственности, развитием частного
предпринимательства, выступили в роли мотиватора для возникновения
новых имущественных интересов и увеличения спроса страховые услуги.
В административной системе управления возмещение ущерба
осуществлялось за счет средств выделенных из бюджета, а страхование
выполняло вспомогательную роль. Проблемы развития российского
страхового рынка приобретают особую остроту из-за вступления в силу
Соглашения о партнерстве и сотрудничестве между Российской Федерацией
и Европейским союзом, а также с намеченным вступлением ее во Всемирную
торговую организацию.
Рассчитывается, что в масштабах международной торговли страховыми
услугами Россия даст возможность иностранным страховым компаниям
войти на российский страховой рынок (коммерческое присутствие), а
отечественным страховым организациям, напротив позволяется
осуществлять страховые операции на рынках зарубежных стран. Анализируя
количество страховых компаний в экономически развитых странах, можно
сделать вывод об отставании отечественной инфраструктуры страхового
рынка в развитии. Негативное влияние на формирование страхования в
России оказали: длительный спад производства, высокие темпы роста
4
инфляции, низкий уровень доходов населения, неразвитость финансового
рынка.
Страхование, как звено социальной защиты населения имеет высокую
общественную значимость, а также служит важным источником внутренних
долгосрочных инвестиций в экономику страны. Возрастающая конкуренция
российских страховых организаций с иностранными компаниями вынуждает
нас все глубже погружаться в осмысление стратегии развития страхования за
рубежом.
Опыт развитых стран, в которых уже давно страхование имеет не
последнее значение в экономике, указывает на слабые стороны российского
рынка страхования и на неизбежность пересмотра отечественных подходов к
данному виду экономических отношений.
На нынешним этапе формирования страховые компании имеют
реальный шанс с большой степенью точности определять коэффициент
предстоящих выплат по страховым полисам. Это позволяет им размещать в
долгосрочные, наиболее доходные и надёжные, а также средне- и
краткосрочные активы преобладающую часть своих резервов.
Страховые организации, функционирующие на современном рынке, в
полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в
конкурентной среде. В таких условиях наиболее значимыми становятся
вопросы квалифицированного финансового планирования работы страховых
организаций и эффективного управления их финансовыми ресурсами.
Актуальность выбранной темы определяется не только теоретическим,
но и практическим интересом к изучению соответствующего круга вопросов,
направленных в первую очередь на недостаточное внимание страховщиков к
управлению финансовыми ресурсами, что ведет к неблагоприятным
последствиям для самой организации и ее клиентов.
Цель данной работы заключается в разработке направлений
совершенствования формирования финансовых ресурсов Смоленского
филиала АО «Страховая компания «СОГАЗ Мед».
5
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
изучить место и роль страховых организаций в финансовой системе
РФ;
рассмотреть состав финансовых ресурсов страховой организации;
исследовать особенности формирования финансовых ресурсов
страховой организации;
дать организационно-экономическую характеристику Смоленского
филиала АО «Страховая компания «СОГАЗ Мед»;
проанализировать процесс формирования и использования
финансовых ресурсов СК «СОГАЗ Мед»;
рассмотреть совершенствования формирования финансовых
ресурсов.
Объектом исследования выступает Смоленский филиал АО «Страховая
компания «СОГАЗ Мед».
Предметом исследования выступают экономические отношения в
разрезе формирования и использования финансовых ресурсов, возникающие
между Смоленским филиалом АО «Страховая компания «СОГАЗ Мед» и
другими субъектами страхования.
Невзирая на теоретическую и практическую значимость проблемы,
степень исследованности и разработанности вопросов, касающихся
управления финансовым потенциалом страховых организаций не
соответствует ее значимости.
Существующие методические разработки в этой области в основном
отражают регулятивный подход к страховым организациям со стороны
органов государственного страхового надзора. В них не акцентируется
внимание на необходимости оценивать уровень использования финансового
потенциала страховыми организациями с целью обеспечения финансовой
устойчивости.
Теоретической основой работы послужили работы авторов Никулиной
Н.Н., Грищенко Н.Б., Шахова В.Р., Орланюк-Малицкой Л.А.. и других.
6
Информационную основу работы составляют: Гражданский и
Налоговый Кодексы РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в
Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1, приказы и инструкции,
издаваемые органами по надзору за страховой деятельностью.
Информационная база для написания работы опирается на формы
финансовой отчетности Смоленского филиала АО «Страховая компания
«СОГАЗ-Мед», представляемых в установленном порядке в Федеральную
службу страхового надзора.
Выпускная квалификационная работа состоит из двух глав. В первой
главе рассмотрены теоретические основы финансовой деятельности
страховых компаний. Во второй главе проведен анализ формирования и
использования финансовых ресурсов Смоленского филиала АО «Страховая
компания «СОГАЗ Мед».
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Место и роль страховых организаций в финансовой системе РФ
В соответствии с действующим законодательством РФ граждане РФ
застрахованы в системе обязательного медицинского страхования (ОМС).
Документом, подтверждающим этот факт, является полис ОМС. Полис ОМС
дает право на получение бесплатной медицинской помощи по программам
государственных гарантий.
Система ОМС в настоящее время становится основным источником
финансового обеспечения медицинской помощи населению. В последние
годы было принято большое количество нормативно-правовых актов,
касающихся деятельности здравоохранения.
Становление законодательства государства или региона в РФ по
осуществлению новой парадигмы управления какой-либо сферой можно
изучать по S-образной (логистической) кривой накопления нормативных
актов во времени. Динамика законодательства по вопросам финансирования
российского здравоохранения в целом, отчасти которого считается оказание
медицинской помощи населению, демонстрирует, что при современной
активности законотворчества на федеральном и региональном уровнях
движение начнёт замедляться только с 2051 года (что соответствует точке
перегиба логистической кривой) и выйдет на завершающие стадии не ранее
чем к 2103 году. бесспорно, использование указанного метода анализа имеет
достаточно узкую область, всё же, объяснением названному факту может
быть только отсутствие четкой парадигмы регулирования и
здравоохранением, и медицинской помощью, и, соответственно, её
финансирования через систему ОМС. Отсутствие системного подхода в
создании финансового механизма обязательного медицинского страхования в
8
Российской Федерации в период от 1991 до 2011 года отмечалось ещё в
работе Хакимовой Л.В.
1
После этого был принят новый Федеральный закон,
регламентирующий деятельность ОМС.
Рассмотрим особенности системы, созданной с момента принятия в
2011 году нового закона. В медицинской помощи России Федерации в
системе ОМС предоставляют медицинские организации различных форм и
форм собственности и ведомственной принадлежности. По типу
собственности, экономические цели и ведомственная принадлежность
медицинской организации в целом могут быть сгруппированы в
государственную (муниципальную) и частную (частную, общественность),
некоммерческая и коммерческий, организационный и независимой.
Законодательство делит все медицинские организации государственного
(муниципального) и частного. Обратите внимание, что этот упрощенный
подход не отражает множество доступных вариантов типов организаций
здравоохранения, а также может оказаться препятствием в реализации
управленческих решений в области их взаимодействия с другими субъектами
медицинской помощи.
Медицинская организация (МО) - юридическое лицо вне зависимости
от организационно-правовой формы, имеющие ядро (складочном) вид
деятельности медицинской деятельности на основании лицензии, выданной в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
С точки зрения оказания ими медицинской помощи к медицинским
учреждениям приравниваются юридические лица независимо от
организационно-правовой формы, осуществляющие наряду с основной
(уставной) деятельностью медицинскую деятельность, также к медицинским
учреждениям приравниваются индивидуальные предприниматели,
1
Логвинова И.Л. ДМС и финансирование отечественной системы здравоохранения // Страховое
дело. 2011. №10.
9
осуществляющие медицинскую деятельность. Тот факт, что понятие
медицинской организации определяется так широко, в том числе к ним
приравнены индивидуальные предприниматели, несет в себе как
возможности, так и угрозы при распределении финансовых ресурсов ОМС.
Деятельность медицинских организаций строго регламентирована
законодательством РФ, субъектов РФ и специальными нормативно-
правовыми актами.
Финансовое обеспечение медицинской помощи (МП) в целом в РФ
включает следующие источники финансовых ресурсов:
• бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ: федерального,
региональных и местных;
• фонды обязательного медицинского страхования: федерального
ФОМС (ФФОМС) и территориальных ФОМС (ТФОМС);
• фонды и резервы страховых организаций, реализующих программы
добровольного медицинского страхования (корпоративные и
индивидуальные);
• фонды государственных министерств, ведомств, служб,
государственных предприятий и организаций, в структуре которых есть
медицинские организации; • фонды негосударственных, общественных,
публичных и частных коммерческих и некоммерческих организаций и
предприятий, в структуре которых есть медицинские организации;
• фонды негосударственных некоммерческих, общественных
организаций (благотворительные фонды);
• личные средства граждан (бюджеты домашних хозяйств). Анализ
источников позволяет сделать вывод о том, что они представляют собой все
три сектора экономики, действуют на основании соответствующих целей и
задач, отличаются принципами и (или) методами финансирования. Заметим,
10
что с позиции теории управления взаимодействие таких разно- родных
участников требует немалых ресурсов для выстраивания согласованной
деятельности. Какими бы ни были источники финансовых ресурсов и
траектории движения денежных потоков конечными получателями их
должны быть медицинские организации, оказывающие МП.
Следует отметить, что медицинские организации могут получать как
денежные средства напрямую за оказание МП, так и оплату их расходов, и,
что важно, материальные активы в виде зданий, сооружений и оборудования,
медицинских изделий, лекарственных средств, расходных материалов и
других необходимых для оказания МП материальных ресурсов. Часть
материальных активов предоставляется медицинским организациям в аренду
или на правах управления. Финансовое обеспечение МП формирует
денежные потоки, обладающие определенными качественными
характеристиками и количественными параметрами.
Все финансовые потоки, обеспечивающие реализацию проектов
государственных гарантий, строго регламентированы законами и другими
нормативно-правовыми документами. В управлении этими финансовыми
потоками участвуют различные субъекты: органы Казначейства, Фонды
обязательного медицинского страхования (Федеральный и территориальные),
органы исполнительной власти (федеральные и субъектов РФ), страховые
медицинские организации (СМО) и другие организации. Формирование
финансовых потоков происходит централизованно, когда денежные средства
в виде платежей по ОМС поступают в Федеральный Фонд ОМС (ФФОМС),
часть средств остается в его распоряжении.
Затем в рамках формирования финансовых ресурсов базовой
программы государственных гарантий денежные средства
перераспределяются от ФФОМС к ТФОМС, туда вливаются дополнительные
потоки от региональных бюджетов на территориальные программы, если
регион выделяет такие средства.
11
Затем эти потоки делятся, часть средств остается в распоряжении
ТФОМСов, оставшиеся распределяются по СМО, участвующим в реализации
ОМС. В конечном итоге финансовые потоки ОМС распределяются между
медицинскими организациями в виде оплаты за оказанную пациентам
медицинскую помощь.
На этой последней стадии движения финансовых потоков происходит
непосредственное взаимодействие СМО, для которых названные потоки
являются исходящими, и МО, для которых потоки являются входящими. В
системе ОМС страховым медицинским учреждениям отводится очень важная
роль. В соответствии с ФЗ-326 страховая медицинская организация,
осуществляющая деятельность в сфере обязательного медицинского
страхования, – это страховая компания, имеющая лицензию, выданную в
установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Заметим, что подавляющее большинство страховых организаций в РФ,
каким бы видом страхования они не занимались, находится в частной
собственности, являются коммерческими, преследуют цели извлечения
прибыли как финансового результата деятельности. ССО не имеет права
осуществлять иную, за исключением деятельности по обязательному и
добровольному медицинскому страхованию, деятельность.
СМО ведут отдельный учет доходов и расходов по операциям со
средствами обязательного медицинского страхования и средствами
добровольного медицинского страхования. Средства, предназначенные для
оплаты МП, поступающие в СМО считаются средствами целевого
финансирования. Для исполнения операций с целевыми средствами СМО
открывают отдельные банковские счета.
Обратим внимание на статус фондов ОМС: фонды ОМС –
государственные внебюджетные фонды. В соответствии с Бюджетным
Кодексом РФ они входят в состав бюджетной системы РФ. Итак, получается,