49
Как используются производственные
мощности?
х
Каково оснащение мощностей?
х
Проводит ли предприятие политику захвата
рынка и утверждения на нем?
х
Как классифицируется исследовательский
персонал?
х
Каковы возможности обеспечения сырьем?
х
Как определяется доля собственного
капитала?
х
Насколько сильны финансовые
возможности?
х
Как оценивается структура затрат?
х
Как оценивается менеджмент?
х
Как оценивается климат на предприятии?
х
Насколько динамично предприятие?
х
Какова оценка стиля руководства?
х
Каковы социальные условия на
предприятии?
х
Как оценить совершенствование знаний
сотрудников?
х
Таблица 2.27
Анализ потенциала
Вопросы
Оценка
-3
-2
-1
0
+1
+2
+3
Положение на рынке
х
Наличие рекламы
х
Оформление продукции
х
Упаковка продукции
х
Разнообразие продукции
х
Инвестиционные возможности
х
Потенциал инноваций
х
Гибкость
х
Уровень управления
х
Качество внешних служб сбыта
х
Уровень НИОКР
х
Возможности диверсификации
(разноплановое развитие)
х
Возможности расширения производства
х
Сведем полученные данные в итоговую таблицу 2.28.
50
Таблица 2.28
Общий SWOT– анализ компании ООО «РБ Групп¬
Возможности
Угрозы
- Более 10 лет на рынке
-Жесткий контроль за качеством
осуществляемых услуг;
-Самоконтроль внутри каждого отдела;
-Большой отдел маркетинга
- Нестабильность рынка в условиях санкций
-Большое количество конкурирующих
фирм;
-Высокая стоимость предоставляемых
услуг;
-Текучесть кадров;
-Малый рекламный бюджет.
Сильные стороны
Слабые стороны
-Большой выбор предоставляемых услуг
для партнеров и клиентов;
-Создание новых решений,
соответствующих современным
требованиям;
-Ориентация на удовлетворение реальных
потребностей пользователя.
-Неплатежеспособность заказчиков;
-Усиление позиций конкурентов на данном
рынке;
-Низкие барьеры входа новых компаний на
рынок
Из таблицы видно, что ООО «РБ Групп¬ имеет ряд сильных сторон,
которые включают большой выбор услуг, создание новых решений и
ориентацию на удовлетворение потребностей клиентов. ООО «РБ Групп¬
также обладает большим опытом на рынке и успешно контролирует качество
своих услуг. Однако, у ООО «РБ Групп¬ есть и слабые стороны, такие как
нестабильность рынка в условиях санкций, высокая стоимость услуг,
текучесть кадров и малый рекламный бюджет. Кроме того, конкуренция на
рынке достаточно высока, а также существуют низкие барьеры для входа
новых компаний. В целом, ООО «РБ Групп¬ имеет возможности для
развития и роста, но должны быть готовы к изменениям на рынке и
конкуренции.
51
2.5. Финансовый анализ ООО «РБ Групп¬
Представленный в данном отчете анализ финансового положения и
эффективности деятельности ООО "РБ ГРУПП" выполнен за период с
01.01.2021 по 31.12.2022 г. на основе данных бухгалтерской отчетности
организации за 2 года. Качественная оценка значений финансовых
показателей ООО "РБ ГРУПП" проведена с учетом отраслевых особенностей
деятельности организации (отрасль – "Аренда и лизинг", класс по ОКВЭД 2 –
77).
Таблица 2.29
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2020)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
1. Внеоборотные активы
160 817
6 691 119
10 680 069
30,3
99
в том числе:
основные средства
1 197
6 599
6 198
0,2
0,1
нематериальные активы
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
369 661
1 117 497
102 952
69,7
1
в том числе:
запасы
56
24
–
<0,1
–
дебиторская задолженность
324 943
458 758
73 944
61,3
0,7
денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
28 394
264 525
13 519
5,4
0,1
1. Собственный капитал
-914
362 252
595 888
-0,2
5,5
2. Долгосрочные
обязательства, всего
524 233
5 499 292
10 097 952
98,8
93,6
в том числе:
заемные средства
524 001
2 028 472
2 170 957
98,8
20,1
3. Краткосрочные
обязательства*, всего
7 159
1 947 072
89 181
1,3
0,8
в том числе:
заемные средства
–
1 775 084
27 836
–
0,3
Валюта баланса
530 478
7 808 616
10 783 021
100
100
52
Активы на 31 декабря 2022 г. характеризуются большой долей (99%)
внеоборотных средств и малым процентом текущих активов. Активы
организации за весь анализируемый период значительно увеличились
(в 20,3 раза). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить,
что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 654 раза.
Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего
изменения активов – фактор положительный.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже
на диаграмме:
Рисунок 2.3 - Структура активов организации
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
доходные вложения в материальные ценности – 8 825 720 тыс. руб.
(83,8%)
отложенные налоговые активы – 1 688 531 тыс. руб. (16%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по
строкам:
прочие долгосрочные обязательства – 6 089 114 тыс. руб. (59,4%)
отложенные налоговые обязательства – 1 837 649 тыс. руб. (17,9%)
53
долгосрочные заемные средства – 1 646 956 тыс. руб. (16,1%)
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 596 802 тыс. руб.
(5,8%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
"дебиторская задолженность" в активе (-250 999 тыс. руб. ).
По состоянию на 31.12.2022 собственный капитал организации
равнялся 595 888,0 тыс. руб. За рассматриваемый период (с 31 декабря
2020 г. по 31 декабря 2022 г.) изменение собственного капитала
составило +596 802,0 тыс. руб.
Таблица 2.30
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) :
гр.2)
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2022
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2020)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
Чистые
активы
-914
362 252
595 888
-0,2
5,5
+596 802
↑
Уставный
капитал
10
10
10
<0,1
<0,1
–
–
Превышение
чистых
активов над
уставным
капиталом
(стр.1-стр.2)
-924
362 242
595 878
-0,2
5,5
+596 802
↑
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода
намного (в 59 588,8 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение
положительно характеризует финансовое положение, полностью
удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов
организации. К тому же следует отметить увеличение чистых активов за весь
анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным
капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем
финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное
54
изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем
графике.
Рисунок 2.4 – Динамика чистых активов
Таблица 2.31
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств
Показатель
собственных
оборотных средств
(СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)*
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2020)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
на
31.12.2020
на
31.12.2021
на
31.12.2022
СОС1 (рассчитан без
учета долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
-161 731
-10 084 181
-161 787
-6 328 891
-10 084 181
СОС2 (рассчитан с
учетом долгосрочных
пассивов; фактически
равен чистому
оборотному капиталу,
Net Working Capital)
362 502
13 771
+362 446
-829 599
+13 771
СОС3 (рассчитанные
с учетом как
долгосрочных
пассивов, так и
краткосрочной
задолженности по
кредитам и займам)
362 502
41 607
+362 446
+945 485
+41 607
55
Поскольку на 31 декабря 2022 г. наблюдается недостаток только
собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС1),
финансовое положение организации по данному признаку можно
характеризовать как нормальное. Следует обратить внимание, что несмотря
на хорошую финансовую устойчивость все три показателя покрытия
собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период
ухудшили свои значения.
Рисунок 2.5 – Динами собственный оборотных средств
Таблица 2.32
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности
Значения показателя
(в %, или в копейках с
рубля)
Изменение
показателя
2021 г.
2022 г.
коп.,
(гр.3 -
гр.2)
± %
((3-2) :
2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от
продаж в каждом рубле выручки). Нормальное
значение для данной отрасли: 9% и более.
11,4
54,8
+43,4
+4,8 раза
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина
прибыли от продаж до уплаты процентов и
налогов в каждом рубле выручки).
12,6
57,6
+45
+4,6 раза
56
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
(величина чистой прибыли в каждом рубле
выручки). Нормальное значение для данной
отрасли: 6% и более.
-3,8
14,5
+18,3
↑
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в
производство и реализацию продукции (работ,
услуг)
12,8
121,2
+108,4
+9,5 раза
Коэффициент покрытия процентов к уплате
(ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее
1,5.
0,7
1,5
+0,8
+100,7
Все три показателя рентабельности за период с 01.01.2022 по 31.12.2022,
приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку
организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от
финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
Рисунок 2.6 – Динамика показателей рентабельности ООО «РБ Групп¬
Рентабельность продаж за 2022 год составила 54,8%. Более того, имеет
место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности
по сравнению с данным показателем за 2021 год (+43,4%).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до
налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за
2022 год составила 57,6%.
57
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СТРАТЕГИИ
РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «РБ ГРУПП¬
3.1 Характеристика мероприятий
Основными целями оптимизации логистики закупочной деятельности
продуктов во внешнеторговой деятельности ООО «РБ Групп¬ являются
следующие:
Таблица 3.1
Стратегия развития ООО «РБ Групп¬ на 2024-2025 гг.
Компонент
стратегии
Содержание мероприятия
Дата реализации
Ответственный за
выполнение
Затраты
Уменьшение затрат на
логические операции, такие как
транспортировка, хранение и
управление запасами.
Март- июнь 2024
г.
Коммерческий
директор
Качество
обслуживания
и клиентский
сервис
Улучшить качество
обслуживания покупателей за
счет более эффективных
логистических схем «Продавец-
Покупатель¬, сокращение
времени доставки,
дополнительный контроль
качества услуг;
Июль –август
2024 г.
Начальник отдела
по работе с
клиентами
Эффективность
использования
ресурсов
Повышение производительности
труда и ускорение
оборачиваемости запасов за счет
оптимизации использования всех
ресурсов ООО «РБ Групп¬, в том
числе финансовых
Август 2024 г. -
Декабрь 2024 г.
Начальник
кадровой службы,
экономист
Устойчивость
к факторам
внешней среды
Увеличение гибкости компании в
условиях нестабильной
экономики и общего
геополитического кризиса
2025 г.
Коммерческий
директор
Экология
Повышение экологической
устойчивости
2025 г.
Коммерческий
директор
Таким образом, стратегия развития ООО «РБ Групп¬ на 2024-2025 гг.
будет включать комплекс мероприятий, направленных на улучшение
деятельности компании по нескольким секторам: управление затратами,
оптимизация качества обслуживания и повышение качества клиентского
сервиса, эффективность использования трудовых и финансовых ресурсов,
58
повышение устойчивости к факторам внешней среды и экологический
аспект.
Задачи, которые помогут достичь этих целей, могут включать в себя:
Анализ и оптимизация логистических процессов, в том числе
исследование всех этапов логистической цепочки, анализ их эффективности
и выявление надежных и проблемных зон.
Оптимизация складских операций. Автоматизация процессов хранения,
управления запасами и отгрузки может сократить время обработки
и уменьшить затраты производства.
Оптимизация маршрутов доставки. Цифровизация логистики через
улучшение маршрутов доставки позволяет сократить время доставки
и уменьшить расходы на транспортировку.
Управление запасами. Разработка готовой системы управления запасами
позволяет избежать избыточных запасов, уменьшить потери и повысить
оборачиваемость товаров.
Использование современных технологий. Главный инструмент
оптимизации логистики – это современные технологии, внедрение которых
позволяет достичь обозначенных выше целей.
В качестве основных стратегических целей на 2024 -2025 гг. для ООО
«РБ Групп¬ предлагаем усиливать конкурентные преимущества,
представленные на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 – Конкурентные преимущества ООО «РБ Групп¬