53
сотрудников оплачивается выше, но производительность не растет на одном
уровне с оплатой труда.
При анализе затрат на персонал наибольший рост показали
обязательства социального характера (на 51%) и прочие затраты на персонал
(на 18%), куда в числе прочих входят адаптация и аттестация персонала.
Доля затрат на профессиональное обучение при этом снизилась на 10%, в
основном за счет того, что в последние годы преобладает внутрифирменное
обучение (в 2021 г. – 75% от всех прошедших обучение, в 2023 г. – 87%),
расходы на которое значительно меньше.
Сравнивая рост производительности труда и рост затрат на персонал,
также можно сказать о снижении эффективности использования персонала с
экономической точки зрения, при росте затрат на 12%, производительность
выросла на 6%.
Со стороны производительности труда также следует рассмотреть
эффективность персонала в натуральном выражении. Производственный
цикл в судостроении по своей продолжительности является одним из самых
длинных в экономике - до 15 лет (с момента формулирования тактико-
технического задания до сдачи корабля). Компенсированный валовой тоннаж
(cgt) является показателем объема работ, необходимых для постройки
данного судна, и рассчитывается путем умножения тоннажа судна на
коэффициент, который определяется в зависимости от типа и размера
конкретного судна. Стандартная система cgt была разработана в 1977
году ОЭСР
15
, чтобы можно было разумно сравнивать объемы судостроения
между странами, поскольку разные типы судов требуют большей или
меньшей трудоемкости по сравнению с их валовой вместимостью. Оценивать
производительность труда в натуральном выражении в кораблях
некорректно, поэтому для анализа данного показателя в АО «ПО «Севмаш»
15
Организация экономического сотрудничества и развития - межправительственная организация,
основанная в 1961 году для стимулирования экономического прогресса и мировой торговли
54
используется cgt. В соответствии с данным показателем рассмотрена
производительность труда и выработка.
Таблица 2.13
Анализ производительности труда по выпуску продукции
Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Темп роста, %
2022/2021
2023/2022
Среднесписочная численность
персонала, чел.
30120
30888
31402
102,6
101,7
Фонд рабочего времени (факт),
человеко-дней
7264631
7450743
7579425
102,6
101,7
Выпущено продукции, cgt
192045
201977
116093
105,2
57,5
Производительность труда, cgt/чел.
6,376
6,539
3,697
102,6
56,5
Выработка за 1 человеко-день, cgt
0,026
0,027
0,015
103,9
55,6
Производительность труда (ПР
cgt
) = Количество выпущенной продукции /
Среднесписочная численность персонала (2.19)
ПР
cgt2021
= 192045 / 30120 = 6,376 cgt./чел.
ПР
cgt2022
= 201977 / 30888 = 6,539 cgt./чел.
ПР
cgt2023
= 116093 / 31402 = 3,697 cgt./чел.
Выработка за 1 человеко-день (В
cgt
) = Количество выпущенной продукции /
Фонд рабочего времени фактический (2.20)
В
cgt2021
= 192045 / 7264631 = 0,026 cgt
В
cgt2022
= 201977 / 7450743 = 0,027 cgt
В
cgt2023
= 116093 / 7579425 = 0,015 cgt
Общее количество произведенных компенсированных тонн зависит от
количества сданных заказов в отчетном году. В 2023 году фактическое
значение показателя производительности труда уменьшилось за счет
переноса сроков сдачи по заказам ГОЗ, поэтому показатели
производительности труда и выработки уменьшились почти в 2 раза. Если
рассматривать показатели 2022 года, то при отсутствии сбоев в плане
выпуска, вызванных внешнеэкономическими причинами,
55
производительность труда сотрудников по выпуску продукции
увеличивается. При этом темп роста выпуска продукции и выработки за 1
человеко-день выше, чем темп роста численности персонала, что является
положительным результатом.
Выводы по 2 главе.
По результатам анализа эффективности использования персонала
организации в АО «ПО «Севмаш», можно сделать следующие выводы:
- Организация уделяет внимание обновлению основных средств,
расширению производства и наращиванию производственных мощностей
предприятия. Об эффективности деятельности свидетельствуют следующие
факты: рост рентабельности продаж, рост стоимости оборотных средств,
снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции, а также увеличение
производительности труда. Тем не менее, следует отметить и недостатки:
снижение темпов роста прибыли в 2023 году по сравнению с 2022 годом,
снижение эффективности использования основных средств.
- Структура персонала при увеличении численности сотрудников
практически не меняется. Основную часть составляют рабочие и
специалисты в возрасте до 39 лет. Четверть работников предприятия имеют
высшее образование.
- Показатель текучести за 3 года не превышал 3,5%, поэтому кадровую
политику в части подбора и удержания кадров можно считать эффективной.
- В последние годы на оборонном предприятии активно набирали
работников и подготавливали персонал. На сегодня уже достигнута
необходимая численность, теперь приоритетом становится задача по
удержанию кадров на заводе. Коллективный договор отражает весь комплекс
основных социальных гарантий и льгот, гарантий в области оплаты и
стимулирования труда, а также в области охраны труда, направленных на
достижение эффективной работы персонала и повышения
производительности труда работников Общества.
56
- На АО «ПО «Севмаш» создана и успешно функционирует система
непрерывного образования работников Общества. Также создан Центр
аттестации руководителей и специалистов. Работники предприятия проходят
проверку знаний по промышленной безопасности и другим направлениям.
- По результатам анализа использования рабочего времени можно
сказать, что предприятие эффективно распоряжается фондом времени и
практически не имеет потерь рабочего времени. В течение трех лет потери
рабочего времени составили всего 5%. Выработка за 1 человеко-день не
снижается, однако ее рост меньше роста выручки, что говорит об увеличении
производительности не за счет более лучшего использования времени, а за
счет других факторов (ценовая политика, улучшение продаж и т.д.). Также
тревожный фактор – возрастание показателя «дополнительные отпуска с
разрешения администрации» в 2023 г. по сравнению с 2021 г.
- При отсутствии сбоев в плане выпуска, вызванных
внешнеэкономическими причинами, производительность труда сотрудников
по выпуску продукции увеличивается. При этом темп роста выпуска
продукции и выработки за 1 человеко-день выше, чем темп роста
численности персонала, что является положительным результатом.
- По результатам анализа экономических показателей эффективности
использования персонала, можно сделать вывод, что АО «ПО «Севмаш»,
согласно новой стратегии управления персоналом, делает акцент на
удержание сотрудников и увеличивает расходы на персонал. В части
эффективности использования персонала можно отметить, что она снизилась.
При росте численности сотрудников на 4%, оплата труда выросла на 11%,
затраты на персонал на 12%, а производительность труда – на 6%. То есть,
труд сотрудников оплачивается выше, но производительность не растет на
одном уровне с оплатой труда и прочими расходами на персонал.
- Большую часть ФОТ составляют оклад и премии, при этом премии и
вознаграждения превышают окладную часть, на них приходится треть
заработной платы. Также существенную часть заработной платы составляют
57
доплаты, т.к. производство является непрерывным, много сотрудников
работает в опасных условиях труда и вахтовым методом. Однако рост ФОТ
по категориям неравномерный, индексация и увеличение премий и доплат
коснулось в большей степени руководителей и рабочих.
- Также необходимо отметить снижение доли затрат на
профессиональное обучение, в основном за счет того, что в последние годы
преобладает внутрифирменное обучение, расходы на которое значительно
меньше.
В части повышения эффективности использования персонала
организации можно рекомендовать мероприятия, направленные на
повышение квалификации персонала, совершенствование системы отбора
персонала, а также повышение лояльности и вовлеченности персонала. В АО
«ПО «Севмаш» существует дефицит инженерных специалистов. Подобная
нехватка наблюдается не только в АО «ПО «Севмаш», но и на других
предприятиях страны. Также есть сложности со специалистами IT-сферы.
Кроме того, производительность труда сотрудников в целом во многом
зависит от их отношения к предприятию, поэтому важной задачей должно
стать повышение лояльности персонала и улучшение имиджа АО «ПО
«Севмаш», как работодателя.
58
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПЕРСОНАЛА В АО «ПО «СЕВМАШ»
3.1. Предложения по повышению эффективности использования персонала
организации
По результатам анализа эффективности использования персонала
организации в АО «ПО «Севмаш» отмечены следующие недостатки:
- труд сотрудников оплачивается выше, но производительность не
растет на одном уровне с оплатой труда и прочими расходами на персонал;
- выработка за 1 человеко-день не снижается, однако ее рост меньше
роста выручки, что говорит об увеличении производительности не за счет
более лучшего использования времени, а за счет других факторов (ценовая
политика, улучшение продаж и т.д.).
- рост ФОТ по категориям неравномерный, индексация и увеличение
премий и доплат коснулось в большей степени руководителей и рабочих, в
меньшей степени специалистов.
- существует дефицит инженерных специалистов, также есть
сложности со специалистами IT-сферы.
В рамках новой Стратегии управления персоналом на верфи для
пополнения инженерно-технического состава организована работа с
ведущими вузами страны. Отдел технического обучения привлекает
студентов из других регионов на практику с перспективой трудоустройства
на АО «ПО «Севмаш». Такая работа ведется, в том числе, и по трудно
комплектуемым специальностям.
Изменился подход к системе обучения «завод–вуз». Если раньше
студенты в процессе учебы трудились на рабочих специальностях и, как
59
правило, после завершения обучения оставались на прежних местах, то
сегодня практика после третьего и последующих курсов проводится на
должности техника или помощника мастера. Это является стимулом для
профессионального роста в среде инженерно-технических работников. Кроме
того, на «Севмаше» введена материальная поддержка таких специалистов,
она выделяется в течение трех лет по итогам года.
Тем не менее, по результатам опроса, 75% российских промышленных
предприятий испытывают нехватку рабочих кадров, 94,7% респондентов
отмечают, что дефицит кадров стал заметнее. 45% промышленных
предприятий отмечают рост спроса на свою продукцию более чем на 10%
год, а четверть опрошенных указывает, что спрос на их продукцию за
последний год вырос в 1,5-2 раза и более. То есть дефицит кадров, как
правило, не связан с тяжелой ситуацией на производстве и отсутствием
зарплат или роста оплаты труда
16
. Данные результаты подтверждаются
анализом эффективности использования персонала АО «ПО «Севмаш»: труд
сотрудников оплачивается выше, но производительность не растет на одном
уровне с оплатой труда и прочими расходами на персонал.
В Архангельской области и по всей стране в целом негативно
сказывается низкий уровень безработицы, а также отток населения из
регионов в столичные агломерации в связи с более развитой
инфраструктурой. Нельзя забывать и про последствия демографического
кризиса, ведь сейчас в трудоспособный возраст входит малочисленное
поколение, родившееся в конце 90-х и начале 2000-х годов. Кроме этого,
наблюдается низкий интерес молодого поколения к получению
специальностей в сфере судостроения и судоремонта.
То есть, общей причиной выявленных недостатков является дефицит
квалифицированных кадров, инженерно-технических работников и IT-
16
Методы влияния бизнеса на дефицит кадров. Опыт российских компаний.
https://kachestvo.pro/kachestvo-upravleniya/instrumenty-menedzhmenta/kak-privlech-i-uderzhat-
kvalifitsirovannykh-rabochikh/
60
специалистов, при том, что оплата их труда увеличивается медленнее, чем у
других категорий работников.
Выявленные недостатки использования персонала АО «ПО «Севмаш»
и предложенные мероприятия по повышению эффективности его
использования можно представить в виде следующей схемы (рис. 3.1).
Факторы, снижающие
эффективность использования
персонала АО «ПО «Севмаш»
Мероприятия по
повышению
эффективности
использования персонала
АО «ПО «Севмаш»
Дефицит
квалифицированных
кадров, инженерно-
технических
работников и IT-
специалистов, при
том, что оплата их
труда увеличивается
медленнее, чем у
других категорий
работников.
1. Труд сотрудников
оплачивается выше, но
производительность не растет на
одном уровне с оплатой труда и
прочими расходами на персонал.
2. Производительность
увеличивается не за счет более
лучшего использования времени,
а за счет других факторов.
3. Рост ФОТ по категориям
неравномерный, индексация и
увеличение премий и доплат
коснулось в меньшей степени
специалистов.
4. Существует дефицит
инженерных
специалистов, также есть
сложности со специалистами IT-
сферы.
1. Программа для
квалифицированных
специалистов по
компенсации
процентов по ипотеке.
2. Разработка и
ведение карьерного
сайта предприятия для
привлечения
специалистов и
развития
действующих
сотрудников.
3. Разработка системы
рационализаторской
деятельности.
Рис. 3.1 Выявленные недостатки использования персонала АО «ПО
«Севмаш» и предложенные мероприятия по повышению эффективности его
использования
Действующая система социальных гарантий на предприятии
достаточно обширная, однако стимулом привлечения специалистов является
как правило материальная поддержка («подъемные» в размере 10000 рублей
и процентная надбавка 80% до достижения необходимого «северного
стажа»). Необходимы меры, которые будут значительно превышать
преимущества переезда высококвалифицированных работников перед его
61
недостатками и стимулировать работающих сотрудников повышать свою
квалификацию, проходить переподготовку и работать с большей
производительностью.
Такими мерами может являться программа для сотрудников по
компенсации процентов по ипотеке. К таким льготам в настоящее время
приходят некоторые крупные компании, в т.ч. ПАО «Северсталь», ПАО
«Магнитогорский металлургический комбинат» и другие.
В отличие от других выплат, входящих в социальный пакет, расходы
организации по возмещению работнику процентов по ипотечному кредиту
учитываются при расчете налога на прибыль и не облагаются страховыми
взносами. Изначально законодатели предусмотрели эти льготы только на три
года (2009-2011 годы). Но с 1 января 2012 года после вступления в силу
Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ
17
их действие было продлено
на неопределенный срок.
Согласно пункту 24.1 статьи 255 НК РФ в состав расходов на оплату
труда организация может включить суммы возмещения процентов, которые
работник уплатил по займам и кредитам на приобретение или строительство
жилья
18
. Однако такое возмещение является не обязанностью, а правом
компании. Соответственно оно должно быть зафиксировано в трудовых
договорах с сотрудниками или в коллективном договоре.
Такая выплата является одной из самых выгодных и для работодателя,
и для работника. Для работников, которые взяли ипотеку, возмещение
работодателем процентов - настоящий подарок. «Квартирный вопрос» стоит
очень остро у большинства граждан, особенно у молодых. Если есть
возможность его решить с помощью переезда или повышения квалификации,
то это станет хорошей мотивацией для настоящих и будущих сотрудников.
17
Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) "О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе
судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных
актов Российской Федерации»
18
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от
22.04.2024)
62
Кроме того, снижается вероятность ухода специалиста по разным причинам,
т.к. ипотека обычно рассчитана на 10-30 лет.
Работодатель же тем самым не только повышает лояльность
работников, но и получает определенные налоговые поблажки. Происходит
это так: работник оплачивает ипотечный кредит банку, а в конце года
(месяца или налогового периода), работодатель осуществляет возврат части
уплаченных средств, прибавляя его к зарплате.
Организации есть в этом выгода: выплату компенсации по ипотечному
кредиту работников можно включить в расходы предприятия, которые
уменьшают налог на прибыль.
Однако учесть ее в базе налога на прибыль можно, только если сумма
возмещения не превышает 3% от общей суммы расходов на оплату труда.
Именно поэтому некоторые работодатели могут компенсировать не все
проценты по ипотеке, а только их часть.
Еще одним условием, которое дает возможность указать эти суммы
возмещения в расходах на оплату труда, является первоначальная оплата
работником всех ежемесячных взносов ипотечного кредита за счет
собственных средств.
В данном случае необходимо следить за правильным оформлением как
документов предприятия, так и документов работника, связанных с
ипотечным кредитом.
Прежде всего, как было отмечено выше, возмещение затрат по уплате
ипотечных процентов должно быть закреплено в коллективном договоре.
Если этого не сделано, то проверяющие могут вычеркнуть такие затраты из
налоговых расходов.
Минфин предлагает также составлять договор с работником на
возмещение расходов по уплате процентов по договору займа. Это
целесообразно, когда в трудовом или коллективном договоре прописана
лишь возможность возмещения процентов работнику и указано, что
окончательное решение принимает руководитель.