64
Заключение
Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях –
получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного
управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности
предприятия составляют основную задачу руководителя.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных
условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу
необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние,
как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Перед данной работой была поставлена цель, проанализировать
финансовое состояние ООО «Нальчикский молочный комбинат», выявить
основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути
улучшения финансового состояния предприятия. По результатам
проведенного анализа были сделаны следующие выводы:
Основными источниками финансовых ресурсов ООО «Нальчикский
молочный комбинат» являются собственные средства, доля которых выросла
в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 19,66% и достигла 40,30%.
Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные
активы, доля которых за истекший период возросла на 3,53% и достигла
70,27% общей суммы хозяйственных средств. Это произошло в основном за
счет снижения дебиторской задолженности на 876442 рубля и повышения
денежных средств на 1473260 рублей. В балансе появилась статья
«Краткосрочные финансовые вложения» на сумму 500000 рублей.
Кредиторскую задолженность предприятие не успело погасить т.к. счета
пришли в конце года. В общем валюта баланса на 2015 год, по сравнению с
2014 годом, выросла на 976354 рублей.
Показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на
нормальном уровне, кроме коэффициента текущей ликвидности, что
65
объясняется, в основном, наличием у предприятия суммы кредиторской
задолженности, которая составила на конец 2015 года 261847 рублей.
Деятельность организации можно оценить как достаточно активную:
значения многих показателей увеличились.
ООО «Нальчикский молочный комбинат» работает на рынке услуг 10
лет начиная с 15 января 2007 года до сегодняшних дней, Итак, финансовое
состояние ООО «Нальчикский молочный комбинат» относительно прочное.
Несмотря на то, что ООО «Нальчикский молочный комбинат» молодое
предприятие, оно смогло подняться на ноги и его руководство смогло
провести достаточно плодотворную экономическую политику, что позволило
предприятию утвердится на рынке молочной продукции. В целом, ООО
«Нальчикский молочный комбинат» ведет бухгалтерский учёт правильно, в
соответствии с Российским законодательством, персонал бухгалтерии
обладает такими качествами, как профессиональная компетентность, умение
работать с документами, ответственность за результаты работы, умение
оперативно принимать решения по достижению поставленных целей, имеет
отличные знания необходимых нормативных актов, регламентирующих
развитие отрасли. Анализ показателя типа финансовой устойчивости
показывает, что у предприятия абсолютная финансовая устойчивость и
предприятию в ближайшее время не грозит несостоятельность (банкротство).
С точки зрения теории, анализ коэффициента автономии говорит о высокой
степени независимости, высокой гарантированности предприятием своих
обязательств. В ООО «Нальчикский молочный комбинат» данный показатель
увеличивается в динамике.
У предприятия собственных средств больше, чем заемных в 2,5 раза.
Подавляющая часть коэффициентов ликвидности имеет завышенные в
несколько раз значения (по сравнению с нормами) и положительную
динамику в течение данного периода. Это позволяет сделать вывод об
абсолютной ликвидности баланса организации. Таким образом, можно
сделать вывод, что предприятие работает успешно. Но, не смотря на
66
успешную работу предприятие имеет некоторые проблемы связанные с
дебиторами и кредиторами. В связи, с чем можно сделать следующие
рекомендации:
- принять меры по снижению кредиторской задолженности; в первую
очередь это касается авансов, полученных от покупателей. По ним либо
должны провести работы, либо возвращены денежные средства, также
желательно авансом погашать коммунальные платежи, в конце года
выплачивать заработную плату работникам до наступления праздничных
дней, чтобы не оставалась задолженность на начало следующего года. С
одной стороны, кредиторская задолженность – наиболее привлекательный
способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С
другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут
возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за
неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам,
возбужденным поставщиками;
- следует увеличить объем инвестиций в уставный капитал (т.к. уже
второй год подряд уставный капитал остается неизменным, хотя должен
увеличиваться) и создать хотя бы небольшой резервный фонд, на случай
наступления неплатежеспособности организации;
- тщательней выбирать клиентов, для оказания услуг, чтобы больше не
было судебных разбирательств по взысканию денежных средств по
оказанным услугам, а также затраты на адвокатов и прочих судебных
издержек;
- при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно
внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для
эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-
за низкой квалификации;
- осуществлять систематический контроль за работой оборудования и
производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения
качества предоставляемых услуг;
67
- осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и
транспортировки сырья и материалов.
Фактором противодействия влиянию негативных состояний внешней и
внутренней сред на деятельность ООО «Нальчикский молочный комбинат»
выступает внедрение системы скидок для покупателей и проведение
факторинга дебиторской задолженности. В работе проведен анализ
экономического эффекта от данного предложения. В результате внедрение
системы скидок для покупателей экономический эффект составил 4,9 тыс.
руб., а также произойдет снижение дебиторской задолженности на 215,9 тыс.
руб.
Таким образом, в ходе написания дипломной работы все цели и задачи
были достигнуты.
68
Список использованных источников
3. Гражданский кодекс Российской Федераци. Ч. 2, 3. : [федер. закон :
принят Гос. Думой 22 дек. 1995 г.: по состоянию на 20 апр. 2008 г.]. – СПб. :
Victory : Сатурн-кантр, 2007. – 210 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 4 (с изм. и доп.)
[Электронный ресурс] URL: http: // www.consultant.ru
5. Закон «О бухгалтерском учете»: федер. закон от 6 декабря 2011 г. №
402-ФЗ.
6. Закон «О внесении дополнений и изменений в налоговый кодекс РФ
и в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах» : федер. закон
от 31.12.2001 № 198-ФЗ (ред. от 27.12.2009) : [принят ГД ФС РФ 21.12.2001]
// Законодательство ВерсияПроф (2) Консультант плюс. – 31 Кб.
7. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября
2002 г. №127 (с изм. и доп.) [Электронный ресурс].- URL:http: //
www.garant.ru
8. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон
от 08.02.1998 №14 (с изм. и доп.) [Электронный ресурс].- URL:http: //
www.consultant.ru
9. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»
10. Артеменко, В. Г., Беллендир, М. В. Экономический анализ: [Текст]:
Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 279 с.
11. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа [Текст]:
Учебник – М: Финансы и Статистика, 2010.- 226 с.
12. Бакаев, А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой
организации [Текст]: Учебник. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009. –
258 с.
13. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: Перевод с
английского [Текст]: Учебник /Научный редактор Елисеева Н.И., М:
Финансы и Статистика, 2009. – 456 с.
69
14. Бирман, Г., Шмидт, С. Экономический анализ инвестиционных
проектов [Текст]: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 358с.
15. Бланк, И.А. Управление прибылью [Текст]: Учебник. – Киев: Ника-
Центр, 2010.-345 с.
16. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник. Полный курс:
в 2-х т./ Пер.с англ..; Под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа,
2005. – 541 с.
17. Быкова, Е.В., Стоянова, Е.С. Финансовое искусство комментарии.
[Текст]: Учебник – М: Перспектива, 2006.- 351 с.
18. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами [Текст]: Учебник / Пер.
с англ.- М.: финансы и статистика. 2005.- 524 с.
19. Вейцман, Н.Р. Счетный анализ [Текст]: Учебник. – М.: Центросоюз.
2010.- 254 с.
20. Волков, И.М., Грачев М.В. Проектный анализ [Текст]: Учебник – М:
ЮНИТИ, 2007.- 356 с.
21. Волкова, О.Н., Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. [Текст]: Учебник – М: Проспект, 2009. – 541 с.
22. Гитман, Л.Дж. Основы инвестирования [Текст]: Учебник / Пер. с англ.
– М.: Дело, 2009. – 389 с.
23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. – М: Бухгалтерский учет, 2008.-
521 с.
24. Карлин, Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) [Текст]:
Учебник. – М.: ИНФРА-М. 2009.- 245 с.
25. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. [Текст]: Учебник – М.: Финансы и
статистика. 2009.- 524 с.
26. Ковалев, В.В. Финансовый анализ [Текст]: Учебник. – М: Финансы и
Статистика, 2010.- 452 с.
27. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент [Текст]: Учебник. –
М: Финансы и Статистика, 2010.- 456 с.
70
28. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки
[Текст]: Учебник. – М.6 ДИС, 2011.- 364 с.
29. Любушин, Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия [Текст]: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф.
Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 528 с.
30. Макарьян, Э.А. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие. – М.:
КНОРУС, 2009.- 158 с.
31. Макарьян, Э.А., Герасименко, Г.П. Экономический анализ
хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник / Э.А. Макарьян, Г.П.
Герасименко. – изд. 2-е испр.и пер.идоп..- Ростов н/Д. Феникс, 2008.- 555 с.
32. Манн, Р. Контроллинг для начинающих [Текст]: Учебник / пер. с нем..-
М.: Финансы и статистика, 2008.- 271 с.
33. Мельник, М.В. Анализ и оценка систем управления на предприятиях
[Текст]: Учебник. – М: Финансы и Статистика, 2008.- 289 с.
34. Новодворский, В.Д., Пономарев Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская
отчетность: составление и анализ [Текст]: Учебник. – М.: Изд-во
«Бухгалтерский учет», 2008.- 389 с.
35. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной
деятельности предприятия. В 2 частях [Текст]: Учебник. – М: АКДИ, 2008.-
398 с.
36. Панков, Д.А. Современные методы анализа финансового положения
[Текст]: Учебник. – Минск: ООО «Профит», 2008.- 287 с.
37. Палий, В.Ф. Финансовый учет [Текст]: Учеб.пособие. – 2-е изд.перер. и
доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 543 с.
38. Радионов, Р.А. Управление сбытовыми запасами и оборотными
средствами предприятия [Текст]: Учебник. М.: Дело и сервис, 2010.- 264 с.
71
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2016 г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц,
год)
31
12
2015
Организация
ООО "Нальчикский молочный комбинат"
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7509004297
Вид экономической
деятельности
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
/
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения:
в тыс. рублей
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
360000, г. Нальчик, ул. Кирова, д. 294а
Пояснения
Наименование показателя
Код
На 31 декабря
2016 г.
На 31 декабря
2015 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
-
-
Результаты исследований и разработок
1120
-
-
Нематериальные поисковые активы
1130
-
-
Материальные поисковые активы
1140
-
-
Основные средства
1150
2737
2737
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
-
-
Финансовые вложения
1170
-
-
Отложенные налоговые активы
1180
-
-
Прочие внеоборотные активы
1190
-
-
Итого по разделу I
1100
2737
2737
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
117
238
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
-
-
Дебиторская задолженность
1230
3244
4120
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
500
-
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
2607
1134
Прочие оборотные активы
1260
-
-
Итого по разделу II
1200
6468
5492
БАЛАНС
1600
9205
8229
72
Пояснения
Наименование показателя
Код
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декабря
2015 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный
фонд, вклады товарищей)
1310
270
270
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
-
-
Переоценка внеоборотных активов
1340
-
-
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
-
-
Резервный капитал
1360
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
8673
5772
Итого по разделу III
1300
8943
6042
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
-
-
Отложенные налоговые обязательства
1420
-
-
Оценочные обязательства
1430
-
-
Прочие обязательства
1450
-
-
Итого по разделу IV
1400
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
-
2447
Кредиторская задолженность
1520
262
-260
Доходы будущих периодов
1530
-
-
Оценочные обязательства
1540
-
-
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
262
2187
БАЛАНС
1700
9205
8229