26
Глава 2. Анализ финансового положения
заемщика-юридического лица на примере ПАО Сбербанк
2.1. Общая характеристика ПАО Сбербанк
Полное фирменное наименование: Публичное акционерное общество
«Сбербанк России» (ПАО Сбербанк).
ПАО Сбербанк является наибольшим банком банковской системы РФ и
руководствуется нормативными правовыми актами при осуществлении своей
деятельности, в том числе и нормативными актами Банка России, и Уставом.
Основой бизнеса ПАО Сбербанк является привлечение средств частных
клиентов и обеспечение их сохранности, немаловажным также является
развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками – это является залогом
стабильности и успешной работы.
Основными видами услуг, предоставляемыми банком ПАО Сбербанк
России, является: выпуск банковских карт, предоставление ипотечных и
потребительских кредитов, автокредитов, услуг по дистанционному
обслуживанию, выпуск кредитных карт с льготным периодом, предоставление
срочных вкладов, аренда сейфовых ячеек, осуществление денежных переводов.
Многие виды услуг банк предоставляет круглосуточно, для этого ПАО
Сбербанк применяет современные телекоммуникационные технологии.
Для своих клиентов ПАО Сбербанк предоставляет максимальное
количество услуг как розничного, так и корпоративного направления. В их
число входят различные виды кредитования, депозитные программы, денежные
переводы, банковское страхование, брокерские услуги и конечно, выпуск
банковских карт.
По информации, расположенной на сайте банка, только в России ПАО
Сбербанк имеет 110 миллионов клиентов, в число которых входит больше
половины населения страны, за рубежом услугами банка пользуется около 11
миллионов человек.
Сегодня ПАО Сбербанк как один из участников рынка занимает
27
лидирующую позицию в российской банковской сфере.
Структура банковского учреждения в организационном плане
обусловлена его производственными функциями, поэтому организационная
управленческая структура должна быть такой, чтобы задачи, которые стоят
перед ней, выполнялись с наивысшей эффективностью.
Структура управления ПАО Сбербанк представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Организационная структура ПАО Сбербанк [31]
ПАО Сбербанк имеет такие управленческие органы: общее собрание
акционеров; наблюдательный совет; коллегиальный исполнительный орган –
Правление банковского учреждения; Председатель Правления Банка –
исполнительный орган, который является единоличным.
Структура банковского учреждения в организационном плане
обусловлена его производственными функциями, поэтому организационная
управленческая структура должна быть такой, чтобы задачи, которые стоят
перед ней, выполнялись с наивысшей эффективностью.
По состоянию конец 2019 г. банк занимал 1 место в банковской системе
России с размером активов 27584 млрд. руб.
28
Сегодня ПАО Сбербанк как один из участников рынка занимает
лидирующую позицию в российской банковской сфере.
В 2019 году банковская сеть ПАО Сбербанк насчитывала 11
территориальных банков и 14244 отделений и офисов обслуживания.
Изменение сети Сбербанка в 2019 году связано с объединением офисов по
обслуживанию юридических лиц с офисами физических лиц, находящихся по
одному адресу, и оптимизацией сети офисов кассово-инкассаторских центров.
Банковская деятельность ПАО Сбербанк обладает высоким финансовым
и экономическим потенциалом. В данных условиях необходимо провести
анализ финансовых результатов и доходности коммерческого банка.
Динамика доли ПАО Сбербанк в основных сегментах российского
финансового рынка представлена в таблице 6.
Таблица 6
Динамика доли ПАО Сбербанк в основных сегментах
российского финансового рынка в 2016-2019гг., % [31]
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
2019 г.
Изменение
в 2019 г. к
2016г.
Активы
28,9
28,9
30,2
30,5
1,6
Кредиты корпоративным
клиентам
31,7
32,4
32,7
31,4
-0,3
Кредиты частным клиентам
40,1
40,5
41,5
41,0
0,9
Средства корпоративных
клиентов
22,1
20,9
23,7
22,0
-0,1
Средства частных клиентов
46,6
46,1
44,9
43,8
-2,8
Капитал
33,5
39,3
40,0
41,0
7,5
Следует отметить, что в условиях преодоления сложных
макроэкономических условий, ПАО Сбербанк сохранил лидирующие позиции
на всех основных сегментах финансового рынка Российской Федерации.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности
банка представлен в таблице 7.
29
Таблица 7
Анализ основных экономических показателей ПАО Сбербанк
за 2017-2019 гг. [31]
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсолютное
отклонение,
млн. руб.
Относительное
отклонение,
%
2018-
2017
2019-
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
Активы, млрд.
руб.
27112,3
26915
27584
-197,3
669
99,27
102,49
Капитал, млрд.
руб.
3436
3826
4404
390
578
111,35
115,11
Чистая
прибыль, млрд.
руб.
748,7
811,1
856,2
62,4
45,1
108,33
105,56
Средства
клиентов,
млрд. Руб.
19814,3
20490
21187
675,7
697
103,41
103,40
Рентабельность
активов., %
2,76
3,87
3,10
1,11
-0,77
-
-
Рентабельность
капитала, %
21,79
25,43
19,44
3,64
-5,99
-
-
На основании представленных данных можно сделать вывод, что в 2019
году возросла общая сумма активов банка на 669 млрд руб.
Собственный капитал ПАО Сбербанк в течение анализируемого периода
также имел положительную динамику: в 2018 г. прирост составил 390 млрд.
руб. или 11,35%, а в 2019 году – 578 млрд. руб. или 15,11%. Прирост
собственного капитала банка за три года составил 968 млрд. руб. или 28,17%.
Средства клиентов банка в 2018 г. по сравнению с 2017 годом
повысились на 675,7 млрд. руб. или 3,41%, а в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
увеличились на 697 млрд. руб. или на 3,40%.
Показатели эффективности деятельности банка указывают на повышение
эффективности активов и капитала банка, на что указывает рост данных
коэффициентов в 2019 году.
Состав и динамика чистой ссудной задолженности представлена в
таблице 8.
30
Таблица 8
Динамика чистой ссудной задолженности ПАО Сбербанк за
2017-2019гг., млрд. руб. [31]
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Изменение в
2019г. к 2017г.
+/-
Темп
роста,
%
Ссудная и
приравненная к ней
задолженность
юридических лиц
11769,5
12350,97
12460,97
691,47
105,88
Ссудная и
приравненная к ней
задолженность
физических лиц
4925,82
6169,59
7344,2
2418,38
149,10
Межбанковские
кредиты и прочая
ссудная задолженность
банков
1864,97
1633,41
665,5
-1199,5
35,68
Ссудная задолженность
до вычета резервов на
возможные потери
18560,29
20340,18
20470,4
1910,11
110,29
Резервы на возможные
потери (РВПС)
1094,18
187,88
1257,5
163,32
114,93
Чистая ссудная
задолженность
17466,11
20142,29
19212,9
1746,79
110,00
Активы банка
23158,91
26899,92
27587
4428,09
119,12
Просроченная
задолженность
615,07
445,14
418,84
-196,23
68,10
Общий показатель
достаточности РВПС, %
5,90
0,92
6,14
0,25
104,20
Показатель
проблемности кредитов
(просроченные кредиты
/ общая сумма
кредитов), %
3,52
2,21
2,18
-1,34
61,91
Представленные показатели указывают на снижение кредитного
портфеля банка в 2019 году до 19212,9 млрд. руб. Причиной этого является
значительное снижение выдачи ссуд кредитным организациям – до 665,5 млрд.
руб. в отличии от 1633,41 млрд. руб. в 2018 году.
Снижение ссудной задолженности банка в 2019 году составило 4,61% в
сравнении с 2018 годом, однако в сравнении с 2017 год рост составляет 10%.
При рассмотрении структуры кредитного портфеля банка можно
отметить, что удельный вес кредитов юридических лиц в нем составлял 64,85%.
31
Кредиты физическим лицам занимали 35,88% в структуре кредитного портфеля
в 2019 году. Что касается межбанковских кредитов, то на них приходилось
3,25% в общей сумме ссудной задолженности банка.
Общий показатель достаточности РВПС (показатель среднего кредитного
риска) указывает на достаточно высокое качество кредитного портфеля банка.
Снижение показателя проблемности кредитов указывает на повышение
качества кредитного портфеля банка и повышение эффективности кредитной
политики банка.
Результаты проведенного анализа качества ссуд ПАО Сбербанк
указывает на эффективность осуществления активных операций, следует
отметить наличие роста доходности активов, что обусловлено эффективной
кредитной политикой банка. Снижение в 2019 году доли просроченных ссуд с
2,21% до 2,18% указывает на снижение кредитного риска банка, и на
стремление банка повысить качество кредитного портфеля.
Основной категорией заемщиков ПАО Сбербанк являются юридические
лица. Их доля в объёме объеме кредитного портфеля в 2019 году составляла
60,87%.
В 2019 году реализуется политика повышения номинального темпа роста
кредитования, согласно кредитной политике, разработанной Департаментом
кредитования ПАО Сбербанк, что в настоящий момент приводит к расширению
политики розничного кредитования в 2019 году.
ПАО Сбербанк осуществляет оценку способности юридических лиц с
помощью количественных и качественных методов. Количественный метод
оценки предполагает расчет финансовых коэффициентов, характеризующих
финансовое состояние потенциального заемщика. Качественный метод оценки
предполагает анализ факторов внутренней и внешней среды заемщика,
позволяющий оценить всевозможные риски. На заключительном этапе оценки
финансового состояния юридических, заемщику присваивается определенный
рейтинг, в соответствии с которым банком принимается решение о выдаче
кредита. С целью определения эффективности применяемой методики оценки
32
финансового состояния заемщиков – юридических лиц, рассмотрим на примере
применяемую методику.
2.2. Анализ и оценка финансового положения предприятия
В ПАО Сбербанк в ходе кредитования принимает решение относительно
выдачи кредита, применяя принципы стандартизации и автоматизации, а также
используя ручную проверку информации относительно заявителя и
автоматизированные процессы оценки рисков. Осуществление
автоматизированной оценки риска в банк происходит путем применения
статистических моделей, к которым относится скоринг, и которые построены
на основании проведения анализа кредитного портфеля с учетом
характеристика заемщиков. При применении рейтинговой системы оценки
используются анкетные данные, история взаимоотношения клиента и банка, а
также информация, получаемся из внешних источников, к которым относится
Бюро кредитных историй. ПАО Сбербанк осуществляет регулярный контроль
за эффективностью оценки риска и статистических моделей, внося
необходимые корректировки в случае необходимости. Процедура кредитования
в банке периодически модернизируется в соответствии с требованиями
кредитного рынка и экономических условий.
ПАО Сбербанк разработал собственную методику по оценке
кредитоспособности заемщика, которая основана на проведении экспресс
анализа финансового состояния предприятия с использованием рейтинговых
значений и применяемую в целях классификации предприятий по уровню
риска.
Методика определения финансового состояния заемщика, применяемая в
банке, разработана на основе Приложения к Регламенту кредитов юридическим
лицам Сбербанком России. Данная оценка производится с учетом факторов,
воздействующих на финансовое состояние предприятия, и тенденций в его
изменении.
33
В 2019 году Сбербанк принял ряд мер для сокращения сроков
рассмотрения заявок на кредиты юридических лиц для предприятий малого
бизнеса:
принимает решения по сделкам до 5 млн рублей в режиме онлайн
без финансовой отчетности;
отказался от поручительства при кредитовании предприятий;
внедрил онлайн оценку объектов недвижимости
на первых этажах зданий без обращения в залоговую службу банка;
полностью автоматизировал верификацию клиентов
в части оценки благонадежности и кредитной истории при выдаче кредитов,
благодаря чему время на верификацию сокращено с 8 часов до 2 минут;
по сложным кредитным сделкам начал выдавать онлайн одобрение
по заявке за 5 минут вместо четырех дней, не требуя залога и финансовых
документов.
Методика оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО Сбербанк
представлен на рисунке 5.
Проведение анализа и оценки кредитоспособности заемщиков –
юридических лиц производится на базе годовой бухгалтерской, финансовой
отчетности потенциального заемщика за последние 5 лет с учетом анализа
наличия действующих выплат по кредитам и займам. Важным условием,
которое необходимо применить к оценке кредитоспособности заемщиков
является анализ финансовых результатов их деятельности не за полгода, как это
действует сейчас, а за год в квартальном разрезе для достоверности
получаемых результатов.
34
Рисунок 5 – Методика оценки кредитоспособности заемщиков
– юридических лиц в ПАО Сбербанк [31]
Рассмотрим пример оценки кредитоспособности заемщика –
юридического лица, на основании методики Сбербанка.
Перед тем как выдать кредит юридическому лицу, кредитный инспектор
проводит анализ кредитоспособности заемщика по данным его финансовой
отчетности.
Предприятие ООО «Гелиос» обратилось в банк с целью получения
«Оборотного кредита» для пополнения оборотных средств. В таблице 9
представлены условия предоставления кредита банком.
Таблица 9
Условия предоставления кредита для ООО «Гелиос
Наименование
Расчет
Сумма кредита (СК)
25600000
Годовая ставка (ГС)
17,60%
Срок кредита (мес) (СКм)
38
Общая сумма выплат (ОСВ)
-33575656,96
Переплата (П)
-7975656,96
График погашения платежей представлен в Приложении 4.
35
ООО «Гелиос» зарегистрировано 21 июля 2006 года. Основным видом
деятельности ООО «Гелиос» является торговля оптовая неспециализированная.
Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные
законом.
Учредителями ООО «Гелиос» являются Ахметшин Ленар Наилевич (доля
в уставном капитале 50% (6 тыс. руб.) и Хуснуллин Азгар Анварович (доля в
уставном капитале 50% (6 тыс. руб.).
ООО «Гелиос» предлагает своим клиентам весь комплекс услуг в сфере
обеспечения безопасности:
– подбор оборудования;
– проектирование;
– продажа оборудования;
– монтаж;
– ввод в эксплуатацию;
– сервисные работы, обучение сотрудников заказчика и т.п.
Основная предлагаемая продукция (услуги) ООО «Гелиос»:
– видеонаблюдение;
– сетевые и аналоговые видеокамеры высокой четкости;
– мониторы наблюдения, объективы, поворотные устройства, ИК
прожекторы, передатчики видеосигнала и другие вспомогательные устройства;
– охранно-пожарная сигнализация, датчики, оповещатели, системы
охраны периметра, устройства пожаротушения и другое оборудование;
– биометрическое оборудование, системы контроля рабочего времени и
учета посетителей, замки, металлодетекторы;
– источники электропитания, системы звукового оповещения и
аварийного освещения, сетевое оборудование, кабели, инструменты, устройства
хранения данных.
Основными поставщиками ООО «Гелиос» являются: ООО
«Камаавтожгут», которое поставляет кабельную продукцию; ООО
«КамЭнерго», которое поставляет электрическую энергию; АО