3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................... 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ....................................................... 6
1.1. Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния коммерческого
банка .......................................................................................................................... 6
1.2. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка ............. 13
1.3. Информационная база для анализа финансового состояния
коммерческого банка ............................................................................................. 19
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «АЛЬФА БАНК» .................................................... 25
2.1. Общая характеристика АО «Альфа Банк» ................................................... 25
2.2. Анализ кредитного портфеля в АО «Альфа Банк» ..................................... 28
2.3. Анализ финансового состояния банка АО «Альфа Банк» .......................... 36
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
АО «АЛЬФА БАНК» ............................................................................................. 49
3.1. Рекомендации по совершенствованию деятельности банка ...................... 49
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ................................. 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .............................................. 73
ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 78
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях
коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового
посредничества и является образующей единицей всей банковской системы
(если в системе одно звено работает неэффективно или неправильно, то это несет
последствия для всей системы). Для того, чтобы это звено работало
бесперебойно и продуктивно, необходим высокий уровень корпоративного
управления, который, в свою очередь, обеспечивается посредством
использования экономического анализа состояния банка. Финансовый анализ
состояния банка позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить
прорехи в его работе или неиспользованные ресурсы. Отсутствие навыков
адекватной оценки собственного финансового состояния приводит к тому, что
принимаемые решения по его улучшению могут не только не оказать
положительного эффекта, но и навредить кредитной организации, что окажет
отрицательное влияние на банковскую систему в целом. Следовательно, знание
методов финансового анализа, умение разработать соответствующие
мероприятия по улучшению финансового состояния банка, стали необходимой
предпосылкой эффективного управления банком, а, следовательно, и повышения
показателей для банковской системы в целом.
Степень научной разработанности темы исследования. Сущность,
показатели и пути повышения финансового состояния коммерческого банка
5
изложены в трудах ученых-экономистов: М.И. Баканова, С.Б. Барнгольц, Л.Т.
Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, И.И. Каракоза, В.В. Ковалева, С.В.
Козменковой, Н.П. Любушина, Л.Г. Макаровой, Т.С. Масловой, Г.В. Савицкой,
Н.В. Сивоволова, О.А. Фроловой, А.Д. Шеремета и других.
Целью исследования является анализ финансового состояния
коммерческого банка АО «Альфа-Банк»
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной работе
необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка;
2) дать оценку финансового состояния коммерческого банка АО «Альфа
Банк»;
3) разработать пути улучшения финансового состояния банка АО «Альфа
Банк»
Объектом исследования является АО «Альфа-Банк».
Предметом исследования финансовое состояние АО «Альфа-Банк».
Теоретической базой исследования являются труды отечественных и
зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок
финансового состояния коммерческих банков, таких как О.И. Лаврушин, И.В.
Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Методологическая база исследования включает методику ЦБ РФ по оценке
экономического состояния банков, обязательная для применения в любом
коммерческом банке страны, внутренняя методика АО «Альфа-Банк»,
статистические методики.
Информационная база включает аналитическую отчетность АО «Альфа-
Банк», внутренняя документация АО «Альфа-Банк», нормативно-правовые акты
Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют
всю свою деятельность.
Практическая значимость исследования заключается в разработке ряда
эффективный предложений по улучшению финансового состояния
6
коммерческого банка АО «Альфа-Банк», а также в дальнейшем использовании
систематизированного теоретического материала студентами.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. 1.1. Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния
коммерческого банка
Рассмотрение понятия финансового состояния коммерческого банка
необходимо начать с определения кредитной организации и особенностей ее
функционирования.
Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1
под кредитной организацией принято понимать юридическое лицо, получающее
прибыль на основании лицензии Центрального банка России посредством
осуществления банковских операций, которые предусмотрены упомянутым
законом.
Коммерческий банк - это кредитная организация, которая имеет
исключительное право на осуществление ряда банковских операций и
заключение сделок по привлечению денежных средств во вклады, размещение
этих средств, а также открытие и сопровождение банковских счетов.
Для коммерческого банка анализ финансового состояния является не просто
элементом управления, а скорее составляет его основу, так как финансовая
деятельность преобладает в банке. Важно отметить, что анализ финансового
состояния коммерческого банка обладает рядом особенностей, обусловленных
процессами и явлениями банковской среды. Поэтому важно разделять понятие
7
анализа финансового состояния коммерческого банка от подобного анализа для
других участников экономических отношений.
Финансовое состояние в целом представляет собой категорию,
отражающую состояние экономического субъекта через капитал в процессе его
кругооборота и характеризуемую финансовыми ресурсами их структурой и
источниками, необходимыми для обеспечения нормальной работы субъекта
1
.
Финансовое состояние коммерческого банка – это комплексная
экономическая характеристика его деятельности с позиций краткосрочной,
средне- и долгосрочной перспективы, определяемая структурой источников
средств банка и эффективности их размещения
2
.
Иными словами, финансовое состояние коммерческого банка зависит от
успешности управления забалансовыми и балансовыми пассивами и активами и
позволяет сделать выводы о целесообразности существования данной кредитной
организации либо взаимодействия с ней.
Финансовое состояние коммерческого банка как категория обладает рядом
особенностей. В первую очередь, это постоянная потребность в оценке своего
финансового состояния, за счет того, что банк работает с большим объемом
средств клиентов, которые доверили ему свои средства: ущерб, нанесенный
вследствие не выявленных вовремя отклонений, отразится не только на самой
кредитной организации, но и на его клиентах
3
.
То есть требуется гарант непрерывной эффективной деятельности банка. С
другой стороны, финансовое состояние отражает возможности для развития на
рынке капитала и позволяет строить прогнозы. Так же очень важно отметить, что
финансовое состояние является категорией, определяющей не только
жизнеспособность отдельных банков, но определяющей надежности и
развитости банковской системы в совокупности.
1
Белоглазова, Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка
[Текст] : учебное пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кровецкая. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2016. – 422 с.
2
Бизнес-словарь [Электронный ресурс] : справочно-информационный ресурс поддержки предпринимателей
; ред. Е. С. Серый. – 2015 / Режим доступа: http://www.businessvoc.ru
3
Дормидонтов, А. В. О коммерческих банках и Банке России [Текст] / А. В. Дормидонов// Ученые записки
российской академии предпринимательства. – 2017. – № 41. –С. 365–372.
8
Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд разнообразных
внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка представляет собой
совокупность процессов, зависящих от их множества. При этом не существует
факторов незначительных относительно других. Все они тесно связаны между
собой и вызывают равнонаправленное влияние на финансовое положение банка.
Рассмотрим часть основных факторов, от которых напрямую зависят
финансовые результаты и дальнейшее развитие коммерческого банка
4
:
1) социально – политическая ситуация -складывается под действием
проведения политики президентом страны и правительства, влиянием
оппозиции, социальной напряженности в регионах, межнациональных
отношений в них;
2) общеэкономическая ситуация - формируется под воздействием
потенциала экономики, сальдо движения капитальных средств,
конкурентоспособности товаров и др.;
3) состояние финансового рынка - представляет собой совокупность
определяющих факторов: процентная ставка по банковским вкладам, кредитная
эмиссии, темпы инфляции и инфляционные ожидания, денежная масса,
политика ЦБ РФ, конкуренция на рынке банковских услуг и т. д.;
4) развитость банковской системы - определяется ликвидностью
банковской системы, доходностью банковских операций, наличием систем
страхования вкладов, критерием политического риска, устойчивостью
законодательства, ролью и авторитетом ЦБ РФ и т. д.;
5) совокупность индивидуальных характеристик банка - масштаб
деятельности банка определяет диверсификацию портфеля активов и их
качество; от специализации банка зависит качество состава и структуры активов
и, соответственно, прибыль; объем операций на межбанковском рынке кредитов
несет последствия процентного риска. Объем выдаваемых кредитов в
совокупности со степенью внимания к заемщику определяет кредитный риск;
4
Гадуниева, К. М. Управленческий учет и бюджетирование в банках [Текст] / К. М. Гадуниева // Актуальные
вопросы современной экономики. – 2017. – № 3. – С. 270 – 277.
9
мобильность и сроки погашения активов и пассивов определяет риск
ликвидности и так далее.
6) стратегия банка - определяется приоритетными целями и задачами
банка, а также путями их достижения. Представляет собой разработанный план
развития структуры управления на перспективу с целью выполнения миссии
коммерческим банком;
7) внутренняя политика банка - определяется структурой подразделений и
органов управления, составом и полномочиями кредитного комитета,
процедурой утверждения кредитов, кредитными технологиями, уровнем
доходности, риска и ликвидности и требованиями к сотрудникам
5
.
Между факторами, влияющими на финансовое состояние коммерческого
банка и непосредственным его анализом существует прямая зависимость: если
распределить ряд приведенных факторов на 3 группы по месту возникновения,
то можно составить структуру финансового анализа деятельности
коммерческого банка как показано на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структура финансового анализа деятельности
кредитной организации
6
Так, к анализу внешней среды будет относится социально – политическая,
общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка; к анализу
5
Клюев, И. В. Система внутреннего контроля как инструмент банковского менеджмента [Текст] / И. В. Клюев
// Инновационное развитие экономики. – 2017. – №4. – С. 106 – 111
6
Жиляков, Д. И. Финансово – экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) [Текст] :
учебное пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – Санкт-Петербург : Проспект, 2017. – 340 с.
10
банковского бизнеса - развитость банковской системы и часть факторов
состояния финансового рынка; к внутреннему анализу – индивидуальные
характеристики банка, его политика и стратегия
7
.
Таким образом все три взаимосвязанных блока смогут отобразить наиболее
полную картину финансового состояния коммерческого банка, систему
причинно-следственных связей, оказавших влияние на сегодняшнее положение
банка и помогут разработать систему дальнейших мероприятий для улучшения
финансового состояния либо удержания его на должном уровне.
Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов
финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике. Изучение
объемов ресурсов позволяет определить общую величину кредитного
учреждения в целом и отдельные его характеристики, и источники образования
и направления использования этих ресурсов. Основным источником
информации при этом является бухгалтерский баланс.
Изучение финансовых результатов дает возможность определить и
анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также величину
прибыли и ее распределение
8
.
Здесь основной базой исследования является отчет о финансовых
результатах коммерческого банка.
В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать
комплексную характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты
данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной организацией
ограничений таких как: уровни риска и ликвидности, стоимости приобретения
пассивов, абсолютной и относительной величины капитала и так далее.
Непосредственно на анализ финансового состояния влияют факторы:
1) размер капитала и активов;
2) численность персонала;
7
Кулаев, М. Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском
ликвидности [Текст] /М. Ю. Кулаев // Аудит и финансовый анализ. – 2015. – № 1. – С. 41–45.
8
Бонадарева, Т. Н. Бухгалтерский учет в банках [Текст] : учебное пособие / Т. Н. Бондарева. – Москва:
Феникс, 2017. – 152 с.
11
3) уровень квалификации персонала;
4) стратегия банка.
При этом анализ в кредитных организациях проводится соответствующими
структурами и их подразделениями, квалифицированными специалистами,
обязанностью которых выступает выполнение аналитических функций.
Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов
финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике. Изучение
объемов ресурсов позволяет определить общую величину кредитного
учреждения в целом и отдельные его характеристики, и источники образования
и направления использования этих ресурсов. Основным источником
информации при этом является бухгалтерский баланс.
Изучение финансовых результатов дает возможность определить и
анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также величину
прибыли и ее распределение. Здесь основной базой исследования является отчет
о финансовых результатах коммерческого банка
9
.
В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать
комплексную характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты
данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной организацией
ограничений таких как: уровни риска и ликвидности, стоимости приобретения
пассивов, абсолютной и относительной величины капитала и так далее
10
.
Сам анализ финансового состояния банка состоит из 4 основных этапов:
1) 1 этап - Подготовка и отбор первичных данных;
2) 2 этап - Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных
показателей;
3) 3 этап - Аналитический. Здесь описываются полученные показатели,
возможно провести сопоставление с результатами деятельности банков-
9
Вихарева, Е. В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка [Текст] / Е.В. Вихарева //
Современный научный вестник. – 2016. – №10. – С. 105 – 109.
10
Муртазин, Р. Т. Финансовая устойчивость банка и управление банковскими операциями [Текст] / Р. Т.
Муртазин // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. – № 6 – 2. – С. 77–86.
12
конкурентов или с нормативными значениями. Проводится окончательное
резюмирование результатов исследования;
4) 4 этап - Заключительный. Проводится оценка уровня и качества
управления банком, а также составление прогнозов и рекомендаций.
Анализ финансового состояния коммерческого банка имеет пять основных
функций:
1) изучение влияния социальных, макроэкономических законов на
финансовое состояние банка, выявление закономерностей, взаимодействий и
тенденций экономических явлений, участвующих в деятельности конкретного
банка;
2) разработка мер по использованию выявленных ресурсов;
3) поиск резервов для увеличения эффективности работы банка;
4) обоснование перспективных и текущих целей;
5) планов и полноты использования ресурсов.
Анализ финансового положения банка основан на изучении факторов
изменения исследуемых показателей и рисков, сравнении этих показателей со
средними по группе однородных банков и на использовании системы
показателей его характеризующих
11
.
Проведение анализа финансового состояния банка ограничивается рядом
обязательных условий: используемая информация должна быть достоверной и
точной, сам анализ должен быть проведен своевременно и быть полностью
завершенным, так как недостоверные данные ведут к недооценке проблем банка.
В рамках анализа финансового состояния имеется возможность получить
достоверную картину текущего финансового положения банка, а также
существующие тенденции его изменений на перспективу до одного года при
любом раскладе событий.
11
Омарова, О. Ф. Отчетность - главный источник информации о результатах деятельности кредитной
организации [Текст] / О. Ф. Омарова, М. Э. Махтибекова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2017.
– №3. – С. 170–173.